企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的構(gòu)建及其要點(diǎn)

梁媛媛

摘 ?要：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控指的是通過會(huì)計(jì)管理提升會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，同時(shí)防止財(cái)務(wù)漏洞，以達(dá)到節(jié)約經(jīng)營成本、減少財(cái)務(wù)浪費(fèi)目的的內(nèi)部管理手段。市場競爭環(huán)境下，企業(yè)在迎來發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)也面臨著挑戰(zhàn)。對于企業(yè)來說，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展的重要保障，財(cái)務(wù)部門掌控著企業(yè)資產(chǎn)信息，掌握著企業(yè)資源分配的權(quán)力，只有保證各項(xiàng)資產(chǎn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，資金收支平衡，企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營活動(dòng)才能正常運(yùn)行。結(jié)合當(dāng)前財(cái)務(wù)內(nèi)控中存在的問題，將精細(xì)化管理模式用于其中，構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理模式，以提高財(cái)務(wù)管理效率。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù)內(nèi)控;精細(xì)化管理;構(gòu)建;要點(diǎn)

1重要價(jià)值與意義

實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的價(jià)值與意義主要體現(xiàn)在以下三方面：1企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，有利于提高資產(chǎn)利用效率，為企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保障。資產(chǎn)是企業(yè)發(fā)展中的重要元素，合理的資產(chǎn)配置保證企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)。過去的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作中，主要基于人工管理方式，管理過于粗放，企業(yè)缺乏對資產(chǎn)使用過程的管理，致使資源配置出現(xiàn)不必要的浪費(fèi)。精細(xì)化管理的財(cái)務(wù)內(nèi)控有著更詳盡的內(nèi)控管理體系，企業(yè)應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)采集各類信息，分析企業(yè)在各個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)配置多少資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)預(yù)算管理，防止資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。2在一定程度上防范降低企業(yè)經(jīng)營過程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理模式更加注重對生產(chǎn)活動(dòng)和市場拓展活動(dòng)等環(huán)節(jié)的管理，預(yù)測各環(huán)節(jié)工作開展是否順利，幫助企業(yè)管理者了解當(dāng)前企業(yè)發(fā)展?fàn)顟B(tài)，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決風(fēng)險(xiǎn)問題。該模式強(qiáng)調(diào)“精細(xì)”二字，要求企業(yè)內(nèi)控管理指標(biāo)的詳細(xì)和流程的完善。3能夠提高企業(yè)市場競爭力。財(cái)務(wù)內(nèi)控中精細(xì)化管理理念的落實(shí)，使財(cái)務(wù)人員自身工作范圍被拓寬，記賬與報(bào)賬職能改變，逐漸向管理型職能轉(zhuǎn)變，需要對每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)跟蹤，做好業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的記錄與匯總工作，提高數(shù)據(jù)信息分析能力，更好地為企業(yè)經(jīng)營決策提供精準(zhǔn)的信息，幫助企業(yè)提高自身在市場中的競爭力，強(qiáng)化市場地位。

2企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的構(gòu)建及其要點(diǎn)

2.1持續(xù)完善內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)管理體系

為了提高內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效果，企業(yè)需要不斷完善內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)管理體系，具體策略如下。第一，企業(yè)需要結(jié)合自身運(yùn)營發(fā)展現(xiàn)狀及需求，設(shè)立專門的內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)管理部門，并且賦予各個(gè)部門足夠的執(zhí)行權(quán)力;在此基礎(chǔ)上，企業(yè)需要對內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)管理崗位進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，避免出現(xiàn)一人身兼多個(gè)職位的情況，同時(shí)明確各個(gè)崗位的工作內(nèi)容和職責(zé)，以此來充分調(diào)動(dòng)管理人員的主觀能動(dòng)性，確保人力資源應(yīng)用效能的最大限度發(fā)揮。第二，企業(yè)需要做好對各個(gè)崗位的合理調(diào)動(dòng)、對各個(gè)管理人員的合理分配，企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)管理需求是不斷變化的，因此企業(yè)需要結(jié)合實(shí)際工作需求，對當(dāng)前管理體系進(jìn)行針對性調(diào)整，以此來保持管理體系的彈性化、適應(yīng)性特征，管理人員能夠按照企業(yè)運(yùn)營發(fā)展需求不斷調(diào)整自身工作狀態(tài)和工作內(nèi)容。

2.2建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)要想健康有序發(fā)展，應(yīng)該建立完整的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，從內(nèi)控、監(jiān)管、報(bào)表分析和數(shù)據(jù)預(yù)測方面增加其細(xì)致性和對應(yīng)性，利用計(jì)劃與統(tǒng)計(jì)的現(xiàn)代化方法，對其各項(xiàng)事務(wù)，建立表格化、數(shù)字化的數(shù)據(jù)信息記錄和評估分析，還應(yīng)該從會(huì)計(jì)師事務(wù)所等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)方面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，構(gòu)建一個(gè)實(shí)時(shí)、全面、動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)。

2.3強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控專業(yè)技術(shù)和組織創(chuàng)新

推動(dòng)大數(shù)據(jù)內(nèi)控技術(shù)創(chuàng)新。深入推進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息平臺(tái)的建設(shè)和開發(fā)，不斷提升大數(shù)據(jù)的人工智能化水平，積極開展遠(yuǎn)程聯(lián)網(wǎng)電子數(shù)據(jù)技術(shù)。定期全面采集各單位相關(guān)電子數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控機(jī)關(guān)對各單位常態(tài)化、全覆蓋的數(shù)據(jù)分析及經(jīng)濟(jì)監(jiān)督。整合優(yōu)化內(nèi)控資源，推動(dòng)全單位內(nèi)控“一盤棋”，實(shí)現(xiàn)上下級內(nèi)控機(jī)關(guān)聯(lián)動(dòng)。強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)控的平臺(tái)引領(lǐng)作用，實(shí)現(xiàn)資源統(tǒng)籌和成果共享，提升內(nèi)控監(jiān)督內(nèi)部效能，不斷強(qiáng)化對管理層風(fēng)險(xiǎn)防范作用。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控干部能力提升機(jī)制。建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)控干部能力常態(tài)化培訓(xùn)制度，提高內(nèi)控干部大數(shù)據(jù)技術(shù)思維和能力。定期開展經(jīng)驗(yàn)交流與案例分享，建立落實(shí)好內(nèi)控干部實(shí)務(wù)導(dǎo)師制度，健全完善內(nèi)控干部考核制度。定期開展內(nèi)控項(xiàng)目、內(nèi)控成果、內(nèi)控科研等方面的評優(yōu)評先，并將結(jié)果納入干部晉升、獎(jiǎng)勵(lì)的參考指標(biāo)。

2.4進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)人員和內(nèi)控人員的綜合素質(zhì)

財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的專業(yè)綜合素質(zhì)很大程度上決定內(nèi)控制度的好壞和內(nèi)控制度執(zhí)行的效果優(yōu)劣，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的職業(yè)素養(yǎng)尤其重要。只有不斷提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，才能讓內(nèi)部控制的建立與實(shí)施;同時(shí)可加強(qiáng)培訓(xùn)力度，多參加各類型培訓(xùn)班和財(cái)務(wù)專題講座，組織單位財(cái)務(wù)職員不斷進(jìn)修相關(guān)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度、相關(guān)政策和法律法規(guī)，進(jìn)一步提升全體內(nèi)控人員的職業(yè)素質(zhì);其次，對單位財(cái)務(wù)內(nèi)控工作人員進(jìn)行定期或不定期輪崗、檢查，通過適當(dāng)崗位交換或督促檢查，以此促進(jìn)內(nèi)控人員的工作積極性和熟悉各崗位業(yè)務(wù)，確保各項(xiàng)內(nèi)控制度的落實(shí);最后，優(yōu)化財(cái)務(wù)人員的結(jié)構(gòu)，引進(jìn)高水平的財(cái)務(wù)人員，建設(shè)高水平財(cái)會(huì)管理人才隊(duì)伍。

2.5開展信息化管控工作

企業(yè)在開展內(nèi)部控制制度構(gòu)建工作期間，需要不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控力度，對各個(gè)方面的管控工作進(jìn)行約束，嚴(yán)格按照實(shí)際制定的機(jī)制做好各項(xiàng)細(xì)節(jié)處理工作;緊緊結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r，以及國家現(xiàn)有的法律法規(guī)，顯著提升預(yù)算執(zhí)行的約束效果，從而將內(nèi)控制度中的各項(xiàng)要求落實(shí)到實(shí)處。積極構(gòu)建完善的崗位職責(zé)與制約機(jī)制，在保證各個(gè)崗位相互制衡的同時(shí)，防止產(chǎn)生崗位分離等問題。在對縱向崗位進(jìn)行設(shè)置時(shí)，要形成具有“自上到下”特征的分級崗位責(zé)任管理機(jī)制，優(yōu)化資金審批流程，落實(shí)崗位輪換工作，實(shí)現(xiàn)流程信息化管理工作。充分利用現(xiàn)代化社會(huì)信息技術(shù)，減少人為因素對其干擾。比如：充分應(yīng)用公務(wù)支付和多種新型結(jié)算方式，在有效減少現(xiàn)金支付成分的同時(shí)，加大關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)支出和業(yè)務(wù)防范和監(jiān)控力度，進(jìn)而達(dá)到顯著提升電子審批工作水平的目的。

結(jié)語

財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)是公司發(fā)展過程中所面臨的重要經(jīng)濟(jì)問題，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍內(nèi)，企業(yè)應(yīng)從體制機(jī)制和管理制度體系建設(shè)、執(zhí)行體系建設(shè)、信息數(shù)據(jù)、專業(yè)技術(shù)、人員配置、財(cái)務(wù)處理制度等多個(gè)角度進(jìn)行考慮，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展方向與未來發(fā)展計(jì)劃，制定靈活性、可變性、可用性強(qiáng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)抵抗策略，提升管理層及全體人員的財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)抵抗意識，為公司的未來發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

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