內(nèi)蒙古財(cái)政收入結(jié)構(gòu)分析

高云鳳

摘 要：正所謂經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑，因此經(jīng)濟(jì)作為一國發(fā)展命脈的地位也是不可撼動(dòng)的。而經(jīng)濟(jì)實(shí)力的強(qiáng)弱又關(guān)系到財(cái)政收入的數(shù)量和質(zhì)量。所以本文以政府財(cái)政在市場經(jīng)濟(jì)體制中的重要作用為理論根據(jù)，結(jié)合國家高質(zhì)量發(fā)展背景下現(xiàn)代財(cái)稅體制的建立，以財(cái)政收入為切入角度，從財(cái)政收入占GDP的比重、財(cái)政收入規(guī)模、財(cái)政宏觀稅負(fù)、財(cái)政收支對比和稅收占財(cái)政收入的比重幾方面對2010年-2019年內(nèi)蒙古財(cái)政收入結(jié)構(gòu)展開了分析，發(fā)現(xiàn)內(nèi)蒙古財(cái)政收入結(jié)構(gòu)存在財(cái)政收入占GDP比重較低、財(cái)政收入規(guī)模偏小、財(cái)政稅收結(jié)構(gòu)與國家差距較大等問題，進(jìn)而對內(nèi)蒙古財(cái)政稅收結(jié)構(gòu)提出優(yōu)化建議，為內(nèi)蒙古現(xiàn)代財(cái)稅體制的建立打好基礎(chǔ)。

關(guān)鍵詞：內(nèi)蒙古;財(cái)政收入結(jié)構(gòu);稅負(fù)

一、內(nèi)蒙古財(cái)政收入結(jié)構(gòu)分析

1.經(jīng)濟(jì)總量與財(cái)政收入規(guī)模分析

根據(jù)數(shù)據(jù)顯示：2010年內(nèi)蒙古GDP為8199.6億元，到2019年達(dá)到17212.53，年均增長率達(dá)到8.62%，整體發(fā)展較為平穩(wěn);財(cái)政收入方面，隨著內(nèi)蒙古經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增強(qiáng)，財(cái)政收入也隨之增長，財(cái)政實(shí)力逐步增強(qiáng)。2010年內(nèi)蒙古財(cái)政收入為1069.98億元到2019年達(dá)到2059.69億元，年均增速8.09%。相比內(nèi)蒙古GDP和財(cái)政收入增速，財(cái)政收入增速較慢于GDP增速。總體來看，從2011-2015年財(cái)政收入與GDP變化趨勢基本一致，2016-2017年財(cái)政收入增長明顯低于GDP增長，2018年開始財(cái)政收入增幅開始超過GDP增幅。

2.內(nèi)蒙古財(cái)政收入與GDP比重分析

雖然財(cái)政收入的增長與GDP的增長不一定是始終同向變動(dòng)，但歸根結(jié)底，地區(qū)財(cái)政收入的規(guī)模與增速均與地區(qū)經(jīng)濟(jì)實(shí)力密切相關(guān)。即既可以制約財(cái)政收入的增長也能促進(jìn)財(cái)政收入的增長，因此財(cái)政收入規(guī)模也與經(jīng)濟(jì)總量規(guī)模有關(guān)。最常用來衡量地區(qū)財(cái)政收入總規(guī)模的指標(biāo)就是財(cái)政收入占GDP的比重。2010年至2015年內(nèi)蒙古財(cái)政收入的總規(guī)模始終不斷擴(kuò)大，2010年內(nèi)蒙古財(cái)政收入規(guī)模為13.05%，2015年為15.17%，2016到2017年內(nèi)蒙古財(cái)政收入規(guī)模縮減了3.19%。同比全國，雖然內(nèi)蒙古財(cái)政規(guī)模的變動(dòng)趨勢與全國一致，但是內(nèi)蒙古與全國財(cái)政收入規(guī)模的差距卻在不斷擴(kuò)大。

3.內(nèi)蒙古財(cái)政稅收負(fù)擔(dān)情況

所謂稅收負(fù)擔(dān)就是人們常說的稅負(fù)，可以從兩個(gè)角度來理解。一方面是從納稅人的角度，另一方面就是政府，政府的征稅收入就是納稅人的納稅負(fù)擔(dān)。稅負(fù)是因征稅而對社會(huì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生影響的結(jié)果，通常用來反映一個(gè)國家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)分配和稅收負(fù)擔(dān)情況。關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)其實(shí)有三個(gè)不同的計(jì)算口徑，本文主要采用宏觀的小口徑指標(biāo)，用稅收收入占GDP的比重來表示。因此本文對于稅負(fù)的分析，也是側(cè)重于政府對所得收入的控制和管理。自2010-2016年內(nèi)蒙古稅收負(fù)擔(dān)率始終在10%以上，2017年開始稅負(fù)下降至10%以下;從全國來看，2010年到2018年全國稅負(fù)率始終在17%-18%上下浮動(dòng)，2019年稅負(fù)率下降至15.95%。整體來看，雖然內(nèi)蒙古稅負(fù)水平始終地區(qū)全國水平，但其余全國的差距卻始終沒有本質(zhì)的改變，自2010-2018年，二者稅負(fù)差始終在7%-8%左右浮動(dòng)，2019年稅負(fù)差為6%，明顯縮小。基于以上數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，內(nèi)蒙古稅負(fù)宏觀水平是遠(yuǎn)低于全國的稅負(fù)水平，其經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)力也是。因此，內(nèi)蒙古可以通過調(diào)節(jié)稅收，在合理范圍內(nèi)適當(dāng)增加稅收，以此來作為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長的手段。

4.內(nèi)蒙古財(cái)政收支情況

根據(jù)既有數(shù)據(jù)顯示：自2010年開始一直到2019年，內(nèi)蒙古財(cái)政支出始終高于財(cái)政收入，從同期增速來看，只有2013、2014、2018和2019年財(cái)政收入增速高于支出增速，其余年份均為財(cái)政支出增速高于財(cái)政收入增速。2017年開始內(nèi)蒙古自治區(qū)對稅收進(jìn)行了調(diào)整，2018年開始稅收調(diào)整開始初見成效，財(cái)政收入增速明顯高于財(cái)政支出，2019年，財(cái)政收入的增速達(dá)到10.88%，幾乎是財(cái)政支出增速的一倍。

5.財(cái)政稅收占財(cái)政收入的比重

通常來說，稅收占財(cái)政收入的比重越大，說明該國家或地區(qū)的財(cái)政收入質(zhì)量越優(yōu)?？v觀西方國家，其稅收占財(cái)政收入的比重早在19世紀(jì)末20世紀(jì)左右就均達(dá)到80%以上，因此稅收占財(cái)政收入的比重也成為衡量一國或地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的重要指標(biāo)。

2016年開始內(nèi)蒙古該指標(biāo)才表現(xiàn)為平穩(wěn)上升趨勢，由70.19%穩(wěn)步提升至83.07%。在2010年到2019年10年間，內(nèi)蒙古稅收占財(cái)政收入比重峰值于最低值相差達(dá)13.38%，平均占比為78.7%;同期全國峰值與最低值相差6.33%，平均占比為84.64%，其變動(dòng)趨勢為2010-2016年呈逐漸下降，2017年開始又穩(wěn)步回升，總體始終保持在80%以上的占比。綜上可知，內(nèi)蒙古財(cái)政收入質(zhì)量還有待提高。

二、內(nèi)蒙古財(cái)政收入結(jié)構(gòu)存在的問題

2.1財(cái)政收入規(guī)模較小

財(cái)政收入規(guī)模與經(jīng)濟(jì)增長是密不可分的，在現(xiàn)行的財(cái)政體制下，財(cái)政國民與經(jīng)濟(jì)增長相適應(yīng)，不僅能充分發(fā)揮財(cái)政職能，也能充分發(fā)揮財(cái)政對宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控作用，促進(jìn)一國經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)良性增長與發(fā)展。 相反，如果財(cái)政收入規(guī)模過小或者過大，即財(cái)政收入規(guī)模低于社會(huì)剩余產(chǎn)品總量或者超過社會(huì)剩余產(chǎn)品總量時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)政府?dāng)控?cái)需求不能實(shí)現(xiàn)或者社會(huì)發(fā)展需求不能得到有效滿足，這兩種情況都會(huì)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生阻礙。同時(shí)財(cái)政收入是財(cái)政支出的前提，也財(cái)政支出的主要來源，因此，必須保證足夠的財(cái)政收入來源，政府才能實(shí)現(xiàn)有效的財(cái)政分配。而近三年來內(nèi)蒙古財(cái)政收入規(guī)模大幅縮減，且與全國差距最大時(shí)達(dá)到1倍，財(cái)政支出規(guī)模明顯過低。

2.2稅收占比重比較低

通過數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，內(nèi)蒙古財(cái)政發(fā)展存在稅收占財(cái)政收入比重較低的問題，與全國相比10年間，稅收占財(cái)政收入平均占比相差近6%，可知，內(nèi)蒙古財(cái)政收入質(zhì)量有待提升。

三、內(nèi)蒙古財(cái)政收入結(jié)構(gòu)優(yōu)化建議

3.1全面提升經(jīng)濟(jì)實(shí)力，擴(kuò)大財(cái)政收入規(guī)模

想要實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入規(guī)模的擴(kuò)大，最根本的途徑就是大力發(fā)展經(jīng)濟(jì)，提升地區(qū)經(jīng)濟(jì)實(shí)力。因?yàn)榭梢哉f經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，財(cái)政收入來源于經(jīng)濟(jì)，財(cái)政收入結(jié)構(gòu)是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的綜合反映。 所以隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高，財(cái)政收入也自然會(huì)有所增加。

3.2適當(dāng)調(diào)節(jié)稅收，提升財(cái)政收入質(zhì)量

通過稅負(fù)變動(dòng)可知，內(nèi)蒙古宏觀稅負(fù)率與全國仍然有很大差距。因此可以通過適當(dāng)提升稅收收入，提高稅收在財(cái)政收入中的比重，來提升財(cái)政收入質(zhì)量，同時(shí)也可以刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

四、總結(jié)

總體來說，地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展既需要市場機(jī)制起調(diào)節(jié)作用，也需要政府的監(jiān)管和支持。同時(shí)，財(cái)政源于經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)促進(jìn)財(cái)政發(fā)展，因此不可盲目追求經(jīng)濟(jì)發(fā)展，忽略財(cái)政。只有財(cái)政收入結(jié)構(gòu)合理，才能保證財(cái)政收入的穩(wěn)定，財(cái)政收入穩(wěn)定意味著財(cái)政支出有所保障，收入和支出相匹配才能實(shí)現(xiàn)資源配置效率的提高。因此，必須將財(cái)政穩(wěn)定視為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基石，充分發(fā)揮財(cái)政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用，實(shí)現(xiàn)財(cái)政助力經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)兜底財(cái)政的良性循環(huán)發(fā)展。

注釋：

[1]智倩. 內(nèi)蒙古地方財(cái)政收入結(jié)構(gòu)及其優(yōu)化研究[D].內(nèi)蒙古財(cái)經(jīng)大學(xué)，2012.

[2]內(nèi)蒙古財(cái)政科學(xué)研究所課題組，崔更發(fā)，史生榮，王宇昕.內(nèi)蒙古財(cái)政收入結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)關(guān)系研究[J].經(jīng)濟(jì)研究參考，2008（38）：29-46.DOI：10.16110/j.cnki.issn2095-3151.2008.38.004.