涉農(nóng)企業(yè)發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的激勵與約束機制構(gòu)建

王 鴻，尚 杰，陳 卓

（1.齊齊哈爾大學經(jīng)濟與管理學院，黑龍江齊齊哈爾 161006 2.東北林業(yè)大學經(jīng)濟管理學院，黑龍江哈爾濱 150040）

十九大報告強調(diào)：“建設(shè)生態(tài)文明是中華民族永續(xù)發(fā)展的千年大計，要堅持節(jié)約資源和環(huán)境保護的基本國策”。發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)是建設(shè)生態(tài)文明的根本保證與優(yōu)先領(lǐng)域［1］。涉農(nóng)企業(yè)作為循環(huán)型農(nóng)業(yè)發(fā)展的主要行為主體之一，既是大多數(shù)農(nóng)牧產(chǎn)品的生產(chǎn)者，還是大部分農(nóng)業(yè)廢棄物的生產(chǎn)者，在推動農(nóng)業(yè)標準化生產(chǎn)發(fā)展、構(gòu)造循環(huán)型農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈、推動區(qū)域生態(tài)經(jīng)濟的良性循環(huán)與發(fā)展、加速農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新發(fā)展等起到了很好的示范及引領(lǐng)作用［2］，是發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的重要戰(zhàn)略切入點。在社會主義新農(nóng)村建設(shè)步伐不斷加快的形勢下，在實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略背景下，設(shè)計激勵與約束機制，引導涉農(nóng)企業(yè)發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)，是實現(xiàn)農(nóng)業(yè)生態(tài)文明建設(shè)的重要途徑。激勵機制和約束機制是農(nóng)業(yè)循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的驅(qū)動和約束所在，要求各級地方政府以社會福利最大化作為工作目標，充分發(fā)揮政府職能功能激勵及引導本區(qū)域內(nèi)各行為主體（如涉農(nóng)企業(yè)）發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)，激勵其承擔環(huán)境責任。

1 激勵與約束機制分析

1.1 理論分析

委托代理理論是在深入研究委托人和代理人信息不對稱、激勵問題的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的［3］。該理論研究的核心問題是雙方在利益沖突和信息不對稱情況下，如何設(shè)計一種最優(yōu)契約以期望實現(xiàn)委托人對代理人的激勵和約束［4］?；谖写砝碚?，在發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)過程中，地方政府與涉農(nóng)企業(yè)間存在一定的委托代理關(guān)系，其中，地方政府是委托人，涉農(nóng)企業(yè)是代理人。雙方在發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的委托代理關(guān)系中，存在以下前提條件。首先，雙方在一定約束條件下，都追求最大化效用，委托人（即地方政府）確定給予涉農(nóng)企業(yè)的報酬及支付方式，代理人（即涉農(nóng)企業(yè)）可能有兩個或以上的備選方案可供選擇（比如選擇發(fā)展或不發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)）；第二，雙方追求不同的目標。地方政府追求的目標是綜合效用最大化，即經(jīng)濟、社會和生態(tài)等社會福利最大化；涉農(nóng)企業(yè)則追求自身利益最大化或者價值最大化［5］；最后，雙方信息不對稱，涉農(nóng)企業(yè)充分掌握自身關(guān)于循環(huán)型農(nóng)業(yè)發(fā)展的私人信息，而地方政府卻不能充分監(jiān)督涉農(nóng)企業(yè)行為，雙方面臨的風險和效用具有較大的不確定性。同時，涉農(nóng)企業(yè)對自身行為后果不能獲得完全控制。根據(jù)以上考慮，地方政府為實現(xiàn)發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的目標，加快我國生態(tài)文明發(fā)展進程，可以設(shè)計一套激勵和約束機制，以刺激或約束涉農(nóng)企業(yè)在循環(huán)型農(nóng)業(yè)發(fā)展過程中的行為選擇。該機制需要滿足兩個約束條件，一是參與約束條件（Participation Constraint），包括涉農(nóng)企業(yè)選擇發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的企業(yè)行為（即接受契約）要大于拒絕契約時獲得的最大期望效用；地方政府為刺激涉農(nóng)企業(yè)發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)向其支付報酬后的社會綜合效用要大于選擇其他任何契約行為的社會綜合效用；二是激勵相容約束條件（Incentive Compatibility Constraint），由于信息不對稱，根據(jù)地方政府不能充分監(jiān)督涉農(nóng)企業(yè)行為的考慮，地方政府獲得的綜合效用可以以涉農(nóng)企業(yè)在發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)過程中獲得的效用來表示。

本文試圖建立在發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)過程中的、符合實踐的地方政府與涉農(nóng)企業(yè)委托代理和激勵模型，獲得影響涉農(nóng)企業(yè)發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的激勵與約束因素，從而構(gòu)建一套激勵機制和約束機制。

1.2 涉農(nóng)企業(yè)發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的委托-代理模型

1.2.1 基本假設(shè)

1.2.2 理論模型

通過設(shè)立上述假設(shè)，作為代理人的涉農(nóng)企業(yè)發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的期望效用函數(shù)是：

1.3 涉農(nóng)企業(yè)發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的激勵模型

1.3.1 基本假設(shè)

1.3.2 模型構(gòu)建

依據(jù)（5）的激勵相容約束條件，代理人必須實現(xiàn)自身效用最大化后才能考慮委托人地方政府的效用。結(jié)合（3）中的參與約束條件，得到代理人最大化效用的一階條件為：

從公式（10）中得到代理人最大化效用時的努力水平為：

（11）是作為代理人的涉農(nóng)企業(yè)關(guān)于激勵相容模型的一階等價條件。

1.3.3 激勵模型分析的結(jié)論

根據(jù)上述模型的構(gòu)建及分析，能夠得到以下結(jié)論：

（4）依據(jù)（11）可以得到：

依據(jù)（12）得到，代理人能夠從循環(huán)型農(nóng)產(chǎn)品中獲得的額外收入與其自身受激勵程度呈正相關(guān)關(guān)系，表明如果受激勵程度越大，代理人對循環(huán)型農(nóng)產(chǎn)品的偏好程度也將越大。

總的來說，在發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)過程中的地方政府-涉農(nóng)企業(yè)委托代理關(guān)系中，涉農(nóng)企業(yè)發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的受激勵程度與其生產(chǎn)循環(huán)型農(nóng)產(chǎn)品占全產(chǎn)品比重、地方政府給予的財政補貼、循環(huán)型農(nóng)產(chǎn)品獲得的額外收入、公眾對因其選擇發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)行為對其及其生產(chǎn)循環(huán)型農(nóng)產(chǎn)品的偏好系數(shù)等因素都呈現(xiàn)一定的正相關(guān)關(guān)系。因此，在構(gòu)建循環(huán)型農(nóng)業(yè)發(fā)展機制過程中，為激勵及引導涉農(nóng)企業(yè)發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)，需要各級地方政府構(gòu)建一套完整、有效及切合實際的激勵和約束機制。相應地，還可以構(gòu)建地方政府與涉農(nóng)企業(yè)間發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的約束模型，因篇幅限制，本文不再贅述。

2 涉農(nóng)企業(yè)發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的激勵機制

從上述分析可以看出，作為有限理性經(jīng)濟人的涉農(nóng)企業(yè)，其行為態(tài)度與行為選擇主要取決于發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)過程中所能夠獲得的綜合效用。因此，在激勵機制設(shè)計上，要凸顯市場機制的調(diào)節(jié)作用，在市場機制的調(diào)節(jié)下，刺激涉農(nóng)企業(yè)選擇發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)。通過建立關(guān)于發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的財政、稅費、科技、產(chǎn)權(quán)制度、信貸等一系列激勵機制，提高涉農(nóng)企業(yè)發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的綜合效用，從而影響涉農(nóng)企業(yè)的行為選擇。

2.1 稅收優(yōu)惠

對選擇發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的涉農(nóng)企業(yè)，包括生產(chǎn)及加工循環(huán)型農(nóng)產(chǎn)品、循環(huán)型農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料企業(yè)、從事生態(tài)工程建設(shè)等企業(yè)，給予一定的稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負，提高其利潤水平，實現(xiàn)稅收優(yōu)惠政策對發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的激勵和導向作用。

（1）關(guān)于所得稅。一是可以把涉農(nóng)企業(yè)因發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)需要而用于清潔生產(chǎn)、節(jié)能或農(nóng)業(yè)廢棄物資源化等設(shè)備的改造支出、技術(shù)研發(fā)支出等直接計入應納稅所得額，可以按上述支出的一定比例予以增列；二是與發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)有關(guān)技術(shù)的轉(zhuǎn)讓、咨詢、培訓、外包等服務(wù)收入，可以給予一定比例的優(yōu)惠浮動，或者免征企業(yè)所得稅；三是對環(huán)保設(shè)備允許計提折舊時選擇加速折舊法、對農(nóng)業(yè)廢棄物處理技術(shù)等支出進行一次性攤銷、對外捐贈中用于環(huán)保支出的不受捐贈計入應納稅所得額比例的限制等。

（2）關(guān)于增值稅。一是將涉農(nóng)企業(yè)生產(chǎn)行為產(chǎn)生的或者從外部無償獲得的農(nóng)業(yè)廢棄物視作購入原材料，按照同類原材料市場價格及消耗量進行進項稅額抵扣。二是對使用可再生與不可再生資源選擇不同稅率予以抵扣，對使用不可再生資源作為生產(chǎn)原材料的，適用較低的進項稅額抵扣，以引導涉農(nóng)企業(yè)主動選擇再生資源作為生產(chǎn)資源。

（3）關(guān)于消費稅。為引導更多的涉農(nóng)企業(yè)生產(chǎn)循環(huán)型農(nóng)產(chǎn)品以實現(xiàn)“環(huán)保型、節(jié)約型、高附加值產(chǎn)業(yè)”的目標［6］，可以不斷拉大循環(huán)型與非循環(huán)農(nóng)產(chǎn)品之間消費稅的計征差距，逐步把消耗資源量大、產(chǎn)生的農(nóng)業(yè)廢棄物污染環(huán)境等影響循環(huán)型農(nóng)業(yè)發(fā)展的產(chǎn)品統(tǒng)一納入到消費稅的計征范圍。相應地，對于消耗資源量小、能夠循環(huán)利用的產(chǎn)品，可以少征或免征消費稅。

2.2 財政扶持

在前述分析中，地方政府給予涉農(nóng)企業(yè)發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的補貼數(shù)額與涉農(nóng)企業(yè)受激勵程度之間呈現(xiàn)正相關(guān)關(guān)系，補貼數(shù)額越大，涉農(nóng)企業(yè)受激勵程度和努力程度也越大，從而激勵其發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)。因此，各級地方政府對與發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)有關(guān)的農(nóng)產(chǎn)品深加工、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈延伸、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技成果轉(zhuǎn)化等企業(yè)行為，應該給予一定的財政資金補貼以支持涉農(nóng)企業(yè)選擇循環(huán)型農(nóng)業(yè)行為［7］。

（1）設(shè)立財政專項資金。對循環(huán)型農(nóng)產(chǎn)品占全部農(nóng)產(chǎn)品一定比例（比如超過50%）的涉農(nóng)企業(yè)，財政部門可以通過對其進行的評估、審核和確認后，撥付一定的財政專項資金予以資助或扶持。具體形式可以選擇采取直接撥付，也可以選擇無息、低息或貼息貸款方式。此外，財政部門要加強對專項資金支出和使用的監(jiān)督及管理，確保用于發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)，做到?？顚Ｓ?。

（2）加大技術(shù)研發(fā)、推廣與轉(zhuǎn)化支持力度。對清潔生產(chǎn)、提高資源利用率、防治污染、農(nóng)業(yè)廢棄物資源化、農(nóng)產(chǎn)品深加工等發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的技術(shù)研發(fā)、推廣及轉(zhuǎn)化項目，根據(jù)“綜合平衡、突出重點”的原則，各級地方政府應該安排專項資金提高支持力度。對于本區(qū)域的重大項目，可以選擇全額資助方式，對其他項目可以給予相應比例財政資金補貼或者提供貼息貸款［8］，貼息的標準及利率由各級地方政府確定，宜采用分批、分期投入方式。

（3）加大環(huán)保認證設(shè)備的集中采購力度。一是要做好節(jié)能、節(jié)水等環(huán)保認證相關(guān)設(shè)備的認證工作，逐步擴大環(huán)保認證產(chǎn)品清單的范圍，采取動態(tài)管理方式，實時更新及調(diào)整；二是要將環(huán)保認證產(chǎn)品納入政府集中采購目錄，實行集中采購并強制推行；三是各級地方政府通過監(jiān)督檢查，對違反政府采購目錄規(guī)定的采購行為，要責令糾正，同時給予責任單位相應處罰，從而擴大環(huán)保認證產(chǎn)品在社會的認可度，支持本區(qū)域循環(huán)型農(nóng)業(yè)的發(fā)展。

（4）逐步完善排污權(quán)交易市場。對環(huán)境效益顯著的農(nóng)業(yè)廢棄物回收涉農(nóng)企業(yè)，通過實行補貼等財政政策解決涉農(nóng)企業(yè)污染成本外溢性問題，以引導涉農(nóng)企業(yè)減少資源投入和農(nóng)業(yè)廢棄物排放，提高農(nóng)業(yè)廢棄物再循環(huán)（即資源化）的能力及水平。

2.3 產(chǎn)權(quán)制度改革

資源價格高低是影響涉農(nóng)企業(yè)發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的關(guān)鍵因素之一，而資源的市場價格取決于產(chǎn)權(quán)價格，同時，財政、投資與消費等政策實施也受到產(chǎn)權(quán)制度的影響。因此，產(chǎn)權(quán)制度是影響涉農(nóng)企業(yè)是否發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的重要前提之一。可以構(gòu)建下列關(guān)于產(chǎn)權(quán)制度的激勵機制：

（1）逐步推進使用權(quán)與經(jīng)營權(quán)的市場化［9］。根據(jù)公共性、公益性及外部性特征，將環(huán)境和資源的使用權(quán)及經(jīng)營權(quán)予以技術(shù)性分離，同時進一步明確各方的權(quán)利、責任與義務(wù)，在環(huán)境和資源的產(chǎn)權(quán)市場中引入民營或外資等非國有資本，逐步形成多種所有制形式包括國有、外資、民營等在內(nèi)的環(huán)境及資源經(jīng)營體制?？梢圆扇〉倪M一步措施包括兩步，一是對于生態(tài)和生活所必需的淡水、耕地、城市用地、珍稀動植物、公益林、草源等不可再生及具有生態(tài)保護功能的可再生資源，要將其使用權(quán)和經(jīng)營權(quán)合一，統(tǒng)一由政府部門管理，或在政府監(jiān)管下由國有涉農(nóng)企業(yè)經(jīng)營管理；二是對生產(chǎn)用水、荒地、經(jīng)濟林、儲量大的礦產(chǎn)、人工畜養(yǎng)的非珍稀動物等公共性及外部性較弱、而排他性及競爭性又較強的資源，可以選擇使用權(quán)和經(jīng)營權(quán)相分離的政策，將經(jīng)營權(quán)引進市場，允許經(jīng)營權(quán)在市場中自由交易，以充分激勵涉農(nóng)企業(yè)發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的主動性和積極性。上述措施實施，首要的前提是需要國家出臺關(guān)于使用權(quán)與經(jīng)營權(quán)交易合法的法規(guī)政策。

（2）實現(xiàn)部分產(chǎn)權(quán)的私有化。這一措施，是按照資源和環(huán)境多樣化的特征發(fā)展多種所有制結(jié)構(gòu)，將市場機制充分引入循環(huán)型農(nóng)業(yè)產(chǎn)權(quán)市場中，并逐步完善的基礎(chǔ)條件。能夠采取的具體政策，一是對于產(chǎn)權(quán)界定較為模糊的海洋水域、地下水、大氣等公共性和外部性較強的資源和環(huán)境，要繼續(xù)保留公共主體，但為了提高資源和環(huán)境的使用效果，可以改變現(xiàn)行的政出多頭的管理形式，由統(tǒng)一的政府部門進行管理；二是對于產(chǎn)權(quán)界定較為清晰的草原、森林、礦山、水域等，根據(jù)其公益性、公共性和外部性的強弱，在權(quán)衡公共利益、所有者與使用權(quán)利益的前提下，將其所有權(quán)予以行政分配，或者拍賣方式出售給不同產(chǎn)權(quán)主體，逐步形成公私并軌運行的混合產(chǎn)權(quán)市場。

（3）完善納污資源產(chǎn)權(quán)交易制度。納污資源產(chǎn)權(quán)具有競爭性、排他性與外部性的特征。在一個健全的排污產(chǎn)權(quán)市場中，假設(shè)有數(shù)個排污企業(yè)能夠自由交易，排污權(quán)市場的供需關(guān)系就能夠達到某一平衡點。此時，納污產(chǎn)權(quán)的自由交易能夠有效降低納污產(chǎn)權(quán)交易的不確定性，提高交易雙方的長期收益預期及剩余，從而使涉農(nóng)企業(yè)污染治理成本降至最低，并使社會總污染治理成本降至最低。因此，有必要完善納污資源產(chǎn)權(quán)市場，將部分納污資源產(chǎn)權(quán)私有化，形成多元化的納污資源產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)。環(huán)境的獨特屬性之一就是凈化納污能力具有有限容量。因此，在對其產(chǎn)權(quán)安排上，既要考慮其凈化納污能力，還是考慮其容量的大小，可以建立可“回收”的納污資源產(chǎn)權(quán)交易制度。具體措施包括：一是涉農(nóng)企業(yè)以直接或間接等方式獲得的納污權(quán)歸企業(yè)所有，在一定期限內(nèi)允許對納污權(quán)自行安排（例如可以出售給其他企業(yè)），以激勵其盡力降低排污，在環(huán)境凈化能力及環(huán)境納污容量的安全范圍之內(nèi)努力控制排污；二是對涉農(nóng)企業(yè)投資排污工程或設(shè)施等以間接方式獲得納污權(quán)的，施行間接納污權(quán)制度，單獨也可以集中為其他排污企業(yè)處置農(nóng)業(yè)廢棄物。

2.4 科技政策與創(chuàng)新

從前文構(gòu)建的激勵模型中可以看出，涉農(nóng)企業(yè)生產(chǎn)循環(huán)型農(nóng)產(chǎn)品占全部農(nóng)產(chǎn)品比重與其受到的激勵程度存在正相關(guān)關(guān)系，而生產(chǎn)循環(huán)型農(nóng)產(chǎn)品必須要有科技創(chuàng)新的引領(lǐng)和支撐［10］。為吸引涉農(nóng)企業(yè)投資和發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)，地方政府要加大與循環(huán)型農(nóng)業(yè)相關(guān)的關(guān)鍵性技術(shù)的投入與研發(fā)，可以構(gòu)建以下關(guān)于循環(huán)型農(nóng)業(yè)技術(shù)的激勵機制：

（1）做好研發(fā)循環(huán)型農(nóng)業(yè)技術(shù)的規(guī)劃。循環(huán)型農(nóng)業(yè)技術(shù)規(guī)劃涵蓋農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、農(nóng)產(chǎn)品加工、環(huán)境保護、資源等各個方面。具體來說，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方面，包括土壤修復技術(shù)、農(nóng)業(yè)節(jié)能與生物技術(shù)、質(zhì)量安全技術(shù)、有機農(nóng)業(yè)技術(shù)、生態(tài)技術(shù)及化肥農(nóng)藥環(huán)保技術(shù)等；農(nóng)產(chǎn)品加工方面，包括多層次綜合加工利用技術(shù)、農(nóng)產(chǎn)品精深加工技術(shù)、產(chǎn)業(yè)鏈延伸技術(shù)、廢棄物資源化技術(shù)等；環(huán)保方面，包括清潔生產(chǎn)技術(shù)、用以防止耕地與生態(tài)功能退化的土壤綜合治理技術(shù)、廢棄物無害化技術(shù)等；水資源方面，包括節(jié)水技術(shù)、污水治理技術(shù)、海水淡化等技術(shù)，要重點突破農(nóng)業(yè)節(jié)水技術(shù)及水循環(huán)利用技術(shù)；農(nóng)業(yè)機械方面，包括節(jié)能型農(nóng)業(yè)機械的研發(fā)、設(shè)計與制造等環(huán)節(jié)，使節(jié)能、高效、循環(huán)的綠色技術(shù)在社會上得到逐步推廣。

（2）構(gòu)建循環(huán)型農(nóng)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的市場運行與導向機制。一是營造技術(shù)創(chuàng)新的生態(tài)環(huán)境。依靠循環(huán)型農(nóng)業(yè)技術(shù)的創(chuàng)新與集成，構(gòu)建一條能源高效轉(zhuǎn)化的農(nóng)業(yè)生態(tài)產(chǎn)業(yè)鏈，有效推動在一定區(qū)域內(nèi)循環(huán)型農(nóng)業(yè)的聚集及發(fā)展，形成循環(huán)型農(nóng)業(yè)的規(guī)模效應；二是地方政府要加大循環(huán)型農(nóng)業(yè)科研的投入，以激勵積極和主動開展循環(huán)型農(nóng)業(yè)技術(shù)研發(fā)的涉農(nóng)企業(yè)。一方面要加大對涉農(nóng)企業(yè)針對循環(huán)型農(nóng)業(yè)技術(shù)與先進設(shè)備研發(fā)的資金支持，同時，還要提高對其使用循環(huán)型農(nóng)業(yè)先進技術(shù)創(chuàng)新成果的資金支持，以鼓勵涉農(nóng)企業(yè)積極對現(xiàn)有技術(shù)或設(shè)備進行轉(zhuǎn)化［11］。此外，為吸引其他風險資金投資到循環(huán)型農(nóng)業(yè)的技術(shù)研發(fā)，各級地方政府還可以在資金投入上建立一種技術(shù)研發(fā)激勵機制；三是提高涉農(nóng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新決策話語權(quán)。在制訂循環(huán)型農(nóng)業(yè)的政策、發(fā)展規(guī)劃及重大項目論證時，應該建立常態(tài)化、多層次的涉農(nóng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新交流對話與咨詢制度，注重發(fā)揮涉農(nóng)企業(yè)在科研領(lǐng)域及市場信息方面的優(yōu)勢；四是構(gòu)建以地方政府為引導、涉農(nóng)企業(yè)為主體、科研院校參與的技術(shù)研發(fā)與創(chuàng)新機制，構(gòu)建產(chǎn)學研用合作的“互聯(lián)網(wǎng)+”的產(chǎn)業(yè)科技創(chuàng)新聯(lián)盟，以促進實現(xiàn)循環(huán)型農(nóng)業(yè)技術(shù)的產(chǎn)業(yè)化和標準化。

（3）建立循環(huán)型農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新體系［12］。一方面形成科研資源的系統(tǒng)整合和協(xié)同創(chuàng)新，有效推動農(nóng)業(yè)循環(huán)經(jīng)濟科技創(chuàng)新聯(lián)盟的建設(shè)，大力支持公益性、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)性等技術(shù)研發(fā)；另一方面，進一步加大涉農(nóng)企業(yè)技術(shù)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)力度，提高農(nóng)技人員的知識更新與成果轉(zhuǎn)化。鼓勵其以技術(shù)入股等方式進行技術(shù)融資，逐步構(gòu)建社會性與公益性相結(jié)合的循環(huán)型農(nóng)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新及推廣體系。

（4）完善循環(huán)型農(nóng)業(yè)科技立法。為激勵涉農(nóng)企業(yè)積極開展循環(huán)型農(nóng)業(yè)技術(shù)研發(fā)行為，應立法保障農(nóng)業(yè)循環(huán)經(jīng)濟技術(shù)的研發(fā)、投入及資源合作，包括立法保護循環(huán)型農(nóng)業(yè)技術(shù)成果。同時，通過提供上市、融資、稅費、財政等形式的法律保障，吸引社會資金投資循環(huán)型農(nóng)業(yè)技術(shù)研發(fā)領(lǐng)域。

2.5 加強農(nóng)產(chǎn)品供應鏈關(guān)系管理

做好農(nóng)產(chǎn)品供應鏈關(guān)系管理是維持及發(fā)展涉農(nóng)企業(yè)與農(nóng)戶之間共生關(guān)系的重要內(nèi)容及關(guān)鍵環(huán)節(jié)［13］。在管理農(nóng)產(chǎn)品的供應鏈關(guān)系方面，地方政政府可以在利益分配及公共關(guān)系行為等方面進行協(xié)調(diào)而影響其行為選擇，尋求一種因為發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)而提高雙方綜合效用的方法和途徑，從而激勵其選擇循環(huán)型農(nóng)業(yè)行為。具體來說，地方政府可以選擇政策制訂、組織規(guī)劃及協(xié)調(diào)溝通等方式建立一條包括涉農(nóng)企業(yè)及農(nóng)戶在內(nèi)的完整、有效的農(nóng)產(chǎn)品供應鏈，通過市場機制推動供應鏈有效運行，使各主體從提高決策行為效率與效果考慮，自主進行行為選擇［14］。具體來說，可以通過契約的訂立使雙方交易內(nèi)部化，產(chǎn)生整體交易的收益最大化、成本最小化。交易時，雙方要強調(diào)共同觀，要以長遠發(fā)展和長期利益為出發(fā)點，尤其需要作為在市場交易中處于強勢地位的涉農(nóng)企業(yè)履行更多的環(huán)境及社會責任，從而引導和帶動農(nóng)戶發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)。農(nóng)產(chǎn)品供應鏈上的各行為主體要建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，通過雙方的合作與協(xié)調(diào)，將其內(nèi)外部供應鏈有機結(jié)合起來，實現(xiàn)發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的戰(zhàn)略目標。

2.6 加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

一個區(qū)域內(nèi)的循環(huán)型農(nóng)業(yè)發(fā)展程度與水平在很大方面取決于生態(tài)環(huán)境的硬件設(shè)施，需要諸多為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)及流通服務(wù)的環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施［15］。但這一投入具有資產(chǎn)專用性的特征，屬于“沉沒成本”，具有一定的周期性，在短期內(nèi)無法或很難顯現(xiàn)效用，而資產(chǎn)專用性對企業(yè)行為選擇有重要影響，也是導致涉農(nóng)企業(yè)發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)積極性、主動性不高的一個關(guān)鍵因素。因此，各級地方政府要引進影響涉農(nóng)企業(yè)行為選擇的外生變量，增加對循環(huán)型農(nóng)業(yè)生產(chǎn)、公共服務(wù)的供給，比如道路、碼頭、運河、冷藏庫等。當這些設(shè)施及服務(wù)的供給聚集到一定程度時，才能刺激涉農(nóng)企業(yè)積極和主動發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)，從而促進循環(huán)型農(nóng)業(yè)在本地區(qū)的發(fā)展和積聚。

3 涉農(nóng)企業(yè)發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的約束機制

在上文構(gòu)建的委托代理模型和激勵模型中得出，涉農(nóng)企業(yè)是否發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)取決于所獲得綜合效用的大小。相應地，如果通過實施包括施行環(huán)境會計核算、改革資源價格、提高相關(guān)稅負、行政強制等一系列約束機制，增加其未發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)成本，降低其綜合效用，可以從另一個角度影響涉農(nóng)企業(yè)的行為選擇。

3.1 施行環(huán)境會計核算制度

會計政策的選擇將產(chǎn)生一定的經(jīng)濟后果。對于未發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的涉農(nóng)企業(yè)，在會計核算的限制下，通過增加環(huán)境成本而降低其利潤水平，從而影響企業(yè)生產(chǎn)行為的選擇。我國現(xiàn)有的會計核算制度僅以經(jīng)營效益作為業(yè)績的核算內(nèi)容，未考慮生態(tài)及環(huán)境要素，這是造成企業(yè)單純注重經(jīng)濟效益、忽視生態(tài)、環(huán)境及社會效益的重要原因。而循環(huán)型農(nóng)業(yè)的發(fā)展，從根本上需要涉農(nóng)企業(yè)經(jīng)營理念的轉(zhuǎn)變，在其生產(chǎn)核算體系中融入環(huán)境價值和生態(tài)價值要素［16］，據(jù)此核算和衡量涉農(nóng)企業(yè)綜合績效。要改革現(xiàn)行的會計核算制度，施行環(huán)境會計核算政策，通過構(gòu)建一個綠色GDP 核算體系，核算要素同時包括經(jīng)營、環(huán)境及生態(tài)等效益，從而約束涉農(nóng)企業(yè)行為選擇，客觀上引導涉農(nóng)企業(yè)發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)。具體來說，環(huán)境會計核算包括以下幾個方面：

核算目標方面，環(huán)境會計要求同時核算經(jīng)濟、環(huán)境與生態(tài)效益，尤其要突出核算涉農(nóng)企業(yè)行為造成的環(huán)境成本。環(huán)境會計要求對資源耗費、環(huán)保支出、環(huán)境治理等要素同時進行確認、計量及報告，從客觀上約束涉農(nóng)企業(yè)的行為選擇，強制要求涉農(nóng)企業(yè)發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)。同時強制要求涉農(nóng)企業(yè)將其環(huán)境目標、環(huán)境政策、環(huán)境規(guī)劃、環(huán)境責任履行等有關(guān)信息向社會公眾披露。

核算內(nèi)容方面，除了傳統(tǒng)意義上的核算內(nèi)容，環(huán)境會計還包括涉農(nóng)企業(yè)資源與環(huán)境等核算內(nèi)容。不僅包括農(nóng)業(yè)廢棄物的直接排放、對土壤或大氣等環(huán)境空間的治理等涉農(nóng)企業(yè)行為本身對環(huán)境空間、環(huán)境要素及環(huán)境因子的影響，還包括一些涉農(nóng)企業(yè)行為本身不能控制的對環(huán)境的影響。

核算方法方面，環(huán)境會計將涉農(nóng)企業(yè)生產(chǎn)行為形成的環(huán)境成本作為一種會計要素加以確認、計量并報告。根據(jù)循環(huán)型農(nóng)業(yè)的3R原則，對涉農(nóng)企業(yè)來說，反映循環(huán)型農(nóng)業(yè)發(fā)展水平的環(huán)境會計核算方法適宜選擇直接市場法進行會計核算。這種核算方法指核算受到企業(yè)行為影響的、對環(huán)境質(zhì)量與標準之間的差異以市場價格進行直接核算和計量的一種方法，這種方法是研究環(huán)境經(jīng)濟學常用的一種核算方法。

3.2 改革資源價格政策

人類賴以生存資源的稀缺性和社會發(fā)展需要最有效地配置資源是經(jīng)濟學的兩個基本觀點。這一措施的基本思路是，如果自然資源成為經(jīng)濟發(fā)展的內(nèi)生變量時，則持續(xù)的經(jīng)濟增長就將受到資源環(huán)境的約束。根據(jù)市場經(jīng)濟原理，資源要素的稀缺程度決定資源價格，假設(shè)某一種資源要素因稀缺而引起價格上漲，市場經(jīng)濟的價格機制以及成本效益原則，就將迫使企業(yè)盡力提高資源利用效率，將促使企業(yè)從成本與效益角度出發(fā)而節(jié)約資源。當個體理性提升到集體理性的時候，則實現(xiàn)最大化社會效益。

按照這一思路，利用價格杠桿推動發(fā)展農(nóng)業(yè)循環(huán)經(jīng)濟，通過資源性產(chǎn)品與最終產(chǎn)品比價關(guān)系的調(diào)整，理順資源價格，建立能夠反映資源供求關(guān)系的價格機制［17］。資源的價格政策首先要體現(xiàn)自然資源與環(huán)境資源的價值，以促進資源合理利用為基本原則。在自然資源定價方面，建議在分析國內(nèi)自然資源價格與國際市場上同類資源價格基礎(chǔ)之上，根據(jù)是否可再生制訂出自然資源的定價政策，并把自然資源核算納入國民經(jīng)濟核算體系；在環(huán)境資源定價方面，應把環(huán)境資源作為一種中間產(chǎn)業(yè)，通過對傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學投入產(chǎn)出模型的改進，計算出環(huán)境資源相關(guān)產(chǎn)業(yè)的環(huán)境資源經(jīng)濟貢獻率、關(guān)聯(lián)效應等指數(shù)，全面核算環(huán)境資源的經(jīng)濟價值，建立全面、精確、具有可操作性的環(huán)境資源經(jīng)濟價值評價體系。提出的具體措施如下：

（1）水資源價格改革。要完善農(nóng)業(yè)用水的計價辦法?？梢圆捎冒崔r(nóng)業(yè)與非農(nóng)業(yè)用水價格分類計價辦法。農(nóng)業(yè)用水包括糧食與經(jīng)濟作物用水及水產(chǎn)養(yǎng)殖等用水；非農(nóng)業(yè)用水是指工業(yè)、自來水廠、水力發(fā)電及其他用水等。農(nóng)業(yè)用水價格采用以補償供水成本的原則核定，不計算其利潤及稅金。非農(nóng)業(yè)用水價格在補償供水成本及計稅的基礎(chǔ)上，以供水凈資產(chǎn)為基數(shù)計提利潤，利潤率可以按照銀行長期貸款利率提高4%～5%確定。通過不同的計價辦法促進涉農(nóng)企業(yè)和農(nóng)戶節(jié)約水資源。同時，針對當前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的特點，還可考慮采用差額補貼的辦法對供水單位解決農(nóng)業(yè)用水價格問題。農(nóng)業(yè)水價可以按照《水利工程供水價格管理辦法》中的原則和辦法核定，執(zhí)行水價根據(jù)涉農(nóng)企業(yè)及農(nóng)戶的最大承受能力確定，執(zhí)行價與核定價的差額由財政予以補貼。補貼的辦法可以采用撥款、工程建設(shè)、基礎(chǔ)設(shè)施修繕等辦法。對于水利工程的供水價格，建議在物價變動的情況下，要保證水利工程能夠得到合理的補償。具體做法是可以以重置成本計提折舊，在物價變動大的年份對水利工程進行資產(chǎn)評估，以評估值作為計提折舊的基礎(chǔ)。

（2）土地資源價格改革。土地資源的價格核定應考慮土地的成本投入、合理利潤及生態(tài)環(huán)境保護成本等因素。土地資源的成本構(gòu)成包括三部分內(nèi)容，一是當前土地使用者因使用土地資源而支付的直接成本，包括耕地占用稅、土壤修復費、污染治理費等內(nèi)部環(huán)境成本；二是未來土地使用者由于當前土地使用者的使用而產(chǎn)生的凈損失，主要是指土壤質(zhì)量下降造成的損失；三是土地使用對他人或其他企業(yè)造成的損失，包括環(huán)境成本等外部不經(jīng)濟損失。根據(jù)上述土地資源的成本分析，土地資源價格的改革主要應加強市場化配置。發(fā)揮各級政府對地價的導向和控制作用，引導投資方向，加強土地出讓規(guī)劃管理，以影響投資者的經(jīng)營與投資決策方向，促進公平競爭。同時，把地價管理納入法制化建設(shè)進程，依法樹立土地使用規(guī)劃的權(quán)威，嚴禁隨意改變土地用途，根據(jù)法律法規(guī)科學地指導土地交易，經(jīng)營性用地采用公開招標、拍賣或掛牌出讓等方式，培育規(guī)范土地交易市場，加強土地資源管理。

（3）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資源價格改革。改革的基本思路是：在生產(chǎn)資源交易中引入市場競爭機制，充分發(fā)揮市場機制的調(diào)節(jié)作用。一是構(gòu)建競爭型的市場結(jié)構(gòu)。逐步削弱龍頭涉農(nóng)企業(yè)對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資源交易市場的控制力，鼓勵、引導其他資本進入生產(chǎn)資源交易市場；二是再造符合市場經(jīng)濟規(guī)律和規(guī)則的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資源價格監(jiān)管體系，逐步完善規(guī)則體系和利益相關(guān)者間的制衡機制；三是建立農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資源價格補償機制和限制機制。對于生物質(zhì)能等可再生資源，地方政府可以進行補貼，也可以按照可再生資源的實際成本核定價格，通過強制經(jīng)銷企業(yè)全額收購的方式進行價格改革。

在上述資源價格改革過程中，通過充分運用市場決定資源要素價格的機制，引導涉農(nóng)企業(yè)從選擇過度資源消耗、低性能成本競爭行為，逐步向依靠創(chuàng)新、差別化的競爭行為轉(zhuǎn)變，糾正自然資源與環(huán)境資源的價格扭曲，從提高其資源消耗成本的角度促使涉農(nóng)企業(yè)發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)。

3.3 提高或增設(shè)相關(guān)稅費

根據(jù)委托代理理論，當發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)（即接受契約）時獲得的綜合效用大于拒絕契約時，涉農(nóng)企業(yè)就會發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)。因此，可以通過提高或增設(shè)不利于發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的相關(guān)稅費，從而引導涉農(nóng)企業(yè)發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)。具體來說，可以采取以下措施：

（1）擴大資源稅計征范圍。十八屆三中全會提出將資源稅征收范圍擴大到占用各種自然生態(tài)空間，按照這一要求，在現(xiàn)行的資源稅征收范圍基礎(chǔ)上，將水、森林、草場、土地、攤涂等自然資源也列入資源稅的征收范圍內(nèi)；將現(xiàn)行的一些如水資源費、漁業(yè)資源費、林業(yè)補償費、育林基金等資源性收費改為稅金；對從量計征的資源稅計稅數(shù)量，改為按實際開采或生產(chǎn)數(shù)量計征；適當提高單位稅額或稅率，尤其對不可再生的、非替代性的稀缺資源征以高稅，以限制資源的開采、開發(fā)和使用。

（2）征收焚燒和填埋稅。根據(jù)循環(huán)型農(nóng)業(yè)的減量化原則，對涉農(nóng)企業(yè)按照農(nóng)業(yè)廢棄物數(shù)量征收廢棄物的焚燒和填埋稅。這一稅收可以采用總量多因子疊加收費的辦法，即將各種污染物排放量折合為當量值，再合計計算排污費，以此限制涉農(nóng)企業(yè)對于原材料的過度使用和投入，促進企業(yè)對農(nóng)業(yè)廢棄物進行資源化處理。

（3）征收生態(tài)稅。將征稅的基礎(chǔ)逐步從勞動力轉(zhuǎn)向能源利用和環(huán)境污染治理，這一轉(zhuǎn)換過程可以被看成能產(chǎn)生環(huán)境改善與減少稅收對經(jīng)濟扭曲的“雙贏”結(jié)果。實踐中，除風能、太陽能等可再生能源之外，對于其他資源的使用都要對企業(yè)征收生態(tài)或環(huán)境稅，從而限制涉農(nóng)企業(yè)對農(nóng)業(yè)自然資源的過度使用。

3.4 培育健康的市場運行機制

市場經(jīng)濟是優(yōu)化資源配置的一種基礎(chǔ)性手段，可以通過市場機制調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行。在市場經(jīng)濟中，所有的經(jīng)濟活動都直接或間接地處于市場關(guān)系中，所有的企業(yè)行為所需投入的要素都必須通過市場機制進行配置，市場機制通過價格信號和競爭激勵調(diào)節(jié)經(jīng)濟與非經(jīng)濟資源的配置［18］。發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的理論背景是環(huán)境資源逐漸成為制約社會經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)鍵因素，它所解決的課題是如何在現(xiàn)有資源存量和環(huán)境條件下提高資源利用效率，如何構(gòu)建有效的農(nóng)產(chǎn)品市場流通體系。循環(huán)型農(nóng)業(yè)把資源消耗嚴格控制在環(huán)境和自然資源容許的承載力范圍內(nèi)，根據(jù)環(huán)境的自凈能力及資源的再生能力循環(huán)、往復利用自然資源?？梢姡h(huán)型農(nóng)業(yè)符合市場經(jīng)濟的客觀規(guī)律，兩者都堅持成本效益原則，追求資源的高效利用和優(yōu)化配置，雙方的運行機制具有同一性。因此，培育健康的市場運行機制，通過健康的市場運行機制優(yōu)化資源配置比使用其他手段具有更高的效率和更少的管理成本［19］。

3.5 行政強制

地方政府為了獲得經(jīng)濟、社會、生態(tài)等綜合效用的最大化，可以采取行政強制的手段，強制涉農(nóng)企業(yè)按照減量化、再循環(huán)、再利用等原則發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)。行政強制是行政主體為實現(xiàn)某一行政目的，對相對人的身體、財產(chǎn)、行為、自由等權(quán)利予以強制實施并要求相對人采取的具體措施。經(jīng)過20 多年循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展，根據(jù)實際情況，總結(jié)出包括環(huán)境評價制度、“三同時”制度、排污收費制度、排污許可制度、污染控制制度、環(huán)境目標責任制等一系列環(huán)境管理制度，這些制度和規(guī)范在保證發(fā)展經(jīng)濟的同時也發(fā)揮了控制污染、保持生態(tài)平衡的重要作用，也是環(huán)保部門依法行使環(huán)境職能的主要依據(jù)、方法和手段。農(nóng)業(yè)循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展，一方面應該繼續(xù)加大力氣推行已有的先進做法，另一方面還要積極探討新的有效途徑及具體方法，特別是在環(huán)境立法方面要達到發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)的各項需求［20］，建議盡快制訂并實行強制農(nóng)業(yè)廢棄物回收再循環(huán)的資源化和無害化制度；明確強制采用農(nóng)產(chǎn)品綠色包裝物并由企業(yè)回收再利用制度；建筑廢棄物由建設(shè)單位或施工企業(yè)回收或者進行無害化處理制度；農(nóng)村生活垃圾由政府分類回收等制度。通過一系列的行政手段，強制和約束涉農(nóng)企業(yè)發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)。

4 結(jié)論

制度是人際交往中的規(guī)則及社會組織的結(jié)構(gòu)和機制。在制度安排上，地方政府可以按照一定的目的及程序有意識地創(chuàng)造一系列的經(jīng)濟、政治規(guī)則及契約等法律法規(guī)，以及由這些規(guī)則構(gòu)成的社會等級結(jié)構(gòu)［21］，為涉農(nóng)企業(yè)發(fā)展循環(huán)型農(nóng)業(yè)在市場環(huán)境和法律保障等方面提出良好的激勵與約束機制。