初次分配中的勞動(dòng)報(bào)酬占比：演變、困境與突破

張廣科 王景圣

摘 要：近年來，保護(hù)勞動(dòng)所得、在國民收入初次分配中提高勞動(dòng)報(bào)酬占比的政策導(dǎo)向不斷凸顯。在社會(huì)主義初級(jí)階段，通過“按勞分配”與“按生產(chǎn)要素分配”兩種分配方式提高初次分配中勞動(dòng)報(bào)酬占比的機(jī)理和結(jié)合方式尚不夠明晰，存在勞動(dòng)—資本要素的回報(bào)率結(jié)構(gòu)不盡合理、要素稟賦的原始分布與配置不盡合理等困境。當(dāng)前在企業(yè)管理實(shí)踐中已探索出勞動(dòng)者憑借勞動(dòng)貢獻(xiàn)獲得增量股權(quán)、虛擬受限股權(quán)及其剩余分配等增加初次分配中勞動(dòng)報(bào)酬占比的新形式，未來還需要在拓展勞動(dòng)者“謀生”的范疇、規(guī)范要素回報(bào)率、消除生產(chǎn)要素原始分配的不公平性等領(lǐng)域進(jìn)行政策配套和完善。

關(guān)鍵詞：初次分配;勞動(dòng)報(bào)酬;按勞分配;按生產(chǎn)要素分配

中圖分類號(hào)：F124.7????? 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1003-0751（2021）03-0022-07

一、問題的提出

“按勞分配”原則是馬克思在《哥達(dá)綱領(lǐng)批判》中首先提出的。在馬克思初始的“按勞分配”設(shè)想中，商品經(jīng)濟(jì)消亡，全社會(huì)實(shí)現(xiàn)了單一的公有制形式，由勞動(dòng)者占有其生產(chǎn)的經(jīng)過必要扣除后的全部產(chǎn)品，勞動(dòng)者在分配過程和分配結(jié)果方面占據(jù)主導(dǎo)地位，個(gè)體勞動(dòng)者可以分配到與其勞動(dòng)價(jià)值相當(dāng)?shù)膱?bào)酬。但在社會(huì)主義初級(jí)階段，上述條件并不完全具備。為了解決資本、技術(shù)、土地、信息等生產(chǎn)力發(fā)展主要約束要素的供給問題，我國提出并逐步形成了按勞分配為主體、多種分配方式并存的初次分配體制。

在政策實(shí)踐層面，黨的十四大報(bào)告開始提出允許屬于個(gè)人的資本要素參與收益分配。黨的十五大報(bào)告增加了技術(shù)要素，明確允許和鼓勵(lì)資本、技術(shù)等生產(chǎn)要素參與收益分配。黨的十六大報(bào)告增加了管理要素，確立了勞動(dòng)、資本、技術(shù)和管理等生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參與分配的原則。黨的十九屆四中全會(huì)增加了數(shù)據(jù)要素，提出要健全勞動(dòng)、資本、土地、知識(shí)、技術(shù)、管理、數(shù)據(jù)等生產(chǎn)要素由市場評價(jià)貢獻(xiàn)、按貢獻(xiàn)決定報(bào)酬的機(jī)制。上述政策的初衷是為了彌補(bǔ)“按勞分配”無法調(diào)動(dòng)勞動(dòng)以外的生產(chǎn)要素供給積極性的缺陷。但受制于壟斷、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、市場供求形勢、地方政策干預(yù)等諸多因素的影響，勞動(dòng)、資本、土地、技術(shù)、管理、數(shù)據(jù)等回報(bào)率存在巨大差異的要素稟賦在價(jià)值和使用價(jià)值創(chuàng)造、國民收入初次分配中的地位并不均衡。實(shí)踐中，我國逐步形成了國民收入初次分配中一線勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬占比不高、勞動(dòng)要素報(bào)酬增長緩慢的格局。這種格局的形成程度大致可以從以下三個(gè)方面進(jìn)行評判。

第一，國民收入初次分配中勞動(dòng)報(bào)酬占比持續(xù)下降，2008年國際金融危機(jī)后呈現(xiàn)震蕩反復(fù)的趨勢。相關(guān)研究顯示，1999—2005年，收入法GDP核算口徑下我國國民收入初次分配中居民部門的勞動(dòng)報(bào)酬占比下降了5.99%①，勞動(dòng)報(bào)酬占GDP的份額從1990年的53.42%、1995年的51.4%下降至2004年的41.6%②、2007年的39.74%③。2008年國際金融危機(jī)后，我國國民收入初次分配中勞動(dòng)報(bào)酬占比呈現(xiàn)震蕩反復(fù)的局面，2011年升至45.2%，2015年升至47.89%，2016年降至47.46%，2017年又小幅回升至47.51%。④

第二，勞動(dòng)報(bào)酬增長率低于勞動(dòng)生產(chǎn)率增長率。相關(guān)研究顯示，1978—2014年，我國勞動(dòng)報(bào)酬累計(jì)增長幅度與勞動(dòng)生產(chǎn)率累計(jì)增長幅度相差較大，勞動(dòng)生產(chǎn)率增長速度長期超過平均勞動(dòng)報(bào)酬增長速度。⑤具體而言，改革開放以來我國勞動(dòng)生產(chǎn)率從1978年的916.2元/人增長到2017年的106237.6元/人，增長近116倍;勞動(dòng)報(bào)酬總量從1992年的15959.6億元增加到2016年的386976.2億元，總增長超過24倍。⑥

第三，我國勞動(dòng)報(bào)酬在國民收入初次分配的占比處于世界較低水平。相關(guān)研究顯示，1991—2014年，27個(gè)樣本發(fā)達(dá)國家國民收入中勞動(dòng)報(bào)酬份額基本維持在60%左右的較高水平，26個(gè)樣本發(fā)展中國家在這一期間經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，但勞動(dòng)報(bào)酬份額下降明顯。⑦按照劉易斯的二元經(jīng)濟(jì)理論，合理的勞動(dòng)報(bào)酬率應(yīng)當(dāng)與勞動(dòng)產(chǎn)出的彈性系數(shù)大致相當(dāng)，我國在上述期間的合理勞動(dòng)報(bào)酬份額應(yīng)當(dāng)保持在60%左右。⑧但事實(shí)上，近年來我國國民收入初次分配中勞動(dòng)報(bào)酬的份額長期徘徊在45%左右的水平。

上述研究的數(shù)據(jù)來源、計(jì)算口徑及計(jì)算結(jié)果存在一定的差異，但結(jié)論是類似的。

顯然，國民收入初次分配中勞動(dòng)報(bào)酬占比過低會(huì)導(dǎo)致社會(huì)收入差距拉大，影響居民內(nèi)需消費(fèi)、投資和經(jīng)濟(jì)增長，提高國民收入初次分配中勞動(dòng)報(bào)酬占比也是解決美好生活需要同發(fā)展的不平衡不充分問題的重要路徑。

在此背景下，國民收入初次分配中要增加勞動(dòng)所得、提高勞動(dòng)報(bào)酬占比的政策導(dǎo)向開始凸顯。黨的十七大報(bào)告提出要提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重，創(chuàng)造條件讓更多群眾擁有財(cái)產(chǎn)性收入。黨的十八大報(bào)告提出實(shí)現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動(dòng)報(bào)酬增長和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高同步的“兩個(gè)同步”思想，以及提高居民收入在國民收入分配中的比重、提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重的“兩個(gè)提高”思想。黨的十九大報(bào)告提出要拓寬居民勞動(dòng)收入和財(cái)產(chǎn)性收入渠道。黨的十九屆四中全會(huì)進(jìn)一步明確要堅(jiān)持按勞分配為主體、多種分配方式并存，著重保護(hù)勞動(dòng)所得，增加勞動(dòng)者特別是一線勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬，提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重。黨的十九屆五中全會(huì)則勾畫了顯著擴(kuò)大中等收入群體、明顯改善分配結(jié)構(gòu)、加快培育完整的內(nèi)需體系以構(gòu)建國內(nèi)大循環(huán)為主體的新發(fā)展格局的中長期戰(zhàn)略發(fā)展藍(lán)圖。

雖然保護(hù)勞動(dòng)所得、增加勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬、提高勞動(dòng)報(bào)酬在國民收入初次分配中的比重、實(shí)施擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略同深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革有機(jī)結(jié)合等新型收入分配政策導(dǎo)向開始顯現(xiàn)，但在國民收入初次分配中如何保護(hù)勞動(dòng)所得、如何增加勞動(dòng)報(bào)酬占比，政府在政策層面并沒有明確的路徑設(shè)計(jì)和指導(dǎo)性意見。那么，國民收入初次分配中提高、鞏固勞動(dòng)報(bào)酬占比的路徑和實(shí)現(xiàn)形式有哪些？不同的路徑和實(shí)現(xiàn)形式對未來我國收入分配格局的發(fā)展有何影響？如何盡快形成既有利于財(cái)富創(chuàng)造，又有利于財(cái)富合理分配的政策體系？本文意圖對上述問題進(jìn)行分析。

二、初次分配領(lǐng)域增加勞動(dòng)報(bào)酬占比的路徑、方式及其實(shí)踐困境

1.初次分配領(lǐng)域增加勞動(dòng)報(bào)酬占比的路徑

初次分配實(shí)質(zhì)上是國民收入在各生產(chǎn)要素之間進(jìn)行的分配，涉及政府、企業(yè)與居民三大主體。按照聯(lián)合國國民賬戶系統(tǒng)（System of National Account，SNA）初次分配的核算口徑，經(jīng)濟(jì)過程中形成的增加值包括雇員報(bào)酬、生產(chǎn)稅凈額以及營業(yè)盈余和混合收入（即自雇收入）。其中，雇員報(bào)酬和混合收入（即自雇收入）屬于勞動(dòng)報(bào)酬，營業(yè)盈余屬于資本所得，生產(chǎn)稅凈額屬于政府所得。在理論上，增加國民收入初次分配中勞動(dòng)報(bào)酬占比有兩種路徑。

第一種路徑是保持勞動(dòng)報(bào)酬在國民收入初次分配中的占比不變，通過提升勞動(dòng)生產(chǎn)率增加勞動(dòng)報(bào)酬。該路徑的核心是在政府、企業(yè)和居民收入三大主體在初次分配中所得份額比例不變的條件下，不斷提高勞動(dòng)者的勞動(dòng)生產(chǎn)率和勞動(dòng)貢獻(xiàn)率，勞動(dòng)者從新增的國民收入（“蛋糕”增量）中按照原先的分配比例增加勞動(dòng)報(bào)酬。在實(shí)踐中，技術(shù)進(jìn)步需要研發(fā)投入和時(shí)間的累積，并且技術(shù)進(jìn)步在帶來勞動(dòng)貢獻(xiàn)和勞動(dòng)報(bào)酬增加的“正效應(yīng)”的同時(shí)，也會(huì)使得物質(zhì)資本的技術(shù)含量或資本的有機(jī)構(gòu)成越來越高，會(huì)給勞動(dòng)報(bào)酬帶來資本對勞動(dòng)的替代、技能不符合要求的勞動(dòng)者失業(yè)進(jìn)而使得勞動(dòng)報(bào)酬進(jìn)一步降低的“負(fù)效應(yīng)”。更為關(guān)鍵的是，通過提高勞動(dòng)者的勞動(dòng)生產(chǎn)率來提升勞動(dòng)報(bào)酬并沒有調(diào)整勞動(dòng)—資本要素之間的報(bào)酬分配結(jié)構(gòu)，勞動(dòng)貢獻(xiàn)并沒有得到應(yīng)有的實(shí)質(zhì)性補(bǔ)償和回報(bào)，該類型也更多屬于技術(shù)進(jìn)步而非收入分配政策調(diào)控的范疇。同時(shí)，從黨的十九屆四中全會(huì)“著重保護(hù)勞動(dòng)所得和提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重”、黨的十九屆五中全會(huì)“明顯改善分配結(jié)構(gòu)”的表述分析，在勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的占比不變的情況下，通過提高勞動(dòng)者的勞動(dòng)貢獻(xiàn)率來提升勞動(dòng)報(bào)酬，應(yīng)該并非我國未來初次分配政策完善和調(diào)控的重點(diǎn)領(lǐng)域。

第二種路徑是通過調(diào)整要素報(bào)酬結(jié)構(gòu)，提高勞動(dòng)報(bào)酬在國民收入初次分配中的占比。該路徑的核心是在技術(shù)進(jìn)步和勞動(dòng)生產(chǎn)率相對穩(wěn)定的條件下，通過減少國民收入初次分配中的政府所得或資本等其他要素所得的份額，使勞動(dòng)者從現(xiàn)有的初次分配格局中占有更多份額而增加勞動(dòng)報(bào)酬。在社會(huì)主義初級(jí)階段，政府獲得的生產(chǎn)稅凈額份額基本穩(wěn)定、資本回報(bào)率超過其實(shí)際貢獻(xiàn)率的情況下，現(xiàn)階段增加勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬的核心就是要在“資本—?jiǎng)趧?dòng)”要素之間重新劃分剩余價(jià)值的分配關(guān)系。雖然勞動(dòng)、資本、土地、技術(shù)、管理、數(shù)據(jù)等要素都應(yīng)該按所有權(quán)或貢獻(xiàn)參與國民收入的初次分配，但各個(gè)要素的真實(shí)地位是不平等的，社會(huì)生產(chǎn)中真正主導(dǎo)企業(yè)剩余價(jià)值分配方式和分配結(jié)構(gòu)的要素在社會(huì)主義初級(jí)階段只能是資本要素或勞動(dòng)要素。按生產(chǎn)要素分配的實(shí)質(zhì)就是資本主導(dǎo)剩余分配或者資本獨(dú)占剩余，按勞分配的實(shí)質(zhì)就是勞動(dòng)主導(dǎo)剩余分配或勞動(dòng)排斥資本獨(dú)占剩余。⑨該路徑明顯屬于初次分配政策調(diào)控的范疇，也是本文分析的重點(diǎn)。

2.初次分配領(lǐng)域增加勞動(dòng)報(bào)酬占比的實(shí)現(xiàn)方式及其影響

國民收入初次分配中提高勞動(dòng)報(bào)酬比重是實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義正義的必然要求，上文提到的第二種路徑的實(shí)質(zhì)就是要對新創(chuàng)造出來的剩余價(jià)值（M）的結(jié)構(gòu)和比例在不同生產(chǎn)要素間進(jìn)行重新構(gòu)建，尤其是要在資本—?jiǎng)趧?dòng)要素之間重新劃分剩余價(jià)值的分配結(jié)構(gòu)。在國民收入初次分配中，要減少資本及其他要素所得的份額、提升勞動(dòng)要素的所得份額，主要涉及宏觀層面的按勞分配和微觀層面的按生產(chǎn)要素分配兩種分配方式。

第一，初次分配中增加勞動(dòng)報(bào)酬占比需要按勞分配和按生產(chǎn)要素分配的有機(jī)結(jié)合。我國現(xiàn)階段實(shí)施的是按勞分配為主體、多種分配方式并存的初次分配體制。按勞分配主要聚焦在宏觀調(diào)控層面，核心目標(biāo)是通過利率、工資等要素價(jià)格管制和稅收等直接分配手段，以及社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、精準(zhǔn)扶貧等轉(zhuǎn)移支付的間接分配手段，使勞動(dòng)所得在整個(gè)社會(huì)的剩余分配中占據(jù)主導(dǎo)地位，勞動(dòng)以外的要素收入處于從屬地位，勞動(dòng)收入成為絕大多數(shù)人收入的主要和基本來源，廣大勞動(dòng)者真正成為勞動(dòng)成果的享有者。⑩按生產(chǎn)要素分配主要聚焦在微觀運(yùn)作層面，核心目標(biāo)是通過市場經(jīng)濟(jì)機(jī)制調(diào)動(dòng)各類要素供給的積極性，并借助企業(yè)這一中介或平臺(tái)形式，使勞動(dòng)、資本、土地、技術(shù)、知識(shí)、管理、數(shù)據(jù)等各種生產(chǎn)要素得以優(yōu)化配置和組合并呈現(xiàn)出最佳結(jié)構(gòu)狀態(tài)，從而為更有效的“勞動(dòng)”和更多的“勞動(dòng)成果”提供支撐。市場經(jīng)濟(jì)條件下，在企業(yè)這一類微觀主體內(nèi)部的收入分配中，企業(yè)普遍遵循按要素分配的原則進(jìn)行價(jià)值和剩余價(jià)值分配，勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬只是勞動(dòng)力的價(jià)值所得或只是其勞動(dòng)力商品價(jià)值的補(bǔ)償，即恢復(fù)勞動(dòng)力生產(chǎn)和再生產(chǎn)必需的生活資料的補(bǔ)償，類似于勞動(dòng)力商品的成本回收。即使在公有制企業(yè)內(nèi)部也不可能完全實(shí)行按勞分配，公有制企業(yè)就業(yè)的勞動(dòng)力同樣是商品，同樣要受勞動(dòng)力市場供求機(jī)制和競爭規(guī)律的影響，其所獲得的報(bào)酬同樣表現(xiàn)為勞動(dòng)力的價(jià)格，而不可能完全是勞動(dòng)所得。[11]

第二，初次分配中增加勞動(dòng)報(bào)酬占比需要堅(jiān)持公有制經(jīng)濟(jì)為主體。雖然勞動(dòng)者在公有制企業(yè)和私有制企業(yè)中獲得的報(bào)酬都是勞動(dòng)力價(jià)格，勞動(dòng)者之間的收入差距主要由個(gè)體勞動(dòng)能力、勞動(dòng)貢獻(xiàn)等決定，但剩余價(jià)值在勞動(dòng)之外的生產(chǎn)要素間的分配在不同經(jīng)濟(jì)所有制中卻存在重大差異，并對社會(huì)收入差距格局影響巨大。這也是我國始終堅(jiān)持以公有制為主體多種所有制并存發(fā)展的所有制結(jié)構(gòu)的核心根源之一。在實(shí)踐中，勞動(dòng)者新創(chuàng)造的產(chǎn)品價(jià)值在扣除了生產(chǎn)資料消耗、國家管理費(fèi)用、企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)基金和后備基金，以及資本、土地等要素的報(bào)酬后，形成了企業(yè)的最終剩余價(jià)值或利潤。在公有制企業(yè)中，最終剩余價(jià)值或利潤歸公有制經(jīng)濟(jì)一方所有;在私有制企業(yè)中，最終剩余價(jià)值或利潤則歸資本一方所獨(dú)占。在私有制企業(yè)中，“資本家可以用他總是不付等價(jià)而占有的別人的已經(jīng)物化的勞動(dòng)的一部分，來不斷再換取更大量的別人的活勞動(dòng)”[12]。因此，對于前者，在政策調(diào)控層面要保障國家最重要的要素分配收益掌握在公有制經(jīng)濟(jì)手中，鞏固我國公有制經(jīng)濟(jì)的主體地位，避免私人通過控制重要的生產(chǎn)要素而獲取高額壟斷利潤，并通過稅收和各級(jí)政府的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，直接或間接調(diào)節(jié)不同生產(chǎn)要素在初次分配中形成的收入差距。對于后者，各級(jí)政府要在宏觀政策層面合理調(diào)控資本、土地等要素，通過獨(dú)占企業(yè)的最終剩余價(jià)值，以及通過擴(kuò)大再生產(chǎn)基金形成的生產(chǎn)資料等剝削或不勞而獲的程度，規(guī)避勞動(dòng)要素和資本要素所有者之間的收入差距、社會(huì)財(cái)富代際積累差距等快速放大的分配風(fēng)險(xiǎn)。

3.初次分配領(lǐng)域增加勞動(dòng)報(bào)酬占比的實(shí)踐困境

在社會(huì)主義初級(jí)階段，我國逐步形成了按勞分配為主體，多種分配方式并存的國民收入初次分配體制。這種初次分配體制在全面激發(fā)各類生產(chǎn)要素積極性、發(fā)展生產(chǎn)力的同時(shí)，也逐漸積累了一些深層次矛盾，增加勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬占比遭遇了諸多的實(shí)踐困境。

第一，勞動(dòng)—資本要素的回報(bào)率結(jié)構(gòu)有待優(yōu)化。改革開放以來，資本的稀缺性，以及雄厚資本所帶來的資源、技術(shù)等優(yōu)勢，使得商品市場的交換難以平等進(jìn)行，被資本雇傭的勞動(dòng)力往往處于弱勢地位。地方政府在產(chǎn)業(yè)發(fā)展和招商引資中偏向資本的政策傾向不斷強(qiáng)化著資本的力量，部分私營企業(yè)憑借政策優(yōu)惠不斷獲取超額剩余價(jià)值，部分領(lǐng)域逐步出現(xiàn)了“資強(qiáng)勞弱”、勞動(dòng)報(bào)酬份額下降、利潤和擴(kuò)大再生產(chǎn)基金侵蝕勞動(dòng)者報(bào)酬的現(xiàn)象。

首先，我國資本要素的回報(bào)率長期過高。相關(guān)研究顯示，1978—2013年，中國稅后（生產(chǎn)稅）名義資本回報(bào)率為6.90%—21.22%，15.63%的資本平均回報(bào)率遠(yuǎn)高于同期經(jīng)濟(jì)的年均增速。[13]相比之下，1978—2014年，美國實(shí)際資本回報(bào)率穩(wěn)定在6%—8%，日本等其他主要發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體則基本穩(wěn)定在5%—6.5%。[14]其次，國民收入初次分配中資本所得和政府生產(chǎn)凈稅額占比不斷提高，勞動(dòng)報(bào)酬占比則呈反向變化。相關(guān)研究顯示，1995—2008年，初次分配中資本所得占比從32.1%上升到36.2%，政府生產(chǎn)稅凈額占比從14.2%提高到16.1%，同期的勞動(dòng)報(bào)酬所得占比則從53.6%下降到47.7%[15]，2012—2017年，勞動(dòng)報(bào)酬所得占比也一直徘徊在45.59%—47.51%的區(qū)間[16]。最后，我國生產(chǎn)要素投入中資本要素總量增長快于勞動(dòng)要素總量增長。國家統(tǒng)計(jì)局官網(wǎng)數(shù)據(jù)顯示，我國資本形成總額由2000年的33667.1億元增長到2019年的426678.7億元，2000—2019年，資本形成總額年均增長率約為58.36%，而同期的勞動(dòng)力就業(yè)人數(shù)僅由2000年72085萬人增加到2019年的77471萬人，年均增長率僅為0.37%。顯然，即使在要素邊際報(bào)酬率不變條件下，初次分配中勞動(dòng)報(bào)酬的份額也必然下降，資本深化速度過快必然導(dǎo)致勞動(dòng)報(bào)酬比重持續(xù)走低。

“資強(qiáng)勞弱”、資本深化速度過快格局一旦形成并固化，雙方懸殊的力量對比就會(huì)導(dǎo)致國民收入初次分配中資本要素所得對勞動(dòng)報(bào)酬的不斷擠占與替代。近年來雖然勞動(dòng)者獲得勞動(dòng)報(bào)酬的形式和渠道日趨多樣化，但勞動(dòng)要素始終不能得到等于或超出勞動(dòng)力價(jià)值的報(bào)酬，來自資本財(cái)產(chǎn)的積累及新創(chuàng)收入在初次分配上的支配地位使得勞資失衡所貢獻(xiàn)的財(cái)富差距加深，并呈現(xiàn)代際傳遞態(tài)勢。[17]

第二，要素稟賦的原始分布與配置不盡合理。從初次分配理論的發(fā)展脈絡(luò)可以看出，個(gè)人要素稟賦、各種要素的貢獻(xiàn)率、各種要素在初次分配中的地位或占比是影響國民收入初次分配中各要素報(bào)酬占比的三大核心因素。[18]如果社會(huì)成員的初始要素稟賦分布差距過大，再疊加差距巨大的要素回報(bào)率，社會(huì)收入差距往往就會(huì)被快速放大、固化和代際傳遞。

在社會(huì)主義初級(jí)階段的初次分配格局中，一方面是勞動(dòng)要素本身存在勞動(dòng)能力、勞動(dòng)貢獻(xiàn)方面的巨大差距，技術(shù)進(jìn)步、分工細(xì)化、資本有機(jī)構(gòu)成深化逐步使簡單勞動(dòng)要素所有者成為國民收入初次分配中的弱勢群體。另一方面，戶籍、社會(huì)保障、土地流轉(zhuǎn)等政策導(dǎo)致勞動(dòng)要素之外的其他生產(chǎn)要素的原始分布也不盡平等。隨著生產(chǎn)力的發(fā)展，生產(chǎn)要素的范疇不斷擴(kuò)展，目前階段已經(jīng)逐步演化到房產(chǎn)、資本、技術(shù)、土地、信息、數(shù)據(jù)等多個(gè)維度。例如，當(dāng)要求用貨幣資本購買企業(yè)股權(quán)，進(jìn)而可以分享企業(yè)部分剩余價(jià)值時(shí)，部分因資本或財(cái)富積累不夠而被迫放棄的勞動(dòng)者就會(huì)被拉開收入差距，資本對勞動(dòng)的強(qiáng)勢會(huì)進(jìn)一步強(qiáng)化，并可能會(huì)影響后代參與教育、就業(yè)等社會(huì)或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的機(jī)會(huì)，加劇財(cái)富分配失衡程度。

三、初次分配領(lǐng)域增加勞動(dòng)報(bào)酬占比的新形式探索

針對上述國民收入初次分配領(lǐng)域增加勞動(dòng)報(bào)酬占比的政策困境，企業(yè)管理實(shí)踐中出現(xiàn)了一些增加勞動(dòng)報(bào)酬占比的新形式，值得進(jìn)一步關(guān)注和討論。

1.新形式Ⅰ：100%員工持股的私營企業(yè)虛擬受限股權(quán)及其報(bào)酬分配

近年來，市場上出現(xiàn)了諸如深圳華為公司等企業(yè)股權(quán)100%由員工持有，并通過虛擬受限股進(jìn)行股權(quán)和剩余價(jià)值分配的民營企業(yè)。與一般私有的股份制企業(yè)實(shí)行資本主導(dǎo)、遵循按資分配并追逐資本剩余價(jià)值最大化、股東與直接生產(chǎn)者的關(guān)系是資本與雇傭勞動(dòng)的關(guān)系并不相同，深圳華為公司內(nèi)部員工既是生產(chǎn)者同時(shí)是所有者。[19]

深圳華為公司的員工獲得虛擬股權(quán)的依據(jù)實(shí)質(zhì)上主要是勞動(dòng)貢獻(xiàn)。深圳華為公司員工持有的虛擬股權(quán)來源主要包括三個(gè)方面：一是華為創(chuàng)業(yè)初期公司資金匱乏時(shí)，創(chuàng)業(yè)者們降低報(bào)酬并把自己的工資、獎(jiǎng)金投入到公司而獲得的虛擬受限股;二是2003年前后企業(yè)經(jīng)營困難時(shí)中層以上員工自愿提交降薪申請而獲得的虛擬受限股;三是后期經(jīng)營過程中憑借可持續(xù)性貢獻(xiàn)、突出才能、品德和所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)而獲得的虛擬受限股。

在按生產(chǎn)要素分配模式下，深圳華為公司內(nèi)部員工獲得勞動(dòng)報(bào)酬的路徑主要包括勞動(dòng)力要素報(bào)酬、虛擬受限股權(quán)分配所得、貨幣資本購股分配所得等多重形式。

深圳華為公司最終剩余價(jià)值分配的特殊性和創(chuàng)新性就在于其股權(quán)分配仍然是基于直接生產(chǎn)者對企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的貢獻(xiàn)，并非有多少貨幣資本就可以簡單購買多少股權(quán)。同時(shí)，企業(yè)的股權(quán)100%由員工持有，實(shí)現(xiàn)了聯(lián)合起來的勞動(dòng)者對企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)基金等形成的企業(yè)生產(chǎn)資料的抽象共同占有。雖然性質(zhì)上屬于私營企業(yè)，但在員工100%持股、創(chuàng)始人持股不到2%的深圳華為公司中，企業(yè)最終剩余價(jià)值在勞動(dòng)和資本之間出現(xiàn)了新型分割，勞動(dòng)和資本之間不平等的地位也出現(xiàn)了嬗變。

2.新形式Ⅱ：憑借勞動(dòng)貢獻(xiàn)獲得的勞動(dòng)增量股權(quán)及其報(bào)酬分配

勞動(dòng)增量獎(jiǎng)股即勞動(dòng)者在超額完成預(yù)定目標(biāo)的情況下獲得的虛擬股權(quán)和分紅權(quán)。勞動(dòng)增量獎(jiǎng)股主要憑借勞動(dòng)貢獻(xiàn)獲得增量股權(quán)和企業(yè)剩余分享權(quán)，勞動(dòng)者并不需要支付貨幣，其與勞動(dòng)者通過貨幣購買企業(yè)股權(quán)獲得剩余分享存在明顯差異。

在實(shí)施勞動(dòng)增量獎(jiǎng)股的企業(yè)中，獲得勞動(dòng)增量獎(jiǎng)股的勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬在理應(yīng)獲得的工資所得之外，還擁有勞動(dòng)增量獎(jiǎng)股的分配所得。勞動(dòng)增量獎(jiǎng)股的分配所得是勞動(dòng)者獲得的勞動(dòng)增量獎(jiǎng)股的股權(quán)報(bào)酬，其來源于企業(yè)內(nèi)部的最終剩余價(jià)值的部分分配，并可能在形式上部分侵占同期其他沒有獲得相同股權(quán)的勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬，形成了表象上持股者對企業(yè)內(nèi)部非持股員工的“剝削”。但本文認(rèn)為，依據(jù)勞動(dòng)貢獻(xiàn)、勞動(dòng)績效進(jìn)行動(dòng)態(tài)分配和認(rèn)可的勞動(dòng)增量獎(jiǎng)股所得本質(zhì)上應(yīng)屬于部分勞動(dòng)者的稀缺或高效勞動(dòng)貢獻(xiàn)的額外獎(jiǎng)勵(lì)，不應(yīng)該屬于剝削的范疇。即使是社會(huì)主義高級(jí)階段的按勞分配也只能是保障了勞動(dòng)的權(quán)利平等、計(jì)量的尺度平等，而無法保障個(gè)體勞動(dòng)能力、家庭負(fù)擔(dān)、勞動(dòng)效率等方面的平等。馬克思曾明確指出，“平等就在于以同一的尺度——?jiǎng)趧?dòng)——來計(jì)量”，但是“這種平等的權(quán)利，對不同等的勞動(dòng)來說是不平等的”，“它默認(rèn)不同等的個(gè)人天賦，因而也就默認(rèn)不同等的工作能力是天然特權(quán)”[20]。即勞動(dòng)者通過勞動(dòng)增量獎(jiǎng)股形式獲得的剩余分配所得，應(yīng)該是勞動(dòng)力商品價(jià)值的超額補(bǔ)償，屬于剩余價(jià)值分配中資本一方對勞動(dòng)一方的勞動(dòng)力價(jià)值的部分讓渡，部分程度上反映了勞動(dòng)和資本之間分配結(jié)構(gòu)的變化。

從以上分析可以看出，企業(yè)股權(quán)100%由員工持有的私營企業(yè)虛擬受限股權(quán)及其報(bào)酬分配、憑借勞動(dòng)貢獻(xiàn)獲得的增量股權(quán)及其報(bào)酬分配等，無論在本質(zhì)上體現(xiàn)了勞動(dòng)價(jià)值，還是體現(xiàn)了勞動(dòng)力價(jià)值，其在形式上都應(yīng)該屬于勞動(dòng)報(bào)酬的范疇。一方面，企業(yè)股權(quán)100%由員工持有，并通過虛擬受限股進(jìn)行股權(quán)和剩余分配的形式為破解勞資關(guān)系利益失衡、資本侵占勞動(dòng)力報(bào)酬份額的實(shí)踐困境提供了借鑒。雖然類似于員工100%持股、創(chuàng)始人持股不到2%，并且員工股權(quán)實(shí)行末位淘汰的華為公司的虛擬股權(quán)及其最終剩余分配的屬性（是勞動(dòng)價(jià)值所得還是勞動(dòng)力價(jià)值所得）尚存在爭議，但形式上的按生產(chǎn)要素分配在私有制性質(zhì)的深圳華為公司內(nèi)部卻呈現(xiàn)出了一定程度的集體經(jīng)濟(jì)的屬性，企業(yè)最終的剩余價(jià)值歸企業(yè)全體抽象勞動(dòng)者所有。其與市場上由資本方主導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營并追逐資本獨(dú)占剩余的其他私有制企業(yè)有著明顯的區(qū)別。因此，有研究提出“華為員工作為直接生產(chǎn)者集體占有生產(chǎn)資料，是一種公有制形式”，“即使資本參與分配，仍然是對直接勞動(dòng)者的分配，仍屬于按勞分配的范圍”[21]。另一方面，憑借勞動(dòng)貢獻(xiàn)獲得增量股權(quán)及其報(bào)酬分配為改善要素稟賦的原始分布與配置不盡合理的狀況提供了思路。勞動(dòng)者獲得的勞動(dòng)增量獎(jiǎng)股主要憑借勞動(dòng)貢獻(xiàn)、工齡或勞動(dòng)技能等因素，也可以在一定程度上緩解資本、土地、房產(chǎn)等要素起點(diǎn)分配不平等帶來的收入差距沖擊。

四、初次分配領(lǐng)域增加勞動(dòng)報(bào)酬占比的對策建議

堅(jiān)持公有制和按勞分配的主體地位，不斷增加國民收入初次分配中的勞動(dòng)報(bào)酬占比是我國未來收入分配政策調(diào)整的主導(dǎo)方向。未來的初次分配政策應(yīng)該在馬克思主義收入分配理論的指導(dǎo)下，鼓勵(lì)各類組織通過各種路徑切實(shí)增加國民收入初次分配中一線勞動(dòng)者的勞動(dòng)所得份額。

1.拓展按生產(chǎn)要素分配中勞動(dòng)者“謀生”的范疇，兼顧“發(fā)展”“共享”的范疇

首先，新時(shí)代背景下應(yīng)穩(wěn)定拓展勞動(dòng)者“謀生”的范疇，穩(wěn)步提升社會(huì)最低工資、試用期工資和養(yǎng)老金水平。按生產(chǎn)要素分配機(jī)制中勞動(dòng)力價(jià)格確定的核心依據(jù)是勞動(dòng)力的“必要?jiǎng)趧?dòng)”。在社會(huì)主義初級(jí)階段勞動(dòng)還是個(gè)體謀生手段的條件下，謀生的范圍本質(zhì)上屬于必要?jiǎng)趧?dòng)的范疇。顯然，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)、大數(shù)據(jù)等時(shí)代背景下，勞動(dòng)力維持生計(jì)、保障勞動(dòng)力恢復(fù)、維持人口和勞動(dòng)力再生產(chǎn)等“謀生”的難度和成本不斷上升，“必要?jiǎng)趧?dòng)”的范圍及其對應(yīng)的勞動(dòng)力價(jià)格也理應(yīng)不斷拓展和提高。其次，社會(huì)主義國家勞動(dòng)報(bào)酬支付的范疇還應(yīng)該兼顧“發(fā)展”“共享”的范疇。勞動(dòng)是人類通過改變外在于勞動(dòng)主體的客觀條件以滿足人類生存、發(fā)展、享受等多層次消費(fèi)需要的有目的的體力和腦力活動(dòng)。[22]因此，勞動(dòng)報(bào)酬的支付范疇不應(yīng)當(dāng)僅僅停留在勞動(dòng)者的“謀生”或生存的層面。未來國民收入初次分配政策應(yīng)該全面落實(shí)“改善民生、發(fā)展成果由人民共享”等國家治理理念，社會(huì)最低工資核算和各類組織勞動(dòng)報(bào)酬的支付在考慮“謀生”范疇的基礎(chǔ)上，還應(yīng)該兼顧健康資本投資、個(gè)體發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步成果共享等范疇，不斷提高勞動(dòng)報(bào)酬中具有發(fā)展、共享或享受功能的報(bào)酬因素，切實(shí)提高廣大民眾的獲得感。

2.規(guī)范要素回報(bào)率，合理設(shè)定政府、企業(yè)和居民部門在初次分配中的占比

在社會(huì)主義初級(jí)階段政府獲得的生產(chǎn)稅凈額份額基本穩(wěn)定的條件下，在國民收入初次分配中提高勞動(dòng)報(bào)酬比重，其實(shí)質(zhì)為企業(yè)中剩余價(jià)值在勞動(dòng)和資本之間的重新分割，是勞動(dòng)和資本之間地位和利益的漸變和調(diào)整。一方面應(yīng)參考資本要素投資回報(bào)率的國際慣例，優(yōu)化來自于資本要素的稅源和征收結(jié)構(gòu)，監(jiān)督和削減地方政策對資本利益的過度保護(hù)行為;另一方面應(yīng)建立資本過度追求利潤最大化的評價(jià)和指導(dǎo)機(jī)制，避免國有企業(yè)以擴(kuò)大再生產(chǎn)為理由對勞動(dòng)要素報(bào)酬的過度侵占、私營企業(yè)中超額利潤對勞動(dòng)要素報(bào)酬的過度侵占，實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)報(bào)酬增長與勞動(dòng)生產(chǎn)率增長的協(xié)同發(fā)展。

3.緩解或消除生產(chǎn)要素原始分配的不公平性，豐富低收入者的要素組合

一方面，應(yīng)不斷優(yōu)化勞動(dòng)要素供給的政策環(huán)境，改善勞動(dòng)要素供給結(jié)構(gòu)，提高勞動(dòng)要素供給質(zhì)量?！笆奈濉逼陂g，應(yīng)通過類似于戶籍制度改革、高中義務(wù)教育化、本科和研究生教育擴(kuò)招、大學(xué)獎(jiǎng)助學(xué)金捐助、精準(zhǔn)扶貧等方式，減輕資本要素對勞動(dòng)要素供給數(shù)量和質(zhì)量的代際沖擊和衍生侵害，改善落后地區(qū)的農(nóng)村人口和城鎮(zhèn)無技術(shù)的體力勞動(dòng)者下一代的勞動(dòng)要素供給結(jié)構(gòu)，提升勞動(dòng)要素供給質(zhì)量。另一方面，可以通過農(nóng)村宅基地流轉(zhuǎn)、產(chǎn)業(yè)扶貧、美麗鄉(xiāng)村建設(shè)、個(gè)人所得稅扣除等方式，完善勞動(dòng)者勞動(dòng)要素之外的其他生產(chǎn)要素的形成和流動(dòng)機(jī)制。

4.改善勞動(dòng)質(zhì)量，提升企業(yè)聯(lián)合勞動(dòng)、個(gè)體勞動(dòng)與社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)的轉(zhuǎn)化率

在中國特色社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，勞動(dòng)報(bào)酬的轉(zhuǎn)換和實(shí)現(xiàn)包括兩個(gè)層次：一是企業(yè)聯(lián)合勞動(dòng)和外部社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)的交換，通過市場競爭和交換把企業(yè)聯(lián)合勞動(dòng)總量轉(zhuǎn)化為價(jià)值;二是內(nèi)部勞動(dòng)者個(gè)體勞動(dòng)和企業(yè)聯(lián)合勞動(dòng)的交換，通過勞動(dòng)能力、勞動(dòng)效率把個(gè)體勞動(dòng)轉(zhuǎn)化為個(gè)體報(bào)酬?！叭绻餂]有用，那么其中包含的勞動(dòng)也就沒有用，不能算作勞動(dòng)，因此不形成價(jià)值”[22]。因此，提升國民收入初次分配中勞動(dòng)報(bào)酬占比的必要條件就是不斷改善勞動(dòng)質(zhì)量，提升勞動(dòng)過程中被社會(huì)認(rèn)可的有效勞動(dòng)。一方面要通過技術(shù)革新、供給側(cè)改革等方式，使企業(yè)聯(lián)合勞動(dòng)被社會(huì)承認(rèn)為較多的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng);另一方面要提升企業(yè)中個(gè)體勞動(dòng)的復(fù)雜程度、創(chuàng)新程度，提高其在既定時(shí)間內(nèi)創(chuàng)造的使用價(jià)值和財(cái)富質(zhì)量，勞動(dòng)報(bào)酬份額才能更高。

5.重視并推廣實(shí)踐中微觀分配層面探索出現(xiàn)的一些增加勞動(dòng)報(bào)酬的新形式

企業(yè)收入分配實(shí)踐中出現(xiàn)的深圳華為公司員工100%持股的私營企業(yè)虛擬受限股權(quán)及其剩余分配模式，以及憑借勞動(dòng)貢獻(xiàn)獲得的增量股權(quán)及其剩余分配模式等為國民收入初次分配中增加勞動(dòng)報(bào)酬占比作出了有益的創(chuàng)新和嘗試。上述企業(yè)的初次分配原則和模式創(chuàng)新為增加我國國民收入初次分配中的勞動(dòng)報(bào)酬占比、平衡勞動(dòng)和資本的利益關(guān)系提供了思路借鑒，我們同“堅(jiān)持公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展，以及按勞分配為主體、多種分配方式并存”的中國特色社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體系的偉大設(shè)想的距離不是更遠(yuǎn)而是更近了。

當(dāng)然，在政策實(shí)踐中提高國民收入初次分配中一線勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬比重，具有長期性和復(fù)雜性。在“資強(qiáng)勞弱”的格局下如何推廣上述國民收入初次分配中增加勞動(dòng)報(bào)酬占比的創(chuàng)新模式，按勞分配為主體的地位如何測度和優(yōu)化，各種分配方式如何并存互補(bǔ)才是促進(jìn)公有制與市場經(jīng)濟(jì)有機(jī)結(jié)合的最佳模式等，都是有待未來進(jìn)一步探討的話題。

注釋

①白重恩、錢震杰：《誰在擠占居民的收入——中國國民收入分配格局分析》，《中國社會(huì)科學(xué)》2009年第5期。

②羅長遠(yuǎn)、張軍：《經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的勞動(dòng)收入占比：基于中國產(chǎn)業(yè)數(shù)據(jù)的實(shí)證研究》，《中國社會(huì)科學(xué)》2009年第4期。

③藍(lán)嘉俊、方穎、馬天平：《就業(yè)結(jié)構(gòu)、劉易斯轉(zhuǎn)折點(diǎn)與勞動(dòng)收入份額：理論與經(jīng)驗(yàn)研究》，《世界經(jīng)濟(jì)》2019年第6期。

④[16]吳凱、范從來：《勞動(dòng)收入份額的驅(qū)動(dòng)因素研究——基于1993年至2017年數(shù)據(jù)的LMDI分解》，《世界經(jīng)濟(jì)與政治論壇》2019年第1期。

⑤馮諺晨：《我國勞動(dòng)收入份額的變動(dòng)趨勢——基于勞資分配失衡的分析》，《經(jīng)濟(jì)問題探索》2017年第4期。

⑥胡瑩、鄭禮肖：《改革開放以來我國勞動(dòng)報(bào)酬的變動(dòng)分析——基于以人民為中心發(fā)展思想的視角》，《經(jīng)濟(jì)學(xué)家》2019年第7期。

⑦鄭猛、田永曉：《拉美六國要素替代彈性與收入分配研究》，《拉丁美洲研究》2019年第2期。

⑧常進(jìn)雄、王丹楓、葉正茂：《要素貢獻(xiàn)與我國初次分配中的勞動(dòng)報(bào)酬占比》，《財(cái)經(jīng)研究》2011年第5期。

⑨張維閔：《勞動(dòng)分享剩余的理論與實(shí)踐》，《馬克思主義研究》2012年第5期。

⑩[11]李太淼：《堅(jiān)持按勞分配為主體的合理性及制度路徑》，《中州學(xué)刊》2008年第3期。

[12]《馬克思恩格斯全集》第23卷，人民出版社，1972年，第640頁。

[13]白重恩、張瓊：《中國的資本回報(bào)率及其影響因素分析》，《世界經(jīng)濟(jì)》2014年第10期。

[14]袁佳：《收入分配格局之變：資本與勞動(dòng)的視角》，《金融市場研究》2018年第9期。

[15]呂冰洋、郭慶旺：《中國要素收入分配的測算》，《經(jīng)濟(jì)研究》2012年第10期。

[17]韓文龍、陳航：《我國轉(zhuǎn)型期居民間財(cái)富差距問題的主要矛盾及新型財(cái)富分配制度構(gòu)建》，《政治經(jīng)濟(jì)學(xué)評論》2018年第2期。

[18]杜玉申、張屹山、王廣亮：《要素稟賦和分配機(jī)制對初次分配的影響》，《學(xué)術(shù)月刊》2018年第8期。

[19]截至2018年年底，深圳華為公司員工持股計(jì)劃參與人數(shù)為96768人，參與者均為公司員工，數(shù)量約占全體員工的一半，華為創(chuàng)始人任正非持股降至1.14%。

[20]《馬克思恩格斯全集》第19卷，人民出版社，1963年，第21—22頁。

[21]王藝明：《從華為經(jīng)驗(yàn)看社會(huì)主義公有制和按勞分配的新實(shí)現(xiàn)形式》，《財(cái)經(jīng)智庫》2019年第4期。

[22]李太森：《芻議勞動(dòng)范疇》，《江漢論壇》2003年第1期。

[23]《馬克思恩格斯文集》第5卷，人民出版社，2009年，第54頁。

責(zé)任編輯：澍 文

The Proportion of Labor Remuneration in the Initial Distribution： Evolution， Dilemma and Breakthrough

Zhang Guangke?? Wang Jingsheng

Abstract：In recent years， the policy guidance of protecting labor income and increasing the proportion of labor remuneration in the initial distribution of national income has become increasingly prominent. In the primary stage of socialism， the mechanism and combination way of improving the proportion of labor remuneration in the primary distribution through "distribution according to work" and "distribution according to factors of production" are not clear enough， and there are some difficulties， such as the unreasonable structure of the rate of return of labor capital factors， and the unreasonable original distribution and allocation of factor endowments. At present， in the practice of enterprise management， new forms have been explored to increase the proportion of labor remuneration in the initial distribution， such as workers′ incremental equity， virtual restricted equity and residual distribution by labor contribution. In the future， policies should be improved in areas such as expanding the scope of workers′ livelihood， regulating the factor return rate， and eliminating the unfairness of the original distribution of production factors. The region will provide policy support and improvement.

Key words：initial distribution; labor remuneration; distribution according to work; distribution according to production factors

收稿日期：2020-11-05

基金項(xiàng)目：國家社會(huì)科學(xué)基金一般項(xiàng)目“后小康時(shí)代農(nóng)戶相對健康貧困的演變邏輯及其長效治理機(jī)制研究”（20BZZ044）。

作者簡介：張廣科，男，中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)公共管理學(xué)院、公共人力資源戰(zhàn)略管理研究院教授、博士生導(dǎo)師（武漢 430072）。

王景圣，男，中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)公共管理學(xué)院博士生（武漢 430072）。