歐盟“碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制”要點(diǎn)、影響及應(yīng)對(duì)

王謀 吉治璇 康文梅 陳迎 張瑩

摘要：2019年《歐洲綠色新政》重提“碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制”即碳關(guān)稅引起各方關(guān)注，隨后歐盟開(kāi)展了一系列活動(dòng)，推進(jìn)碳關(guān)稅制定和立法進(jìn)程。2021年3月10日歐洲議會(huì)表決通過(guò)《建立符合世貿(mào)組織要求的歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM）》的決議，同年7月14日歐盟委員會(huì)公布提交歐洲議會(huì)和歐盟理事會(huì)審議的《建立碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制》的提案，開(kāi)啟了碳關(guān)稅正式立法進(jìn)程。綜合兩版案文來(lái)看，CBAM在執(zhí)行方式上將與歐盟排放貿(mào)易體系（EUETS）關(guān)聯(lián)，碳價(jià)格執(zhí)行EUETS當(dāng)期價(jià)格;覆蓋領(lǐng)域上，第一個(gè)執(zhí)行期主要覆蓋水泥、電力、肥料、鋼鐵、鋁等五個(gè)行業(yè);執(zhí)行范圍是除了歐盟國(guó)家或已實(shí)現(xiàn)與EUETS連接的國(guó)家包括冰島、列支敦士登、挪威、瑞士等，其余國(guó)家均屬于執(zhí)行對(duì)象;核算方式上，如果申報(bào)人不能提供直接排放的實(shí)測(cè)數(shù)據(jù)，則采用出口國(guó)相關(guān)領(lǐng)域產(chǎn)品的平均排放強(qiáng)度或者歐盟該類產(chǎn)品性能最差的10%設(shè)施的平均排放強(qiáng)度。此外，CBAM機(jī)制還包含了“避免雙重征碳稅”“防止規(guī)避征稅”等內(nèi)容。作者測(cè)算了2021年3月和7月兩個(gè)方案對(duì)中國(guó)的經(jīng)濟(jì)影響，分別為：第一，歐洲議會(huì)3月CBAM決議經(jīng)濟(jì)影響，基于歐盟排放貿(mào)易體系（EUETS）第四階段“碳泄漏”清單涉及相關(guān)行業(yè)測(cè)算，如果清單中所有對(duì)歐出口商品都被征稅，征稅總額為32.90億美元（碳配額價(jià)格按70歐元/t，即80美元/t計(jì)價(jià)）。第二，歐盟委員會(huì)7月CBAM提案經(jīng)濟(jì)影響，課題組對(duì)5個(gè)將要實(shí)施行業(yè)進(jìn)行測(cè)算，中國(guó)需支付8.34億美元碳關(guān)稅，其中鋼鐵6.19億美元，鋁2.08億美元，水泥和肥料被征稅0.01億美元和0.06億美元。采用全球可計(jì)算一般均衡模型測(cè)算，中國(guó)GDP損失為1.86億美元。目前來(lái)看，歐盟CBAM無(wú)論是政治上還是技術(shù)上都還面臨諸多挑戰(zhàn)，但可以預(yù)見(jiàn)作為單邊措施歐盟依然會(huì)積極推進(jìn)CBAM立法進(jìn)程，并拋出一份其他國(guó)家難以接受的實(shí)施方案作為平衡其所謂競(jìng)爭(zhēng)力損失并向其他國(guó)家施壓提升全球減排努力的談判籌碼。反對(duì)單邊碳關(guān)稅措施是中國(guó)一貫立場(chǎng)，面對(duì)歐盟新一輪碳關(guān)稅進(jìn)程，中國(guó)可繼續(xù)堅(jiān)持氣候公約“共同但有區(qū)別的責(zé)任”原則予以明確反對(duì)，并從政治、法律、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等層面整體布局，反對(duì)CBAM實(shí)施。

關(guān)鍵詞CBAM;邊境調(diào)節(jié)機(jī)制;碳關(guān)稅;氣候變化;歐盟

中圖分類號(hào)F745.0文獻(xiàn)標(biāo)志碼A文章編號(hào)1002-2104（2021）12-0045-08DOI：10.12062/cpre.20211104

2021年3月10日歐洲議會(huì)通過(guò)了《建立符合世貿(mào)組織要求的歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM）》，2021年7月14日，歐盟委員會(huì)向歐洲議會(huì)和歐盟理事會(huì)提交了《建立碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制》的提案，表明歐盟在建立碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制即俗稱的碳關(guān)稅問(wèn)題上邁出了實(shí)質(zhì)性步伐。經(jīng)過(guò)多輪意見(jiàn)征詢和內(nèi)部協(xié)調(diào)，歐盟CBAM執(zhí)行框架已基本顯現(xiàn)，以期2023年正式實(shí)施。中國(guó)歷來(lái)反對(duì)具有貿(mào)易壁壘含義的單邊貿(mào)易措施，目前來(lái)看歐盟征收碳關(guān)稅涉及包括中國(guó)在內(nèi)的新興發(fā)展中國(guó)家，以中國(guó)和歐盟的貿(mào)易結(jié)構(gòu)和規(guī)模來(lái)看，中國(guó)將可能成為CBAM針對(duì)的主要對(duì)象之一。為保障中國(guó)對(duì)歐貿(mào)易的持續(xù)、平穩(wěn)運(yùn)行，維護(hù)經(jīng)貿(mào)發(fā)展權(quán)益，研判CBAM要點(diǎn)和趨勢(shì)意義重大，迫在眉睫。

1歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的發(fā)展歷程

為促進(jìn)世界各國(guó)提出更加積極的應(yīng)對(duì)氣候變化目標(biāo)，歐盟一直嘗試通過(guò)單邊措施的形式，對(duì)歐盟進(jìn)口商品增加相應(yīng)碳關(guān)稅，以達(dá)到讓生產(chǎn)國(guó)實(shí)質(zhì)性承擔(dān)減排義務(wù)的目的。歐盟單邊采取行動(dòng)的阻力也一直存在，在《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》（以下簡(jiǎn)稱《公約》）的談判中，發(fā)展中國(guó)家以《公約“共同但有區(qū)別的責(zé)任”原則為依據(jù)，指出歐盟對(duì)發(fā)展中國(guó)家征收碳關(guān)稅不符合國(guó)際法，并要求在《公約》下談判相應(yīng)規(guī)則，約束單邊碳關(guān)稅政策的實(shí)施。歐盟則大力推動(dòng)在WTO框架下討論該問(wèn)題，以回避“共同但有區(qū)別的責(zé)任”原則約束。但發(fā)展中國(guó)家基本反對(duì)授權(quán)WTO單獨(dú)開(kāi)展碳關(guān)稅問(wèn)題治理進(jìn)程，WTO至今也未將該議題列入正式議程。在實(shí)際操作層面，歐盟在國(guó)際民航組織曾試圖憑一己之力推動(dòng)將途經(jīng)歐盟領(lǐng)空的國(guó)際航空排放納入歐盟排放貿(mào)易體系（EUETS），但遭到包括美國(guó)、俄羅斯、中國(guó)等國(guó)的強(qiáng)烈反對(duì)，轉(zhuǎn)而在國(guó)際民航組織下推動(dòng)形成一個(gè)多邊碳排放市場(chǎng)機(jī)制E。

2019年歐盟重提碳關(guān)稅措施也是歐盟對(duì)《巴黎協(xié)定》全球減排目標(biāo)不滿的體現(xiàn)?！栋屠鑵f(xié)定》采取自下而上各國(guó)自主提出減排目標(biāo)的方式，導(dǎo)致各國(guó)減排承諾目標(biāo)與IPCC報(bào)告2T溫控目標(biāo)要求存在差距;《巴黎協(xié)定》后續(xù)談判中歐盟希望通過(guò)“全球盤點(diǎn)”機(jī)制的設(shè)定建立全球自上而下評(píng)估和提升減排力度的動(dòng)態(tài)機(jī)制，但該機(jī)制談判進(jìn)展尚無(wú)法達(dá)到歐盟預(yù)期。因此，為提升全球減排努力，同時(shí)避免歐盟內(nèi)部企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力下降，歐盟再次提及單邊碳關(guān)稅措施，強(qiáng)調(diào)要“建立符合世貿(mào)組織要求的歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制”，意圖確立該機(jī)制在國(guó)際貿(mào)易中的合法性，掩蓋其單邊貿(mào)易措施的實(shí)質(zhì)。這種命名方式一方面體現(xiàn)了歐盟處理國(guó)際事務(wù)問(wèn)題的技巧，巧立名目盡量避免爭(zhēng)議;另一方面也體現(xiàn)歐盟對(duì)CBAM的不自信，試圖以多邊機(jī)制的合法性掩蓋單邊措施的實(shí)質(zhì)。

2010年前后，歐盟在推動(dòng)將涉歐航班納入歐盟排放貿(mào)易體系的實(shí)踐中，也積累了如何通過(guò)單邊措施推動(dòng)形成國(guó)際解決方案的經(jīng)驗(yàn)。2019年《歐洲綠色新政》法案中重提碳關(guān)稅措施，受到國(guó)際社會(huì)高度關(guān)注。由于是單邊措施，歐盟自然無(wú)意協(xié)商各方，而是依據(jù)相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，緊鑼密鼓、積極按計(jì)劃推進(jìn)內(nèi)部立法和政策制定工作（表1），取得了階段性的成效。

2021年7月14日歐盟委員會(huì)向歐洲議會(huì)和歐盟理事會(huì)提交《建立碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制》的提案，正式開(kāi)啟了CBAM機(jī)制立法程序，相關(guān)部門可以根據(jù)“提案”開(kāi)展實(shí)施細(xì)則的準(zhǔn)備工作，該“提案”預(yù)計(jì)開(kāi)始執(zhí)行日期為2023年。

2歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制要點(diǎn)

綜合2021年3月10日歐洲議會(huì)表決通過(guò)的碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制決議和2021年7月14日歐盟委員會(huì)發(fā)布的《建立碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制》提案等資料來(lái)看，歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制主要包含如下要點(diǎn)。

第一，要求對(duì)等減排，防止碳泄漏。歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的所謂立論基礎(chǔ)是保護(hù)歐盟企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，防止碳泄漏（因?yàn)樘脊苤茖?dǎo)致的生產(chǎn)轉(zhuǎn)移）的發(fā)生，因此要求在進(jìn)口環(huán)節(jié)對(duì)境外商品增加境內(nèi)企業(yè)所面臨的碳管制成本。其核心是對(duì)歐盟境內(nèi)、境外企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)等管制，實(shí)質(zhì)是忽視“共同但有區(qū)別責(zé)任”原則，可能降維打擊發(fā)展中國(guó)家生產(chǎn)貿(mào)易體系。

第二，適配WTO，強(qiáng)調(diào)其合法性。2021年3月歐洲議會(huì)CBAM決議標(biāo)題即為《建立符合世貿(mào)組織要求的歐盟邊境調(diào)節(jié)機(jī)制》，試圖通過(guò)強(qiáng)行適配WTO獲得多方認(rèn)同和合法性。歐盟強(qiáng)調(diào)其主要依據(jù)為GATT第20條，“允許世界貿(mào)易組織（世貿(mào)組織）成員執(zhí)行保護(hù)人類、動(dòng)物或植物生命或健康（b）或自然資源（g）所必需的措施”

第三，改革WTO以根本去除爭(zhēng)議。歐盟認(rèn)為WTO的條款是1947年以來(lái)建立的，與當(dāng)前全球應(yīng)對(duì)氣候變化的趨勢(shì)存在不協(xié)調(diào)之處，主張對(duì)WTO進(jìn)行改革，適配當(dāng)前國(guó)際應(yīng)對(duì)氣候變化的新形勢(shì)。

第四，發(fā)揮歐盟在應(yīng)對(duì)氣候變化方面的全球領(lǐng)導(dǎo)力，尤其在標(biāo)準(zhǔn)制定、培訓(xùn)、能力建設(shè)等方面。一來(lái)可以推進(jìn)CBAM的有效實(shí)施，二來(lái)可以增加就業(yè)崗位，培育新的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

第五，對(duì)發(fā)展中國(guó)家進(jìn)行分類，明確目標(biāo)群體。2021年3月歐洲議會(huì)CBAM決議中多處提到顧及“最不發(fā)達(dá)國(guó)家”和“小島嶼發(fā)展中國(guó)家”的特殊情況，事實(shí)上是對(duì)發(fā)展中國(guó)家進(jìn)行分類。發(fā)展中國(guó)家不能作為整體受到照顧，包括中國(guó)在內(nèi)的新興經(jīng)濟(jì)體發(fā)展中國(guó)家不僅不會(huì)受到照顧，還可能作為潛在碳泄漏對(duì)象而受到CBAM重點(diǎn)關(guān)注。2021年7月歐盟委員會(huì)的提案中，在對(duì)發(fā)展中國(guó)家進(jìn)行“區(qū)別對(duì)待”的同時(shí)并沒(méi)有向“最不發(fā)達(dá)國(guó)家”和“小島嶼發(fā)展中國(guó)家”提供實(shí)質(zhì)的優(yōu)惠待遇，僅指出將隨時(shí)準(zhǔn)備與中低收入國(guó)家進(jìn)行合作，并向欠發(fā)達(dá)國(guó)家提供必要的技術(shù)支持。

第六，預(yù)估CBAM年征收額及支出方式。2021年3月歐洲議會(huì)CBAM決議中預(yù)估不同設(shè)計(jì)方案下CBAM每年征收資金總額約為50億～140億歐元，這些經(jīng)費(fèi)將用于支持《歐洲綠色新政》執(zhí)行及通過(guò)綠色氣候基金等資金機(jī)制支持“最不發(fā)達(dá)國(guó)家”和“小島嶼發(fā)展中國(guó)家”實(shí)現(xiàn)清潔低碳發(fā)展。2021年7月歐盟委員會(huì)的提案中對(duì)CBAM帶來(lái)額外收入的用途則主要圍繞“下一代歐盟”復(fù)興計(jì)劃，以尋求足夠的資源進(jìn)行包括新冠疫情恢復(fù)、綠色和數(shù)字轉(zhuǎn)型的投資，沒(méi)有再提及對(duì)發(fā)展中國(guó)家的資金支持。

第七，執(zhí)行CBAM的保障機(jī)制。主要包括：①協(xié)調(diào)EUETS。歐盟當(dāng)前解決碳泄漏風(fēng)險(xiǎn)的措施為EUETS下的免費(fèi)配額與間接補(bǔ)貼，未來(lái)將采取逐步減少免費(fèi)配額等方式使CBAM成為這些措施的替代方案。②建機(jī)構(gòu)。在歐盟委員會(huì)的主持下，各成員國(guó)建立主管當(dāng)局履行相關(guān)規(guī)定下的義務(wù)，對(duì)CBAM進(jìn)行監(jiān)管，定期向歐洲議會(huì)、理事會(huì)和委員會(huì)報(bào)告并提供信息，每年至少兩次。③設(shè)置過(guò)渡期。歐盟CBAM將于2023年1月1日起實(shí)施，設(shè)置2023—2025年為過(guò)渡期，在此期間歐盟僅收集進(jìn)口產(chǎn)品的實(shí)際排放信息而不收取任何費(fèi)用，以保障該機(jī)制的順利推出，減小對(duì)貿(mào)易造成破壞性影響的風(fēng)險(xiǎn)。④能力建設(shè)。在建立可靠的進(jìn)口溫室氣體排放核算制度方面向境內(nèi)外企業(yè)和機(jī)構(gòu)提供技術(shù)咨詢和支持，特別是向中小企業(yè)、欠發(fā)達(dá)國(guó)家提供技術(shù)援助。

第八，碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制主要要點(diǎn)及框架設(shè)計(jì)見(jiàn)表2。

3經(jīng)濟(jì)影響評(píng)估

目前來(lái)看，歐盟CBAM執(zhí)行對(duì)象包括中國(guó)在內(nèi)的諸多國(guó)家。為此，根據(jù)歐盟2019年發(fā)布的第4階段（2021—2030年）碳泄漏行業(yè)清單表（以下簡(jiǎn)稱碳泄漏清單）和2021年7月14日發(fā)布的提案匡算了中國(guó)對(duì)歐貿(mào)易可能受影響的行業(yè)及受影響的幅度。當(dāng)然，具體經(jīng)濟(jì)影響還要根據(jù)出口商品提供的單位產(chǎn)品碳排放強(qiáng)度及不同排放強(qiáng)度產(chǎn)品的出口結(jié)構(gòu)（碳強(qiáng)度低于一定標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品可能避免征稅），是否激發(fā)美國(guó)等其他國(guó)家同時(shí)對(duì)中國(guó)征稅等因素綜合決定?？锼憬Y(jié)果如下。

3.12021年3月10日歐洲議會(huì)CBAM決議文件經(jīng)濟(jì)影響評(píng)估

2021年3月10日歐洲議會(huì)發(fā)布的《建立符合世貿(mào)組織要求的歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制》決議中提及CBAM旨在防止碳泄漏，意味著其可能征稅的對(duì)象為歐盟排放貿(mào)易體系（EUETS）第四階段“碳泄漏”行業(yè)清單涉及的相關(guān)行業(yè)。根據(jù)ETS第四階段碳泄漏清單及聯(lián)合國(guó)統(tǒng)計(jì)署商品貿(mào)易數(shù)據(jù)庫(kù)中國(guó)對(duì)歐岀口商品統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，課題組按照世界海關(guān)組織“國(guó)際貿(mào)易商品分類標(biāo)準(zhǔn)目錄（HS編碼）”2位碼計(jì)算，中國(guó)涉及的對(duì)歐出口總額約為1780.75億美元;按照更為精準(zhǔn)對(duì)應(yīng)歐盟“碳泄漏清單”行業(yè)的4位碼計(jì)算，影響的出口總額為501.34億美元，占2020年中國(guó)出口總額的12.81%。501.34億美元只是中國(guó)涉及“碳泄漏清單”的出口總額，并不是將要被歐盟征收的關(guān)稅總額。具體會(huì)被征收多少碳關(guān)稅，需要計(jì)算出口歐盟商品所載隱含碳排放量乘以關(guān)稅的稅率。根據(jù)中國(guó)最新的投入產(chǎn)出表（2018版）采用投入產(chǎn)出模型計(jì)算，2018年中國(guó)出口歐盟的隱含碳排放（扣除進(jìn)口中間產(chǎn)品投入）為3.21億t，如果按照歐盟現(xiàn)行碳市場(chǎng)價(jià)格70歐元/t（即80美元/t，EUETS在2021年11月19日的交易價(jià)格https：//www.eex.com/en/。下同）計(jì)價(jià)，中國(guó)需要額外支付歐盟256.80億美元碳關(guān)稅;如果按照歐盟碳泄漏清單所列行業(yè)征稅，也就是只有列入ETS第四階段碳泄漏行業(yè)清單中的對(duì)歐岀口商品會(huì)被征稅（稅率同上），清單外商品不征稅且所有清單商品都被征稅的情況下，中國(guó)需要支付32.90億美元碳關(guān)稅。

3.22021年7月14日歐盟委員會(huì)CBAM提案經(jīng)濟(jì)影響評(píng)估

2021年7月14日歐盟委員會(huì)的提案將CBAM第一執(zhí)行期征收領(lǐng)域確定為5個(gè)行業(yè)，由于所涉及行業(yè)進(jìn)一步縮小導(dǎo)致其經(jīng)濟(jì)影響小于2021年3月10日歐洲議會(huì)決議方案。課題組根據(jù)歐盟委員會(huì)2021年7月14日的提案采用“自下而上”（分行業(yè)隱含能源出口相加）和“自上而下”（GTAP-E）模型分別匡算了中國(guó)對(duì)歐貿(mào)易可能受影響幅度，匡算結(jié)果如下。

第一，自下而上的方法?；谕度氘a(chǎn)出模型，采用中國(guó)最新的非競(jìng)爭(zhēng)型投入產(chǎn)出表（2018版），并結(jié)合UNComtrade數(shù)據(jù)庫(kù)、《中國(guó)能源統(tǒng)計(jì)年鑒2020》、WT（）數(shù)據(jù)庫(kù)等數(shù)據(jù)，課題組研究發(fā)現(xiàn)，在2018年中國(guó)出口歐盟的隱含碳排放中，CBAM所提及的四個(gè)行業(yè)（中國(guó)對(duì)歐盟的電力出口為零）為1042.19萬(wàn)t，占中國(guó)對(duì)歐出口隱含碳的3.25%，如果按照歐盟現(xiàn)行碳市場(chǎng)價(jià)格70歐元/t計(jì)價(jià)且所有清單商品都被征稅的情況下，中國(guó)需要支付8.34億美元碳關(guān)稅，其中對(duì)鋼鐵和鋁的影響最大，分別被征稅6.19億美元和2.08億美元，水泥和肥料被征稅0.01億美元和0.06億美元。

第二，自上而下的方法。課題組采用全球可計(jì)算一般均衡模型，基于環(huán)境-能源擴(kuò)展的全球貿(mào)易分析模型GTAP-E就歐盟碳關(guān)稅的環(huán)境與經(jīng)濟(jì)影響進(jìn)行評(píng)估，如果按照歐盟CBAM提案中所涉及的五個(gè)行業(yè)對(duì)全球除豁免國(guó)家以外的所有國(guó)家和地區(qū)征收70歐元/t碳關(guān)稅，模擬結(jié)果顯示中國(guó)GDP損失為1.86億美元，采用全球貿(mào)易分析模型測(cè)算影響小于“基于出口歐盟商品隱含能源估算值”，是因?yàn)槟Ｐ头治稣J(rèn)為部分對(duì)歐出口商品可能因?yàn)闅W盟碳關(guān)稅轉(zhuǎn)而出口其他國(guó)家市場(chǎng)，并不一定選擇交納關(guān)稅出口歐盟。此外，模型結(jié)果發(fā)現(xiàn)，從環(huán)境影響來(lái)看，歐盟實(shí)施CBAM可能導(dǎo)致全球碳排放下降0.23億t，對(duì)全球碳減排的貢獻(xiàn)并不明顯。

需要注意的是，無(wú)論是自下而上還是自上而下的分析，都只是針對(duì)歐委會(huì)CBAM提案目前所指5個(gè)行業(yè)，且僅覆蓋這些行業(yè)范圍1排放，未來(lái)可能擴(kuò)大到更多行業(yè)，也可能從范圍1的測(cè)算拓展到范圍2，甚至范圍3排放也可能被考慮在內(nèi)，那么歐盟碳關(guān)稅對(duì)中國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)的負(fù)面影響將成倍擴(kuò)大。

4國(guó)際社會(huì)對(duì)CBAM的表態(tài)

歐盟重提CBAM引起全球廣泛關(guān)注。歐盟具有開(kāi)展單邊行動(dòng)的經(jīng)驗(yàn)和能力，也有化解國(guó)際壓力的技巧。歐盟單邊措施的舉動(dòng)引起了各方的重視，歐盟內(nèi)部、外部、WTO、相關(guān)研究機(jī)構(gòu)都對(duì)CBAM進(jìn)行了關(guān)注。

世界貿(mào)易組織對(duì)CBAM的態(tài)度是較為模糊且不確定的。WTO官員在2021年3月“邊境碳調(diào)節(jié)：爭(zhēng)論、選擇和影響”的研討會(huì)上指出碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制仍需要明確多個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題，包括如何對(duì)碳排放進(jìn)行定價(jià)、如何確定排放強(qiáng)度基準(zhǔn)線、如何界定不同國(guó)家應(yīng)對(duì)氣候變化的努力、是否需要包含出口品的調(diào)節(jié)等等。機(jī)制的實(shí)施需要重點(diǎn)關(guān)注范圍、一致性、正當(dāng)性三個(gè)方面。其中，范圍包括進(jìn)口品/出口品、基于商品征稅/基于生產(chǎn)者征稅、邊境調(diào)節(jié)/關(guān)稅等方面;一致性主要強(qiáng)調(diào)非歧視性，考慮機(jī)制是否符合國(guó)民待遇原則、最惠國(guó)待遇原則等相關(guān)法律原則。WTO官員強(qiáng)調(diào)應(yīng)該進(jìn)一步明確碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的目的，考慮機(jī)制對(duì)于全球范圍內(nèi)其他國(guó)家的影響，以及是否有同樣能夠有效實(shí)現(xiàn)目的的其他可行替代方案。

歐盟內(nèi)部的歐盟委員會(huì)等主要機(jī)構(gòu)和主要國(guó)家已表態(tài)支持CBAM，歐盟企業(yè)對(duì)CBAM態(tài)度不一。在歐盟主要機(jī)構(gòu)及成員國(guó)層面，歐盟委員會(huì)將CBAM作為《歐洲綠色新政》的重要內(nèi)容之一⑵;歐盟委員會(huì)執(zhí)行副主席弗蘭斯·蒂默曼斯認(rèn)為CBAM實(shí)施關(guān)乎工業(yè)生存⑶。法國(guó)長(zhǎng)期支持建立CBAM，已于2020年4月提交落實(shí)該機(jī)制的提議⑷;德國(guó)、波蘭、意大利、西班牙等國(guó)均支持CBAM[5]。在企業(yè)層面，2020年10月底，歐盟鋁業(yè)針對(duì)歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的公眾咨詢問(wèn)卷進(jìn)行反饋，認(rèn)為碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制并不是保護(hù)歐洲價(jià)值鏈免受碳泄漏影響的有效工具，并認(rèn)為鋁業(yè)不應(yīng)該被列入該項(xiàng)措施的試點(diǎn)部門。主要顧慮包括：①鋁在冶煉過(guò)程中高電力使用將帶來(lái)較高的間接二氧化碳成本，也是企業(yè)無(wú)法調(diào)整和掌控的間接成本;②因進(jìn)口成本與歐盟成本的不匹配，碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制將可能違反WTO在間接排放方面的法律規(guī)定;③鋁產(chǎn)品價(jià)值鏈條中對(duì)于碳含量測(cè)算方法太復(fù)雜，會(huì)增加企業(yè)碳排放核算成本;④不同國(guó)家的電力市場(chǎng)定價(jià)方式存在差異，難以衡量和反映間接碳排放成本。

歐盟外部，美國(guó)表達(dá)了擔(dān)憂、中國(guó)表示反對(duì)、英國(guó)表示支持，歐盟外企業(yè)總體上持謹(jǐn)慎態(tài)度。美國(guó)總統(tǒng)氣候特使約翰·克里對(duì)CBAM的落實(shí)表示擔(dān)憂并敦促歐盟在COP26會(huì)議之前停止推進(jìn)新的關(guān)稅血，美國(guó)前國(guó)務(wù)卿表示CBAM對(duì)經(jīng)濟(jì)、貿(mào)易等具有嚴(yán)重影響m。英國(guó)首相鮑里斯·約翰遜支持對(duì)氣候約束低的國(guó)家商品征稅[8]。中國(guó)國(guó)家主席習(xí)近平于2021年4月在同法國(guó)德國(guó)領(lǐng)導(dǎo)人舉行視頻峰會(huì)提出“應(yīng)對(duì)氣候變化是全人類的共同事業(yè)，不應(yīng)該成為地緣政治的籌碼、攻擊他國(guó)的靶子、貿(mào)易壁壘的借口，，[9]，中國(guó)氣候變化事務(wù)特別代表解振華表示不贊成碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制，認(rèn)為在有效性、正當(dāng)性、合法性、技術(shù)復(fù)雜性等方面存在問(wèn)題問(wèn)。加拿大鋼鐵生產(chǎn)協(xié)會(huì)在碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制方面總體上持謹(jǐn)慎和防御態(tài)度：①?gòu)?qiáng)調(diào)應(yīng)該保持行業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，減少替代品、原材料、最終商品之間潛在的市場(chǎng)價(jià)格扭曲，并通過(guò)收入回流的形式推動(dòng)產(chǎn)業(yè)的脫碳;②在機(jī)制設(shè)計(jì)方面，應(yīng)該盡可能簡(jiǎn)潔可行，建立一個(gè)公開(kāi)透明且強(qiáng)有力的有效追蹤監(jiān)管機(jī)制;③充分適應(yīng)與符合世貿(mào)組織的規(guī)則，保證環(huán)境和貿(mào)易目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，尋求多邊主義規(guī)則，以現(xiàn)行的WTO規(guī)則來(lái)識(shí)別面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。

2021年11月格拉斯哥氣候大會(huì)上，委內(nèi)瑞拉、俄羅斯、土耳其、智利、中國(guó)、南非等在締約方大會(huì)全會(huì)及“應(yīng)對(duì)措施”論壇上發(fā)言，明確反對(duì)CBAM等單邊措施，還有部分國(guó)家包括非洲集團(tuán)、印度、新加坡等因?yàn)榭紤]目前公布的只是歐盟委員會(huì)提交歐洲議會(huì)和歐盟理事會(huì)的“提案”，尚未形成具體實(shí)施指令或者政策，沒(méi)有公開(kāi)發(fā)聲反對(duì)，但基本持反對(duì)立場(chǎng)，發(fā)達(dá)國(guó)家內(nèi)部也鮮有公開(kāi)支持CBAM的聲音。

部分國(guó)際研究機(jī)構(gòu)對(duì)CBAM的實(shí)施影響持消極態(tài)度。大西洋理事會(huì)全球能源中心指出碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制可能通過(guò)削減發(fā)展中國(guó)家的出口收入或阻礙新的出口導(dǎo)向型工業(yè)的發(fā)展，對(duì)發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生消極后果，也可能違反“共同但有區(qū)別的責(zé)任”原則。該機(jī)構(gòu)還指出，CBAM對(duì)于出口國(guó)的影響將是不平衡的，因各國(guó)出口貨物的排放強(qiáng)度不同，各國(guó)在這項(xiàng)政策中的收益或損失也有所差異。以碳密集型產(chǎn)業(yè)鋼鐵為例，歐盟每年向全球進(jìn)口大量鋼鐵，在鋼鐵生產(chǎn)中，中國(guó)和烏克蘭與土耳其的生產(chǎn)工藝具有明顯差異，產(chǎn)生的碳排放約為土耳其的兩倍。因此，碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的實(shí)行將使中國(guó)和烏克蘭的工業(yè)受到損害，但也可能刺激相關(guān)產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級(jí)。該機(jī)構(gòu)還指出在能源轉(zhuǎn)型方面，發(fā)達(dá)國(guó)家應(yīng)協(xié)助發(fā)展中國(guó)家，推動(dòng)更加公平和可持續(xù)的轉(zhuǎn)型[ll]。國(guó)際能源化工咨詢機(jī)構(gòu)ICIS在對(duì)歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制的研究中總結(jié)了行業(yè)內(nèi)對(duì)該機(jī)制的態(tài)度：“總的來(lái)說(shuō)，金屬、鋼鐵、化工等碳密集型工業(yè)部門對(duì)CBAM反映較為強(qiáng)烈，認(rèn)為逐步取消免費(fèi)配額且實(shí)行沒(méi)有出口退稅的CBAM將損害行業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力;另一些部門（如化學(xué)品部門）則因產(chǎn)品種類繁多，在計(jì)算碳強(qiáng)度方面的復(fù)雜性和不確定性方面對(duì)CBAM表示懷疑”七

5趨勢(shì)分析與應(yīng)對(duì)

5.1趨勢(shì)：碳關(guān)稅方案將成，實(shí)施難度大

歐盟作為有意愿、有能力實(shí)現(xiàn)大幅減排以應(yīng)對(duì)氣候變化的締約方，對(duì)國(guó)際氣候協(xié)議談判進(jìn)展緩慢、全球減排力度不足的狀況不滿;同時(shí)又擔(dān)心自己提高行動(dòng)力度有損域內(nèi)企業(yè)和產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。因此，歐盟希望憑借單邊實(shí)施碳關(guān)稅推動(dòng)其他國(guó)家開(kāi)展更加積極的減排行動(dòng)。歐盟此前要求將涉歐國(guó)際航空排放納入歐盟碳交易系統(tǒng)，雖未成功，但積累了經(jīng)驗(yàn)。2019年歐盟再次在《歐洲綠色新政》中提出碳關(guān)稅措施，反映了歐盟對(duì)《巴黎協(xié)定》全球減排努力不足的不滿，希望再次借助單邊貿(mào)易措施，推動(dòng)各方加大減排力度，同時(shí)保護(hù)歐盟內(nèi)部產(chǎn)業(yè)發(fā)展。歐盟推進(jìn)“碳關(guān)稅”實(shí)施的進(jìn)程，顯然引起了各方關(guān)注，也在一定程度上實(shí)現(xiàn)了歐盟希望各方關(guān)注減排力度問(wèn)題的訴求。國(guó)際社會(huì)反對(duì)單邊貿(mào)易措施的聲音也很強(qiáng)，不僅是發(fā)展中國(guó)家，一些發(fā)達(dá)國(guó)家如美國(guó)、俄羅斯等對(duì)歐盟單邊實(shí)施碳關(guān)稅也并不支持，產(chǎn)業(yè)界包括歐盟境內(nèi)的企業(yè)對(duì)歐盟單邊實(shí)施碳關(guān)稅大多持反對(duì)和謹(jǐn)慎立場(chǎng)。技術(shù)上來(lái)看，碳關(guān)稅的實(shí)施，也面臨諸多挑戰(zhàn)，如何計(jì)算商品全生命周期碳排放、各國(guó)都開(kāi)展國(guó)內(nèi)管制的情況下如何避免雙重征稅、如何評(píng)估各國(guó)努力是否對(duì)等和充分等問(wèn)題都是挑戰(zhàn)，由于是單邊措施，諸多技術(shù)細(xì)節(jié)也基本沒(méi)有多邊磋商協(xié)調(diào)機(jī)制，歐盟如果貿(mào)然實(shí)施必然導(dǎo)致分歧和對(duì)抗，甚至引發(fā)貿(mào)易戰(zhàn)。

雖然面臨諸多挑戰(zhàn)和質(zhì)疑，但可以預(yù)見(jiàn)歐盟依然會(huì)按計(jì)劃推進(jìn)CBAM立法進(jìn)程，并拋出一份其他國(guó)家難以接受的實(shí)施方案。這份難以接受的方案，就是歐盟向其他國(guó)家施壓提升減排目標(biāo)以及全球氣候協(xié)議談判桌上的籌碼。征稅只是手段，要求各方提高減排目標(biāo)才是目的。歐盟并不需要花費(fèi)長(zhǎng)的時(shí)間去推動(dòng)一份具有全球共識(shí)的碳關(guān)稅協(xié)議，這樣的協(xié)議也基本不具有達(dá)成共識(shí)的可能。歐盟推動(dòng)碳關(guān)稅實(shí)施就是用比較極端的方式，引起各方對(duì)全球減排力度不足的關(guān)注，表達(dá)其對(duì)《巴黎協(xié)定》全球行動(dòng)目標(biāo)的不滿，以及要求所有各方共同提高行動(dòng)力度的訴求，同時(shí)避免單獨(dú)開(kāi)展大幅度減排行動(dòng)可能遭受的經(jīng)濟(jì)損失。CBAM作為單邊措施，歐盟可以在方案中表達(dá)其最高訴求，這也必然引致其他國(guó)家的不滿和抗拒。最終，歐盟單邊碳關(guān)稅措施或因各方利益、立場(chǎng)的嚴(yán)重對(duì)立難以有效執(zhí)行，但可以促進(jìn)各方重回談判桌，就減排力度、路徑等在新的認(rèn)知基礎(chǔ)上繼續(xù)展開(kāi)磋商，達(dá)成新一輪的減排目標(biāo)共識(shí)。

5.2應(yīng)對(duì)：堅(jiān)持“共區(qū)”原則和多邊治理機(jī)制，從不同層面系統(tǒng)應(yīng)對(duì)

碳關(guān)稅對(duì)于國(guó)際社會(huì)不是一個(gè)新概念，中國(guó)在碳關(guān)稅問(wèn)題上也依據(jù)氣候公約原則，一直持反對(duì)立場(chǎng)[13-14]，對(duì)于歐盟新一輪碳關(guān)稅進(jìn)程，中國(guó)可以從政治、法律、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等四個(gè)層面系統(tǒng)應(yīng)對(duì)。

第一，政治層面。反對(duì)單邊措施，推動(dòng)建立多邊協(xié)調(diào)機(jī)制。碳關(guān)稅問(wèn)題是在全球協(xié)作應(yīng)對(duì)氣候變化的多邊進(jìn)程中產(chǎn)生的問(wèn)題，必然需要在多邊進(jìn)程中協(xié)商解決?！豆s》談判中“應(yīng)對(duì)措施”議題為碳關(guān)稅問(wèn)題多邊協(xié)商提供了平臺(tái)和機(jī)制，中國(guó)可據(jù)此要求歐盟在聯(lián)合國(guó)平臺(tái)下與其他國(guó)家保持對(duì)話和溝通，避免采取單邊措施。歐盟推動(dòng)單邊貿(mào)易措施并不得人心，中國(guó)可聯(lián)合其他國(guó)家推動(dòng)建立多邊協(xié)調(diào)機(jī)制，共同反對(duì)歐盟碳關(guān)稅單邊措施。在《公約》談判中，目前堅(jiān)定反對(duì)單邊貿(mào)易措施的國(guó)家或國(guó)家集團(tuán)包括非洲集團(tuán)、新加坡、阿根廷、沙特、印度等非附

中國(guó)人口.資源與環(huán)境2021年第12期件一締約方，也有俄羅斯、土耳其等附件一締約方持強(qiáng)烈反對(duì)立場(chǎng)，部分發(fā)達(dá)國(guó)家由于與歐盟同屬發(fā)達(dá)國(guó)家集團(tuán)沒(méi)有明確反對(duì)立場(chǎng)，可以說(shuō)歐盟碳關(guān)稅的單邊措施支持者并不多，中國(guó)可視情推動(dòng)開(kāi)展相關(guān)工作機(jī)制，協(xié)調(diào)各方立場(chǎng)，凝聚更多國(guó)家反對(duì)歐盟單邊貿(mào)易措施。

第二，法律層面。強(qiáng)調(diào)碳關(guān)稅與氣候公約“共同但有區(qū)別的責(zé)任”原則沖突、與世貿(mào)組織條款存在爭(zhēng)議。碳關(guān)稅實(shí)施的目的是平衡各國(guó)企業(yè)在碳管制方面付出的成本，實(shí)質(zhì)是要求各國(guó)企業(yè)承擔(dān)無(wú)差別的減排責(zé)任，明顯有違《公約》和《巴黎協(xié)定》的各國(guó)承擔(dān)“共同但有區(qū)別的責(zé)任”原則以及《公約》3.5條有關(guān)氣候治理與國(guó)際貿(mào)易的表述。世貿(mào)組織下，碳關(guān)稅一直存在爭(zhēng)議，在關(guān)貿(mào)總協(xié)定第1條“一般最惠國(guó)待遇”、第2條“減讓表”、第3條“國(guó)內(nèi)稅與國(guó)內(nèi)規(guī)章的國(guó)民待遇”、第6條“反傾銷稅和反貼補(bǔ)稅”以及第11條“普遍取消數(shù)量限制”等條款中，均有限制碳關(guān)稅執(zhí)行的相關(guān)表述，歐盟單邊制定的“碳邊境調(diào)節(jié)措施”與世貿(mào)組織多邊規(guī)則必然難以完整適配。

第三，經(jīng)濟(jì)層面。研究對(duì)等反制計(jì)劃，推進(jìn)國(guó)內(nèi)碳定價(jià)措施。歐盟推進(jìn)碳關(guān)稅單邊措施，其規(guī)則必然有利于歐盟，未必考慮中國(guó)等發(fā)展中國(guó)家權(quán)益，如果中國(guó)完全陷入與歐盟辯論、對(duì)話具體實(shí)施規(guī)則，則會(huì)陷入歐盟引導(dǎo)的話題設(shè)置和對(duì)話邏輯。因此，在準(zhǔn)備就實(shí)施規(guī)則對(duì)話的同時(shí)，中國(guó)可著力研究對(duì)等反制計(jì)劃，主動(dòng)引導(dǎo)話題設(shè)置，可以考慮跳岀氣候治理領(lǐng)域?qū)ふ屹Q(mào)易平衡點(diǎn)。此外，在實(shí)施國(guó)內(nèi)碳定價(jià)機(jī)制以平衡碳關(guān)稅方面，可加快推進(jìn)國(guó)內(nèi)碳市場(chǎng)、碳稅等相關(guān)碳定價(jià)措施的布局和實(shí)施，進(jìn)一步提咼國(guó)內(nèi)碳定價(jià)機(jī)制的實(shí)施效率。

第四，技術(shù)層面。保持跟蹤，對(duì)重點(diǎn)要素開(kāi)展反制研究。歐盟碳關(guān)稅目前還是歐盟內(nèi)部程序，處于立法階段，未來(lái)“提案”可能還會(huì)調(diào)整，需要持續(xù)保持跟蹤。從目前歐盟推動(dòng)進(jìn)程來(lái)看，需關(guān)注歐洲議會(huì)和歐盟理事會(huì)等不同機(jī)構(gòu)的反饋意見(jiàn)，以及不同群體、不同國(guó)家和部門的重點(diǎn)關(guān)切，研判其發(fā)展動(dòng)向。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)歐盟碳關(guān)稅機(jī)制重點(diǎn)要素的研究，包括如何評(píng)價(jià)各國(guó)努力是否對(duì)等、如何協(xié)調(diào)外部機(jī)制避免對(duì)貿(mào)易商品進(jìn)行雙重征稅、如何評(píng)估歐盟出口產(chǎn)品退稅機(jī)制、碳關(guān)稅機(jī)制中產(chǎn)品碳排放核算方法、基準(zhǔn)線計(jì)算問(wèn)題等。在必要的時(shí)候，可以從碳關(guān)稅執(zhí)行技術(shù)層面提出挑戰(zhàn)，阻止或者延緩其實(shí)施。

6結(jié)論

2021年3月10日歐洲議會(huì)表決通過(guò)《建立符合世貿(mào)組織要求的歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制（CBAM）》的決議，授權(quán)構(gòu)建CBAM機(jī)制，相關(guān)部門可以根據(jù)授權(quán)框架開(kāi)展具體細(xì)則的準(zhǔn)備工作;021年7月14日，歐盟委員會(huì)公布了提

交歐洲議會(huì)和歐盟理事會(huì)的《建立碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制》的提案，正式開(kāi)啟CBAM立法進(jìn)程。綜合2021年3月歐洲議會(huì)關(guān)于CBAM的決議和2021年7月歐盟委員會(huì)關(guān)于CBAM“提案”等資料來(lái)看，歐盟碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制主要包含如下要點(diǎn)：第一，CBAM在執(zhí)行方式上將與歐盟排放貿(mào)易體系（EUETS）關(guān)聯(lián)，碳價(jià)格執(zhí)行EUETS當(dāng)期價(jià)格;第二，覆蓋領(lǐng)域上，第一個(gè)執(zhí)行期主要覆蓋水泥、電力、肥料、鋼鐵、鋁等五個(gè)行業(yè);第三，執(zhí)行范圍是除了歐盟國(guó)家或已實(shí)現(xiàn)與EUETS連接的國(guó)家包括冰島、列支敦士登、挪威、瑞士等，其余國(guó)家均屬于執(zhí)行對(duì)象;第四，核算方式上，如果申報(bào)人不能提供直接排放的實(shí)測(cè)數(shù)據(jù)，則采用出口國(guó)相關(guān)領(lǐng)域產(chǎn)品的平均排放強(qiáng)度或者歐盟該類產(chǎn)品性能最差的10%設(shè)施的平均排放強(qiáng)度。此外，CBAM機(jī)制還包含了“避免雙重征碳稅”“防止規(guī)避征稅”等內(nèi)容。

對(duì)2021年3月歐洲議會(huì)CBAM決議和2021年7月歐盟委員會(huì)《建立碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制》的提案可能對(duì)中國(guó)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)影響進(jìn)行測(cè)算，結(jié)果如下：①歐洲議會(huì)3月CBAM決議，可能征稅的對(duì)象為歐盟排放貿(mào)易體系（EUETS）第四階段“碳泄漏”清單涉及的相關(guān)行業(yè)，根據(jù)中國(guó)最新的投入產(chǎn)出表（2018版）采用投入產(chǎn)出模型計(jì)算，2018年中國(guó)出口歐盟的隱含碳排城（扣除進(jìn)口中間產(chǎn)品投入）為3.21億t，按照歐盟現(xiàn)行碳市場(chǎng)價(jià)格70歐元/t計(jì)價(jià)，中國(guó)需要額外支付歐盟256.80億美元碳關(guān)稅;如果按照歐盟碳泄漏清單所列行業(yè)征稅，也就是只有列入ETS第四階段碳泄漏行業(yè)清單中的對(duì)歐岀口商品會(huì)被征稅（稅率同上），清單外商品不征稅，中國(guó)需要支付32.90億美元碳關(guān)稅。②歐盟委員會(huì)7月《建立碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制》的提案經(jīng)濟(jì)影響采用自下而上和自上而下兩種方法計(jì)算，結(jié)果分別為：基于投入產(chǎn)出模型測(cè)算CBAM所提及的四個(gè)行業(yè)（中國(guó)對(duì)歐盟的電力出口為零）隱含碳出口為1042.19萬(wàn)t，占中國(guó)對(duì)歐出口隱含碳的3.25%，按碳價(jià)70歐元A，即80美元A計(jì)價(jià)，中國(guó)需要支付8.34億美元碳關(guān)稅，其中鋼鐵6.19億美元、鋁2.08億美元，水泥和肥料分別為0.01億美元和0.06億美元;課題組采用全球可計(jì)算一般均衡模型進(jìn)行評(píng)估，結(jié)果顯示中國(guó)GDP損失為1.86億美元，模型評(píng)估還發(fā)現(xiàn)，從環(huán)境影響來(lái)看，歐盟實(shí)施CBAM可能導(dǎo)致全球碳排放下降0.23億t二氧化碳，全球碳減排貢獻(xiàn)并不顯著。

碳邊境調(diào)節(jié)機(jī)制作為平衡各方環(huán)境管制成本的經(jīng)濟(jì)措施，其邏輯建構(gòu)可以理解。如果CBAM執(zhí)行對(duì)象只針對(duì)發(fā)達(dá)國(guó)家也符合《公約》和《巴黎協(xié)定》建立的認(rèn)知基礎(chǔ)。但如果執(zhí)行對(duì)象包括發(fā)展中國(guó)家，而且是歐盟單邊制定規(guī)則、單邊實(shí)施，必然會(huì)遭到眾多國(guó)家的抵制。目前來(lái)看，歐盟新版碳關(guān)稅無(wú)論是政治上還是技術(shù)上都還面臨諸多挑戰(zhàn)，但可以預(yù)見(jiàn)歐盟依然會(huì)積極推進(jìn)CBAM立法進(jìn)程，并拋出一份其他國(guó)家難以接受的實(shí)施方案作為平衡其所謂競(jìng)爭(zhēng)力損失并向其他國(guó)施壓提升全球減排努力談判的籌碼。反對(duì)單邊的碳關(guān)稅措施是中國(guó)一貫立場(chǎng)，面對(duì)歐盟新一輪碳關(guān)稅進(jìn)程，中國(guó)可繼續(xù)堅(jiān)持《公約》“共同但有區(qū)別的責(zé)任”原則予以反對(duì)，并從政治、法律、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等層面整體布局，對(duì)碳關(guān)稅實(shí)施的關(guān)鍵問(wèn)題，如CBAM與《公約》原則的沖突.CBAM與自由貿(mào)易條款的沖突、WTO下CBAM面臨的挑戰(zhàn)、如何評(píng)價(jià)各方努力是否對(duì)等、如何協(xié)調(diào)外部機(jī)制避免出口企業(yè)被雙重征稅、如何評(píng)估歐盟出口產(chǎn)品退稅機(jī)制.CBAM機(jī)制中產(chǎn)品碳排放核算方法、基準(zhǔn)線計(jì)算問(wèn)題等開(kāi)展深入研究，系統(tǒng)應(yīng)對(duì)CBAM的挑戰(zhàn)，反對(duì)其實(shí)施。

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Key points and impact of EUs ‘carbon border adjustment mechanism andChinas responses

WANG Mou1，2，3，JI Zhixuan3，KANG Wenmei3，CHEN Ying1，2，ZHANG Ying1，2 （1.Research Institute for Eco-civilization， Chinese Academy of Social Sciences， Beijing 100710， China; 2.Research Center for Sustainable Development， Chinese Academy of Social Sciences， Beijing 100732， China; 3.University of Chinese Academy of Social Sciences， Beijing 102488， China）

Abstract In 2019， the reiteration of the ‘carbon border adjustment mechanism （CBAM）， commonly known as ‘carbon tariffs， in theEuropean Green Deal， attracted the attention of the world.The European Union subsequently carried out a series of activities to promotethe formulation and legislative process of CBAM.On March 10， 2021， the European Parliament passed the resolution of ‘WTO-compati-ble EU carbon border adjustment mechanism （CBAM）.On July 14th of the same year， European Commission submitted the proposalfor ‘establishing a Carbon Border Regulation Mechanism to the European Parliament and the Council of the European Union， startingthe process of formal legislation on CBAM.Based on the two texts， CBAM will be linked to the EU Emissions Trading System （EU ETS），and the carbon price will follow the current price of the EU ETS.In terms of coverage of sectors， the first implementation period willmainly cover cement， electricity， fertilizer， steel， and aluminum， and the scope of implementation will include all countries except thoseof the European Union and a few European countries that have joined the EU ETS.In terms of accounting methods， if the applicant can-not provide actual measured data on direct emissions， the average emission intensity of products in the relevant field of the exportingcountry or the average emission intensity of the 10% of the facilities with the worst performance of such products in the EU shall beused.In addition， the CBAM mechanism also includes content such as ‘a(chǎn)voiding double taxation and ‘preventing evasion of taxation.This study calculated the economic impact of the two texts in March and July on China， and the results showed that： As for the economicimpact of the March resolution， based on the calculation of the relevant industries involved in the carbon leakage list of the fourth stageof the EU ETS， the list of goods exported to the EU would be imposed a carbon tariff of US$3.29 billion （the carbon allowance pricewas priced at 70/ton， i.e.US$80/ton）; as for the economic impact of the July proposal， based on the calculation of the five industriesthat will be implemented， China would have to pay US$834 million in carbon tariffs， of which US$619 million for steel， US$208 mil-lion for aluminum， and only US$1 million and US$6 million for cement and fertilizers， respectively.We used the global calculablegeneral equilibrium model to estimate China s GDP loss and found that it would be US$186 million.At present， the EUs CBAM stillfaces many challenges， both politically and technically， but it is foreseeable that the EU will still actively promote the CBAM legislativeprocess and propose an implementation plan that is unacceptable to other countries as a bargaining chip to balance its so-called loss ofcompetitiveness， and pressure other countries to improve global emission reduction efforts.It is Chinas consistent position to opposeany unilateral carbon tariff measures.In the face of the EUs new round of carbon tariffs， China may reiterate the principle of ‘commonbut differentiated responsibility， and take comprehensive measures， involving political， legal， economic and technical aspects， to op-pose the implementation of CBAM.

Key words CBAM; border adjustment mechanism; carbon tariff; climate change; EU

（責(zé)任編輯：李琪）