2019年廈門市企業(yè)負(fù)擔(dān)成效調(diào)查分析

陳燕飛

引言

習(xí)近平總書記多次就降低企業(yè)成本、推動減稅降費(fèi)和清理拖欠賬款工作作出重要指示批示，要求樹立放水養(yǎng)魚意識， 盡一切努力把企業(yè)負(fù)擔(dān)降下來；強(qiáng)調(diào)要改善營商環(huán)境，降低市場運(yùn)行成本；要高度重視“三角債”問題，糾正一些部門、大企業(yè)利用優(yōu)勢地位以大欺小、拖欠民營企業(yè)款項的行為；強(qiáng)調(diào)減稅降費(fèi)是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措，要實(shí)打?qū)?、硬碰硬，讓企業(yè)和人民群眾有實(shí)實(shí)在在的獲得感。

當(dāng)前，廈門市經(jīng)濟(jì)保持總體平穩(wěn)、穩(wěn)中有進(jìn)發(fā)展態(tài)勢，但是經(jīng)濟(jì)下行壓力依然存在，特別是新冠疫情暴發(fā)后，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營雪上加霜。 減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、優(yōu)化營商環(huán)境，讓企業(yè)安心謀發(fā)展，依舊任重而道遠(yuǎn)。

本文以廈門市企業(yè)為調(diào)研對象，深入分析當(dāng)前廈門市企業(yè)成本負(fù)擔(dān)狀況，挖掘出影響成本負(fù)擔(dān)的主要問題，以及減負(fù)相關(guān)政策出臺和落實(shí)上的痛點(diǎn)和盲點(diǎn)，并有針對性地提出對策建議，以期對廈門做好減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)工作、營造良好營商環(huán)境起到一定的參考作用。

調(diào)研的基本情況

1. 調(diào)研主要方式

通過各類型企業(yè)抽樣問卷調(diào)查與部分企業(yè)電話回訪相結(jié)合的方式開展調(diào)研。

2. 調(diào)研主要內(nèi)容

調(diào)查主要內(nèi)容包括4 個方面：一是企業(yè)基本情況，二是當(dāng)前企業(yè)成本負(fù)擔(dān)狀況，三是降本減負(fù)政策措施落實(shí)情況，四是進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的意見建議。

3. 調(diào)研對象

廈門市共有214 家企業(yè)參與本次網(wǎng)上調(diào)查，其中有效問卷214 份。

圖1 被調(diào)查企業(yè)規(guī)模圖

圖2 被調(diào)查企業(yè)所有制性質(zhì)

廈門市企業(yè)負(fù)擔(dān)狀況分析

調(diào)查顯示，黨中央、國務(wù)院、省委省政府關(guān)于降本減負(fù)的戰(zhàn)略部署取得了積極成效， 有效減輕了企業(yè)成本負(fù)擔(dān)， 改善了全市企業(yè)發(fā)展環(huán)境。 然而，在全球經(jīng)濟(jì)下行壓力增大的背景下，全市企業(yè)對成本負(fù)擔(dān)的主觀感受仍較為強(qiáng)烈，希望在人工、稅費(fèi)、物流等方面落實(shí)更大力度的降本減負(fù)政策。

1. 總體感受

調(diào)查顯示， 反映當(dāng)前總體負(fù)擔(dān)重及非常重的企業(yè)占比合計60.75%， 反映當(dāng)前總體負(fù)擔(dān)適度的企業(yè)占比37.38%。

表1 企業(yè)對負(fù)擔(dān)的整體感受

其中， 廈門市企業(yè)反映當(dāng)前成本負(fù)擔(dān)重及非常重的領(lǐng)域集中表現(xiàn)為： 人工成本（企業(yè)占比64.61%， 下同）、 稅收 （46.26%）、 物流成本（36.92%）、繳費(fèi)（35.98%）。

2. 對營商環(huán)境的感受

此次調(diào)研根據(jù)世界銀行發(fā)布的《營商環(huán)境報告》，從“企業(yè)工商注冊登記、辦理各類政府許可、市場公平競爭” 等相關(guān)方面的12 個問題入手，了解企業(yè)對廈門市營商環(huán)境的具體感受。結(jié)果顯示，在“獲得電力供應(yīng)便利度”1（87.85%）、“開辦企業(yè)和工商注冊登記信息變更便利度”（85.98%）、涉企行政執(zhí)法方式（85.04%）等維度上，廈門市企業(yè)對營商環(huán)境滿意或非常滿意。 但也有2.34%的樣本企業(yè)對獲得信貸便利程度不滿意。

表2 對營商環(huán)境的評價

（接上表）

3. 對稅費(fèi)成本的評價

（1）稅費(fèi)情況

一是廈門市企業(yè)對稅收負(fù)擔(dān)的主觀感受比較強(qiáng)。 其中， 反映增值稅負(fù)擔(dān)較重的企業(yè)占比42.99%，反映所得稅負(fù)擔(dān)較重的企業(yè)占比39.72%，反映銀行貸款利息外收費(fèi)負(fù)擔(dān)較重的企業(yè)占比16.83%。 二是廈門市企業(yè)反映涉企收費(fèi)方面負(fù)擔(dān)較輕。90%以上的企業(yè)反饋政府設(shè)立的各類涉企保證金、行政事業(yè)型收費(fèi)和政府性基金、行政審批前置中介服務(wù)收費(fèi)、 行業(yè)協(xié)會商會收費(fèi)比較適度和較輕。

表3 對企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)調(diào)查情況

（2）融資成本情況

企業(yè)認(rèn)為融資成本高的原因主要有： 銀行貸款基準(zhǔn)利率較高，利率上浮幅度較大（47.66%）、融資渠道單一（42.52%）、 貸款手續(xù)繁雜費(fèi)用較高（40.65%）等。 此外，也有一定比例的企業(yè)認(rèn)為融資擔(dān)保和服務(wù)體系不完善、 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)不良貸款容忍度較低、 地方財政對企業(yè)融資的引導(dǎo)和支持不足等原因造成了融資成本的增加。

表4 企業(yè)反映融資成本高的原因

（3）降低增值稅政策落實(shí)效果

自2019 年4 月1 日全國實(shí)施增值稅減稅政策以來， 認(rèn)為所繳納增值稅同比降低的企業(yè)占比81.78%，認(rèn)為不降反增的企業(yè)占比18.22%。 其中，銷項稅增加（53.85%）、進(jìn)項抵扣減少（41.03%）為這些企業(yè)所反映增值稅不降反增的主要原因。

表5 反映增值稅不降反增原因的情況

注：此表由18.22%的調(diào)查企業(yè)（反映增值稅不降反增）所填報。

（4）社保費(fèi)情況

此次調(diào)查反映繳納社保費(fèi)同比增加的企業(yè)占比49.07%，導(dǎo)致其繳納社保費(fèi)增加的原因集中表現(xiàn)為：職工人數(shù)增多、繳納基數(shù)提高和補(bǔ)繳部分社保費(fèi)。

圖3 反映企業(yè)社保繳費(fèi)增加原因的情況

（5）向行業(yè)協(xié)會商會繳費(fèi)情況

據(jù)調(diào)查，90%以上的企業(yè)表示涉企亂收費(fèi)、亂攤派等相關(guān)違規(guī)行為已不存在或不明顯。

表6 導(dǎo)致企業(yè)負(fù)擔(dān)增加的情況

但是，仍有3%的企業(yè)反饋當(dāng)前依舊存在行業(yè)協(xié)會商會“亂收費(fèi)”情況，主要體現(xiàn)為：提供的服務(wù)項目質(zhì)價不符，強(qiáng)制贊助、捐贈、訂購有關(guān)產(chǎn)品或刊物，利用政府名義或政府委托事項“亂收費(fèi)”，強(qiáng)制入會并收費(fèi)等。

表7 行業(yè)協(xié)會商會“亂收費(fèi)”情況

4. 降本減負(fù)政策落實(shí)情況

據(jù)調(diào)查， 廈門市降本減負(fù)政策落實(shí)情況較理想。其中，高達(dá)84%以上的樣本企業(yè)表示已享受到“延長階段性降低企業(yè)社保和住房公積金單位繳費(fèi)繳存比例”這一優(yōu)惠政策。 同時，稅收的緩減免退措施落實(shí)比例接近80%。 但是，“完善工程建設(shè)領(lǐng)域農(nóng)民工工資保證金制度、 在房屋建筑和市政設(shè)施工程中推廣使用銀行保函” 這一政策的落實(shí)比例只有27.57%, 表示不知曉該政策的企業(yè)占比為14.95%。 另外，表示不知曉行政事業(yè)型收費(fèi)、政府性基金減免措施的企業(yè)占比9.81%。

表8 降本減負(fù)落實(shí)情況

5. 清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款情況

據(jù)調(diào)查， 截至2019 年底， 樣本企業(yè)中只有5.88%的民營企業(yè)中小企業(yè)表示被政府部門、國有企業(yè)拖欠賬款。其中，被國有企業(yè)拖欠賬款的占比多于被政府部門拖欠的占比。 然而， 被拖欠企業(yè)中，有8.33%～41.67%的企業(yè)反饋被拖欠賬款未還，也未與其協(xié)商償還計劃。

表9 反映存在被拖欠賬款的企業(yè)占比情況

6. 優(yōu)化營商環(huán)境、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的核心舉措

在優(yōu)化營商環(huán)境、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)方面，樣本企業(yè)更希望政府能夠加大降本減負(fù)相關(guān)政策的宣傳解讀力度（74.8%），以助于企業(yè)知曉并充分享受政策紅利，減少各類行政審批事項（61.2%），加強(qiáng)法制建設(shè)（47.7%），將保護(hù)企業(yè)權(quán)益納入法制軌道，以進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)發(fā)展環(huán)境。

圖4 做好減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)工作核心舉措

減稅降本工作成效與存在的問題

2019 年以來，廈門市各有關(guān)部門持續(xù)推進(jìn)降本減負(fù)工作，出臺一系列簡政放權(quán)、降本減負(fù)政策，并持續(xù)開展惠企扶持政策宣傳、解讀工作，以及涉企收費(fèi)整治工作，打造廈門市惠企政策引擎平臺，高度重視清理、解決拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作，讓全市營商環(huán)境不斷優(yōu)化。

1. 納稅負(fù)擔(dān)方面

據(jù)統(tǒng)計，全市2019 年新增政策性減稅超180億元，累計為企業(yè)減稅降費(fèi)超400 億元。為企業(yè)發(fā)展注入新動能，取得全國減稅降費(fèi)納稅人滿意度調(diào)查第七名的成績2。

但是，在實(shí)施減稅政策的過程中，仍存在政策宣傳力度不強(qiáng)， 納稅人對新政策知曉度不高、口徑把握不準(zhǔn)確的問題，同時部分領(lǐng)域增值稅減免的抵扣仍需進(jìn)一步完善。

2. 繳費(fèi)負(fù)擔(dān)方面

廈門市深入開展規(guī)范涉企收費(fèi)工作，持續(xù)開展清理規(guī)范政府部門下屬單位收費(fèi)行為專項檢查。 2019 年對36 家商業(yè)銀行就2018 年7 月1 日以來涉及小微企業(yè)的6 個方面收費(fèi)行為開展自查自糾行動，督促清退102 萬元3。 持續(xù)對以企業(yè)為繳費(fèi)主體的各類經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)進(jìn)行清理規(guī)范，重點(diǎn)是政府部門行政審批前置中介服務(wù)收費(fèi)（包括各類技術(shù)審查、論證、評估、評價、檢驗、檢測、鑒證、鑒定、證明、咨詢及試驗等）和行業(yè)協(xié)會商會收費(fèi)。

規(guī)范涉企收費(fèi)取得了良好效果， 使企業(yè)有了較大的獲得感。 一是進(jìn)一步壓縮收費(fèi)項目數(shù)量，到目前為止， 國家項目省定標(biāo)準(zhǔn)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)項目壓減至8 項， 國家項目市定標(biāo)準(zhǔn)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)項目減至2 項， 涉企收費(fèi)政府定價服務(wù)價格清單項目減至1 項，收費(fèi)項目逐步減少；二是進(jìn)一步完善清單制度， 權(quán)責(zé)清單在福建省網(wǎng)上辦事大廳及廈門市人民政府網(wǎng)站均可查詢。

但是，涉企行政清單制度還需進(jìn)一步完善：一是關(guān)于行政事業(yè)性收費(fèi)、 政府性基金減免措施的宣傳力度不夠，企業(yè)對政策的知曉度低；二是福建省網(wǎng)上辦事大廳及廈門市人民政府網(wǎng)站的權(quán)責(zé)清單需下載后才可見，查詢功能有待進(jìn)一步完善；三是部分行政權(quán)力尚未單獨(dú)設(shè)立專門的權(quán)責(zé)清單，如行政檢查、 行政罰款等與企業(yè)密切相關(guān)的權(quán)責(zé)清單仍需細(xì)化。

3. 降低融資成本方面

2019 年廈門市推進(jìn)政銀企對接，搭建產(chǎn)融信息服務(wù)平臺，平臺發(fā)放貸款額超114 億元；修訂廈門市企業(yè)應(yīng)急還貸服務(wù)管理辦法， 協(xié)助化解銀行信貸風(fēng)險；推動普惠型小微企業(yè)信貸和銀稅互動；融資性擔(dān)?？傤~達(dá)460.2 億元4。 這一系列措施有效降低了企業(yè)融資成本。

但是，企業(yè)關(guān)于融資難、融資貴問題的反映依然突出。 2019 年以來，政策支持下民企信貸融資有所改善，但與經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)度仍遠(yuǎn)不匹配。

4. 清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款方面

廈門市于2018 年底成立清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作專班，通過“全覆蓋、無遺落、無死角”地摸排全市拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款、聚焦民生安全項目、 盯緊拖欠金額單筆超過100 萬元清償進(jìn)度不足50%以及“零清償”的項目、強(qiáng)化審計督導(dǎo)、強(qiáng)化部門聯(lián)動、加強(qiáng)監(jiān)督檢查等舉措，強(qiáng)力推動欠款及時清償。 截至2019 年12 月底，廈門市共清償拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款4.6億元5。

但也要看到，國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)在市場上占據(jù)優(yōu)勢地位，對其拖欠行為，中小企業(yè)難以通過自身力量及民事法律予以解決。 真正實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)在交易中的實(shí)質(zhì)平等地位和公平性仍需建立長效機(jī)制予以保障。

5. 其他方面

2019 年廈門市繼續(xù)實(shí)施社保降費(fèi)政策，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險用人單位繳費(fèi)比率為全國最低，工傷保險按照企業(yè)工傷保險繳費(fèi)率減半征收。2019 年，社醫(yī)保降費(fèi)政策使廈門市企業(yè)降低用工成本50.29 億元6。

2019 年廈門市深入推進(jìn)“放管服”改革，“證照分離”及“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管改革全面推行；“互聯(lián)網(wǎng)+政務(wù)服務(wù)”深入實(shí)施，廈門市進(jìn)駐省網(wǎng)上辦事大廳事項總數(shù)達(dá)2440 項，事項總數(shù)位居全省第一，市級全流程網(wǎng)上審批事項827 項，全程網(wǎng)辦率為33.9%；推動審批服務(wù)事項綜合集成辦理，聯(lián)動辦理水、電、氣、廣電網(wǎng)絡(luò)過戶，辦理時間由10 個工作日壓縮至4 個工作日；1032 個審批服務(wù)事項實(shí)現(xiàn)辦事材料共享調(diào)用、 相關(guān)信息自動提取和填充功能7。

但也要看到， 企業(yè)對減少行政審批事項的呼聲依舊強(qiáng)烈，“一趟不用跑”和“最多跑一趟”還需進(jìn)一步提升。同時，審批服務(wù)存在跨地區(qū)辦理業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一的問題。

進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的意見建議

1. 認(rèn)真貫徹落實(shí)已出臺的各項政策

一是要拓展政策宣傳的形式， 加大政策解讀力度和深度，及時更新惠企政策平臺信息，提高納稅人減稅降費(fèi)政策的知曉度。 二是要引入第三方評估機(jī)制， 定期評估減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)政策的落實(shí)情況，提高政策措施的針對性、有效性和可操作性。

2. 嚴(yán)查各類涉企亂收費(fèi)行為

一是要完善監(jiān)督檢查清單制度， 完善涉企收費(fèi)清單的查詢功能，單獨(dú)設(shè)置并細(xì)化行政檢查、行政罰款等與企業(yè)密切相關(guān)的權(quán)責(zé)清單。 二是要進(jìn)一步規(guī)范信貸融資收費(fèi)， 取消信貸環(huán)節(jié)部分收費(fèi)項目和不合理條件，規(guī)范銀行保險機(jī)構(gòu)收費(fèi)行為，完善融資收費(fèi)管理制度。 三是要狠抓行業(yè)協(xié)會商會涉企收費(fèi)情況， 進(jìn)一步規(guī)范行業(yè)協(xié)會商會評比達(dá)標(biāo)表彰活動。

3. 強(qiáng)化金融對實(shí)體經(jīng)濟(jì)的支持

一是保持貨幣流動性合理充裕。 發(fā)揮貨幣政策作用機(jī)制，加強(qiáng)利率自律管理，用好用足再貸款再貼現(xiàn)等貨幣政策工具， 疏通金融和實(shí)體經(jīng)濟(jì)傳導(dǎo)渠道。二是注重發(fā)揮定向工具作用，縮短企業(yè)融資時間，提高企業(yè)對資金的利用率。支持推進(jìn)開展應(yīng)收賬款融資工作，細(xì)化應(yīng)收賬款融資工作，將通過銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自建的供應(yīng)鏈融資平臺在線確認(rèn)的也納入獎勵范圍。三是進(jìn)一步完善融資工具、健全融資擔(dān)保和服務(wù)體系。 鼓勵銀行不斷創(chuàng)新融資產(chǎn)品，進(jìn)一步加大對小微企業(yè)、民營企業(yè)的資金供給，提前審貸、批貸，以縮短資金接續(xù)間隔；加快發(fā)展供應(yīng)鏈金融， 進(jìn)一步拓寬企業(yè)尤其是中小企業(yè)的融資渠道；進(jìn)一步推廣使用銀行保函、保險代替保證金，減少企業(yè)資金占用。

4.認(rèn)真貫徹落實(shí)《保障中小企業(yè)款項支付條例》

一是加強(qiáng)宣傳解讀， 推動各類市場主體知法守法。機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和大型企業(yè)應(yīng)依法維護(hù)中小企業(yè)在交易中的實(shí)質(zhì)平等地位和公平性， 不得強(qiáng)迫中小企業(yè)接受不合理的交易條件，不得無預(yù)算、超預(yù)算開展采購。 二是加強(qiáng)部門協(xié)作，從源頭遏制拖欠問題。 嚴(yán)格把控投資立項、預(yù)算安排；進(jìn)一步完善建設(shè)工程價款結(jié)算辦法，提高政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位及國有企業(yè)工程進(jìn)度款結(jié)算比例； 在全市工程建設(shè)領(lǐng)域推廣工程擔(dān)保、保函、保證保險等業(yè)務(wù)等。 三是健全投訴受理和處理機(jī)制，提高企業(yè)訴求響應(yīng)能力， 各級各有關(guān)部門要為被拖欠的中小企業(yè)提供行政救濟(jì)程序。 四是加強(qiáng)監(jiān)督檢查和失信懲戒，強(qiáng)化約束機(jī)制。 開展形式多樣的督查活動，加強(qiáng)對涉及拖欠民營企業(yè)賬款投訴舉報的查處，做到“發(fā)現(xiàn)一起、曝光一起、查處一起”，通過全國信用信息共享平臺對拖欠情節(jié)嚴(yán)重的主體進(jìn)行失信懲戒。

5. 進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境

一是簡政放權(quán)，加快推動行政權(quán)力規(guī)范運(yùn)行。推進(jìn)政府職能轉(zhuǎn)變， 進(jìn)一步加大行政審批事項取消和下放力度，更加主動、系統(tǒng)地為企業(yè)提供公平可及的精準(zhǔn)服務(wù)。 二是進(jìn)一步推動政務(wù)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，推進(jìn)政務(wù)服務(wù)智能化、便民化水平，促進(jìn)企業(yè)獲得感持續(xù)增強(qiáng)。 三是加塊培育中小企業(yè)服務(wù)力量，形成完善的能為中小企業(yè)提供信息咨詢、市場開拓、籌資融資、貸款擔(dān)保、技術(shù)支持、人才培訓(xùn)等服務(wù)的涉企社會化服務(wù)體系。

注

1 “便利度”指付出時間、人力成本等，辦事程序按是否簡化、辦理時間是否縮短等。

2 數(shù)據(jù)來源：廈門市稅務(wù)局

3 數(shù)據(jù)來源：廈門市市場監(jiān)督管理局

4 數(shù)據(jù)來源：廈門市地方金融監(jiān)督管理局

5 數(shù)據(jù)來源：廈門市減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)工作協(xié)調(diào)小組辦公室

6 數(shù)據(jù)來源：廈門市人力資源和社會保障局、廈門市醫(yī)療保障局

7 數(shù)據(jù)來源：廈門市行政審批管理局