國有企業(yè)資金管理問題與對策研究

摘 要：國有企業(yè)是新時代中國特色社會主義的支柱，隨著國有企業(yè)改革三年行動的實施，國有企業(yè)面臨比以前更深刻更全面的改革，在新形勢下，為進一步規(guī)范資金管理，實現(xiàn)國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，防范和化解資金風(fēng)險，國有企業(yè)應(yīng)建立、健全合理有效的資金管理體系和制度。文章以新時代加強國有企業(yè)資金管理的現(xiàn)實意義入手，針對國有企業(yè)的特點及當前資金管理存在的問題，分析了新時代國企資金管理的現(xiàn)狀，提出了新時代加強國企資金管理的對策措施。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè);資金管理;財務(wù)管理

國有企業(yè)是國民經(jīng)濟的根基，在我國的經(jīng)濟建設(shè)與發(fā)展過程中發(fā)揮著越來越大的作用，國有企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性和國有資產(chǎn)的安全性與效益性息息相關(guān)。資金的保值增值是國有企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基本要素。隨著國資國企改革不斷向縱深推進，國有企業(yè)應(yīng)當更加重視加強資金管理，增強國有企業(yè)抵御資金風(fēng)險的能力。

一、國有企業(yè)資金管理概述

（一）資金管理的內(nèi)涵

企業(yè)資金是指社會產(chǎn)品再生產(chǎn)過程中生產(chǎn)、分配、流通和消費等環(huán)節(jié)中社會產(chǎn)品的貨幣表現(xiàn)（包括貨幣本身）。國有企業(yè)資金管理是對國有企業(yè)的資金來源與資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等各項工作的總稱。資金管理伴隨著國有企業(yè)的發(fā)展，貫穿于國有企業(yè)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，是對國有企業(yè)的資金流、資金結(jié)算、資金調(diào)度和資金運作等進行的系統(tǒng)化管理。

（二）國有企業(yè)加強資金管理的現(xiàn)實意義

1.有利于提升國家的經(jīng)濟實力

國有企業(yè)是國民經(jīng)濟的主導(dǎo)力量，是社會主義經(jīng)濟的重要支柱。隨著國內(nèi)經(jīng)濟增長和結(jié)構(gòu)調(diào)整，國有企業(yè)的規(guī)模也在不斷擴大，它是保障我國國家政策貫徹落實的主要陣地，承擔了大部分的社會功能和社會責(zé)任，維護了國家的社會和諧穩(wěn)定。國有企業(yè)的資金來源渠道，主要是財政撥付和企業(yè)自籌，而最主要的資金來源是國家，是我國國家實力的體現(xiàn)。因此，如果能從提高國有企業(yè)資金管理的綜合管理成效出發(fā)，加強資金管理將提高我國的經(jīng)濟實力，有利于我國在國際環(huán)境中的長遠發(fā)展。

2.有利于提升國有企業(yè)的經(jīng)濟效益

資金活動貫穿于國有企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營的始末，也意味著針對企業(yè)活動，資金要進行合理、科學(xué)地分配，才能滿足國有企業(yè)長遠發(fā)展的目標和需求。首先，通過資金管理，可以有效控制資金成本投入，調(diào)整融資結(jié)構(gòu)及融資方式，從而降低國有企業(yè)資金成本及運營成本;其次，國有企業(yè)經(jīng)營機制與項目運行機制的不同，所需的資金通常也存在著差異，通過合理有效的資金管理，掌握平衡這些經(jīng)營環(huán)節(jié)與項目的方法，既可以讓國有企業(yè)的資金實現(xiàn)合理地分配和使用，還能夯實國企的自身基礎(chǔ)，明確現(xiàn)階段國企的發(fā)展目標，有利于提升國有企業(yè)的經(jīng)濟效益。

3.有助于保障國有企業(yè)資金安全

資金安全對國有企業(yè)生存意義重大，資金活動融通于企業(yè)整個生命周期的業(yè)務(wù)活動，在任何一個環(huán)節(jié)中出現(xiàn)問題，輕一點則導(dǎo)致國有企業(yè)遭受經(jīng)濟損失、阻礙企業(yè)發(fā)展，重則可能導(dǎo)致國有企業(yè)破產(chǎn)清算，甚至倒閉。因此，在現(xiàn)代企業(yè)管理中，保障資金安全是國有企業(yè)財務(wù)管理的生命線，強化資金管理，確保資金安全，正是保障國有企業(yè)賴以生存和可持續(xù)發(fā)展不可或缺的重要條件之一。

二、當前國有企業(yè)資金管理的主要問題

（一）國有企業(yè)資本金管理的問題

國有企業(yè)是指由國務(wù)院、地方人民政府分別代表國家來履行出資人職責(zé)而設(shè)立的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司以及國有資本控股公司，包括中央與地方國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)和其他部門所監(jiān)管的企業(yè)本級及其逐級投資形成的企業(yè)。國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會的資金大部分是由政府部門進行撥款，因而大多數(shù)國有企業(yè)的資金都是由政府相關(guān)部門來撥付。但是可能存在有些國有企業(yè)資本金未能夠及時到位，造成資本金不足的情況，這勢必為國有企業(yè)未來的業(yè)務(wù)發(fā)展與拓展帶來不利的影響。例如有些地方性國有企業(yè)在資金撥付時，會需要政府部門層層審批，造成資金撥付的時間過長，這將給國企的發(fā)展造成不利的影響。

（二）資金管理意識不強，專業(yè)人才不足

當前大多數(shù)國有企業(yè)對資金管理缺乏應(yīng)有的重視程度，且尚未樹立起科學(xué)合理的資金管理理念。主要是管理層沒有正確、深刻領(lǐng)會到資金管理的重要性，思想觀念沒有順應(yīng)時代發(fā)展的潮流，而中層管理人員及普通員工也沒有意識到資金管理工作在整個企業(yè)管理工作中所起到的重要作用。其次在國有企業(yè)內(nèi)部各部門之間存在溝通壁壘，部分國有企業(yè)管理層將資金管理工作交由財務(wù)部門承擔主要責(zé)任，但其他業(yè)務(wù)部門不主動、不積極承擔配合責(zé)任，不能為資金管理營造良好的運行環(huán)境。再次，隨著社會主義市場經(jīng)濟的飛速發(fā)展，各領(lǐng)域知識體系的不斷完善，對我國從事財務(wù)管理人員的管理理念、管理方法、管理模式等也提出了更高的要求，但在當前國有企業(yè)，財務(wù)管理人員特別是資金管理人員專業(yè)水準參差不齊，難以滿足當前國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的需求。

（三）資金管理缺乏有效的戰(zhàn)略規(guī)劃

從目前國有企業(yè)資金管理的實際情況來看，部分國有企業(yè)的資金管理并未從國有企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃上來進行考慮，資金活動缺乏戰(zhàn)略性與前瞻性。主要是由于國有企業(yè)的管理層較為注重眼前利益，對資金管理的戰(zhàn)略價值高度把握不足，重視程度不高，戰(zhàn)略管理理念不強，沒有從企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略全景進行布局。從而造成國有企業(yè)的資金管理不夠系統(tǒng)化、全面化，也就與國有企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標和發(fā)展要求不相匹配。

（四）資金管理過于分散

就目前來看，國有企業(yè)普遍存在資金管理過于分散的情況。對于大中型集團化國有企業(yè)而言，若是未對資金實行有效的集中管控，各下屬分子公司資金各自管理，會使得國有企業(yè)難以從集團整體發(fā)展的戰(zhàn)略高度來統(tǒng)一安排投資和融資活動，可能造成下屬企業(yè)各自為政、各行其是，追求局部利益最大化，損害集團整體利益。企業(yè)間沒有進行資金余缺調(diào)劑，資金充裕的下屬企業(yè)可能盲目投資或閑置資金，而資金匱乏的企業(yè)可能因缺少資金向銀行貸款，造成資金占用的浪費。同時，國有企業(yè)可能出現(xiàn)多頭開戶、資金使用分散、資金成本過高、資金利用效率低等問題，也將加大國有企業(yè)整體的資金風(fēng)險，增加了資金管控的難度。

（五）資金管理信息化水平不高

目前大多數(shù)國有企業(yè)在財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)方面要求不高，信息技術(shù)普遍僅在資金核算方面有所應(yīng)用。對數(shù)據(jù)信息的搜集、統(tǒng)計、分析等信息技術(shù)應(yīng)用程度較低。部分國有企業(yè)員工信息化操作能力有限，不能及時掌握先進的信息技術(shù)手段，將資金管理結(jié)合運用到信息系統(tǒng)上來，也就不能把國有企業(yè)的信息資源整合分析和利用起來。另外很多國有企業(yè)在資金使用的各個環(huán)節(jié)尚未建立起快捷的財務(wù)資金信息管理平臺，整體信息技術(shù)的應(yīng)用水平偏低，開發(fā)程度較小，造成資金管理監(jiān)督滯后、信息不對稱、不及時的問題，無法發(fā)揮資金信息化管理真正的作用。

（六）財務(wù)資金管理制度體系不完善、管理機制不到位

從國有企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀來看，還存在資金管理制度體系不完善、管理機制不到位的情況。一是在國有企業(yè)管理體系下，高級管理層對企業(yè)資金運行監(jiān)測力度不足，國有企業(yè)資金未能做到事前規(guī)劃、事中監(jiān)督、事后復(fù)查的全面監(jiān)管。二是國企內(nèi)部所具備的人脈關(guān)系相對于私企而言更為復(fù)雜，企業(yè)財務(wù)工作人員也難免受制于管理層的壓力以及特事特辦等情況，可能存在“先付款后審批”、“授權(quán)批準手續(xù)不健全”等未按資金支付流程進行審批的情況，導(dǎo)致財務(wù)資金管理制度執(zhí)行不到位，使得國企財務(wù)資金管理部門承擔的監(jiān)測權(quán)利失去效力。三是國有企業(yè)的財務(wù)監(jiān)測體系還不夠完善，可能造成資金濫用占用、資金流向不明等資金違規(guī)風(fēng)險。

三、優(yōu)化國有企業(yè)資金管理的對策措施

（一）確保國有企業(yè)資本金充足

為避免國有企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營或投資資金短缺從而影響企業(yè)業(yè)務(wù)拓展的情況，國有企業(yè)應(yīng)當加強對企業(yè)資金管理問題的分析，確保國企資本金充足。一是對于資本金未到位的問題，國企的經(jīng)營管理人員要及時地向上級有關(guān)部門反饋，申請資本金，避免由于資金不足而影響國有企業(yè)的正常運營。二是要采取有效措施提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率，提升企業(yè)盈利能力，提高企業(yè)整體運營管理水平，保證企業(yè)有充足的現(xiàn)金流來滿足運營需求。三是在符合國家法律、法規(guī)和規(guī)定的要求下，通過引入戰(zhàn)略投資者，對國企進行混合制改革，引入有實力的戰(zhàn)略投資者，為國有企業(yè)注入新的股權(quán)資金，帶動各類經(jīng)濟資源進入優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)，做大做強國有企業(yè)。四是與外部的金融機構(gòu)合作，通過債券融資等方式獲得企業(yè)發(fā)展所需資金。

（二）強化全員資金管理意識，提升員工綜合素質(zhì)

首先應(yīng)當在國有企業(yè)內(nèi)部樹立科學(xué)的資金管理意識，從領(lǐng)導(dǎo)至一線員工都要全面提升對資金管理工作的重視，增強管理意識，引導(dǎo)全體員工認識資金管理工作的重要意義并參與進來。其次要完善國有企業(yè)部門的溝通機制，打破阻礙溝通的各種形式的部門墻，為資金管理的跨部門協(xié)作和溝通營造一個良好的內(nèi)部環(huán)境和氛圍。再次要在國有企業(yè)內(nèi)部健全培育機制，不斷完善培訓(xùn)的渠道和方式，提升員工的綜合素質(zhì)，開展多種專項培訓(xùn)，以滿足國有企業(yè)資金管理工作日益精細化的發(fā)展需求。最后要不斷優(yōu)化完善國有企業(yè)內(nèi)部晉升機制，激發(fā)員工的工作動力和工作熱情，推動資金管理工作和隊伍建設(shè)的雙促進、雙提高。

（三）將資金管理納入戰(zhàn)略規(guī)劃管理

國有企業(yè)應(yīng)當提高資金管理的重視，將其納入到企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃管理層面上來，明確資金管理的戰(zhàn)略目標，切實做好資金規(guī)劃方案。一是要加強國有企業(yè)的中高層領(lǐng)導(dǎo)者對于資金管理的重視程度，將資金管理工作納入到戰(zhàn)略管理體系中來，確保資金管理規(guī)劃與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃意圖保持一致，使其在國有企業(yè)內(nèi)部得以順利開展。同時對內(nèi)外部環(huán)境進行多角度綜合分析，深入探索國有企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，提升資金規(guī)劃方案的戰(zhàn)略價值。二是對資金規(guī)劃管理方案的細節(jié)內(nèi)容進行全面的分析與探索，積極進行細節(jié)論證活動，保證資金規(guī)劃方案的各項內(nèi)容的科學(xué)性，并對最終成效進行評價。三是要考慮到各項資金管理活動與成本管理的關(guān)聯(lián)性，加強成本控制，從而提高資金管理的綜合成效，有效提升資金規(guī)劃方案的合理性。四是要定期進行從歷史數(shù)據(jù)中分析企業(yè)資金管理和決策的成果，提升趨勢分析能力，確保國有企業(yè)資金管理規(guī)劃方案的長遠發(fā)展。

（四）建立資金集中管理體制

國有企業(yè)應(yīng)當全面建立資金集中管理機制，提高資金使用效率和收益。一是要全面規(guī)范國有企業(yè)銀行賬戶管理，除重大項目融資貸款需求外，不得隨意新增賬戶，并應(yīng)逐步消化清理，定期檢查清理銀行賬戶，及時撤銷無正常業(yè)務(wù)發(fā)生的冗余銀行賬戶。二是要加強國企資金存放管理，應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營特點，合理安排資金計劃，除國家政策已明確存放銀行和有特殊存放管理要求的資金除外，通過資金池或內(nèi)部結(jié)算中心等方式實現(xiàn)資金集中統(tǒng)一管理，強化資金聚集效應(yīng)與功能拓展。三是要科學(xué)合理調(diào)度資金，統(tǒng)一調(diào)配資金用于投資企業(yè)的重大項目建設(shè)，也可以為下屬企業(yè)提供內(nèi)部借款等資金服務(wù)，降低國有企業(yè)整體的融資成本。四是要規(guī)范企業(yè)資金融通行為，建立公正透明、安全優(yōu)先和權(quán)責(zé)統(tǒng)一的資金融通管理機制，優(yōu)化資金資源配置，提升資金綜合效益水平。

（五）加強信息化管控平臺建設(shè)

國有企業(yè)應(yīng)當加快信息化管控平臺建設(shè)，首先要建立以業(yè)務(wù)流程為主線、財務(wù)管控為核心的人、財、物信息化管控系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)核算、預(yù)算管理、資金管理、人事管理、薪酬管理、物業(yè)管理、投資管理等運營監(jiān)管體系，提升集團管控水平。其次要讓國有企業(yè)的資金管理活動立足于企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)活動全面展開，實現(xiàn)資金管理與業(yè)務(wù)活動的互通互聯(lián)，從而實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)一體化戰(zhàn)略目標。再次要加快建設(shè)資金模塊在管控信息系統(tǒng)中的開發(fā)和應(yīng)用，整合數(shù)據(jù)資源、統(tǒng)一數(shù)據(jù)標準集成口徑，實時查詢和監(jiān)控資金信息，讓信息化建設(shè)貫穿于國有企業(yè)的經(jīng)營全流程，加強部門間信息資源共享，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的動態(tài)監(jiān)管。最后要提高財務(wù)信息系統(tǒng)的戰(zhàn)略意義，結(jié)合當今云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能的發(fā)展，讓財務(wù)信息系統(tǒng)的運作更智能和高效，能夠進行資金管理效果的預(yù)測分析，針對資金管理的風(fēng)險進行及時預(yù)警，全面提升國企信息化建設(shè)水平。

（六）建立健全資金監(jiān)督體系

國有企業(yè)的資金管理亟須建立健全完善的資金監(jiān)督體系。一是要制定全面完善的資金預(yù)算管理體系，應(yīng)合理規(guī)劃企業(yè)年度資金預(yù)算，制定全面、完整、詳細的資金預(yù)算管理方案，將這些管理活動納入到資金監(jiān)督體系中。二是要加強企業(yè)內(nèi)控管理，重大投融資項目必須嚴格執(zhí)行集體決策程序，按照國有企業(yè)的資金管理流程進行審批。三是要針對資金管理的各個流程和環(huán)節(jié)進行精細化、全流程的監(jiān)督管理，逐步構(gòu)建國有企業(yè)資金使用的風(fēng)險管控體系，并通過開展一系列的資金使用風(fēng)險評估分析，最終建立完善的資金管理風(fēng)險預(yù)警和評價體系。四是要健全國有企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)，強化監(jiān)督約束機制。國有企業(yè)應(yīng)當加強內(nèi)部審計監(jiān)督，將過去的“事后監(jiān)督”改為“事前規(guī)劃、事中控制，實時監(jiān)督”，圍繞國有企業(yè)的年度預(yù)算和戰(zhàn)略規(guī)劃，對企業(yè)資金流向、財務(wù)狀況實施全過程的跟蹤和監(jiān)督。

四、結(jié)語

綜上所述，資金管理工作的有效落實，對國有企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展有著重要價值。新時代國有企業(yè)的改革發(fā)展，應(yīng)當不斷優(yōu)化資金管理工作，通過科學(xué)的管理方式來進行資金規(guī)劃、資金統(tǒng)籌、資金使用和資金監(jiān)管，保障資金安全，防范資金風(fēng)險，構(gòu)建高效的資金服務(wù)體系，促進國有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

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作者簡介：向璐（1984— ），女，漢族，湖南攸縣人。主要研究方向：財務(wù)管理。