民營企業(yè)財務管理存在的主要問題及應對策略分析

摘要：財務管理屬于民營企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)之一，因此該項工作是民營企業(yè)長期關注的重點之一，本文內容則是在這一背景下所提出。本文撰寫的主要目的在于為民營企業(yè)財務管理工作的開展提供一定的借鑒和參。在具體的論述中，重點從問題和對策兩個層面針對民營企業(yè)財務管理進行了分析探討。

關鍵詞：民營企業(yè);財務管理;問題;對策

民營企業(yè)的運營管理中，各項經濟業(yè)務的開展都與財務有著千絲萬縷的關系，因為作為商業(yè)性機構，其各項工作都需要相應的資金支持，所以，財務管理是民營企業(yè)發(fā)展管理的重點。然而在運營實踐中，一些民營企業(yè)的財務管理工作仍然存在一定的不足，導致此項工作的實際效用無法突顯。因此在新形勢下的民營企業(yè)運營管理中，積極查找財務管理工作癥結之處并科學應對，則顯得十分必要，基于此，本文則針對民營企業(yè)財務管理展開討論。

• 民營企業(yè)財務管理概述

（一）民營企業(yè)財務管理特點

民營企業(yè)財務管理可以理解為規(guī)模比較有限的企業(yè)圍繞其運營發(fā)展目標所實施的資本融通、資金控制以及利潤分配管理。受自身規(guī)模及業(yè)務量的影響，民營企業(yè)的資金流量和資金存量相對較小，長期以來，企業(yè)的貨幣資金占流動資金的比例并不高，而且民營企業(yè)在經營中經常會出現(xiàn)貨幣資金短缺的情況，為了滿足經濟業(yè)務開展的實際需求，很多民營企業(yè)會通過商業(yè)銀行或其它融資渠道進行融資。在經濟業(yè)務推進過程中，民營企業(yè)的資金周轉能力相對較弱，業(yè)務開展中的現(xiàn)金流得不到保障，企業(yè)的整體運營壓力相對較大。

（二）民營企業(yè)財務管理的重要性

在我國現(xiàn)有的經濟環(huán)境下，民營企業(yè)財務管理的重要性主要在三個方面顯現(xiàn)，第一，財務管理工作的科學實施有利于降低企業(yè)的財務風險。民營企業(yè)在各項經濟業(yè)務推進過程中，借助一系列的財務工作，如資金運作，能夠為企業(yè)經濟業(yè)務的開展提供有力的支持，在此過程中，還能夠形成良性的資金循環(huán)，構建起合理的資金鏈條，謹防現(xiàn)金流不足使企業(yè)的運營陷入困境。第二，有利于提升企業(yè)整體管理水平。民營企業(yè)的運營管理涉及到多個方面的工作，財務管理則是其中之一，而且財務與其它各個部門業(yè)務的聯(lián)系性較大，因此財務管理工作的完善則能夠為企業(yè)整體運營管理效率的提升提供有力的支撐。第三，有利于提升企業(yè)市場競爭力。在宏觀經濟環(huán)境中，民營企業(yè)的市場競爭力相對較弱，財務管理工作的高質量推進，則可以為企業(yè)的市場競爭提供有力的支持，即使企業(yè)面臨較大的競爭壓力，但是在財務工作的支撐下，可以使企業(yè)的經濟業(yè)務得到有序推進，這對于民營企業(yè)在激烈競爭環(huán)境下的穩(wěn)定發(fā)展有著重要的意義。

• 民營企業(yè)財務管理存在的主要問題

從客觀角度來看，民營企業(yè)財務管理中存在的問題是多方面的，本文則重點針對當前民營企業(yè)財務管理中存在的主要問題進行分析，具體如下：

（一）財務制度有待完善

相對而言，民營企業(yè)的諸多內部管理管理工作都存在一定的不規(guī)范性，而在財務工作中，工作的失范很大程度是由于缺乏嚴格制度的約束。比如，一些民營企業(yè)財務管理制度的設立僅僅在企業(yè)的宏觀管理制度中有所提及，但是針對財務管理工作的具體實施，管理制度并沒有予以明確，受此影響，企業(yè)的財務工作實施中表現(xiàn)出明顯的隨意性，相關賬目的記錄、賬單的處理都缺乏嚴格的處理流程，致使企業(yè)在年終對賬中部分賬單缺失，而此類情況的長期存在，很容易使企業(yè)的財務工作陷入混亂，進而影響到企業(yè)財務工作實際成效。

（二）資金管理工作有待完善

民營企業(yè)財務管理的關鍵環(huán)節(jié)則是資金的使用，然而從當前的情況來看，一些民營企業(yè)的資金管理工作仍然存在一定的漏洞，致使企業(yè)的資金得不到充分利用，進而暴露出財務管理問題。比如，一些企業(yè)才特定項目推進過程中，資金使用不加節(jié)制，在項目完成后，企業(yè)會發(fā)現(xiàn)，實際成本投入遠遠超出了計劃成本，這一情況的出現(xiàn)，意味著企業(yè)無法獲得預期收益，而且由于資金的不合理使用，還會影響到下一階段經濟業(yè)務的開展。此類狀況的出現(xiàn)，很大程度是因為民營企業(yè)的資金管理工作存在漏洞，在經濟業(yè)務開展中，企業(yè)不注重現(xiàn)有資金的集中化管理，企業(yè)相對有限的資金得不到集中化的分配和使用，即使在特定的環(huán)節(jié)中出現(xiàn)資金浪費，企業(yè)往往也無法察覺，直到業(yè)務活動結束后才發(fā)現(xiàn)問題的嚴重性。另外，民營企業(yè)的資金管理問題還表現(xiàn)為應收賬款管理的不完善，在與不同類型的客戶合作或經濟業(yè)務推廣中，經常發(fā)生企業(yè)資金無法及時收回，并由此引發(fā)一系列不良后果，比如企業(yè)流動資金占用比例不斷增加，資金周轉受到限制，在經濟業(yè)務推廣中出現(xiàn)資金短缺而不得不選擇將業(yè)務停止，資金長期無法收回還會引發(fā)爛賬問題。

（三）預算管理工作有待完善

在民營企業(yè)的運營管理中，財會人員會定期向各部門獲取部門預算數(shù)據(jù)信息，然后向各部門劃撥預算資金，但是在資金數(shù)據(jù)搜集過程中，很多企業(yè)的財會人員并不會對各部門所提供的信息進行深入了解。受此影響，一些部門所報的預算資金會遠超出部門所需，進而表現(xiàn)出所使用的預算資金與本部門實際情況明顯不符，進而導致企業(yè)資金浪費情況。另外，預算管理問題還表現(xiàn)為預算人員與業(yè)務部門人員之間的溝通比較缺乏，導致，預算工作表現(xiàn)出一定的延遲性，業(yè)務部門只有在其它項目的資金回籠后才可以重新開展新的項目，但是在此過程中很可能已經錯失了市場機會。

（四）融資管理問題

在我國當前的經濟環(huán)境下，民營企業(yè)的融資活動已成為一種常態(tài)，然而從當前的現(xiàn)狀來看，我國很多民營企業(yè)在融資中仍然面臨著較大的困境。具體而言，這一問題首先表現(xiàn)為民營企業(yè)的融資難度高度，由于民營企業(yè)經濟實力較弱，整體信譽較低，逾期還款情況在企業(yè)中頻繁出現(xiàn)，因此我國很多商業(yè)銀行并不愿意向民營企業(yè)提供貸款，進而使企業(yè)面臨較大的融資難度。其次，一些民營企業(yè)雖然會通過銀行貸款、民間借貸、承兌匯票等多種渠道獲取融資資金，但是企業(yè)忽略了對融資規(guī)模的有效控制，很多民營企業(yè)的融資規(guī)模在逐年上升，致使企業(yè)面臨巨大的融資壓力，在這一情況下，一旦企業(yè)經濟業(yè)務受阻，資金無法按照預期回籠，借款無法及時償還，企業(yè)資金鏈斷裂的可能性非常高，企業(yè)因此會面臨巨大風險，嚴重情況下，會使企業(yè)面臨破產，并背負巨額債務。

四.民營企業(yè)財務管理問題的應對策略

（一）建立完善的財務制度體系

對于民營企業(yè)而言，要能夠樹立起明確的發(fā)展目標，并在明確目標的指引下更加的嚴格的進行自我管理，而針對財務工作的實施，則要通過嚴格的管理制度對本企業(yè)的該項工作進行有效約束，并逐步提升本企業(yè)財務工作的規(guī)范性。為此，企業(yè)要能夠以制度的形式明確財務工作在本企業(yè)中的實際地位。在管理制度中針對本企業(yè)財務工作內容及工作流程在管理中進行明確規(guī)定，通過這種方式，進一步明確財務管理在企業(yè)內部管理中的實際地位，并利用嚴格的管理制度為本企業(yè)財務人員的工作提供明確的指引，以此不斷提升本企業(yè)財務工作的規(guī)范性。為了充分發(fā)揮管理制度在規(guī)范企業(yè)財務工作中的實際作用，民營企業(yè)管理管理者要根據(jù)財務管理工作的實際需求對管理制度內容進行不斷的完善。比如，以責任制的形式對企業(yè)財務人員的工作行為進行約束，針對企業(yè)財務工作中出現(xiàn)的漏洞，嚴格追究相關人員的責任，以此在企業(yè)內形成警示。在上述制度建立的基礎上進一步完善財務監(jiān)督，這是提升民營企業(yè)財務制度落實效果并及時發(fā)現(xiàn)財務工作漏洞的重要舉措，在該制度的指引下對民營企業(yè)各個環(huán)節(jié)財務工作的實施進行嚴格的監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)財務活動與制度要求不相符，監(jiān)督人員需要及時指出，謹防財務工作偏離正軌。在長期的監(jiān)督工作中針對多次發(fā)現(xiàn)的共性問題，監(jiān)督人員要及時向企業(yè)管理者反饋，如民營企業(yè)中出現(xiàn)的會計信息失真問題，在了解到相關問題后，管理者要然后集合本企業(yè)的財務人員對問題出現(xiàn)的原因進行深層次分析，并結合企業(yè)實際情況制定解決方案，如圍繞上述問題制定更加嚴格的會計信息披露方案，進而確保企業(yè)財務管理工作的高質量推進。民營企業(yè)管理者要能夠樹立起制度意識，由財務管理逐步延伸到其它各項工作，通過這種方式，逐步提升企業(yè)管理工作的規(guī)范性，這是促進企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展并提升市場競爭力的重要舉措。

（二）加強資金管理

作為關鍵性環(huán)節(jié)之一，民營企業(yè)要在認識問題的基礎上對不合理的資金管理工作進行改進，進而使企業(yè)有限的資金得到高效的利用。為此，民營企業(yè)在運用中要根據(jù)自身經濟業(yè)務的開展情況，對企業(yè)現(xiàn)有資金進行集中化管理，如果企業(yè)在同時推進多項業(yè)務，則需要準確評估各項業(yè)務推進中的資金消耗量，然后根據(jù)評估結果對資金進行合理分配，如果在特定項目或特定環(huán)節(jié)中的資金消耗明顯超出預期，則需要及時查找原因，并對資金的消耗及時控制，促使企業(yè)的經濟業(yè)務能夠在有限資金的支持下有序推進，并減少資金的浪費，進而幫助企業(yè)獲得預期收益。民營企業(yè)管理者要能夠明確認識到，資金運用的主要目的就是為本企業(yè)創(chuàng)造更高的效益，因此，財務管理中的資金使用要始終圍繞企業(yè)經濟業(yè)務的開展情況而進行相應的調整。在上述合理分配資金的基礎上中，民營企業(yè)需要安排財會人員嚴格開展會計核算工作，如果企業(yè)所參與的經濟業(yè)務涉及資金規(guī)模較大，則需要進行多次核算，以此確保會計核算的準確性，降低企業(yè)資金使用中的失誤率。另外，民營企業(yè)在資金管理中，還要要做好應收賬款管理工作改進和優(yōu)化。為此，民營企業(yè)可以建立應收賬款賬齡表，按照時間順序將企業(yè)的應收賬款進行類別劃分，根據(jù)賬齡表的時間信息，對賬款進行及時催收。針對長期無法還款的客戶，企業(yè)可以選擇訴諸法律的方式，借助法律武器將客戶資產進行抵押，以此達到回收賬款的目的。如果頻繁出現(xiàn)賬款收不回的情況，民營企業(yè)要對客戶進行慎重選擇，所選擇的對象在業(yè)界要有良好的信譽和較強的資金實力。而在于普通客戶的業(yè)務往來過程中，為了防范應收賬款無法收回問題的出現(xiàn)，企業(yè)可以與客戶通過簽訂合同的方式針對賬款回收進行說明，從而有效降低企業(yè)的資金風險。

（三）完善企業(yè)預算工作

各部門定期報預算雖然是民營企業(yè)的常態(tài)化工作，但是在該項工作的實施過程中，財會人員在搜集各部門的預算信息過程中，需要針對各部門所報預算信息的合理性進行分析，如果特定部門所報預算明顯超出實際需求，則需要適當降低預算額，以此減少企業(yè)資金的浪費。而且，企業(yè)預算人員要主動加強與業(yè)務部門的溝通，了解其經濟業(yè)務推進中的預算資金使用情況，如果有實際需求，則需要及時補充資金，確保業(yè)務部門能夠抓住每一個市場機會，并為企業(yè)創(chuàng)造更高的效益。另外，民營企業(yè)要能夠對預算資金性計劃性使用，比如在每年年初，系統(tǒng)梳理本年度將要開展的業(yè)務項目，并明確所好消耗的資金，并綜合考慮企業(yè)本年度資金的回籠情況，對預算資金進行計劃性分配。在具體的業(yè)務項目開展中，企業(yè)還要做好必要的監(jiān)督，如果與企業(yè)之前相類似項目的資金明顯超出預期，則要對其中的原因進行分析，在分析中要重點對比資金消耗較大的環(huán)節(jié)，然后及時改進，而且通過這種方式，還能夠幫助民營企業(yè)查找其預算資金管理中存在的漏洞，并及時改正，進而更好的推動企業(yè)的發(fā)展。

（四）進一步完善企業(yè)融資工作

在當前的經濟環(huán)境下，民營企業(yè)為了能夠更好的應對融資困境，則可以選擇開展內源融資，即通過企業(yè)內部獲得融資資金，比如，民營企業(yè)可以采用內部股權融資。相對于其它融資方式，內部融資活動的開展，企業(yè)不會支付貸款利息，也不會出現(xiàn)逾期還款的現(xiàn)象，更不會承受巨大的融資成本壓力。在民營企業(yè)的運營中，內源資金可以來自于本企業(yè)的股東出資、盈余資金、預收款等，通過對上述資金的使用，可以降低民營企業(yè)在融資中面臨的風險隱患。而且，為了進一步提升內源資金的實際作用，民營企業(yè)可以將上述資金用于收益較高的業(yè)務項目中，如，技術研發(fā)、高精尖項目等。在實際運用中，民營企業(yè)還可以通過壓縮內部開支的方式，來獲得內源資金，通過這一方式，還能夠促進企業(yè)運營模式的優(yōu)化，以此不斷提升企業(yè)的運營效率。對于部分民營企業(yè)而言，隨著自身規(guī)模的擴大以及實力的增強，企業(yè)還可以通過發(fā)行可轉換公司債券的方式獲取融資資金。

五.結語

綜上所述，民營企業(yè)財務管理工作的科學實施有著重要的意義，其可以企業(yè)各項經濟業(yè)務的開展提供有力支撐，并為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展建立保障。然而，在運營實際中，很多民營企業(yè)的財務管理工作仍然存在一定的不足之處，財務工作對企業(yè)的支撐作用得不到發(fā)揮。為此，民營企業(yè)要樹立起科學的財務管理理念，及時查找該項工作中存在的問題，并針對性的予以改進，在完善企業(yè)財務管理工作的同時，不斷提升企業(yè)的運營效率。

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作者簡介：孔祥濤（1983-），男，漢族，山東臨沂人。主要研究方向：財務管理。