事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的風險及防范措施

摘要：單位應(yīng)重視調(diào)控好內(nèi)部控制，內(nèi)部控制之所以重要，是因為只有做好內(nèi)部控制的防范措施，才能更好的造福、服務(wù)于社會，若想要得到社會公共的肯定，就必須完善內(nèi)部控制，加強內(nèi)部管理效率以及風險的應(yīng)對能力，從而使單位產(chǎn)生更多的經(jīng)濟效益，促進單位的發(fā)展，得到社會大眾的肯定，本主要對內(nèi)部控制存在的風險做出的防范措施，主要介紹了內(nèi)控存在的風險和防范的措施。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位 內(nèi)部控制 防范措施

一、事業(yè)單位的內(nèi)部控制概述

（一）概念

事業(yè)單位為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，使單位產(chǎn)生更多的經(jīng)濟效益和社會效益，得到社會的認可，在一定的環(huán)境下，制定一系列的制度、措施和執(zhí)行程序，內(nèi)部控制中的預(yù)算管理相對重要，針對預(yù)算管理，應(yīng)提高資金的利用效率，加速資金的周轉(zhuǎn)能力，單位面臨的生存環(huán)境是復(fù)雜多變的，這顯得資金管理水平尤為重要，因此，就要對對經(jīng)濟活動可能存在的風險進行防范和管控。

（二）重要性

內(nèi)部控制對于單位的運行和發(fā)展是至關(guān)重要的，如果單位不重視內(nèi)部控制，將不僅影響單位實現(xiàn)各項目標，還會使內(nèi)部秩序混亂，因此，想要使單位正常地運作，要重視完善內(nèi)部控制，內(nèi)部控制的重要性有以下幾點：首先，有利于事業(yè)單位的建設(shè)，為了防止貪污的現(xiàn)象，內(nèi)部控制可以發(fā)揮它的作用，為單位創(chuàng)造公平、公正的環(huán)境。其次，增強對資金流動的監(jiān)督管理，加強資金的統(tǒng)一管理，監(jiān)督資金的流動方向，減少不必要的資金損耗。最后還要提升事業(yè)單位的執(zhí)行力。

二、事業(yè)單位內(nèi)部控制的風險

（一）雖制定規(guī)矩，但缺乏能動力

不成規(guī)矩，無以成方圓。上級為提高事業(yè)單位的內(nèi)部控制做了內(nèi)控規(guī)則，雖然已經(jīng)制定了內(nèi)控規(guī)則，但是許多單位的人員無視規(guī)定，認為內(nèi)部控制并不重要，他們?nèi)狈?nèi)部控制的認識，如果沒有內(nèi)部控制將會對單位對社會產(chǎn)生危害，他們?yōu)榱藨?yīng)付上級，只是在制度上規(guī)劃各項業(yè)務(wù)的流程，而過程中卻沒有貫徹落實，這體現(xiàn)出他們沒有意識到其中的重要性，這不僅影響了單位內(nèi)部的秩序，還會影響社會效益。

（二）缺乏內(nèi)控意識

有些事業(yè)單位的財務(wù)管理人員缺乏專業(yè)技能素養(yǎng)，對資產(chǎn)管理進行粗放式管理，沒有明確的目標，資金管理不到位導(dǎo)致事業(yè)單位經(jīng)濟效益下降。缺乏監(jiān)督管控，使單位內(nèi)部散漫，對于專業(yè)業(yè)務(wù)流程沒有實行具體的流程方案，內(nèi)部的分工不明確，沒有做到各司其職，造成了工作態(tài)度不嚴謹，而財務(wù)會計最注重的就是嚴謹，如果出現(xiàn)了以上的問題，將引起一系列的財務(wù)風險。

（三）缺乏監(jiān)督管控

有些事業(yè)單位把監(jiān)督成為了一種形式，沒有落實。監(jiān)督職能是指按照規(guī)定的目標和要求，根據(jù)所提供的有效信息對經(jīng)濟活動進行管控，監(jiān)督職能具有強制性、嚴肅性、連續(xù)性和完整性。缺乏監(jiān)督管控會出現(xiàn)業(yè)務(wù)內(nèi)部是否做到實事求是的問題以及單位流程的連續(xù)和完整性。所以，虛假的信息很大可能是缺乏內(nèi)控意識引起的。

（四）收支預(yù)算控制缺乏約束

有些事業(yè)單位的預(yù)算管理體系沒有得到完善，預(yù)算編制呈現(xiàn)出多樣化的特點，因此導(dǎo)致了具體的預(yù)算項目不明確，預(yù)算支出做不到逐筆核算，因此預(yù)算編制的科學(xué)性有待提高，收支預(yù)算缺乏根據(jù)，造成上述的后果有，使收支預(yù)算達不要預(yù)期目的，資金效率下降造成不必要的資金流出，整體經(jīng)濟效益達不到預(yù)期目標，因此難以制定資金調(diào)控措施。

三、事業(yè)單位內(nèi)部控制的風險防范

（一）提升財務(wù)人員的專業(yè)知識

社會在不斷發(fā)生變化，能夠勝任事業(yè)單位財務(wù)人員的知識層面也在不斷提升，不僅要會記賬、登賬、做報表，還要有專業(yè)的財務(wù)風險防范意識，新會計制度正在實施，會計人員應(yīng)有學(xué)無止境的意識，領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)安排財務(wù)會計人員定期進行組織培訓(xùn)，不斷提升自己的專業(yè)能力，提升應(yīng)對未知風險的能力。

（二）加強監(jiān)督管控

監(jiān)督是會計核算真實性的保證，應(yīng)加強監(jiān)督檢查，推動責任落實。事業(yè)單位需加強監(jiān)督一些相對重要的資料，首先要保證資料的來源是真實的，內(nèi)容是具有準確性的，最重要的是要保證資料是合法的。監(jiān)督方面，尤其要對與資金往來進行監(jiān)督，不能有一絲差錯，防止有貪污的現(xiàn)象，還要對資金收支的合法性進行監(jiān)督，在單位中，應(yīng)加強組織協(xié)調(diào)，明確責任分工，監(jiān)督體系應(yīng)明確，嚴肅執(zhí)紀審查，推動嚴肅處理，針對于出現(xiàn)非法事項應(yīng)嚴肅處理，避免該事項再次發(fā)生。

（三）引入風險預(yù)警機制

風險預(yù)警機制是指在財務(wù)風險發(fā)生之前提前預(yù)測到風險，引入風險預(yù)警機制在一定程度上防范了財務(wù)風險，單位可以在預(yù)測出風險后及時止損，減少了損失的同時又完善了財務(wù)風險機制。首先，部門聯(lián)合選出單位可能會出現(xiàn)的財務(wù)風險，研究找出此風險出現(xiàn)前會發(fā)生的指標，然后部門進行商議得出解決問題的方法，當風險指標出現(xiàn)時財務(wù)會計人員應(yīng)意識到可能會發(fā)生財務(wù)風險，然后做出相應(yīng)措施。單位可能發(fā)生的其他風險都可以按上述做法進行，這樣做不僅可以發(fā)現(xiàn)單位存在的潛在風險，還能提升單位的風險防范能力，完善了單位風險防控的機制。

（四）提高預(yù)算管理水平

預(yù)算包括資本預(yù)算、籌資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、營業(yè)預(yù)算，各項預(yù)算組成在一起成為預(yù)算管理，制定預(yù)算管理有利于實現(xiàn)單位利益最大化，這是一種重要的管理工具，預(yù)算管理首先要制定計劃，通過計劃確定目標，組織合作交流，協(xié)調(diào)各個部門，齊心協(xié)力，使得各個部門都參加到其中。

四、結(jié)語

事業(yè)單位內(nèi)部控制的完善以及風險的防控能力很大程度上決定了單位的資金利用效率和單位運行的質(zhì)量，從中可以看出事業(yè)單位內(nèi)部控制的完善是非常重要的，單位應(yīng)做好內(nèi)部控制，制定合理的規(guī)劃，做好完備的財務(wù)風險防護措施，減少資金損耗，著重監(jiān)督資金是否通過正規(guī)的渠道?？刂瞥杀荆M量以較低的成本來獲取較高的利益，財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)也尤為重要，單位應(yīng)商討通過什么方式來提高財務(wù)人員的專業(yè)知識，通過預(yù)算管理可以看到單位的前景，提高部門人員的工作積極性，提升單位的管理水平，使單位能夠持續(xù)的發(fā)展，能夠更好的造福于社會。

參考文獻：

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[2]嚴珺.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制管理與財務(wù)風險防范

[3]張倩.事業(yè)單位內(nèi)部控制與財務(wù)風險防范

作者簡介：

馬巾婷 （2000.1-），山東女子學(xué)院 ，專業(yè)：會計

山東女子學(xué)院會計學(xué)院? 馬巾婷