新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施分析

摘要：近年來，中小企業(yè)已發(fā)展成為推動(dòng)我國深化經(jīng)濟(jì)體制改革的新生力量，是推動(dòng)我國國民經(jīng)濟(jì)主要增長(zhǎng)推動(dòng)力和重要增長(zhǎng)點(diǎn)，在不斷促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)、擴(kuò)大居民就業(yè)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)創(chuàng)新和通過調(diào)整結(jié)構(gòu)優(yōu)化我國經(jīng)濟(jì)管理結(jié)構(gòu)等各個(gè)方面已經(jīng)發(fā)揮著越來越重要的主導(dǎo)作用。如何審時(shí)度勢(shì)、及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，成為在新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下急需解決的問題。本文主要深入研究新世紀(jì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)下中小企業(yè)普遍面臨的長(zhǎng)期財(cái)務(wù)危機(jī)的主要成因以及其并提出幾種相應(yīng)的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);措施

中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛的必然同時(shí)，由于自身缺乏符合生產(chǎn)力經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高水平和長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)規(guī)模上的絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，產(chǎn)出投入規(guī)模較小，資本和專業(yè)技術(shù)人力構(gòu)成水平較低，受內(nèi)部管理體制和外部市場(chǎng)宏觀經(jīng)濟(jì)政策環(huán)境影響較大等多種原因，會(huì)從多層次、多方面因素產(chǎn)生巨大財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，這種企業(yè)因規(guī)避財(cái)務(wù)潛在風(fēng)險(xiǎn)而被迫陷入長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)發(fā)展困難的地步，甚至被迫宣告破產(chǎn)的象征性例子不足為奇。特別是依賴出口的中小企業(yè)，在2008年全球金融危機(jī)全球經(jīng)濟(jì)下滑、國際需求下降的背景下不可避免地遭到?jīng)_擊。對(duì)于中小企業(yè)來說，如何審時(shí)度勢(shì)、及時(shí)主動(dòng)調(diào)整新的經(jīng)營(yíng)策略以有效規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，成為在新一輪經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)下我們急需解決的重大問題。

一、新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

（一）出口退稅新政引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

繼2006年9月出口退稅政策調(diào)整之后，影響較深、波及面較廣的又一次大幅調(diào)整就是在2007年6月18日，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、國家發(fā)展改革委、商務(wù)部和海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布了《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)低部分商品出口退稅率的通知》。事實(shí)上，中小企業(yè)是否能持續(xù)生存發(fā)展下來，很大部分就是靠享受出口企業(yè)退稅所能得到得那么一部分營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。據(jù)此推測(cè)，此次我國出口企業(yè)退稅率的大幅下調(diào)，大量屬于勞動(dòng)密集型的出口企業(yè)未來可能會(huì)直接出現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的負(fù)債比率增長(zhǎng)，虧損甚至面臨倒閉。

（二）美國金融危機(jī)對(duì)中小企業(yè)的挑戰(zhàn)

出口商品退稅優(yōu)惠政策正式頒布不久后，由美國的亞洲金融危機(jī)事件引發(fā)的一次大規(guī)模全球經(jīng)濟(jì)金融危機(jī)隨即席卷全球，使其在世界其他各國的國際金融市場(chǎng)、股票市場(chǎng)及其他實(shí)體商業(yè)經(jīng)濟(jì)均同樣受到了不同較大程度的嚴(yán)重影響。盡管目前我國的國際金融市場(chǎng)沒有因此受到強(qiáng)烈的經(jīng)濟(jì)沖擊，但我國股票市場(chǎng)和我國實(shí)體商業(yè)經(jīng)濟(jì)均同樣受到了嚴(yán)重影響，尤其這更是給改變我國中小企業(yè)的基本生存和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式帶來了嚴(yán)峻的市場(chǎng)挑戰(zhàn)。

（三）人民幣升值加劇中小企業(yè)外匯風(fēng)險(xiǎn)

人民幣的進(jìn)一步升值，匯率風(fēng)險(xiǎn)這一因素也越來越多地呈現(xiàn)在中小企業(yè)面前，人民幣的升值嚴(yán)重影響到制造業(yè)和外貿(mào)出口的效益，特別是對(duì)中小制造企業(yè)而言，尋找新的出路就成為必然選擇。外國進(jìn)口產(chǎn)品的國際進(jìn)口貿(mào)易價(jià)格相對(duì)明顯降低，從而直接引起中國出口企業(yè)的外貿(mào)出口量相對(duì)下降，進(jìn)口量相對(duì)上升，企業(yè)承接外貿(mào)出口訂單相對(duì)減少。

（四）新《勞動(dòng)法》的實(shí)施縮小了中小企業(yè)勞動(dòng)力成本的優(yōu)勢(shì)

2008年1月1日正式實(shí)施新的中國勞動(dòng)勞務(wù)合同法，對(duì)廣大勞工權(quán)益提供更多的權(quán)益保護(hù)。過去，勞動(dòng)力無限制的供給優(yōu)勢(shì)是當(dāng)前我國發(fā)展傳統(tǒng)裝備制造業(yè)最主要的一種比較供給優(yōu)勢(shì)，但隨著我國勞動(dòng)力資源結(jié)構(gòu)性要素短缺的不斷出現(xiàn)和企業(yè)勞動(dòng)力使用成本的.一步上升，這種比較優(yōu)勢(shì)正在逐漸遭到失去。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避

（一）加快產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，積極應(yīng)對(duì)出口退稅新政

出口產(chǎn)品退稅率的大幅調(diào)整，客觀上雖然可以嚴(yán)重逼迫境內(nèi)外貿(mào)企業(yè)不斷提升出口產(chǎn)品的技術(shù)質(zhì)量和服務(wù)檔次，短短的時(shí)間內(nèi)也有可能嚴(yán)重壓縮外貿(mào)企業(yè)的實(shí)際利潤(rùn)增長(zhǎng)空間，削弱其出口產(chǎn)品在境內(nèi)國際貿(mào)易市場(chǎng)上的核心競(jìng)爭(zhēng)力，但從長(zhǎng)期上來看，無疑也將是外向型市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的重大經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略格局改變。

（二）提高企業(yè)自身的信用度，應(yīng)對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)

金融危機(jī)的來臨，使中小企業(yè)發(fā)展面臨融資困難。為此，央行提出了若干條認(rèn)為有利于中小企業(yè)并購融資的優(yōu)惠政策，如鼓勵(lì)支持商業(yè)金融機(jī)構(gòu)合理發(fā)放企業(yè)并購抵押貸款，鼓勵(lì)商業(yè)銀行、金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)基本面和企業(yè)信用狀況記錄較好、有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、有一定市場(chǎng)力且有并購訂單但暫時(shí)可能出現(xiàn)無法經(jīng)營(yíng)或存在財(cái)務(wù)困難的中小企業(yè)繼續(xù)加大抵押信貸及其他多元化產(chǎn)業(yè)融資政策支持等。

（三）利用金融工具，降低外匯風(fēng)險(xiǎn)

人民幣持續(xù)升值有可能直接促使中國企業(yè)不斷提高相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量檔次、提高相關(guān)產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)附加值，對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)變以進(jìn)出口作為貿(mào)易經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)驅(qū)動(dòng)方式也是具有一定好處。中小企業(yè)公司主在面對(duì)有限外匯貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以適當(dāng)綜合利用外匯金融工具產(chǎn)品來有效規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)。

（四）調(diào)整用工模式，降低生產(chǎn)成本

企業(yè)員工可以通過采取以下一些措施來有效降低企業(yè)用工管理成本：同企業(yè)員工及時(shí)簽訂各種符合新中國勞動(dòng)關(guān)系合同法規(guī)定要求的勞動(dòng)合同;通過調(diào)整企業(yè)用工管理模式，采取企業(yè)人力資源服務(wù)外包與人力租賃服務(wù)相結(jié)合用工方式;規(guī)范員工培訓(xùn)管理機(jī)制、競(jìng)業(yè)性和限制用勞協(xié)議，防止出現(xiàn)企業(yè)法律法規(guī)漏洞;理順基本用工和規(guī)章制度的合理制定工作程序。通過這些措施進(jìn)一步降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語

綜上所述，中小企業(yè)在全球金融危機(jī)、出口企業(yè)退稅及未來人民幣持續(xù)升值的雙重大環(huán)境下都正面臨著前所未有的巨大財(cái)務(wù)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)者自身應(yīng)該積極的探索建立健全風(fēng)險(xiǎn)適應(yīng)規(guī)避控制措施，提高保險(xiǎn)企業(yè)自身抗險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)適應(yīng)能力，從而真正實(shí)現(xiàn)符合企業(yè)核心價(jià)值觀的最大化。

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作者簡(jiǎn)介：

蔣聰（1999年5月），男，土家族，湖北省宜昌市人，本科，研究方向：財(cái)政學(xué)。

武漢學(xué)院? 蔣聰