內(nèi)控與風(fēng)險管理在企業(yè)財務(wù)中的結(jié)合及其應(yīng)用

摘要：在經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，企業(yè)競爭日益激烈，企業(yè)在市場經(jīng)濟大潮中不斷探索多元化的發(fā)展之路，在追求經(jīng)濟效益的同時，也逐步意識到加強財務(wù)內(nèi)控管理的重要性，降低經(jīng)營風(fēng)險，從而最大限度地發(fā)揮財務(wù)內(nèi)控管理作用，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)控管理;風(fēng)險管理

引言

企業(yè)開展財務(wù)管理工作，需要確保其綜合性與全面性，并且為管理人員的決策制定提供依據(jù)。由于企業(yè)生產(chǎn)的種類較多，使得財務(wù)成本管理的工作也比較復(fù)雜。所以，在財務(wù)管理的過程中，引入精細化的管理模式，能從根本上解決財務(wù)管理中存在的主要問題。企業(yè)應(yīng)當規(guī)避各個環(huán)節(jié)中的風(fēng)險因素，摒除固定的財務(wù)成本管控模式，貫徹精細化管理理念。

一、加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的必要性

（一）有效提高企業(yè)經(jīng)營管理水平的重要形式

財務(wù)管理工作是一項基礎(chǔ)性、保障性工作，財務(wù)管理工作做得好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的凝聚力、戰(zhàn)斗力和工作效率。建立和實施一套統(tǒng)一、高效、優(yōu)質(zhì)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，有助于企業(yè)提升內(nèi)部管理水平和風(fēng)險防范的能力。企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)可以增強企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理水平，經(jīng)過高超的企業(yè)內(nèi)部實施力，把風(fēng)險壓制在一定的范圍之內(nèi)，來保障企業(yè)的經(jīng)濟免受虧損。

（二）有效實現(xiàn)財務(wù)管理的一種有效方式

企業(yè)在發(fā)展過程中，其運營水平的高低與企業(yè)的財務(wù)管理有密切的關(guān)系，而企業(yè)財務(wù)管理工作的有效開展依賴會計內(nèi)控管理機制的構(gòu)建。財務(wù)內(nèi)部控制管理得到了企業(yè)的全面應(yīng)用，同時對企業(yè)財務(wù)管理健康發(fā)展起到了促進的效果。企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，是企業(yè)管理的核心，也是企業(yè)進行有效財務(wù)管理的重要手段。

二、企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險管理在財務(wù)領(lǐng)域應(yīng)用中存在的問題

（一）管理機制不健全問題

根據(jù)當前研究現(xiàn)狀來看，在很多企業(yè)中還缺乏完善、健全的管理機制。雖然一部分企業(yè)管理者已經(jīng)能夠?qū)ζ髽I(yè)的未來發(fā)展規(guī)劃進行明確指導(dǎo)，并且認識到了加強企業(yè)內(nèi)控管理和風(fēng)險管理工作的重視度，但是在相應(yīng)的管理機制方面還表現(xiàn)為明顯的不健全、并未和網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的特點進行有效結(jié)合的問題，從而限制了企業(yè)的進一步發(fā)展。從具體方面進行分析，這主要是部分企業(yè)高管中由于當時知識水平的限制，對于新生的各種管理策略和管理理念、對于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的發(fā)展特點以及內(nèi)控管理和風(fēng)險管理有效融合的方式和積極作用缺乏正確的認識，他們并沒有及時根據(jù)時代的發(fā)展變化制定相關(guān)管理策略。

（二）財務(wù)團隊綜合素質(zhì)不高

第一，企業(yè)財務(wù)團隊整體水平不高，無法真正滿足財務(wù)內(nèi)控管理的需要。首先，財務(wù)團隊部分人員專業(yè)性不強，掌握的政策法規(guī)滯后，又疏于學(xué)習(xí)，安于現(xiàn)狀。第二，流于形式的財務(wù)內(nèi)控管理體系，無法為財務(wù)提供正確的管理導(dǎo)向，尤其是內(nèi)控制度沒有下達到每一位財務(wù)人員，財務(wù)管理活動不能做到有據(jù)可依。第三，財務(wù)人員在整體財務(wù)管理鏈條上并未充分發(fā)揮各崗位模塊職責(zé)，尤其財務(wù)審核、復(fù)核等職能弱化，財務(wù)人員疏于財務(wù)手續(xù)的合規(guī)性、合理性、完整性及嚴謹性審核，不能敏銳的識別財務(wù)風(fēng)險，嚴重影響了內(nèi)控管理環(huán)境的穩(wěn)定運行。

（三）財務(wù)內(nèi)控和風(fēng)控評價機制缺乏

很多的企業(yè)在財務(wù)內(nèi)控和風(fēng)險評估防控中都是僅僅局限于財務(wù)審計內(nèi)容和合同分析補充等，片面的認為企業(yè)發(fā)展需要根據(jù)財務(wù)報表和審計報告等，而忽視整個財務(wù)系統(tǒng)和風(fēng)控部門的內(nèi)控評價體系建設(shè)。造成這種現(xiàn)象出現(xiàn)的主要原因還是在于企業(yè)管理決策領(lǐng)導(dǎo)成對于內(nèi)控和風(fēng)控的認識不足，未為其建立較為科學(xué)合理的評價體系，在企業(yè)的經(jīng)營理念中未將財務(wù)內(nèi)控和風(fēng)控理念融入整個業(yè)務(wù)流程中，淺顯的認為財務(wù)內(nèi)控和風(fēng)控只是形式和產(chǎn)生效應(yīng)等思想，導(dǎo)致內(nèi)控風(fēng)控評價體系嚴重缺乏。

三、內(nèi)控與風(fēng)險管理在企業(yè)財務(wù)中的結(jié)合及其應(yīng)用措施

（一）完善內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，提高管理水平

企業(yè)進一步完善法人治理結(jié)構(gòu)，會對財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)產(chǎn)生直接影響。從實踐工作經(jīng)驗中了解到，只有不斷完善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，才能提升財務(wù)內(nèi)控精細化的管理效率。企業(yè)需要建立完善的科學(xué)化管理機制，并且結(jié)合企業(yè)的發(fā)展情況，分析經(jīng)理人目標函數(shù)，制定完善的激勵方案，落實科學(xué)化評價標準。在此基礎(chǔ)上，引入職業(yè)經(jīng)理人制度，不斷提升管理層的專業(yè)水平。

（二）加強財務(wù)管理內(nèi)控制度建設(shè)

首先，企業(yè)必須根據(jù)內(nèi)控需要科學(xué)擬定內(nèi)控制度，設(shè)計好財務(wù)內(nèi)控流程。企業(yè)應(yīng)當對自身業(yè)務(wù)運行情況進行分析評估，根據(jù)實際制定與企業(yè)管理相適應(yīng)的財務(wù)內(nèi)控體系，使內(nèi)部管理有據(jù)可依，保證內(nèi)控有效執(zhí)行。同時，可以通過執(zhí)行檢查發(fā)生內(nèi)控制度中存在的問題，進而完善管理，推動財務(wù)內(nèi)控建設(shè)科學(xué)化、規(guī)范化。針對部分企業(yè)財務(wù)內(nèi)控設(shè)計冗繁的問題，企業(yè)需要加以改進，簡化內(nèi)控流程，提高內(nèi)控執(zhí)行效率。其次，構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險評估體系。有的企業(yè)內(nèi)部建立了風(fēng)險評估體系，然而存在一定的缺陷。為此，企業(yè)要根據(jù)情況進行修改，使財務(wù)風(fēng)險評估體系更加完善，能夠通過運行機制加強財務(wù)分析，找出問題的根源，從而可以優(yōu)化工作方案，有針對性地進行補救，維護正常的經(jīng)營活動，從而使風(fēng)險評估更為合理。然后，加強激勵約束機制建設(shè)。激勵機制要公平，調(diào)動員工的積極性。也要制定約束規(guī)章，對企業(yè)中的行為進行規(guī)范，保障企業(yè)發(fā)展有序。

（三）充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督職能

內(nèi)審部門作為企業(yè)重要的監(jiān)督機構(gòu)，對財務(wù)風(fēng)險管理和企業(yè)發(fā)展決策有著重要的監(jiān)督和推進作用。第一，設(shè)立專門的內(nèi)審監(jiān)督部門或?qū)Ｂ毜膬?nèi)審崗位，制定年度工作目標及工作計劃，同時，擇優(yōu)選擇內(nèi)審人員，專業(yè)性、原則性、洞察力及良好的溝通能力必不可少。第二，嚴格依據(jù)財務(wù)風(fēng)險管理的相關(guān)制度進行定期或不定期的財務(wù)風(fēng)險管理的專項檢查，加大對資金流的監(jiān)管，與此同時，加強集團企業(yè)分子公司，尤其是子公司的監(jiān)督檢查，降低企業(yè)整體財務(wù)管控風(fēng)險。

結(jié)語

總體來看，在企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)控管理和風(fēng)險管理始終發(fā)揮著巨大作用。尤其是在近年來，信息化發(fā)展對企業(yè)財務(wù)管理形成了巨大沖擊。為此，在今后管理工作中，應(yīng)該將內(nèi)控管理和風(fēng)險管理進行有效融合，讓更多工作人員能夠看到這種管理方式所產(chǎn)生的影響。從其積極作用來看，這不僅能夠在一定程度上約束財務(wù)管理人員的各項行為，提升財務(wù)管理質(zhì)量。

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作者簡介：

潘成龍（1987-01-20），男，漢族，山東省濰坊市，研究方向：企業(yè)內(nèi)控，現(xiàn)有中級職稱。

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