淺談企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題及其化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的思考

張爵民

摘要：我國(guó)的經(jīng)濟(jì)水平在國(guó)際上一直在處于不斷改革和發(fā)展的道路上，尤其是我國(guó)加入世界經(jīng)濟(jì)貿(mào)易后，我國(guó)的關(guān)稅都在逐步做出下調(diào)和改進(jìn)，在國(guó)內(nèi)企業(yè)和國(guó)際企業(yè)的經(jīng)濟(jì)條件下，競(jìng)爭(zhēng)是非常激烈的。對(duì)于稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題，我們應(yīng)該要找出不同的化解方案來(lái)應(yīng)對(duì)稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判。對(duì)于企業(yè)面臨的稅務(wù)問(wèn)題上，一定要下狠手來(lái)治理解決，主要是為了國(guó)內(nèi)企業(yè)稅收的工作作出不同的理論參考。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理；稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)策

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）001-000-01

一、前言

稅收的籌劃工作是在企業(yè)發(fā)展當(dāng)中利用稅收政策進(jìn)行的選擇機(jī)會(huì)，讓企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)和投資的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)有根據(jù)的規(guī)劃。最主要的目的是讓企業(yè)在合理的范疇當(dāng)中達(dá)到節(jié)約稅收的目的，在稅務(wù)規(guī)劃當(dāng)中應(yīng)該要進(jìn)行稅后收益最大化的設(shè)計(jì)。依靠稅務(wù)的收繳能夠提升企業(yè)的綜合實(shí)力，在增強(qiáng)了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益同時(shí)能給企業(yè)的聲譽(yù)得到提高，我們將對(duì)稅收的籌劃進(jìn)行全面的分析，同時(shí)以分析的結(jié)果為核心，為后續(xù)的企業(yè)稅收進(jìn)行有力的支持條件。

二、概念

稅收的籌劃工作是納稅人在納稅義務(wù)當(dāng)中進(jìn)行籌集資金進(jìn)行投資還有收入分配以及各種經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)的事先安排和策劃，在不違反國(guó)家的條款條例以及法律法規(guī)前提下，合理規(guī)避轉(zhuǎn)移稅收以及推遲納稅，將經(jīng)濟(jì)利益得到最大化的經(jīng)濟(jì)行為。

在廣義上的含義來(lái)說(shuō)，我們可以進(jìn)行稅收籌劃，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和納稅人在合法的范圍中通過(guò)有效渠道進(jìn)行，在自身經(jīng)營(yíng)的企業(yè)和納稅人合理規(guī)劃的范圍上少量的繳納稅款，同時(shí)在財(cái)務(wù)活動(dòng)當(dāng)中進(jìn)行稅收的管理來(lái)幫助企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化。

狹義的稅收籌劃是納稅人在合法的基礎(chǔ)上，在政府的稅收政策的指引下，用納稅人所提供的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行稅收的優(yōu)惠，對(duì)稅收的籌劃利用合理的手段和稅收法律范圍中，讓企業(yè)和政府的一個(gè)雙贏結(jié)果。

三、問(wèn)題

1.管理觀念

因?yàn)楦鞣N原因，我國(guó)的稅務(wù)管理的每一項(xiàng)工作都是比較麻煩和繁瑣的，在申報(bào)流程和各種繁瑣的細(xì)節(jié)表格制作等大麻煩問(wèn)題，我們的工作人員處理起來(lái)還是比較麻煩。很多管理人員和相關(guān)的工作者在這方面的學(xué)習(xí)還是比較淺薄，時(shí)間不長(zhǎng)而且不夠豐富，所以很多的管理人員沒有接受到全面的企業(yè)稅務(wù)管理，在缺乏指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的情況下，同時(shí)在工作的時(shí)候還是認(rèn)為工作比較繁瑣，所以在工作的時(shí)候?yàn)榱斯?jié)約比較多的時(shí)間，很多管理人員都是將工作進(jìn)行得比較緩慢，同時(shí)停滯申報(bào)，而且在保稅和納稅當(dāng)中沒有從思想上認(rèn)識(shí)到稅務(wù)管理的欠缺，所以這樣的思想是比較落后，而且在歸納報(bào)表的時(shí)候沒有根據(jù)企業(yè)的要求進(jìn)行，缺乏一個(gè)全面完整的規(guī)劃和統(tǒng)一范疇，這將在一定的程度上影響企業(yè)的稅率管理。

2.缺乏稅務(wù)知識(shí)

稅務(wù)管理是企業(yè)的重點(diǎn)管理項(xiàng)目和內(nèi)容，企業(yè)相關(guān)人員的專業(yè)知識(shí)和能力將在很大程度上的影響整個(gè)稅務(wù)管理水平的高低，在當(dāng)前稅務(wù)發(fā)展很多管理人員不具有熟練的知識(shí)，對(duì)于稅務(wù)相關(guān)法律并不是非常了解，所以在一定程度上會(huì)影響企業(yè)稅務(wù)管理工作的提高，影響企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。

3.法律意識(shí)欠缺

我國(guó)具有很多的稅務(wù)管理方面的政策與法規(guī)，用來(lái)規(guī)范企業(yè)稅務(wù)管理的行為。但是在當(dāng)前很多企業(yè)的稅務(wù)管理過(guò)程中，企業(yè)管理者的法律意識(shí)相對(duì)來(lái)說(shuō)還是比較薄弱的。特別是納稅方面，常常將最遲和最低的納稅作為企業(yè)的目標(biāo)，并不結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展情況以及相關(guān)的法律法規(guī)來(lái)制定科學(xué)合理的規(guī)劃。而且有一些企業(yè)甚至還出現(xiàn)偷稅與漏稅的現(xiàn)象，偽造或者銷毀賬本與記賬憑證，不及時(shí)申報(bào)稅務(wù)，不交或者少交應(yīng)繳納的稅款等。這些行為都在很大程度上說(shuō)明當(dāng)前企業(yè)的稅務(wù)管理的法律意識(shí)比較薄弱的問(wèn)題。這些行為不僅不能夠?qū)崿F(xiàn)借助科學(xué)的方式來(lái)合理規(guī)劃企業(yè)的發(fā)展，而且還將在很大程度上影響企業(yè)的公共形象，拉低企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

四、對(duì)策

1.管理對(duì)策

對(duì)于稅收籌劃和風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知上面，我們的企業(yè)內(nèi)部強(qiáng)化對(duì)稅收的策劃和風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知缺乏兩個(gè)認(rèn)識(shí)。首先第一個(gè)就是企業(yè)管理層要樹立依法納稅的認(rèn)知，這是確保稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生幾率少，這是最基礎(chǔ)也是最為有效的合理規(guī)劃節(jié)約稅收的一個(gè)辦法。第二個(gè)辦法就是我國(guó)的稅收制度并不完善，對(duì)于稅收政策的變化問(wèn)題要進(jìn)行有效的掌控，還有時(shí)效性和區(qū)域性的限制，根據(jù)這一的狀況，需要企業(yè)的管理層要及時(shí)的學(xué)習(xí)并且掌握好稅收政策，對(duì)于現(xiàn)在要明確的掌握條件下，制定合理的稅收籌劃方案。

2.完善體制

企業(yè)的稅務(wù)管理對(duì)于企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中各項(xiàng)環(huán)節(jié)都將具有重要的作用。我們的企業(yè)只有在思想觀念上有效的認(rèn)識(shí)到稅務(wù)的正確性，才可以進(jìn)行相關(guān)機(jī)制的監(jiān)理和完善促進(jìn)稅務(wù)管理工作，同時(shí)要在企業(yè)正確發(fā)展當(dāng)中完善體制，要根據(jù)自身體制的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，還有一個(gè)專業(yè)稅務(wù)管理部門，在當(dāng)中的管理一定要選取專業(yè)知識(shí)優(yōu)秀的人才進(jìn)行合理匹配，日常稅務(wù)管理當(dāng)中要進(jìn)行企業(yè)運(yùn)營(yíng)全面監(jiān)管，不能做出違反法律的事情，要確保企業(yè)健康發(fā)展，這樣的管理水平才可以能得以提高。

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展下進(jìn)行合理代理機(jī)構(gòu)的管理，同時(shí)要在媒體等平臺(tái)幫助下進(jìn)行宣傳，這樣才能讓納稅人在心中對(duì)納稅問(wèn)題上心服口服，要讓稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)宣傳自己的同時(shí)加強(qiáng)自身發(fā)展和建設(shè)。

要盡量在人員以及資金等方面從稅收部門中獨(dú)立出來(lái)，不斷提高自身的服務(wù)質(zhì)量，從而不斷擴(kuò)大服務(wù)范圍，使得稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)能夠成為高效有利、自負(fù)盈虧的中介組織。

五、結(jié)語(yǔ)

因此企業(yè)發(fā)展當(dāng)中要進(jìn)行稅務(wù)管理，同時(shí)對(duì)稅務(wù)管理的提高要進(jìn)行自己監(jiān)督自查，這樣就可以把風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃當(dāng)中，就可以提高企業(yè)稅務(wù)管理的能力，對(duì)企業(yè)進(jìn)行一套合理的稅務(wù)管理，在自身營(yíng)運(yùn)的情況下就可以精細(xì)合理分析和比對(duì)，要符合國(guó)家稅收發(fā)展。針對(duì)這樣的稅收籌劃工作我們一定要對(duì)企業(yè)管理認(rèn)知上進(jìn)行自我的認(rèn)識(shí)，要加強(qiáng)稅收人員的管理，這樣才可以促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)作隊(duì)稅務(wù)問(wèn)題進(jìn)行控制和改善。

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