冤嗎？財(cái)務(wù)總監(jiān)離職兩年仍被罰

孫庭陽(yáng)

劉梅芬想撤銷行政處罰，消除影響、恢復(fù)名譽(yù)的“小算盤”，白打了。

奧莎動(dòng)力（838677.OC）在2017年半年報(bào)和《股票發(fā)行方案》中做假賬。2019年12月，湖南證監(jiān)局行政處罰該公司及相關(guān)人員，其中包括該公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉梅芬。

劉梅芬不服，將湖南證監(jiān)局和中國(guó)證監(jiān)會(huì)告上法庭，要求撤銷行政處罰，消除影響、恢復(fù)名譽(yù)，給予適當(dāng)精神、經(jīng)濟(jì)賠償。一審敗訴，劉梅芬依舊不服，上訴。近日，裁判文書網(wǎng)公布的終審判決書顯示，駁回上訴，維持一審判決。

奧莎動(dòng)力做假賬，時(shí)任財(cái)務(wù)總監(jiān)被處罰

奧莎動(dòng)力做假賬是5年前的事。

奧莎動(dòng)力主營(yíng)電梯銷售，2016年8月在新三板掛牌。2016年12月2日聘請(qǐng)劉梅芬做財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。公司稱，劉梅芬具有豐富的企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn)和財(cái)務(wù)綜合管理水平，“會(huì)為公司帶來(lái)積極的影響”。

履歷顯示，劉梅芬畢業(yè)于湘潭大學(xué)財(cái)會(huì)系，曾在大唐電力集團(tuán)油泵運(yùn)行處、財(cái)務(wù)部工作3年，在陜西煤化益陽(yáng)電廠財(cái)務(wù)部任職16年。

2017年8月、9月，奧莎動(dòng)力先后披露《2017年半年度報(bào)告》《股票發(fā)行方案》。

兩份報(bào)告都稱，奧莎動(dòng)力2017年上半年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2715萬(wàn)元。劉梅芬是公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)，是主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。

劉梅芬確認(rèn)，在兩份報(bào)告上簽字的，是她本人。

當(dāng)年10月，奧莎動(dòng)力公告，財(cái)務(wù)總監(jiān)劉梅芬因個(gè)人原因，從公司辭職。

湖南證監(jiān)局后來(lái)查明，奧莎動(dòng)力2017年上半年?duì)I業(yè)收入只有213萬(wàn)元，比披露數(shù)少2502萬(wàn)元，僅為披露數(shù)的8%。

財(cái)報(bào)摻水，源于作為奧莎動(dòng)力2017年上半年收入確認(rèn)依據(jù)的銷售合同中，含有兩類不能作為確認(rèn)依據(jù)的特種設(shè)備銷售合同。一是沒有經(jīng)過特種設(shè)備監(jiān)督檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)（或其他具有監(jiān)督檢驗(yàn)資格的第三方）檢驗(yàn)的;二是檢驗(yàn)不合格的。

根據(jù)規(guī)定，電梯屬于特種行業(yè)，生產(chǎn)、安裝、維修、改造各環(huán)節(jié)必須依據(jù)《特種設(shè)備安全法》的規(guī)定執(zhí)行，制造廠家對(duì)電梯的質(zhì)量終身負(fù)責(zé)。

在實(shí)際業(yè)務(wù)中，奧莎動(dòng)力交付使用過沒有經(jīng)特種設(shè)備檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督檢驗(yàn)的電梯，被長(zhǎng)沙市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局行政處罰，再加上其他違法行為，被罰了15.27萬(wàn)元。

湖南證監(jiān)局認(rèn)定，奧莎動(dòng)力兩份報(bào)告存在虛假記載，直接負(fù)責(zé)的主管人員要承擔(dān)主要責(zé)任，行政處罰劉梅芬等人。對(duì)劉梅芬給予警告，并處罰款5萬(wàn)元。

簽字時(shí)已經(jīng)是離職狀態(tài)？

董事長(zhǎng)“承諾函”能免責(zé)？

劉梅芬不認(rèn)為自己違法了。

在證監(jiān)局聽證會(huì)上，她申辯，從公司辭職時(shí)間比公告日期早，在財(cái)報(bào)上簽字是幫忙。

劉梅芬稱，在2017年4月28日，她遞交了辭職報(bào)告。公司披露《2017年半年度報(bào)告》時(shí)，她已處于離職狀態(tài)。在2017年半年度財(cái)務(wù)報(bào)表上簽字，是基于與公司董事長(zhǎng)等人多年的朋友關(guān)系“幫忙”，并且，公司董事長(zhǎng)出具了“2017年3月至10月期間公司相關(guān)財(cái)務(wù)工作無(wú)需劉梅芬擔(dān)責(zé)”的“承諾函”。

劉梅芬還稱，她負(fù)責(zé)做內(nèi)賬，并不主管公司財(cái)務(wù)工作，并非公告中的財(cái)務(wù)總監(jiān)，也不是財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)怎樣回復(fù)？

湖南證監(jiān)局答復(fù)，奧莎動(dòng)力發(fā)布劉梅芬的辭職公告之前，沒有任何公開信息顯示她已經(jīng)離職。她在半年報(bào)上簽字，屬于履職行為。還有，作為奧莎動(dòng)力財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，按照規(guī)定，任職和辭職均需要履行法定程序并對(duì)外披露，承諾函“沒有證據(jù)顯示經(jīng)過了法定程序并對(duì)外披露，不發(fā)生法律效力”。

劉梅芬不服，起訴至法院，要求撤銷行政處罰，消除對(duì)自己所造成的不良影響、恢復(fù)名譽(yù)，還要求給予適當(dāng)精神及經(jīng)濟(jì)賠償。

一審法院認(rèn)為，劉梅芬作為專業(yè)財(cái)務(wù)人員，理應(yīng)知曉在年度報(bào)告上簽字所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。她稱已得到公司董事長(zhǎng)承諾無(wú)需承擔(dān)責(zé)任，無(wú)論承諾函真實(shí)與否，均不能免除她法定的保證公司披露信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的責(zé)任。

一審判決駁回劉梅芬全部訴訟請(qǐng)求。

劉梅芬在二審中認(rèn)為，奧莎動(dòng)力的董事會(huì)秘書沒有對(duì)外及時(shí)公布她離職信息，對(duì)此具有重大過錯(cuò)，應(yīng)承擔(dān)信息披露不及時(shí)的行政處罰責(zé)任。

二審法院審理后認(rèn)為，一審法院判決認(rèn)定事實(shí)清楚，適用法律正確，依法應(yīng)予維持。駁回上訴，維持原判。

責(zé)編：姚坤? yaokun@ceweekly.cn

美編：孟凡婷