對(duì)基層央行科技強(qiáng)審的實(shí)踐探析

劉棟

【摘 要】本文立足基層央行內(nèi)審工作實(shí)際，以科技強(qiáng)審為切入點(diǎn)，對(duì)科技手段在基層央行審計(jì)實(shí)踐中的運(yùn)用進(jìn)行探析，并提出了針對(duì)性的建議，以期更好發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)為組織增加價(jià)值的作用。

【關(guān)鍵詞】基層央行;科技強(qiáng)審;實(shí)踐探析

一、對(duì)基層央行科技強(qiáng)審的認(rèn)識(shí)

1.科技強(qiáng)審是更好發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用的重要保障。

以信息化為重要內(nèi)容的科技革命，不斷改變基層人民銀行履職的方式，越來越多的信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫(kù)成為重要金融基礎(chǔ)設(shè)施，很多業(yè)務(wù)管理中的控制環(huán)節(jié)也由手工操作發(fā)展到系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別。這些變化，客觀上要求不斷加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，通過科技強(qiáng)審來充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。

2.科技強(qiáng)審是推進(jìn)審計(jì)技術(shù)現(xiàn)代化的重要支撐。

科技強(qiáng)審就是要在審計(jì)監(jiān)督工作中運(yùn)用科技手段，強(qiáng)化新興技術(shù)在各審計(jì)業(yè)務(wù)、審計(jì)管理各環(huán)節(jié)的應(yīng)用，推動(dòng)審計(jì)技術(shù)水平和能力跨越式發(fā)展，推動(dòng)審計(jì)工作方式和管理模式創(chuàng)新發(fā)展，構(gòu)建基層央行新時(shí)代審計(jì)工作新模式，為基層央行審計(jì)技術(shù)現(xiàn)代化提供重要支撐。

3.科技強(qiáng)審是提高審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段。

科技手段在改進(jìn)組織方式、提高工作效率、提升工作質(zhì)量等方面具有重要的作用。推動(dòng)基層央行內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展，落實(shí)審計(jì)改革各項(xiàng)任務(wù)，靠增加人手、增加編制，雖能緩解審計(jì)任務(wù)繁重與審計(jì)力量不足的矛盾，但很難實(shí)現(xiàn)更高質(zhì)量的發(fā)展。只有依靠科技強(qiáng)審，內(nèi)審部門才能盡早熟悉被審計(jì)領(lǐng)域的新情況新變化新技術(shù)，才能在監(jiān)督被審計(jì)對(duì)象時(shí)領(lǐng)先一步，才能跟上不斷改進(jìn)工作效率和質(zhì)量的時(shí)代步伐。

二、基層央行科技強(qiáng)審的實(shí)踐探索

1.借助系統(tǒng)分析，撬動(dòng)審計(jì)價(jià)值。

為充分發(fā)揮“內(nèi)審業(yè)務(wù)綜合管理系統(tǒng)”（以下簡(jiǎn)稱“系統(tǒng)”）對(duì)審計(jì)項(xiàng)目開展的決策支持作用，促進(jìn)內(nèi)審深化應(yīng)用，A市中心支行利用系統(tǒng)中的“審計(jì)統(tǒng)計(jì)分析平臺(tái)”對(duì)系統(tǒng)中的審計(jì)人員信息和審計(jì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行分析挖掘，并對(duì)審計(jì)項(xiàng)目分析庫(kù)、審計(jì)人員分析庫(kù)、審計(jì)問題分析庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)事件分析庫(kù)進(jìn)行深化加工，撬動(dòng)審計(jì)價(jià)值。

（1）審計(jì)統(tǒng)計(jì)分析平臺(tái)的價(jià)值構(gòu)成。一是建立審計(jì)項(xiàng)目分析庫(kù)。平臺(tái)存儲(chǔ)了2011年以來包括系統(tǒng)項(xiàng)目、獨(dú)立項(xiàng)目在內(nèi)的各類審計(jì)項(xiàng)目開展情況的信息，涵蓋審計(jì)項(xiàng)目的數(shù)量、工作量、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題數(shù)量、整改率等，這些信息不僅可以用于衡量不同審計(jì)項(xiàng)目的工作效率，而且為評(píng)價(jià)同類審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題以及審計(jì)整改質(zhì)量提供了參照標(biāo)準(zhǔn)，有助于推動(dòng)審計(jì)工作績(jī)效的提升。二是建立審計(jì)人員分析庫(kù)。平臺(tái)從內(nèi)審人員的基本信息、工作情況、人員結(jié)構(gòu)三個(gè)層面，有效涵蓋了審計(jì)人員的工作經(jīng)歷、審計(jì)專長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)等信息，有助于全面掌握內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)、技能結(jié)構(gòu)，為集中優(yōu)勢(shì)人才資源奠定基礎(chǔ)。三是建立審計(jì)問題分析庫(kù)。平臺(tái)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題按審計(jì)對(duì)象、業(yè)務(wù)職能、風(fēng)險(xiǎn)類別、嚴(yán)重程度、整改狀態(tài)進(jìn)行劃分，形成了問題全、維度多的審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題數(shù)據(jù)庫(kù)，不僅有助于深入挖掘典型性、普遍性問題以及體制機(jī)制性問題，還有助于實(shí)現(xiàn)對(duì)“紅線”、“底線”等高風(fēng)險(xiǎn)問題的非現(xiàn)場(chǎng)跟蹤，推動(dòng)審計(jì)整改的全面、有效落實(shí)。四是建立風(fēng)險(xiǎn)事件分析庫(kù)。平臺(tái)不僅可從操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等6類風(fēng)險(xiǎn)揭示問題的風(fēng)險(xiǎn)類別、嚴(yán)重程度，還可從預(yù)算管理、科技管理、安全保衛(wèi)等23個(gè)業(yè)務(wù)職能領(lǐng)域揭示問題的分布范圍、嚴(yán)重程度，形成了動(dòng)態(tài)變化的問題詞條，有助于持續(xù)更新風(fēng)險(xiǎn)事件清單，提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的科學(xué)性、時(shí)效性。

（2）審計(jì)統(tǒng)計(jì)分析平臺(tái)的價(jià)值實(shí)現(xiàn)。一是加強(qiáng)人員培養(yǎng)，彌補(bǔ)專業(yè)技能缺口。通過篩選“參加分行審計(jì)項(xiàng)目次數(shù)”、“擔(dān)任組長(zhǎng)和主審次數(shù)”以及“內(nèi)審工作年限”等篩選條件，挑選具備豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、審計(jì)業(yè)績(jī)突出的內(nèi)審人員，對(duì)缺少經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員進(jìn)行指導(dǎo)，發(fā)揮其“傳、幫、帶”的作用。二是統(tǒng)籌安排審計(jì)項(xiàng)目，提升審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量。結(jié)合“項(xiàng)目開展情況統(tǒng)計(jì)表”以及其他分類統(tǒng)計(jì)表等信息，全面掌握轄內(nèi)單位審計(jì)項(xiàng)目開展情況，通過計(jì)算“審計(jì)問題數(shù)量/人*天”、“嚴(yán)重問題數(shù)量/人*天”等指標(biāo)，綜合評(píng)估審計(jì)效率與質(zhì)量，并作為下一年度審計(jì)項(xiàng)目安排的重要參考依據(jù)。三是深入挖掘?qū)徲?jì)問題，提高綜合分析價(jià)值。在審前準(zhǔn)備階段，通過各層級(jí)、各領(lǐng)域問題的集中分析，挖掘“底線”、“紅線”問題，總結(jié)提煉高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)中存在的普遍性、典型性、傾向性問題，更新審計(jì)重點(diǎn)，完善審計(jì)內(nèi)容，消除風(fēng)險(xiǎn)漏洞及隱患。通過“審計(jì)對(duì)象問題按業(yè)務(wù)職能統(tǒng)計(jì)表、分布表”以及“審計(jì)對(duì)象問題按問題嚴(yán)重程度統(tǒng)計(jì)表”等，對(duì)比分析不同審計(jì)對(duì)象、不同業(yè)務(wù)職能的審計(jì)頻率，識(shí)別審計(jì)盲區(qū)以及低頻區(qū)，確定重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象及領(lǐng)域，提高審計(jì)的針對(duì)性。四是強(qiáng)化審計(jì)跟蹤檢查，深化審計(jì)成果運(yùn)用。通過分析“審計(jì)問題綜合查詢統(tǒng)計(jì)表”與“審計(jì)項(xiàng)目分類統(tǒng)計(jì)表”，分析審計(jì)整改情況，提升審計(jì)整改的真實(shí)性、全面性。重點(diǎn)關(guān)注正在整改、未整改問題，持續(xù)跟蹤審計(jì)問題的整改進(jìn)度，檢查是否在規(guī)定期限內(nèi)落實(shí)整改以及積極與上級(jí)行反饋難以整改問題。并通過抓“關(guān)鍵少數(shù)”，篩選“整改率偏低的審計(jì)對(duì)象，作為“再監(jiān)督”、“再檢查”的重點(diǎn)對(duì)象，形成審計(jì)項(xiàng)目閉環(huán)管理的價(jià)值鏈，確保審計(jì)價(jià)值最大化。

2.使用互聯(lián)網(wǎng)查詢，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

A市中心支行審計(jì)人員在采購(gòu)專項(xiàng)管理審計(jì)中借助互聯(lián)網(wǎng)資源，使用國(guó)家工商總局開發(fā)的“國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”進(jìn)行信息查詢，該系統(tǒng)不僅整合了企業(yè)的注冊(cè)營(yíng)業(yè)信息，還將股東信息、處罰信息、經(jīng)營(yíng)異常等信息也納入了系統(tǒng)，可以有效防范有不良記錄的供應(yīng)商進(jìn)入采購(gòu)環(huán)節(jié)。

（1）使用互聯(lián)網(wǎng)查詢，拓寬審計(jì)方式方法。審計(jì)人員提前調(diào)閱采購(gòu)電子臺(tái)賬，將所有參與采購(gòu)項(xiàng)目的供應(yīng)商名單納入關(guān)注范圍，重點(diǎn)對(duì)公司名稱相似、在不同采購(gòu)項(xiàng)目中多次出現(xiàn)的供應(yīng)商進(jìn)行分析，篩選出可疑線索，做好審前分析工作。在前期分析的基礎(chǔ)上，通過登錄“國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”網(wǎng)站，將可疑供應(yīng)商名單輸入搜索欄，重點(diǎn)查看該供應(yīng)商是否用行政處罰記錄、是否被納入失信黑名單、是否工商登記注冊(cè)相關(guān)有效期已失效，以及相似投標(biāo)企業(yè)是否有共同股東情況等重要信息。一是發(fā)現(xiàn)個(gè)別參加投標(biāo)的供應(yīng)商有行政處罰記錄。A市中心支行轄內(nèi)的B支行委托B市××項(xiàng)目投資咨詢中心組織“辦公大樓及輔樓維修改造工程”采購(gòu)項(xiàng)目，該中心通過邀請(qǐng)招標(biāo)的方式邀請(qǐng)了C工程有限公司、D集團(tuán)有限公司、E建設(shè)集團(tuán)有限公司三家公司參與投標(biāo)，最后經(jīng)評(píng)審E建設(shè)集團(tuán)有限公司中標(biāo)，但是經(jīng)審計(jì)查詢“國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”發(fā)現(xiàn)參加投標(biāo)的D集團(tuán)有限公司有行政處罰記錄（2015年10月20日，××住建罰〔2015〕62號(hào);此外，該公2016年還受到2次行政處罰，××環(huán)罰字〔2016〕02032號(hào)、××建工行罰字〔2016〕87號(hào)）。二是發(fā)現(xiàn)個(gè)別采購(gòu)項(xiàng)目投標(biāo)供應(yīng)商存在共同股東情況。B支行確定4家入圍供應(yīng)商參加招標(biāo)代理采購(gòu)項(xiàng)目，經(jīng)查閱全國(guó)企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)，其中2家供應(yīng)商存在共同股東的情況，且其中一家最終中標(biāo)。

（2）深入分析提醒，防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。邀請(qǐng)招標(biāo)中出現(xiàn)有行政處罰記錄的供應(yīng)商入圍參與投標(biāo)，雖然最終沒有中標(biāo)，但仍存在一定風(fēng)險(xiǎn)隱患。采購(gòu)工作的專業(yè)性較強(qiáng)，一般選擇招標(biāo)代理公司組織采購(gòu)活動(dòng)，就是為了借助招標(biāo)代理公司在信息、資質(zhì)、能力等方面的優(yōu)勢(shì)，提高采購(gòu)工作的安全性、經(jīng)濟(jì)性和效率性，讓專業(yè)的人做專業(yè)的事。招標(biāo)代理公司采用邀請(qǐng)招標(biāo)的方式邀請(qǐng)?zhí)囟ü?yīng)商參與投標(biāo)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所邀請(qǐng)的對(duì)象有較為全面的了解，進(jìn)行必要的市場(chǎng)調(diào)查，切實(shí)履行招標(biāo)代理公司的責(zé)任。在采購(gòu)管理活動(dòng)中，對(duì)采購(gòu)供應(yīng)商資質(zhì)審核管理不嚴(yán)，出現(xiàn)有違法記錄的供應(yīng)商中標(biāo)或疑似圍標(biāo)的情況，可能面臨其他未中標(biāo)供應(yīng)商的訴訟，存在較大法律風(fēng)險(xiǎn)，上述情況也會(huì)對(duì)人民銀行在社會(huì)公眾中的形象產(chǎn)生不良影響，導(dǎo)致聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，選擇有違法記錄的中標(biāo)供應(yīng)商，可能出現(xiàn)不按合同履約等情況，將使人民銀行經(jīng)濟(jì)利益受損，產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)過內(nèi)審人員的分析提醒，最終采購(gòu)管理部門采納了內(nèi)審部門的建議，細(xì)化了采購(gòu)操作規(guī)程，明確對(duì)供應(yīng)商的資格審核環(huán)節(jié)必須經(jīng)過“國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”進(jìn)行查詢，提高了防御風(fēng)險(xiǎn)的能力，起到了良好的效果。

三、進(jìn)一步推進(jìn)基層央行科技強(qiáng)審的建議

1.要把服務(wù)基層央行中心工作貫穿科技強(qiáng)審的始終。當(dāng)前，基層央行在貫徹落實(shí)貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，提供金融服務(wù)方面的任務(wù)更加繁重?？萍紡?qiáng)審要站在基層央行履職的角度，增強(qiáng)服務(wù)中心工作的自覺性和主動(dòng)性，要充分發(fā)揮新技術(shù)、新方法的運(yùn)用，既圍繞本級(jí)行中心工作發(fā)揮主動(dòng)性，又注重銜接和溝通，通過數(shù)據(jù)分析、趨勢(shì)分析等多種技術(shù)方法，把一些政策在基層的落實(shí)情況及相關(guān)建議及時(shí)向上級(jí)反映。

2.要把審計(jì)質(zhì)量提高貫穿科技強(qiáng)審的始終。強(qiáng)化科技強(qiáng)審能力，提高審計(jì)質(zhì)量。要樹立審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的“生命線”的理念。要運(yùn)用新系統(tǒng)、新技術(shù)、新方法加強(qiáng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目審前、審中、審后各個(gè)環(huán)節(jié)的控制，認(rèn)真做好方案擬定、問題查證、報(bào)告撰寫，并探索運(yùn)用信息技術(shù)開展遠(yuǎn)程督導(dǎo)、遠(yuǎn)程審理、遠(yuǎn)程評(píng)估等方式，強(qiáng)化基層央行內(nèi)審質(zhì)量控制。

3.要把發(fā)揚(yáng)創(chuàng)新精神貫穿科技強(qiáng)審的始終。在探索科技強(qiáng)審建設(shè)中要發(fā)揚(yáng)創(chuàng)新精神。如基層央行在再貸款、再貼現(xiàn)等貨幣政策工具領(lǐng)域，會(huì)出現(xiàn)大量的相關(guān)衍生數(shù)據(jù)，為提高審計(jì)效率，可以探索建立“總體分析、系統(tǒng)研究、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)”的數(shù)據(jù)分析模式，建立基層央行區(qū)域性“審計(jì)信息分析中心”，運(yùn)用信息技術(shù)開展審計(jì)線索篩選、數(shù)據(jù)分析等工作，為審計(jì)提供技術(shù)支持。

參考文獻(xiàn)

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[2]汪琳.基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的央行信息技術(shù)審計(jì)模式研究[J].金融科技時(shí)代，2017，（6）：25-29.

（作者單位：中國(guó)人民銀行蘇州市中心支行）