保險(xiǎn)企業(yè)成本管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探析

徐耀華

摘要：近年來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)蓬勃發(fā)展，保險(xiǎn)市場(chǎng)規(guī)模逐年穩(wěn)步增長(zhǎng)，但保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展并未使保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)快速提升，反而有些保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模與盈利能力并不匹配。這主要是很多公司更注重發(fā)展規(guī)模，而忽視了成本管理。成本管理是保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，乃至經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，它貫穿于保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。文章首先論述了保險(xiǎn)企業(yè)成本管理的重要性，然后分析了保險(xiǎn)企業(yè)成本管理存在的問(wèn)題，并給出改進(jìn)對(duì)策。加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)成本管理，有利于提升保險(xiǎn)企業(yè)盈利能力，提高保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)企業(yè);成本管理;績(jī)效考核

一、保險(xiǎn)企業(yè)成本管理的重要性

2014年8月，國(guó)務(wù)院出臺(tái)《關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“意見(jiàn)”），意見(jiàn)明確了未來(lái)較長(zhǎng)時(shí)期保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的總體要求、任務(wù)和措施，進(jìn)一步提高我國(guó)的保險(xiǎn)深度和保險(xiǎn)密度，保險(xiǎn)將成為我國(guó)人民、企業(yè)、政府風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)富管理的主要途徑。充分發(fā)揮保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)“助推器”和社會(huì)“穩(wěn)定器”的作用。同時(shí)，意見(jiàn)中關(guān)于推動(dòng)保險(xiǎn)行業(yè)改革開(kāi)放，提升全行業(yè)發(fā)展方面也提及了“努力降低經(jīng)營(yíng)成本”的內(nèi)容，這充分說(shuō)明了保險(xiǎn)企業(yè)成本管理的重要性。目前我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)有較好的市場(chǎng)環(huán)境，但也要清醒地認(rèn)識(shí)到，保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部沿襲原有粗放型管理模式的弊端，一直制約著保險(xiǎn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。成本意識(shí)不強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)管理體制不完善等，都不利于保險(xiǎn)企業(yè)的成本管控，也不利于保險(xiǎn)企業(yè)的長(zhǎng)期、持續(xù)發(fā)展。所以，成本管理是保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容，加強(qiáng)成本管理是保險(xiǎn)企業(yè)提高盈利能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要途徑。另一方面，保險(xiǎn)企業(yè)承載著對(duì)客戶(hù)的保障責(zé)任，良好的成本管理可以規(guī)避保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，有利于保險(xiǎn)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，這樣才能更好地發(fā)揮保險(xiǎn)對(duì)客戶(hù)的保障功能。

二、保險(xiǎn)企業(yè)成本管理存在的問(wèn)題

（一）成本管理意識(shí)有待加強(qiáng)

市場(chǎng)占有率是衡量一個(gè)公司發(fā)展規(guī)模的重要指標(biāo)。許多保險(xiǎn)公司，尤其是處理于成長(zhǎng)期的中小保險(xiǎn)企業(yè)，為了提高其保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)占有率，不惜投入高額的銷(xiāo)售費(fèi)用來(lái)?yè)屨际袌?chǎng)份額。保險(xiǎn)企業(yè)管理層將全部精力都放在開(kāi)展保險(xiǎn)業(yè)務(wù)上，在盲目擴(kuò)張的同時(shí)，卻未能足夠重視增長(zhǎng)的綜合費(fèi)用率、綜合賠付率，這點(diǎn)充分反映出目前保險(xiǎn)企業(yè)在提高經(jīng)營(yíng)效益、擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模上出現(xiàn)的不良成本管理現(xiàn)狀。在保險(xiǎn)公司內(nèi)部，普遍存在成本管理是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，其他部門(mén)各層級(jí)成本控制意識(shí)薄弱，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的各環(huán)節(jié)產(chǎn)生不必要的成本浪費(fèi)，保險(xiǎn)公司成本費(fèi)用的增加對(duì)保險(xiǎn)公司的運(yùn)轉(zhuǎn)帶來(lái)了較大的負(fù)擔(dān)。

（二）成本管理制度體系不完善

成本管理制度應(yīng)是一個(gè)全流程的管理制度，然而許多保險(xiǎn)公司通常僅在財(cái)務(wù)部門(mén)的制度中體現(xiàn)詳細(xì)的成本管理內(nèi)容，其他部門(mén)的管理制度在成本管理方面卻不是很完善。例如，簡(jiǎn)單賠付率指標(biāo)是賠付支出金額與保費(fèi)收入的比率，簡(jiǎn)單賠付率與保險(xiǎn)費(fèi)率有著較為緊密的聯(lián)系，在其他條件一定的情況下，保險(xiǎn)費(fèi)率與保費(fèi)收入正向相關(guān)，而賠付率卻呈反向變動(dòng)。在保險(xiǎn)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)階段，如果未充分估計(jì)所設(shè)計(jì)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)產(chǎn)品厘定費(fèi)率較低，將會(huì)直接造成該產(chǎn)品高賠付率的設(shè)計(jì)缺陷。產(chǎn)品投入市場(chǎng)銷(xiāo)售后，會(huì)直接給公司帶來(lái)高額的賠付成本。

成本管理一般按事前、事中、事后的過(guò)程進(jìn)行，多數(shù)保險(xiǎn)企業(yè)在成本管理制度的設(shè)立上，更注重事中成本控制環(huán)節(jié)及事后核算制度的設(shè)立，而忽視事前成本預(yù)測(cè)、決策及成本計(jì)劃環(huán)節(jié)。隨著近年來(lái)保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展，幾乎所有保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)于其運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)費(fèi)用都設(shè)立明確的制度和標(biāo)準(zhǔn)，制度相當(dāng)細(xì)化。相比較而言，對(duì)于事前成本管理的制度就顯得很不完善。保險(xiǎn)公司成本管理制度體系的不健全，直接導(dǎo)致成本管理基礎(chǔ)薄弱。此外，在全業(yè)務(wù)流程中，各個(gè)環(huán)節(jié)的成本管理目標(biāo)、責(zé)任不明確，沒(méi)有相應(yīng)的成本管理制度做指導(dǎo)，各崗位的員工不能充分發(fā)揮其在全業(yè)務(wù)流程中各節(jié)點(diǎn)的成本管理作用。

（三）忽視成本管理考核

目前大多數(shù)保險(xiǎn)企業(yè)已經(jīng)很重視成本管理的事中控制環(huán)節(jié)，但常常忽視了事后成本管理的考核。有些保險(xiǎn)企業(yè)考核主要看業(yè)績(jī)，對(duì)于成本管理效果，并無(wú)相應(yīng)的考核制度。還有些保險(xiǎn)企業(yè)，把對(duì)成本管理結(jié)果的考核納入到考核指標(biāo)體系中，但是成本管理部分的考核卻只占整體考核的很少權(quán)重?？己酥笜?biāo)體系的設(shè)置對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)各層級(jí)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理有著極強(qiáng)的導(dǎo)向作用。對(duì)成本管理考核的不重視，還會(huì)導(dǎo)致各層級(jí)機(jī)構(gòu)在公司經(jīng)營(yíng)管理上的短期行為，不利于保險(xiǎn)企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。

（四）業(yè)務(wù)類(lèi)成本管控不力

保險(xiǎn)企業(yè)成本管理中占比最大的成本項(xiàng)目主要是業(yè)務(wù)類(lèi)成本。首先，賠付成本對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有著直接影響。雖然賠付成本的發(fā)生存在一定的隨機(jī)性，但同時(shí)也存在一定的道德風(fēng)險(xiǎn)。有許多保險(xiǎn)公司都存在高賠付的情況，這種經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀會(huì)直接影響保險(xiǎn)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。其次，保險(xiǎn)產(chǎn)品的銷(xiāo)售主要是通過(guò)各銷(xiāo)售渠道實(shí)現(xiàn)。由于目前保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，為了能讓各渠道主推自己公司的保險(xiǎn)產(chǎn)品，多數(shù)公司采取各種方式提高銷(xiāo)售費(fèi)用，來(lái)?yè)屨际袌?chǎng)份額。這不僅增加了保險(xiǎn)企業(yè)成本，同時(shí)，還加大了保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。再次，銷(xiāo)售費(fèi)用投入產(chǎn)出不成正比，銷(xiāo)售費(fèi)用使用未結(jié)合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，導(dǎo)致銷(xiāo)售費(fèi)用未能很好地用于優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)和渠道中。

三、完善保險(xiǎn)企業(yè)成本管理的對(duì)策

（一）增強(qiáng)全體員工成本管理意識(shí)

保險(xiǎn)企業(yè)的成本管理貫穿于保險(xiǎn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，成本管理的好壞是與企業(yè)各級(jí)機(jī)構(gòu)員工息息相關(guān)的。保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部成本管理工作應(yīng)由管理層先行，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，領(lǐng)導(dǎo)們對(duì)成本管理工作的重視，有利于成本管理措施的實(shí)施。管理層應(yīng)根據(jù)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)情況，制定與業(yè)務(wù)發(fā)展相匹配的科學(xué)成本管理策略。同時(shí)，在整個(gè)保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部強(qiáng)化基層員工的成本管理意識(shí)，基層各崗位員工才是保險(xiǎn)公司成本管理的具體執(zhí)行人，只有讓基層員工都參與到保險(xiǎn)企業(yè)的成本管理工作中來(lái)，才能使保險(xiǎn)企業(yè)的成本管理策略落地。因此，保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)該經(jīng)常開(kāi)展成本管理方面的培訓(xùn)，讓全體員工真正了解成本管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要意義，以及員工在成本管理方面肩負(fù)的責(zé)任和使命，讓其明白成本管理與其自身利益的關(guān)聯(lián)性。在全體員工中，廣泛宣傳成本管理思想，讓員工提出本崗位成本管理的合理化建議，使成本管理意識(shí)根植于員工內(nèi)心，讓員工相信，成本費(fèi)用的節(jié)約有無(wú)限可能。

（二）健全成本管理制度體系

保險(xiǎn)企業(yè)的成本管理貫穿于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的全過(guò)程，建立健全的成本管理制度體系，是成本管理工作得以進(jìn)行的有力保障。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)完善各運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的成本管理制度，將成本管理制度明確到部門(mén)、崗位，使所有員工都能夠清晰地了解本崗位在成本管理工作中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，這樣能夠更好地發(fā)揮全員在成本管理中的作用，更有利于風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)。通過(guò)對(duì)成本管理事后分析的情況，完善成本管理的事前控制制度，把成本管理工作前置，使成本管理工作能夠更好地適應(yīng)保險(xiǎn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。例如，通過(guò)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)及經(jīng)驗(yàn)的研究，采取集中核保方式，在承保環(huán)節(jié)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而增加對(duì)業(yè)務(wù)及操作流程的監(jiān)控。增強(qiáng)核保人員的風(fēng)險(xiǎn)選擇和風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，適時(shí)調(diào)整承保政策，科學(xué)地厘定費(fèi)率、明確承保要求，可使業(yè)務(wù)成本管理控制前置到承保管理環(huán)節(jié)，更有利于提高保險(xiǎn)企業(yè)整體的成本管理質(zhì)量。

（三）加強(qiáng)成本管理績(jī)效考核

加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)成本管理的有效方法就是加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)成本管理方面的績(jī)效考核工作。應(yīng)在保險(xiǎn)企業(yè)內(nèi)部設(shè)立成本管理的獎(jiǎng)懲機(jī)制，讓成本管控工作的結(jié)果與各崗位員工的績(jī)效掛鉤。對(duì)于成本管理不達(dá)標(biāo)的分支機(jī)構(gòu)或部門(mén)，除采取一定的懲罰措施外，還要對(duì)未達(dá)標(biāo)原因進(jìn)行分析。在保險(xiǎn)企業(yè)的常規(guī)審計(jì)中，要加強(qiáng)成本管理方面的審計(jì)工作，對(duì)于審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、違紀(jì)行為嚴(yán)懲不貸。對(duì)于成本管理工作取得成效的機(jī)構(gòu)和員工，要設(shè)立有效的激勵(lì)制度。逐漸將成本管理方面的激勵(lì)制度納入公司企業(yè)文化之中，從而對(duì)員工產(chǎn)生意識(shí)層面的影響。

（四）注重業(yè)務(wù)類(lèi)成本管理

對(duì)于保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)類(lèi)成本的有效管控，是提升保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)效益的重要保證。在賠付成本管控上主要從以下幾個(gè)方面著手：首先，嚴(yán)格承保環(huán)節(jié)的管控。所有保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在保險(xiǎn)公司都是從承保操作開(kāi)始的，在一項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開(kāi)始環(huán)節(jié)就加強(qiáng)管理，提高承保質(zhì)量，選擇優(yōu)質(zhì)業(yè)務(wù)，可以從根源上降低保險(xiǎn)公司的賠付風(fēng)險(xiǎn)。因此，保險(xiǎn)公司不僅要重視業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，更要重視所承保業(yè)務(wù)的質(zhì)量。在承保環(huán)節(jié)，保險(xiǎn)公司應(yīng)結(jié)合當(dāng)前在保險(xiǎn)市場(chǎng)中的定位和自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用保險(xiǎn)業(yè)的大數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，科學(xué)合理地制定差異化的核保政策，以及詳細(xì)的核保流程，加強(qiáng)核保崗位人員的防范風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從承保源頭有效地管控承保風(fēng)險(xiǎn)，從而達(dá)到對(duì)賠付成本控制的目的。其次，加強(qiáng)保險(xiǎn)企業(yè)理賠環(huán)節(jié)的成本管理。保險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全的理賠管理制度，完善理賠服務(wù)、效率、賠付成本的日常工作監(jiān)督，定期對(duì)理賠工作各環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，提高賠付質(zhì)量，杜絕假賠案、錯(cuò)賠案情況發(fā)生。對(duì)賠付率指標(biāo)進(jìn)行分析，對(duì)于超賠付率標(biāo)準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)要進(jìn)行實(shí)時(shí)預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)賠付過(guò)程中存在的問(wèn)題，及時(shí)確定改進(jìn)方案，從而有效控制賠付成本。

在銷(xiāo)售費(fèi)用管控上，應(yīng)創(chuàng)新并拓寬保險(xiǎn)產(chǎn)品的銷(xiāo)售渠道，逐漸開(kāi)展電銷(xiāo)、網(wǎng)銷(xiāo)、公司直銷(xiāo)等模式，不僅能夠更好地了解客戶(hù)的需求，提升客戶(hù)對(duì)于保險(xiǎn)服務(wù)的體驗(yàn)度，進(jìn)而能夠積累更多的客戶(hù)資源。費(fèi)用的投入應(yīng)與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相適應(yīng)，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用使用的精細(xì)化管理，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)，進(jìn)行差異化的資源配置，把費(fèi)用投入到更優(yōu)質(zhì)的業(yè)務(wù)和渠道中，以提高投入產(chǎn)出比，從而達(dá)到成本管理的目的。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，金融保險(xiǎn)業(yè)正在逐漸成為我國(guó)保障體系的重要支柱，保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理功能有助于完善社會(huì)治理體系，保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償機(jī)制可以提高災(zāi)害的救助度。保險(xiǎn)業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要組成部分。建立健全完善的成本管理制度，實(shí)現(xiàn)成本管理工作的科學(xué)化，有助于提高保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，有利于保險(xiǎn)企業(yè)的長(zhǎng)期、穩(wěn)健發(fā)展。

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（作者單位：和諧健康保險(xiǎn)股份有限公司遼寧分公司）