國(guó)有企業(yè)融資過(guò)程中財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題及對(duì)策

陳華云

【摘? 要】對(duì)于國(guó)有企業(yè)的發(fā)展來(lái)講，在經(jīng)濟(jì)水平快速進(jìn)步與提升的過(guò)程中，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制在不斷完善，所以國(guó)有企業(yè)在融資時(shí)，相應(yīng)的融資方式也變得越來(lái)越多樣化，相比較過(guò)去具有了很大的不同。在這種變化背景下，國(guó)有企業(yè)進(jìn)行融資時(shí)，所面臨的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題也越來(lái)越多，所以論文就財(cái)務(wù)管理工作在國(guó)有企業(yè)融資過(guò)程中所發(fā)揮的重要作用，以及新時(shí)代發(fā)展背景下，國(guó)有企業(yè)融資出現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題和相應(yīng)對(duì)策進(jìn)行探討，避免國(guó)有企業(yè)融資過(guò)程中面對(duì)大量風(fēng)險(xiǎn)，全面提高國(guó)有企業(yè)融資水平。

【Abstract】For the development of state-owned enterprises， in the process of rapid economic progress and promotion， the market economic system is constantly improving， so when state-owned enterprises are financing， the corresponding financing methods are becoming more and more diversified， which is quite different from the past. In this changing context， state-owned enterprises are facing more and more financial management problems when financing. Therefore， this paper discusses the important role of financial management in the financing process of state-owned enterprises， as well as the financial management problems and corresponding countermeasures in the financing process of state-owned enterprises under the development background of the new era， so as to avoid a large number of risks in the financing process of state-owned enterprises and comprehensively improve the financing level of state-owned enterprises.

【關(guān)鍵詞】國(guó)有企業(yè);融資;問(wèn)題;對(duì)策

【Keywords】state-owned enterprises; financing; problems; countermeasures

【中圖分類號(hào)】F275;F276.1? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069（2021）02-0082-02

1 引言

對(duì)于企業(yè)來(lái)講，在發(fā)展過(guò)程中需要根據(jù)自身的發(fā)展特點(diǎn)制定發(fā)展戰(zhàn)略及目標(biāo)，然后通過(guò)相應(yīng)的渠道及方法來(lái)籌集資金，從而保障企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中能夠擁有充足的資金支持。在社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速進(jìn)步及發(fā)展的背景下，國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行融資時(shí)渠道變得越來(lái)越多，但隨著融資渠道變多的同時(shí)，國(guó)有企業(yè)進(jìn)行融資時(shí)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加。所以，對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)講，在進(jìn)行融資的過(guò)程中，需要基于當(dāng)前的市場(chǎng)發(fā)展背景以及企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，對(duì)融資過(guò)程中開(kāi)展的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行加強(qiáng)，對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避。

2 國(guó)有企業(yè)融資中財(cái)務(wù)管理工作的重要性

2.1 全方位應(yīng)對(duì)融資需求

對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)講，在進(jìn)行每次融資的過(guò)程中，對(duì)于融資的資金數(shù)會(huì)進(jìn)行預(yù)算，從而確定資金需求規(guī)模，然后在此基礎(chǔ)之上對(duì)企業(yè)內(nèi)部利潤(rùn)進(jìn)行分配，并對(duì)留存利益進(jìn)行調(diào)整。所以對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)講，可以將財(cái)務(wù)管理工作當(dāng)中所獲取到的相關(guān)數(shù)據(jù)作為開(kāi)展上述工作的基礎(chǔ)，從而保證在融資時(shí)能夠確定大概的融資規(guī)模，通過(guò)最低的融資成本獲得外部資金，同時(shí)又能夠保證企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)[1]。

2.2 提升融資決策科學(xué)性

因?yàn)閷?duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)講，開(kāi)展融資工作時(shí)，財(cái)務(wù)管理工作能夠就融資的規(guī)模及數(shù)額進(jìn)行全面的了解及掌握，然后在此基礎(chǔ)之上進(jìn)行有效的控制，從而避免在融資過(guò)程中，因?yàn)殄e(cuò)誤估計(jì)融資規(guī)模導(dǎo)致出現(xiàn)資金短缺或者是資金剩余等問(wèn)題，影響到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和長(zhǎng)期發(fā)展。

2.3 降低企業(yè)融資成本

因?yàn)樨?cái)務(wù)管理工作最主要的目的就是讓企業(yè)能夠?qū)Ξ?dāng)前市場(chǎng)當(dāng)中的融資成本波動(dòng)進(jìn)行掌握，然后進(jìn)行科學(xué)合理的融資額度范圍確定，在此基礎(chǔ)之上將融資時(shí)成本最低的融資方案進(jìn)行科學(xué)合理的制定，保證企業(yè)既能夠?qū)崿F(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)，同時(shí)又能夠投入最低的成本獲得企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展所需的資金。在這一過(guò)程中，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員來(lái)講，需要就企業(yè)內(nèi)部的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行全面的了解，而且能夠及時(shí)應(yīng)對(duì)融資市場(chǎng)當(dāng)中所出現(xiàn)的波動(dòng)以及變化情況，及時(shí)調(diào)整企業(yè)融資計(jì)劃。

2.4 控制管理融資風(fēng)險(xiǎn)

相比較于中小企業(yè)來(lái)講，國(guó)有企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，因?yàn)樽陨硭袚?dān)的社會(huì)責(zé)任比較多，所以應(yīng)當(dāng)通過(guò)財(cái)務(wù)管理工作，對(duì)融資決策透明度進(jìn)行提升，將融資所獲得的資金進(jìn)行合理的應(yīng)用，避免在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)資金盲目投入的情況，增加投資的風(fēng)險(xiǎn)。

3 融資中財(cái)務(wù)管理工作存在的問(wèn)題

3.1 財(cái)務(wù)管理部門決策獨(dú)立性缺失

對(duì)于當(dāng)前國(guó)有企業(yè)來(lái)講，進(jìn)行融資時(shí)，有融資需要的國(guó)企會(huì)安排投資部門和財(cái)務(wù)管理部門共同制定融資決策內(nèi)容，并對(duì)融資時(shí)所涉及的融資規(guī)模以及融資渠道和融資頻率等進(jìn)行探討，從而確定融資方案。在融資方案確定之后，由企業(yè)管理層進(jìn)行會(huì)議召開(kāi)，并對(duì)方案內(nèi)容進(jìn)行探討，從而使整個(gè)方案變得更加完善，而且更加成熟。但上述內(nèi)容屬于理論性的融資決策以及方案制定，在實(shí)際融資過(guò)程中會(huì)有許多外在因素對(duì)這一流程產(chǎn)生影響及干擾，所以導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作部門的決策工作缺失了獨(dú)立性[2]。例如，對(duì)于一些國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)來(lái)講，在進(jìn)行融資的過(guò)程中和當(dāng)?shù)氐恼枷Ｍ蛊髽I(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，所以在融資過(guò)程中盲目增加成本影響到了融資決策的科學(xué)性。

3.2 融入資金缺乏管理

在一般情況下，國(guó)有企業(yè)開(kāi)展融資工作時(shí)，融資的規(guī)模都會(huì)比較大，但是當(dāng)融資結(jié)束之后融入的資金卻并沒(méi)有進(jìn)行細(xì)致的分類管理，所以在并未規(guī)范性管理的基礎(chǔ)上進(jìn)行資金的利用會(huì)導(dǎo)致資金的利用率較低等問(wèn)題，對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)講，資金的總效益會(huì)大大降低，而且還會(huì)額外增加資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。

3.3 財(cái)務(wù)管理理念比較落后

對(duì)于當(dāng)前我國(guó)國(guó)有企業(yè)開(kāi)展的財(cái)務(wù)管理工作來(lái)講，因?yàn)閲?guó)企體制本就比較特殊，所以在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，相關(guān)的理念應(yīng)用不太適應(yīng)，尤其是對(duì)于融資工作來(lái)講。首先就是融資過(guò)程中，開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作并沒(méi)有成本和效益統(tǒng)籌理念，所以導(dǎo)致相關(guān)企業(yè)在進(jìn)行融資時(shí)各項(xiàng)規(guī)范執(zhí)行不嚴(yán)格，而且沒(méi)有就融資成本以及定額管理工作進(jìn)行加強(qiáng)，不能夠保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。其次則是內(nèi)部控制工作不嚴(yán)格，因?yàn)閷?duì)于國(guó)有企業(yè)融資財(cái)務(wù)管理工作來(lái)講，內(nèi)部控制工作是重要內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的后續(xù)發(fā)展會(huì)產(chǎn)生重要影響。最后則是沒(méi)有就融資過(guò)程中所涉及的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行及時(shí)披露，因?yàn)橛行﹪?guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有充分使用會(huì)計(jì)信息，或者是對(duì)會(huì)計(jì)信息就不重視，所以導(dǎo)致相關(guān)信息披露不及時(shí)利用價(jià)值難以得到實(shí)現(xiàn)。

4 國(guó)有企業(yè)融資中的財(cái)務(wù)管理工作對(duì)策

4.1 提高財(cái)務(wù)管理部門的獨(dú)立決策能力

對(duì)于財(cái)務(wù)管理工作來(lái)講，在進(jìn)行融資時(shí)需要就財(cái)務(wù)類工作部門的獨(dú)立決策能力進(jìn)行提高，從而保證融資過(guò)程更加科學(xué)而且規(guī)范。所以，融資中的財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)遵循以下幾個(gè)原則：第一個(gè)原則就是責(zé)任和權(quán)利結(jié)合的原則[3]，在融資的過(guò)程中需要由責(zé)任主體進(jìn)行負(fù)責(zé)，并且對(duì)相應(yīng)的權(quán)利及責(zé)任進(jìn)行約束及規(guī)范，當(dāng)出現(xiàn)資金浪費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)追訴責(zé)任主體的責(zé)任。第二個(gè)原則就是經(jīng)濟(jì)和技術(shù)相結(jié)合的原則，這一原則主要目的就是在進(jìn)行資金融入時(shí)將經(jīng)濟(jì)分析和技術(shù)比較作為融資管理中的控制工具。第三個(gè)原則是全面控制原則，全面控制主要是在資金融入使用的過(guò)程中，需要就費(fèi)用控制意識(shí)進(jìn)行全面貫徹及落實(shí)。第四個(gè)原則就是目標(biāo)管理原則，主要是在融入資金使用及管理的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循目標(biāo)計(jì)劃進(jìn)行資金的使用及管理，不能夠隨意更改計(jì)劃。

4.2 完善融資建設(shè)管理制度

對(duì)于當(dāng)前財(cái)務(wù)管理工作部門來(lái)講，需要在國(guó)有企業(yè)開(kāi)展融資工作時(shí)，對(duì)融資資金進(jìn)行細(xì)節(jié)管理，對(duì)融資資金使用時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估，然后制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范及控制措施。因?yàn)閷?duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)講，隨著時(shí)代的不斷發(fā)展，融資過(guò)程中的相應(yīng)渠道也變得越來(lái)越多元化而且越來(lái)越豐富，所以應(yīng)當(dāng)盡可能地選擇低成本而且低風(fēng)險(xiǎn)的融資方案。同時(shí)對(duì)于企業(yè)來(lái)講，應(yīng)當(dāng)要增強(qiáng)內(nèi)部控制及管理，加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)信息的披露，質(zhì)量提升，使外部融資以及投資者能夠?qū)?guó)有企業(yè)的會(huì)計(jì)信息進(jìn)行全面的了解[4]，盡可能降低國(guó)有企業(yè)的融資成本。除此之外，國(guó)有企業(yè)還需要增加財(cái)務(wù)披露系統(tǒng)及財(cái)務(wù)報(bào)告服務(wù)性機(jī)構(gòu)的建設(shè)，而且要加強(qiáng)動(dòng)態(tài)分析，從而使國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的各項(xiàng)狀況能夠得到動(dòng)態(tài)化的展現(xiàn)。

4.3 加強(qiáng)監(jiān)督及審核

監(jiān)督及審核主要是融資方案要進(jìn)行審核，保證所選擇的融資方案科學(xué)而且合理，不會(huì)影響到企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)以及資金使用。同時(shí)還需要就融資方案進(jìn)行改進(jìn)和完善，就其中存在的不合理內(nèi)容進(jìn)行剔除，然后不斷完善融資方案的合理性[5]。

5 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，對(duì)于現(xiàn)如今我國(guó)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行融資工作來(lái)講，財(cái)務(wù)管理工作最主要的目的就是規(guī)避融資風(fēng)險(xiǎn)，從而提高融資的安全性以及資金的使用效率，所以應(yīng)當(dāng)就融資過(guò)程中財(cái)務(wù)管理工作存在的問(wèn)題及對(duì)策進(jìn)行全面探討。

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