地勘施工企業(yè)資金管控策略分析

焦紅杰

（中國(guó)煤炭地質(zhì)總局湖北煤炭地質(zhì)局，湖北武漢 430070）

0 引言

經(jīng)濟(jì)改革不斷深入和市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境不斷變化，一方面刺激地勘施工業(yè)得到快速發(fā)展，另一方面也使地勘施工業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈。為了確保企業(yè)在地勘業(yè)市場(chǎng)中的份額，就有必要提高企業(yè)綜合實(shí)力，其中經(jīng)濟(jì)規(guī)模和資金實(shí)力是重要考慮因素。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)施好資金管控，不僅是為了增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，也是合理配置使用企業(yè)資金，確保資金使用效益最大化的關(guān)鍵。如何加強(qiáng)資金管控，是目前各相關(guān)人員需要考慮的問題。

1 地勘施工企業(yè)實(shí)施資金管控重要性

1.1 有利于確保工程順利施工

資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的血液，也是激活企業(yè)創(chuàng)造性的基礎(chǔ)。充足資金支持是確保工程順利施工前提條件，在整個(gè)施工過程中實(shí)施資金管控，實(shí)現(xiàn)資金合理配置的同時(shí)，在一定程度上也能規(guī)避后期施工中不確定風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)施工質(zhì)量與管理水平的提高起到了重要作用[1]。制定完善且高效的資金管控策略，既能充分滿足工程施工中每個(gè)環(huán)節(jié)的資金需求，也能有效避免由于資金斷裂帶來的一系列復(fù)雜問題。重視資金管控，提高資金的供應(yīng)能力，可為建筑工程順利施工提供保障。

1.2 有利于促進(jìn)施工企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展

實(shí)施資金管控，促進(jìn)自身資金管控能力得到提高，可以有效籌措和使用好有限的資金，使其更好地滿足企業(yè)各方面的經(jīng)營(yíng)需要，能夠兼顧企業(yè)主副業(yè)的共同發(fā)展，激活企業(yè)各業(yè)務(wù)板塊的活力，體現(xiàn)集中力量辦大事的優(yōu)勢(shì)，而實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)效益最大化，促進(jìn)地勘單位持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

1.3 有利于合理配置資金

資金流失嚴(yán)重是施工企業(yè)普遍難以承受的問題之一，實(shí)施好對(duì)資金的管控，有利于合理配置資金，減少不必要資金投入，提高企業(yè)資金的防風(fēng)險(xiǎn)能力，能最大限度保證資金使用安全。結(jié)合企業(yè)產(chǎn)業(yè)布局與主業(yè)發(fā)展方向，對(duì)全局資金的進(jìn)行有效分配，既保證重要產(chǎn)業(yè)資金供應(yīng)，又防止有限的資金被折分而無法形成核心競(jìng)爭(zhēng)力。通過科學(xué)合理的資金配置，保證企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

2 目前資金管控存在的問題

2.1 管理層資金管理的理念滯后

對(duì)一般地勘施工企業(yè)而言，質(zhì)量與安全一直是企業(yè)關(guān)注的核心問題，在工程施工過程中，因過于偏重施工質(zhì)量和施工安全這兩個(gè)方面，對(duì)資金管控重要性認(rèn)識(shí)不足、理解不夠全面、配置不合理、資金籌措與使用計(jì)劃性不周等，導(dǎo)致工程施工時(shí)常常面臨資金短缺問題的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。資金斷裂或形成爛尾項(xiàng)目不僅拉長(zhǎng)了項(xiàng)目施工周期，也造成了人工費(fèi)的增加，加大了項(xiàng)目的施工總成本。同時(shí)項(xiàng)目管理層出于對(duì)項(xiàng)目總成本的考慮，也難以保證后期的施工質(zhì)量，形成后續(xù)資金跟不上、工期拉長(zhǎng)、人工費(fèi)管理費(fèi)增加、項(xiàng)目總成本加大，項(xiàng)目效益難以實(shí)現(xiàn)的惡性循環(huán)。企業(yè)資金有序運(yùn)行體系被破壞，給項(xiàng)目管理運(yùn)營(yíng)帶來被動(dòng)，經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)。

2.2 現(xiàn)場(chǎng)施工組織人員資金管控能力有待提高

通過對(duì)部分施工項(xiàng)目資金管控現(xiàn)狀調(diào)研和分析，發(fā)現(xiàn)部分現(xiàn)場(chǎng)施工組織人員資金管控意識(shí)不強(qiáng)、現(xiàn)場(chǎng)指揮能力不足、現(xiàn)場(chǎng)施工科學(xué)性不高，使對(duì)項(xiàng)目資金分配使用不合理，尤其在支付人工、機(jī)械、材料費(fèi)用方面缺少詳細(xì)、合理的資金安排，往往是眉毛胡子一把抓，沒有先后順序、缺少條理，項(xiàng)目資金使用不講計(jì)劃、不講策略，沒有預(yù)案，缺少前瞻性，使在施工過程中得不到足夠資金支持，影響工程施工進(jìn)度。

2.3 資金管理制度不完善

通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，仍有企業(yè)公司治理不完善，董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層機(jī)構(gòu)不健全，職責(zé)不明晰，包括企業(yè)重大資金安排在內(nèi)的所有重要事項(xiàng)均通過一套班子做出決定。在資金管理上存在制度規(guī)定不完善、有制度不執(zhí)行或不完全執(zhí)行的現(xiàn)象。例如，有的企業(yè)沒有對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)調(diào)研和可行性分析，有的企業(yè)沒有明確的資金計(jì)劃和使用額度；有的企業(yè)大額資金使用沒有通過“三重一大”決策程序；有的企業(yè)沒有建立資金調(diào)濟(jì)預(yù)案；有的企業(yè)沒有建立融資方案。這些都會(huì)造成企業(yè)決策失誤或盲目投資，對(duì)企業(yè)資金使用造成不確定風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

3 加強(qiáng)資金管控的有效策略

3.1 增強(qiáng)全員資金管控意識(shí)

加強(qiáng)對(duì)資金有效管控，要增強(qiáng)全員資金管控意識(shí)。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及企業(yè)的所有部門，資金管理需要企業(yè)各崗位各環(huán)節(jié)的有效參與，需要最高管理層、項(xiàng)目經(jīng)理層與現(xiàn)場(chǎng)所有員工以及各后勤部門共同努力。在資金管控過程中，要最大限度克服管理人員短視和隨意。通過專項(xiàng)全員培訓(xùn)、重點(diǎn)崗位操作培訓(xùn)，增強(qiáng)全員資金管控意識(shí)，將嚴(yán)格資金使用作為全體人員的行動(dòng)自覺，人人都要算經(jīng)濟(jì)賬，才能保證企業(yè)資金合理流動(dòng)和經(jīng)營(yíng)工作的順利開展。

3.2 建立資金管控機(jī)制

加強(qiáng)對(duì)資金有效管控，要建立資金管控機(jī)制。主要涉及以下幾個(gè)方面：①重視資金審核?；鶎邮┕挝换蝽?xiàng)目部應(yīng)制定階段性資金使用計(jì)劃報(bào)資金管理中心，資金管理中心對(duì)資金申請(qǐng)進(jìn)行審批，在一定程度上能夠減少資金使用不規(guī)范等情況出現(xiàn)，當(dāng)資金申請(qǐng)超出日常規(guī)定額度，必須要在第一時(shí)間內(nèi)將資金信息上報(bào)給上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)，規(guī)避超額支付問題；②重視資金使用管理。資金使用必須嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定規(guī)范操作，通過落實(shí)資金使用管理機(jī)制，減少或杜絕資金被私自挪用及占用，最大限度保障資金使用規(guī)范化[2]；③重視企業(yè)內(nèi)部控制。資金管控依賴于企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)，可通過內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)等部門對(duì)資金的使用情況實(shí)施監(jiān)控，嚴(yán)格把控額外資金支出。

3.3 健全與完善資金管理制度

加強(qiáng)對(duì)資金有效管控，要健全與完善資金管理制度。為達(dá)到對(duì)全員行為進(jìn)行約束與管理的效果，需要健全與完善資金管理制度，不斷加強(qiáng)資金管控同時(shí)，也有助于企業(yè)管理工作順利開展[3]。首先，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，根據(jù)項(xiàng)目需要批準(zhǔn)賬戶的開設(shè)，明確賬戶的使用功能，實(shí)時(shí)監(jiān)控賬戶余額變化。其次，加強(qiáng)各類銀行票據(jù)的管理，充分利用各種票據(jù)功能，使企業(yè)資金收支更加規(guī)范化、合理化，透明化。接著加強(qiáng)對(duì)工程預(yù)收款的管理，根據(jù)工程進(jìn)度及時(shí)催收工程進(jìn)度款。最后，落實(shí)資金管理責(zé)任機(jī)制，對(duì)相關(guān)人員管理職責(zé)加以明確，加強(qiáng)各項(xiàng)內(nèi)部控制，既能調(diào)動(dòng)管理人員工作責(zé)任心，又能增強(qiáng)資金管控有效性，更有利于企業(yè)第一時(shí)間對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行追責(zé)，將制度優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為管理效能。要結(jié)合實(shí)際細(xì)化措施、明確目標(biāo)、加強(qiáng)督查考核，為資金高質(zhì)量運(yùn)行提供保障。

3.4 增強(qiáng)建設(shè)資金時(shí)效性

加強(qiáng)對(duì)資金有效管控，增強(qiáng)建設(shè)資金時(shí)效性。資金時(shí)效是企業(yè)管理核心，同時(shí)也是提高資金管控質(zhì)量關(guān)鍵要素，增強(qiáng)建設(shè)資金時(shí)效性主要涉及以下幾個(gè)方面：①加強(qiáng)工程預(yù)算。預(yù)算對(duì)項(xiàng)目是否順利施工有著一定影響，加強(qiáng)工程預(yù)算管控，不僅能夠增強(qiáng)資金配置合理性，也能規(guī)避盲目投資等問題，企業(yè)內(nèi)部預(yù)算部門，應(yīng)結(jié)合工程項(xiàng)目管理情況，嚴(yán)加審核與控制工程預(yù)算，最大限度增強(qiáng)建設(shè)資金時(shí)效性?？刹捎米陨隙碌某杀绢A(yù)算模式和自下而上的成本匯總模式。自上而下的預(yù)算模式只是依靠中上層項(xiàng)目管理人員的經(jīng)驗(yàn)和直覺判斷，這些經(jīng)驗(yàn)和直覺判斷來自于歷史數(shù)據(jù)和相關(guān)項(xiàng)目的現(xiàn)實(shí)數(shù)據(jù)，由項(xiàng)目上層和中層管理人員對(duì)項(xiàng)目總體成本構(gòu)成、子項(xiàng)目成本進(jìn)行估計(jì)，在此基礎(chǔ)上組成項(xiàng)目或子項(xiàng)目的成本目標(biāo)。自下而上的匯總模式，要求對(duì)所有作業(yè)的預(yù)算進(jìn)行認(rèn)真的考察形成直接成本，項(xiàng)目經(jīng)理在此基礎(chǔ)上加上適當(dāng)?shù)拈g接成本以及利潤(rùn)就行了；②加強(qiáng)項(xiàng)目成本控制。對(duì)施工企業(yè)而言，資金耗用大多集中在項(xiàng)目施工階段，人工費(fèi)、物資、設(shè)備等大量投入，是影響項(xiàng)目總成本的關(guān)鍵時(shí)期，加強(qiáng)施工階段成本控制，尤其是施工材料成本控制是資金耗費(fèi)最嚴(yán)重一環(huán)，要通過集中采購等方式對(duì)材料價(jià)格、質(zhì)量等因素加以把控，通過貨比三家選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉信譽(yù)好的供應(yīng)商作為合作伙伴，有效提高資金時(shí)效性；③加強(qiáng)施工環(huán)節(jié)管理。對(duì)施工環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格管理，能減少預(yù)算與實(shí)際資金使用偏差，要在確保工程質(zhì)量、施工安全的前提下，充分利用現(xiàn)有資源，科學(xué)組織施工，對(duì)各環(huán)節(jié)成本實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控，一旦施工總成本超出初期預(yù)算，管理人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行施工方案優(yōu)化和組織或工藝調(diào)整，避免造成停工或窩工現(xiàn)象，降低工程資金流失浪費(fèi)；④加強(qiáng)施工的全過程監(jiān)督。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化對(duì)建筑行業(yè)發(fā)展有著一定影響，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立健全監(jiān)督機(jī)制，通過發(fā)揮財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢、監(jiān)察等各類監(jiān)督資源，形成大監(jiān)督合力，保障資金計(jì)劃的落實(shí)和有效利用，實(shí)現(xiàn)管理水平的綜合提高。

4 結(jié)束語

綜上所述，加強(qiáng)企業(yè)資金管控，有利于增強(qiáng)全員資金管控的意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)全面落實(shí)資金管理制度，確保企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)有充足資金支持，促進(jìn)資金管控質(zhì)量大幅提高，同時(shí)也能最大限度確保建設(shè)資金時(shí)效性，從而提高企業(yè)整體管理水平，保障企業(yè)創(chuàng)造更高效益，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展目標(biāo)。