全過程工程造價(jià)管理工作在EPC項(xiàng)目中的應(yīng)用
——以某新建幼兒園工程為例

宋洋

（上海寶信建設(shè)咨詢股份有限公司，上海 201901）

0 引言

EPC 是指承包商受業(yè)主委托，按照合同約定對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、試運(yùn)行等實(shí)行全過程或若干階段的承包。EPC 總承包模式具有管理模式單一、權(quán)責(zé)分明、總價(jià)包干的特點(diǎn)常常被建設(shè)單位采用[1]。通常承包商在總價(jià)合同條件下，對(duì)工程的質(zhì)量、安全、費(fèi)用和進(jìn)度負(fù)責(zé)。如何在保證工期、質(zhì)量、安全的前提下，做好各階段的工程造價(jià)管理工作，控制項(xiàng)目總投資，成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下越來越重要的一項(xiàng)工作。

1 全過程工程造價(jià)管理介紹

隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷發(fā)展和完善，工程造價(jià)領(lǐng)域改革的步伐也不斷在加快，客觀上要求建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行全過程的工程造價(jià)管理。全過程的工程造價(jià)管理，包括投資決策、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、竣工結(jié)算等各個(gè)階段的造價(jià)管理。如何在EPC承包模式下做好工程造價(jià)管理工作，減少工程建造成本，控制風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，是造價(jià)咨詢單位需要認(rèn)真研究的課題。本文多角度、多方面介紹如何在項(xiàng)目各階段進(jìn)行造價(jià)管理工作，并運(yùn)用實(shí)際案例對(duì)遇到的問題及解決方案進(jìn)行探討。

2 全過程工程造價(jià)管理的主要內(nèi)容

全過程工程造價(jià)管理是工程管理的重要內(nèi)容和關(guān)鍵工作，是在建設(shè)工程項(xiàng)目全壽命周期內(nèi)對(duì)所發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行管理，主要內(nèi)容包括合理確定工程造價(jià)和有效控制工程造價(jià)。

由于各個(gè)階段所具備的條件和掌握的資料不同，工程造價(jià)的確定方法和準(zhǔn)確程度也所有不同，在不同階段允許一定的誤差范圍，有利于充分評(píng)估工程費(fèi)用和有效地控制工程造價(jià)。工程造價(jià)咨詢單位應(yīng)及早介入到項(xiàng)目中，利用自身優(yōu)勢(shì)，降低前期估算誤差風(fēng)險(xiǎn)，通過完善招標(biāo)文件及相關(guān)合同條款，控制項(xiàng)目實(shí)施中發(fā)生索賠的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)有效地管理工程造價(jià)。

2.1 投資估算階段的工程造價(jià)管理

在投資估算階段，一般以整個(gè)建筑物和構(gòu)筑物為對(duì)象，以建筑面積、體積或臺(tái)或組為計(jì)量單位，依據(jù)現(xiàn)有的資料和一定的方法對(duì)投資金額進(jìn)行估算。

由于造價(jià)咨詢單位在施工階段和竣工結(jié)算階段介入的比較多，對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施過程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)有一定的可預(yù)見性，對(duì)項(xiàng)目最終的實(shí)際造價(jià)指標(biāo)有較多的經(jīng)驗(yàn)和數(shù)據(jù)，可以結(jié)合項(xiàng)目具體特點(diǎn)來補(bǔ)充和修改按照平均水平確定的估算指標(biāo)，所以建設(shè)單位在審核確認(rèn)投資估算時(shí)，常常邀請(qǐng)專業(yè)造價(jià)咨詢單位共同參與研究，以更準(zhǔn)確地做好投資預(yù)測(cè)、投資控制，提高投資估算的準(zhǔn)確度，防止決策失誤。

2.2 設(shè)計(jì)階段的工程造價(jià)管理

設(shè)計(jì)階段工程造價(jià)管理主要是設(shè)計(jì)成本控制、限額指標(biāo)控制、多方案比選優(yōu)化、設(shè)計(jì)變更控制等方面。在設(shè)計(jì)階段，雖然設(shè)計(jì)費(fèi)占比很小，不到2%，但其對(duì)工程造價(jià)的影響卻達(dá)到75%。限額設(shè)計(jì)也是工程造價(jià)管理工作中最重要的一環(huán)，如在設(shè)計(jì)時(shí)僅從安全保守方面去考慮，而不考慮費(fèi)用的因素，一旦在項(xiàng)目實(shí)施過程中超過限額設(shè)計(jì)值，很難靠后期造價(jià)控制來從根本上解決設(shè)計(jì)超概算的問題。

在EPC 招標(biāo)模式中，設(shè)計(jì)單位常常作為投標(biāo)聯(lián)合體的牽頭人，要做好限額設(shè)計(jì)、優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，并詳細(xì)準(zhǔn)確做好設(shè)計(jì)概算，在保證工期、質(zhì)量、安全的前提下，控制工程造價(jià)。

2.3 招標(biāo)階段的工程造價(jià)管理

EPC 招標(biāo)模式要求承包方具備較高的設(shè)計(jì)技術(shù)水平，豐富的施工管理經(jīng)驗(yàn)，較強(qiáng)的協(xié)調(diào)溝通能力以及對(duì)造價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)的控制能力。因此通過招標(biāo)階段的擇優(yōu)錄取，選擇一家業(yè)務(wù)能力強(qiáng)，報(bào)價(jià)優(yōu)、信譽(yù)高的總承包方，成為全過程工程造價(jià)控制的實(shí)施基礎(chǔ)。

全過程造價(jià)管理在本階段的主要任務(wù)是招標(biāo)范圍和招標(biāo)限價(jià)的確定、招標(biāo)文件及合同計(jì)價(jià)原則及結(jié)算條款、風(fēng)險(xiǎn)條款的確定和審核。最大程度避免因招標(biāo)范圍不清、合同條款不明確、相關(guān)條款有遺漏或合同條款內(nèi)容有誤等原因造成合同主體雙方產(chǎn)生意見分歧[2]。

2.4 施工階段的工程造價(jià)管理

EPC 總承包商負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施過程，不再以單獨(dú)的分包商身份建設(shè)項(xiàng)目，有利于整個(gè)項(xiàng)目的統(tǒng)籌規(guī)劃和協(xié)同運(yùn)作，可以有效解決設(shè)計(jì)與施工的銜接問題、減少采購(gòu)與施工的中間環(huán)節(jié)。在施工過程中，承包商要做好項(xiàng)目管理、監(jiān)督以及成本控制工作，加強(qiáng)各部門、各專業(yè)之間的溝通協(xié)調(diào)，避免因?yàn)闇贤▎栴}出現(xiàn)窩工現(xiàn)象，增加額外成本。另外還要對(duì)各專業(yè)分包單位或設(shè)備、材料采購(gòu)單位做好造價(jià)控制工作。

至于“灌輸”的現(xiàn)實(shí)可行性，列寧認(rèn)為：“社會(huì)主義理論比其他一切理論都更正確地指明了工人階級(jí)受苦的原因，因此工人也就很容易領(lǐng)會(huì)這個(gè)理論，只要這個(gè)理論本身不屈服于自發(fā)性，只要這個(gè)理論使自發(fā)性受它的支配?！盵1]328從這個(gè)意義上說，工人階級(jí)自發(fā)地傾向社會(huì)主義，工人階級(jí)與社會(huì)主義理論有著天然的內(nèi)在聯(lián)系。

工程造價(jià)咨詢單位在施工階段造價(jià)管理主要是要加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)簽證以及變更的管理，對(duì)過程中承包方提出增加合同外費(fèi)用的各種索賠要求，依據(jù)承包合同和招投標(biāo)文件等內(nèi)容，分析索賠發(fā)生的原因，明確責(zé)任主體，做好索賠價(jià)款處理意見，投資管理目標(biāo)動(dòng)態(tài)監(jiān)控，確保不超出總投資[3]。

2.5 竣工結(jié)算階段的工程造價(jià)管理

對(duì)于EPC 項(xiàng)目，工程造價(jià)審核的重點(diǎn)不同于工程量清單計(jì)價(jià)模式。因?yàn)楣こ塘壳鍐握袠?biāo)模式為固定單價(jià)合同，工程量按實(shí)結(jié)算，其審核重點(diǎn)在于工程量的計(jì)量是否準(zhǔn)確，單價(jià)是否存在新增單價(jià)，工程費(fèi)率的計(jì)取是否準(zhǔn)確等內(nèi)容。而EPC 項(xiàng)目為固定總價(jià)包干合同，審核重點(diǎn)是招標(biāo)范圍內(nèi)工程內(nèi)容是否全部完成，有無經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可的未做或新增內(nèi)容，有無經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可的重大設(shè)計(jì)變更調(diào)整內(nèi)容，有無國(guó)家政策調(diào)整等內(nèi)容。

3 全過程工程造價(jià)管理中常見問題分析及應(yīng)對(duì)策略

3.1 承包商資信問題

EPC 管理模式下，建設(shè)單位將責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給承包商，一旦承包商的管理經(jīng)驗(yàn)不足或財(cái)務(wù)出現(xiàn)重大問題，建設(shè)項(xiàng)目將面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)對(duì)策略：招標(biāo)文件中細(xì)化對(duì)投標(biāo)人資質(zhì)、過往業(yè)績(jī)、信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等各項(xiàng)指標(biāo)的要求，擇優(yōu)錄取資質(zhì)和信譽(yù)各方面都匹配的承包商。

3.2 承包商經(jīng)驗(yàn)問題

EPC 項(xiàng)目承包商對(duì)工期、質(zhì)量、費(fèi)用全面負(fù)責(zé)。如果承包商前期對(duì)合同價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估不充分，當(dāng)市場(chǎng)行情發(fā)生變化發(fā)生虧損時(shí)，承包商會(huì)向建設(shè)單位提出各種原因的索賠要求。

應(yīng)對(duì)策略：細(xì)化招標(biāo)文件中關(guān)于各種風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任劃分，提示可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，明確承包商根據(jù)自身能力判斷風(fēng)險(xiǎn)的承受能力以及在報(bào)價(jià)中應(yīng)考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素。

3.3 優(yōu)化設(shè)計(jì)問題

個(gè)別承包商為追求利益最大化，過度優(yōu)化設(shè)計(jì)或降低設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。

應(yīng)對(duì)策略：既要激勵(lì)承包商優(yōu)化設(shè)計(jì)，節(jié)約成本，又要考慮建設(shè)單位的投入產(chǎn)出效益，建議在招標(biāo)文件的主要合同條款中增加優(yōu)化設(shè)計(jì)的考核條款，對(duì)過度優(yōu)化設(shè)計(jì)或減低設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的情況在竣工結(jié)算中予以扣除。

例如已參與完成實(shí)施的“上海某國(guó)際郵輪碼頭后續(xù)工程”全過程造價(jià)管理項(xiàng)目，為防范此類情況發(fā)生，在合同中明確規(guī)定，若工程實(shí)際造價(jià)大于投標(biāo)總價(jià)，合同價(jià)款不予調(diào)整，即結(jié)算總價(jià)等于投標(biāo)總價(jià)（主要考慮有限額設(shè)計(jì)的要求，所以不調(diào)整造價(jià)）；若工程實(shí)際總價(jià)小于投標(biāo)總價(jià)，且比例在5%以內(nèi)（含5%），合同總價(jià)款不調(diào)整，即結(jié)算總價(jià)等于投標(biāo)總價(jià)（鼓勵(lì)承包商優(yōu)化設(shè)計(jì)，節(jié)約社會(huì)成本，作為獎(jiǎng)勵(lì)）；若工程實(shí)際總造價(jià)小于投標(biāo)總價(jià)，且比例在5%以外，調(diào)整合同價(jià)款，即結(jié)算總價(jià)等于實(shí)際造價(jià)扣除投標(biāo)總價(jià)5%以外的部分（防止過度優(yōu)化設(shè)計(jì)或降低設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，減少實(shí)體項(xiàng)目工程量）。這樣既控制了結(jié)算金額不突破合同總價(jià)，也避免發(fā)生由于過度優(yōu)化設(shè)計(jì)而帶來的隱患，對(duì)于優(yōu)化設(shè)計(jì)比例在5%以外的情況，建設(shè)單位也節(jié)約項(xiàng)目資金的投入。

3.4 索賠問題

承包商對(duì)設(shè)計(jì)任務(wù)大綱不深入和模糊的地方不予實(shí)施或要求追加費(fèi)用。

應(yīng)對(duì)策略：建設(shè)單位在招標(biāo)前組織多方力量討論，完善設(shè)計(jì)任務(wù)大綱，分清承包界面，明確承包范圍，對(duì)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、裝修標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容詳細(xì)描述，避免遺漏。在實(shí)際操作中可對(duì)專業(yè)分包內(nèi)容依照類似項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)提供招標(biāo)參考價(jià)，降低由于項(xiàng)目需求不夠深入而帶來相關(guān)索賠的風(fēng)險(xiǎn)。

4 全過程工程造價(jià)管理在EPC 項(xiàng)目中應(yīng)用的實(shí)例分析

4.1 項(xiàng)目概況

本項(xiàng)目總用地面積7706m2，總建筑面積6160m2，其中主樓為6041m2，門衛(wèi)、配電及垃圾房為119m2，計(jì)劃總投資4403 萬元，建設(shè)工期630日歷天。本工程招標(biāo)方式為勘察、設(shè)計(jì)、施工一體化模式，中標(biāo)金額為3139.7 萬元，工期617日歷天，施工計(jì)劃開工時(shí)間為2018年5月1日，竣工時(shí)間為2019年11月12日。

4.2 合同主要內(nèi)容

本工程為勘察設(shè)計(jì)施工一體化總價(jià)包干合同。甲乙雙方根據(jù)本工程特點(diǎn)，商定的變更范圍為：①在不改變建設(shè)規(guī)模情況下，由業(yè)主原因提出的建設(shè)內(nèi)容，建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)改變?cè)斐傻馁M(fèi)用增加；②由于不可抗力導(dǎo)致承包人完成本合同的費(fèi)用增加，不可抗力見合同通用條款中的約定；③設(shè)計(jì)規(guī)范、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)政策重大變化。

變更價(jià)款約定的調(diào)整方法：施工過程中若發(fā)生上述可調(diào)價(jià)情況，承包人可按實(shí)辦理設(shè)計(jì)變更、設(shè)計(jì)修改、現(xiàn)場(chǎng)簽證、技術(shù)核定單，并按以下原則進(jìn)行組價(jià)：

投標(biāo)工程量清單中已有相同或類似價(jià)格的，參照相應(yīng)價(jià)格計(jì)算；投標(biāo)工程量清單缺項(xiàng)的，由中標(biāo)單位按照《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范（GB 50854—2013）》《上海市建設(shè)工程預(yù)算定額（2016）》提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r(jià)格，經(jīng)投資監(jiān)理工程師及建設(shè)單位確認(rèn)后執(zhí)行，相關(guān)費(fèi)率及工料機(jī)價(jià)格按投標(biāo)文件，投標(biāo)文件中沒有的工料機(jī)價(jià)格參照施工期信息價(jià)。

4.3 造價(jià)管理難點(diǎn)分析與解決方案

本項(xiàng)目雖然總投資金額不大，但比較有特點(diǎn)。因?yàn)榘l(fā)改委立項(xiàng)批復(fù)時(shí)房屋結(jié)構(gòu)為現(xiàn)澆框架結(jié)構(gòu)，而在項(xiàng)目招標(biāo)結(jié)束后，根據(jù)國(guó)家和地方當(dāng)時(shí)最新的政策要求，必須使用預(yù)制構(gòu)件。按照合同條款內(nèi)容，此情況屬于“設(shè)計(jì)規(guī)范、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)政策重大變化”，合同價(jià)款可以變更。如何客觀、科學(xué)、公平合理調(diào)整合同價(jià)款，成為本項(xiàng)目造價(jià)管理面臨的難點(diǎn)和重點(diǎn)，對(duì)合同調(diào)整方法、調(diào)整內(nèi)容、工程量的計(jì)算幾個(gè)方面，各參與方的立場(chǎng)和意見都存在著很大的分歧。下面重點(diǎn)分析一下分歧的內(nèi)容及解決方案。

4.3.1 合同調(diào)整方法的確定

承包方意見：按照竣工圖紙內(nèi)容全部按實(shí)計(jì)算工程量，單價(jià)按合同價(jià)或合同約定的原則組價(jià)，計(jì)算出總造價(jià)金額后，扣減中標(biāo)金額，差額部分即為合同增加金額。

投資監(jiān)理意見：就本合同實(shí)質(zhì)性而言，無論工程發(fā)生何種變更，本合同為總價(jià)包干的大前提是不能改變的，即合同調(diào)整內(nèi)容僅限于因發(fā)生“設(shè)計(jì)規(guī)范、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)政策重大變化”而帶來的相關(guān)影響內(nèi)容，其他未受影響內(nèi)容不予調(diào)整，也就不能全部按實(shí)計(jì)算工程量。

具體解決方案：預(yù)制構(gòu)件全部按竣工圖紙計(jì)算工程量，按合同組價(jià)原則重新組價(jià)，增加預(yù)制構(gòu)件費(fèi)用，但需扣減預(yù)制構(gòu)件位置對(duì)應(yīng)原投標(biāo)圖紙的現(xiàn)澆構(gòu)件費(fèi)用，包括扣除現(xiàn)澆構(gòu)件的混凝土、模板、鋼筋費(fèi)用。

4.3.2 合同調(diào)整內(nèi)容的界定

承包方意見：實(shí)際施工圖紙與原投標(biāo)圖紙有較大出入，現(xiàn)施工圖紙中增設(shè)一條伸縮縫，同時(shí)該處樁承臺(tái)基礎(chǔ)加大，并增加基礎(chǔ)梁、磚基礎(chǔ)、混凝土柱、混凝土梁、內(nèi)墻砌體等工程量，要求調(diào)整增加費(fèi)用。

投資監(jiān)理意見：對(duì)于勘察設(shè)計(jì)施工一體化招標(biāo)模式，招投標(biāo)階段的圖紙深度和中標(biāo)后的施工圖紙深度肯定不一致，有細(xì)微變化也很正常。對(duì)于施工圖紙?jiān)鲈O(shè)伸縮縫、混凝土構(gòu)件截面變更、部分工程量調(diào)整等內(nèi)容和“設(shè)計(jì)規(guī)范、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、法律、行政法規(guī)和國(guó)家有關(guān)政策重大變化”，兩者之間無必然聯(lián)系，所以不能作為合同調(diào)整內(nèi)容。如果此內(nèi)容要調(diào)整的話，可能本工程要調(diào)整的內(nèi)容就會(huì)很多，工程結(jié)算就會(huì)變成單價(jià)不變，工程量按實(shí)結(jié)算的固定單價(jià)合同，也就推翻EPC 總價(jià)包干的大原則了，這顯然是違背招投標(biāo)和合同內(nèi)容的。

4.3.3 工程量的計(jì)量

承包方意見：關(guān)于現(xiàn)澆構(gòu)件模板工程量的調(diào)整，承包方認(rèn)為雖然現(xiàn)澆框架結(jié)構(gòu)修改為部分PC 構(gòu)件的框架結(jié)構(gòu)，但為了滿足構(gòu)件受力和安全需要，疊合梁、疊合板下實(shí)際施工是需要模板及相應(yīng)支撐的，所以不能扣除原現(xiàn)澆構(gòu)件混凝土模板的工程量。

投資監(jiān)理意見：疊合梁和疊合板下所需的模板量很少，僅在部分板縫處有少量模板，與現(xiàn)澆構(gòu)件所需搭設(shè)的模板量相差甚遠(yuǎn)，所以應(yīng)扣減現(xiàn)澆構(gòu)件模板量。

4.3.4 措施費(fèi)的調(diào)整

承包方意見：投標(biāo)報(bào)價(jià)中措施費(fèi)包干，不調(diào)整。現(xiàn)澆構(gòu)件改為預(yù)制構(gòu)件，應(yīng)增加一臺(tái)7035 型塔吊的進(jìn)出場(chǎng)費(fèi)和臺(tái)班費(fèi)。

投資監(jiān)理意見：由于現(xiàn)澆構(gòu)件改為預(yù)制構(gòu)件，引起塔吊起重量發(fā)生變化，垂直運(yùn)輸費(fèi)可以調(diào)整。通過查閱投標(biāo)書內(nèi)的施工組織設(shè)計(jì)方案，原現(xiàn)澆框架結(jié)構(gòu)施工方案為6010 型塔吊。根據(jù)實(shí)際情況，考慮到預(yù)制構(gòu)件的吊裝，選用7035 型塔吊是合理的，可以增加費(fèi)用，但僅僅計(jì)算兩種塔吊費(fèi)用之間的差額部分。

4.4 造價(jià)管理成果

項(xiàng)目批復(fù)總投資4403 萬元，其中工程費(fèi)及勘察設(shè)計(jì)費(fèi)為3329.5 萬元。經(jīng)過招標(biāo)策劃及限價(jià)的審核及確定，中標(biāo)的合同金額為3139.7 萬元，比批復(fù)金額節(jié)約189.8 萬元，占5.7%。經(jīng)過全過程造價(jià)控制后，實(shí)際總投資為4331.33 萬元，比計(jì)劃總投資4403 萬元節(jié)約71.67 萬元，占1.6%。雖然本項(xiàng)目由于預(yù)制構(gòu)件變更影響增加造價(jià)312.89 萬元，但最終總投資仍控制在批復(fù)金額范圍之內(nèi)，達(dá)到理想的控制目標(biāo)。

5 結(jié)語(yǔ)

在EPC 管理模式下，建設(shè)單位在合同管理和施工管理方面都有很大的簡(jiǎn)化，但在管理工作下放的同時(shí)，造成建設(shè)單位對(duì)工程實(shí)施過程參與程度低，控制力度弱。在資金投入方面，部分建設(shè)單位不僅要求控制在限額投資范圍內(nèi)，還有資金節(jié)余的需要，所以這對(duì)全過程工程造價(jià)管理提出更高的要求。工程造價(jià)管理在保證具有全面的專業(yè)知識(shí)前提下，還要嚴(yán)格依據(jù)合同和招投標(biāo)文件內(nèi)容，客觀、公平、公正地做好工程造價(jià)的確定與審核工作，從全壽命周期角度實(shí)現(xiàn)較低的投入產(chǎn)出比，節(jié)約社會(huì)成本，實(shí)現(xiàn)多方共贏。