江蘇省城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金的現(xiàn)狀、問題及對策

徐如錦

摘要：本文以江蘇省為例， 對城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收支情況進行分析， 當(dāng)下江蘇省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老基金收支運行良好， 但仍存在隱患問題。根據(jù)基金收支相關(guān)指標(biāo)， 分析其存在問題。建議實施延遲退休政策、加強養(yǎng)老保險費征繳工作、加強基金管理效率及發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)業(yè)等措施以保證養(yǎng)老保險基金的可持續(xù)性。

關(guān)鍵詞：江蘇省;城鎮(zhèn)職工;養(yǎng)老保險基金;收支平衡

1 江蘇省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度現(xiàn)狀

1.1企業(yè)職工養(yǎng)老保險參保情況分析

（1）參保范圍逐年擴大，人數(shù)增幅逐漸放緩

2009年-2019年度，江蘇省職工基本養(yǎng)老保險在職員工、退休員工及參保人數(shù)情況，如圖1所示。

由圖1可以看出，江蘇省參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的人數(shù)逐年增長， 其中在職職工參保人數(shù)的年均增長率為5.5%， 離退人員參保人數(shù)的年均增長率為8.27%， 離退人員人數(shù)與在職員工人數(shù)的比例由2009年的28.3%上升到2019年的36.7%， 參保離退休人數(shù)增長率遠高于同期參保在職人數(shù)增長率。造成這種現(xiàn)象的原因是新常態(tài)經(jīng)濟下發(fā)展速度由高速轉(zhuǎn)為中高速， 經(jīng)濟下行壓力大， 增速放緩， 這也影響至養(yǎng)老保險領(lǐng)域。

（2）人均繳費工資水平不高

近十年來， 江蘇省養(yǎng)老保險收入的增速減慢與在職職工的工資增長率減緩， 就業(yè)總?cè)丝诘脑鲩L呈減幅密切相關(guān)。城鎮(zhèn)就業(yè)人員實際工資增長率的減緩直接導(dǎo)致城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金的收入增長減緩， 城鎮(zhèn)職工的工資增速減緩可能導(dǎo)致繳費人群和繳費基數(shù)的減少?？紤]到現(xiàn)行就業(yè)總量穩(wěn)定， 經(jīng)濟壓力大， 就業(yè)難的狀況， 未來的就業(yè)人口增長率也可能呈負增長， 參保的在職職工人數(shù)減少， 將加劇收支缺口問題。

1.2企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金收支情況分析

至2019年末， 江蘇省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收入、支出及結(jié)余情況， 如表1所示。

根據(jù)表1可以看出截至目前，江蘇省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金目前運作整體情況良好， 維持收大于支的平穩(wěn)狀態(tài)， 基金的累計結(jié)余穩(wěn)步增長， 可持續(xù)性較強。根據(jù)2019年的基金結(jié)余數(shù)據(jù)， 江蘇省城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老基金備付水平達17個月。江蘇省城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金2019年收入為3759.2億元， 相比2009年的895.7億元， 年均增長15.98%， 支出年均增長18.32%。2009—2012年的當(dāng)年結(jié)余處于緩慢穩(wěn)步增長階段，2012年至2017年， 當(dāng)年結(jié)余每年都呈遞減趨勢。2019年末， 累計結(jié)余達到4631.7億元。

由表1可以看出， 江蘇省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金征繳支出增長率始終高于收入增長率， 久而久之， 城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金將處于收不抵支的狀態(tài)， 基金結(jié)余也將會有被消耗掉的一天。另外， 從表1中可以看出江蘇省城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險基金的累計結(jié)余的增長速度也由較快增長變?yōu)榫徛鲩L， 基金收支始終不能達到平衡， 說明現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度仍有可以優(yōu)化的地方。

2 存在的問題

2.1 繳費基數(shù)不實

目前我國基本養(yǎng)老保險中企業(yè)個人繳費為8%， 企業(yè)繳費為20%， 共計28%的繳費率和國外10%的平均水平相比偏高， 不僅會影響企業(yè)收益， 打擊其積極性， 也削減了參保人的當(dāng)期收入。過高的比例會導(dǎo)致制度內(nèi)參保人員中繳費人數(shù)的下降。繳費基數(shù)規(guī)定為當(dāng)?shù)厣鐣骄べY的60%～300%之間， 大部分企業(yè)和個人均選擇按照繳費基數(shù)下限繳費， 據(jù)宿遷市社保局統(tǒng)計2016年度該比例為90.04%。而這樣一來繳費基數(shù)的低標(biāo)準(zhǔn)和較高的繳費率相碰撞， 影響了養(yǎng)老金的籌集， 城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的收入基數(shù)并沒有有效提升。同時， 過高的繳費率會導(dǎo)致實際參保人數(shù)的減少。

2.2人口老齡化問題加深

在我國現(xiàn)收現(xiàn)付制度下， 離退休參保人數(shù)的占比增多表明城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的支出壓力將增大， 這也引出了代際贍養(yǎng)的問題， 在人口年齡結(jié)構(gòu)老化的情況下， 贍養(yǎng)率迅速提高， 制度負擔(dān)越來重。退休年齡低， 自我負擔(dān)率高， 致使個人賬戶基金積累額存在支付缺口。在職參保的人不僅要為自己未來的養(yǎng)老生活交保， 現(xiàn)在還承擔(dān)了部分已退休人員的養(yǎng)老基金重擔(dān)。

統(tǒng)計得出， 江蘇省老年撫養(yǎng)比上升。由于近幾年政府發(fā)展產(chǎn)業(yè)升級轉(zhuǎn)型， 勞動密集型產(chǎn)業(yè)的流出也導(dǎo)致外來勞動力的減少。2016年末， 15～64歲人口為5896.4萬人， 比2012年減少83.2萬人。勞動力總量的絕對減少、老年人口的絕對增加， 造成老年人口撫養(yǎng)比持續(xù)上升。相較于2012年， 2016年老年人口比重提高了1.2%， 勞動年齡人口比重下降了1.8%。這種變化， 使得老年人口撫養(yǎng)比由15.3 %升至18.6%， 上漲了3.3%。

2.3保障水平不平衡， 地區(qū)差距較大

江蘇省內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展存在明顯的區(qū)域差異， 蘇北、蘇中、蘇南地區(qū)政府財力的差異直接導(dǎo)致三大區(qū)域間保障水平的明顯差距。蘇州市2017年企業(yè)養(yǎng)老保險基金總收入472.64億元;總支出378.79億元。而宿遷市企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金保險費收入33.93億元。蘇南地區(qū)吸引了蘇北等外地大量年輕的農(nóng)村勞動者， 因而出現(xiàn)繳費相對較低、養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)大量結(jié)余。與此相反， 蘇北、蘇中有些地區(qū)因為發(fā)展相對落后， 大量的年輕勞動力外出多且在外地繳納社保， 導(dǎo)致繳費率高， 還暗藏收不抵支的養(yǎng)老基金危機。這無疑與社會保障促進人員公平、地區(qū)均衡發(fā)展的目標(biāo)并不一致。

新出臺的《實施意見》提出， 江蘇省養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌的主要目標(biāo)是“五統(tǒng)一”：統(tǒng)一制度政策、統(tǒng)一繳費標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一支付項目、統(tǒng)一計發(fā)辦法、統(tǒng)一管理規(guī)程。建立基本養(yǎng)老保險基金省級預(yù)算管理制度， 在實施省級預(yù)算管理和統(tǒng)籌調(diào)劑基金基礎(chǔ)上， 逐步提高省級統(tǒng)籌水平。

2.4轉(zhuǎn)軌成本高， 個人空賬和養(yǎng)老金缺口均在不斷增加

我國基本養(yǎng)老保險包括現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會統(tǒng)籌賬戶以外， 還有基金積累制的個人賬戶。當(dāng)初為減輕國家養(yǎng)老負擔(dān)， 設(shè)置個人賬戶， 但是由于在轉(zhuǎn)軌改革期間的“老人”和“中人”的個人賬戶并沒有積累或者積累較少， 也缺失制度設(shè)計明確轉(zhuǎn)軌過程需要的資金， 導(dǎo)致需要用現(xiàn)在企業(yè)和職工繳納的養(yǎng)老金來彌補過去繳費期間的待遇， 這就使得養(yǎng)老金個人賬戶空賬運營。2015年的數(shù)據(jù)顯示， 超過九成的全國養(yǎng)老金處于空賬， 規(guī)模超過4萬億元。

2.5基本養(yǎng)老保險基金投資收益水平低下

在經(jīng)濟動態(tài)發(fā)展條件下， 通貨膨脹、物價上漲等因素在很大程度上沖擊著基本養(yǎng)老保險基金的保值增值。根據(jù)全國社?；?019年報， 社?；鹱猿闪⒁詠淼哪昃顿Y收益率為8.14%。由于基本養(yǎng)老保險基金保值工具選擇必須遵循謹(jǐn)慎性原則， 一般會選擇銀行存款、國債等低風(fēng)險投資管理方式， 而低風(fēng)險投資必然會使收益水平較低。

3 對策建設(shè)

3.1延長退休年齡， 緩解支付壓力

人口老齡化的日益加深、較低的退休年齡還有平均人口壽命的延長使得養(yǎng)老保險基金的收支缺口日益增大。為增加參保的在職職工人數(shù)， 減少參保的離退休人員人數(shù)， 為此， 我國需要延緩?fù)诵菽挲g。近年， 我國的具體實施方案還在醞釀當(dāng)中。為使城鎮(zhèn)職工更易接受這個決策， 可參考美國的每年延長2個月的漸進式延遲退休辦法， 實施彈性退休， 將養(yǎng)老金給付與繳費、退休年齡掛鉤， 早日落實延緩政策， 減少現(xiàn)收現(xiàn)付制帶來的缺口增大。

3.2加強基本養(yǎng)老保險費征繳工作，提高養(yǎng)老保險繳費覆蓋率

首先， 健全基本養(yǎng)老保險法律規(guī)范?，F(xiàn)階段城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收支管理主要依照《社會保險費征繳暫行條例》等， 缺乏法律的統(tǒng)一性、強制性和權(quán)威性。江蘇省可以針對省內(nèi)實際情況， 出臺相關(guān)行政條規(guī)， 以更好地促進城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險基金的運行。通過加強社會保險監(jiān)管力度、強化繳費、有效解決斷繳等問題， 提高實際繳費率。其次， 通過提高企業(yè)經(jīng)濟效益、提高就業(yè)率、完善養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移繼續(xù)機制等措施， 逐步提高覆蓋率， 特別是年輕群體， 一定程度下合理降低繳費率， 減少企業(yè)職工的抵觸心理， 提高基金的社會互濟作用。

3.3加強養(yǎng)老保險基金管理效率，提高投資收益

基本養(yǎng)老保險基金應(yīng)實行多元化投資管理。我國股票市場的投資受益率在年度之間波動很大， 風(fēng)險較大。實際運作中的養(yǎng)老金節(jié)余按照“以收定支”的原則， 只能按活期利率進行增值。2017年我國1年期存款利率是1.5%， 活期利率為0.35%， 預(yù)測投資回報率為0.695%， 這對于有效減少收支缺口是遠遠不夠的。建議通過組合投資國債、國家重點工程項目、企業(yè)債券及股票等方式實現(xiàn)基本養(yǎng)老保險基金保值增值。2017年底， 經(jīng)省政府同意， 江蘇省1000億元企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金將委托投資運營， 采取保底收益方式， 投資期限為5年。

3.4發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)業(yè)

養(yǎng)老保障作為一項公共服務(wù)，雖然政府需承擔(dān)其支出責(zé)任，但若是養(yǎng)老保障制度的運行僅依靠政府財政資金支撐，必然會影響政府其他財政職能的發(fā)揮。養(yǎng)老社會化是養(yǎng)老保障體系未來的發(fā)展方向，發(fā)揮養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)業(yè)的重要補充作用，有利于減輕地方政府財政壓力。而江蘇省作為全國較早進行養(yǎng)老服務(wù)體系建設(shè)探索的地區(qū)，其養(yǎng)老服務(wù)建設(shè)基礎(chǔ)相對完善，進一步發(fā)展養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)業(yè)，引入社會資本參與，有利于社會化養(yǎng)老服務(wù)體系的構(gòu)建，減輕政府財政支出壓力，有利于未來養(yǎng)老保障支出需求增長下政府財政的可持續(xù)發(fā)展。

參與文獻

[1]馬朝平.我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險制度的效率問題及實證研究[D].天津商業(yè)大學(xué)， 2014.

[2]楊陽.城鄉(xiāng)統(tǒng)籌視角下江蘇省養(yǎng)老保險制度研究[D].南京大學(xué)， 2014.

[3]我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險金收支測算研究[J]. 王瑾，王杰，李悅，崔玉杰.中小企業(yè)管理與科技（下旬刊）. 2019（06）

[4]李華容.延遲退休對我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的效用研究[D].首都經(jīng)貿(mào)大學(xué)，2018.

[5]高慶波.城鎮(zhèn)職工“新人”養(yǎng)老金缺口探討[J]社會保障研究，2019（02）：30-39.

（中信銀行股份有限公司南京分行?江蘇?南京?210008）