中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題與對策

朱恒辰

一，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題

（一）中小企業(yè)融資難中小企業(yè)要發(fā)展壯大，必須要有健康的市場環(huán)境、有利的經(jīng)濟(jì)政策和足夠的資金基礎(chǔ)，天時地利人和，三者缺一不可。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革深入開展，國家也對中小企業(yè)更加重視，出臺了一系列扶持中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方針政策。然而，盡管經(jīng)濟(jì)市場的環(huán)境越來越好，可是很多中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理還是存在各種問題，無法有效的發(fā)展長大，究其根本原因，就是因?yàn)橹行∑髽I(yè)缺乏足夠的資金。而解決資金缺乏的最好辦法，就是融資。對于中小企業(yè)來說，融資的方法無非是內(nèi)部融資和外部貸款。可是無論那種方法，都無法回避中小企業(yè)融資難的現(xiàn)實(shí)。對于中小企業(yè)來說，企業(yè)規(guī)模本來就小，人員也相對較少，人均財(cái)富水平也不高，對內(nèi)的融資幾乎很難獲得足夠的資金，無法滿足資金的缺口和需要。對外融資就是借貸，目前的借貸無非是社會借貸和銀行借貸。社會借貸，主要是面對小額貸款公司或理財(cái)公司，這種公司很多都不正規(guī)，缺乏法律的監(jiān)管，風(fēng)險(xiǎn)較大，利息較高，還會造成違法犯罪的行為，給企業(yè)帶來傷害。而我國銀行業(yè)的貸款，雖然有法律保護(hù)，也很正規(guī)，但是銀行的信貸門檻很高，審批的流程也很長，擔(dān)保條件過于苛刻，很難輕易通過審批。就算企業(yè)的審批得到通過，企業(yè)能夠貸得的資金也不一定能夠滿足企業(yè)融資發(fā)展的需要，再加上銀行的高額利息，反而讓企業(yè)背上巨大的負(fù)債，制約了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（二）缺乏財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，不僅給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了機(jī)遇，也帶來了挑戰(zhàn)，而最大的挑戰(zhàn)就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)。很多中小企業(yè)規(guī)章制度不健全，管理者自身素質(zhì)不高，嚴(yán)重缺乏財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識，忽視財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來很多隱患。這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一方面來自財(cái)務(wù)部門內(nèi)部，一方面來自財(cái)務(wù)部門外部。來自財(cái)務(wù)部門內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)主要是財(cái)務(wù)管理人員的責(zé)權(quán)不明確，財(cái)務(wù)軟件或財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的漏洞與故障，網(wǎng)絡(luò)木馬或黑客的侵襲，財(cái)務(wù)人員自身的素質(zhì)不高等，這些都會直接或間接的給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來風(fēng)險(xiǎn)。來自財(cái)務(wù)部門外部的風(fēng)險(xiǎn)，是與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理有業(yè)務(wù)聯(lián)系的其他部門或外部企業(yè)、合作伙伴所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，有營銷的失敗，決策的失誤，經(jīng)銷商貨款的兌付延后和合作伙伴的詐騙等多種不同情況，都可能給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來風(fēng)險(xiǎn)，致使企業(yè)蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）內(nèi)部控制體系不完善內(nèi)部控制體系不完善，是造成中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在問題的另一個原因。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全，執(zhí)行力度差，導(dǎo)致中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系不完善。很多中小企業(yè)都是家族企業(yè)，家族的家長擔(dān)任企業(yè)的最高負(fù)責(zé)人，造成公私不分，責(zé)任不明，權(quán)力集中，“一言堂”的官僚主義現(xiàn)象嚴(yán)重。這就會從根本上造成企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管能力不足，形同虛設(shè)，無法有效的做到財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制體系不完善，自然會使企業(yè)的財(cái)務(wù)部門缺乏與其他部門之間的聯(lián)系，無法及時得到其他部門資金流向的反饋，也無法得知其他部門生產(chǎn)工作中的財(cái)務(wù)信息，很難做出真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表和會計(jì)信息報(bào)表，也反映不出企業(yè)的真實(shí)盈利水平和經(jīng)營狀況，難以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和企業(yè)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題。

（四）財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)差現(xiàn)階段，我國很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員綜合素質(zhì)太差，高水平的財(cái)務(wù)管理人才緊缺。很多中小企業(yè)的管理者對財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識不足，認(rèn)為財(cái)務(wù)管理只不過是會計(jì)管賬記賬的簡單工作，把財(cái)務(wù)管理工作作為一個兼任的工作交給傳統(tǒng)的中小企業(yè)會計(jì)人員負(fù)責(zé)。還有的中小企業(yè)管理者受到家族企業(yè)的影響，片面的追求經(jīng)濟(jì)效益，不敢輕易把財(cái)務(wù)管理工作交給外人來做，只好把這項(xiàng)重要的工作交給自己的親屬或者干脆自己負(fù)責(zé)。而無論是傳統(tǒng)的中小企業(yè)會計(jì)人員還是領(lǐng)導(dǎo)或家屬，都不具備財(cái)務(wù)管理的專業(yè)知識和技能，很難把財(cái)務(wù)管理工作做到實(shí)處。還有不少財(cái)務(wù)管理人員職業(yè)道德素養(yǎng)差，法律意識淡薄，為了自己的私欲或者受到中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的威逼利誘，不惜做假賬，偷稅漏稅，徇私舞弊，給中小企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

二，針對中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在問題的解決對策

（一）提高財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識

機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的結(jié)果，必然會帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，作為中小企業(yè)的管理者必須要提高財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識，才能有效地規(guī)避財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)。這就要求中小企業(yè)的管理者必須要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，要接受專業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識的培訓(xùn)，要從“靈魂深處鬧革命”，把財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)意識在思想中扎根，時刻緊繃著這條弦，絕對不能放松和忽視。另一方面，中小企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際情況，建立有針對性的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控制度。要把財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防控制度嚴(yán)格落實(shí)貫徹下去，不僅要財(cái)務(wù)管理人員學(xué)習(xí)和遵守，也要所有與財(cái)務(wù)部門有工作交集的人員都要學(xué)習(xí)和遵守，并將學(xué)習(xí)的成績和執(zhí)行的成果納入中小企業(yè)的績效考核之中，作為員工薪酬評定和級別晉升的重要參考。中小企業(yè)要建立財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急響應(yīng)預(yù)案，以備不時之需。一旦中小企業(yè)出現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)和破壞企業(yè)財(cái)務(wù)信息安全的行為，立即啟動財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急響應(yīng)預(yù)案，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急響應(yīng)預(yù)案的規(guī)定執(zhí)行，把企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失降到最低。

（三）完善內(nèi)部控制體系中小企業(yè)由于其自身的規(guī)模原因，組織結(jié)構(gòu)都很簡單，經(jīng)常出現(xiàn)一人擔(dān)任多職的現(xiàn)象，有的中小企業(yè)為了加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，甚至還精簡了很多機(jī)構(gòu)，不設(shè)立財(cái)務(wù)管理專職崗位。殊不知，這恰恰造成了相反的結(jié)果，不能推動中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。所以，中小企業(yè)在設(shè)置組織機(jī)構(gòu)的時候，不能只從企業(yè)的實(shí)際需要考慮，還要滿足企業(yè)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的一般性原則。因此，建立責(zé)權(quán)明確的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部控制體系已經(jīng)成為中小企業(yè)刻不容緩的工作。完善內(nèi)部控制體系，不僅是制度上的完善，還要注意財(cái)務(wù)管理部門與其他部門之間的交流和配合，要協(xié)同工作，才能讓企業(yè)的財(cái)務(wù)部門得到其他部門提供的最新的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息，才能讓企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者從這些及時有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)信息中發(fā)現(xiàn)問題，及時解決問題，幫助企業(yè)制定正確的經(jīng)濟(jì)決策，推動企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（山東女子學(xué)院）