稅收籌劃在水利企業(yè)會計核算中的運用

王峰

摘要：當今社會，在發(fā)展經(jīng)濟的同時，人們也在更多的追求人與自然和諧共生、統(tǒng)一協(xié)調(diào)的發(fā)展?；诖?，水利工程在如火如荼的進展著，從建國初始到改革開放，再到當今社會，中國政府也是在大力發(fā)展水利工程，不斷的對此行業(yè)加大金錢投資和人力投資。近年來，我國的技術不斷提高和發(fā)展，工業(yè)和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和社會主義農(nóng)村在快速的進行發(fā)展和進步，這些都導致了水利工程的快速發(fā)展，水利工程也引起了更多的轉(zhuǎn)結合相關人士的關注，而水利工程的快速發(fā)展對水利企業(yè)的要求也更加多了，也提出了更多的要求。特別是水利企業(yè)的稅收籌劃，這一問題引起了社會各界的高度關注。 文章針對稅收籌劃在水利企業(yè)核算的應用進行了以下探討，供業(yè)內(nèi)人士參考。

關鍵詞：稅收籌劃;會計核算;方法;水利企業(yè)

隨著經(jīng)濟和技術的不斷發(fā)展，經(jīng)濟全球化的腳步也逐步的加快，我國企業(yè)之間的競爭也越來越激烈，特別是水利企業(yè)的生存和發(fā)展也遇到了很多的難題，水利企業(yè)越來越關注納稅籌劃這一事件，水利企業(yè)要不斷地去學習專業(yè)的納稅籌劃的知識，掌握關于財務和稅法的相關知識，把這些知識與自己的企業(yè)有效的進行結合，對目前企業(yè)采用的模式進行改革創(chuàng)新。從而幫助企業(yè)的發(fā)展。本文對水利企業(yè)目前稅收籌劃方面存在的問題進行分析，并提出了合理措施。

一、現(xiàn)存問題

（一）納稅籌劃意識差

我國在水利企業(yè)的稅收籌劃制度上依然存在諸多問題有待解決，而且我國對于水利企業(yè)的納稅籌劃方面的知識認識不到位。造成問題的主要原因可概括為以下幾方面：第一，這些水利企業(yè)的納稅籌劃意識往往比較薄弱。我國的水利企業(yè)大多為中小型企業(yè)，其企業(yè)規(guī)模和管理模式都不能與大型的國有企業(yè)相提并論，這些企業(yè)的管理者大多缺乏較為專業(yè)的管理能力，并沒有較為豐富的管理經(jīng)驗，可能其本人對于納稅籌劃就沒有清晰地認識，有的水利企業(yè)的管理者認為納稅籌劃在法律是和偷稅漏稅等同的，生怕這樣做是犯法的，而這種想法是大錯特錯的。其實，水利企業(yè)進行納稅籌劃可以幫助企業(yè)更好的做到繳納稅費，而不是導致企業(yè)造成偷稅漏稅的犯法行為。第二，部分水利企業(yè)的管理者不具備專業(yè)的金融知識，這些人甚至沒有接受過專業(yè)的金融知識的培訓和學習，不能夠真正的了解到關于納稅籌劃的相關知識，對納稅籌劃的認識不夠，這也導致了納稅人的一些錯誤發(fā)生。第三，部分水利企業(yè)對納稅籌劃的關注度不夠，沒有專業(yè)人才和專業(yè)機構來完成這件事情，有的雖然設立了這一機構，但是也形同虛設，這些都導致了水利企業(yè)的納稅籌劃的工作難以進行，從而不能很好的進行此項工作。

（二）管理機制不完善

我國已經(jīng)出臺了相關的法律，規(guī)定了相關部門對水利企業(yè)的納稅籌劃的方法，從我國關于稅收的相關部門公布的相關數(shù)據(jù)中可以看出，科學、有效的財務管理機制對企業(yè)和公司來說是尤為重要的，財務管理機制不僅可以幫助企業(yè)加強其企業(yè)內(nèi)部控制，也可以幫助企業(yè)更好的規(guī)劃和進行納稅籌劃，從而幫助企業(yè)達到在不違反法律的情況下減輕所要承受的賦稅金額這一目的。但是，這些水利企業(yè)大多是中小型企業(yè)，企業(yè)的管理機制和管理水平往往是比較低下的，沒有完善的財務和金融上的管理機制，而且這些企業(yè)的內(nèi)部控制能力也比較薄弱，不能滿足納稅籌劃的有效建立。除此之外，有的水利企業(yè)的管理并不能達到合格的規(guī)范要求，這也會造成企業(yè)內(nèi)稅務額外增加的可能性，這些在進行業(yè)務往來時，其簽訂的合同的格式和內(nèi)容沒有達到合同的規(guī)范要求，有的企業(yè)在對公司內(nèi)財務進行審計時也會出現(xiàn)一些不合理的現(xiàn)象存在，這些企業(yè)對公司內(nèi)的稅務核算的方法與國家規(guī)定的稅務計算方法有著明顯的不一樣，這些也都會給企業(yè)的稅務產(chǎn)生增額的可能性。

（三）人員專業(yè)素質(zhì)待提高

現(xiàn)在的水利企業(yè)內(nèi)因為對納稅籌劃并不怎么重視，所以很多的水利企業(yè)都沒有設立相應的稅務籌劃部門，這項任務往往是由企業(yè)內(nèi)的財務部門來完成的，但是很多的財務部門的工作人員雖然對于財務事物處理的很好，有專業(yè)的財務知識和財務處理技能，但是因為這些工作人員并非是專業(yè)的納稅籌劃人員出身，往往缺乏專業(yè)的納稅籌劃的知識和事物處理技能，也沒有參與過相關納稅籌劃的專業(yè)培訓講座。導致對納稅籌劃工作無從下手，導致企業(yè)內(nèi)的納稅籌劃的工作難以進展。比如，有些企業(yè)的財務人員在填寫發(fā)票內(nèi)容時填寫的不夠詳細，甚至出現(xiàn)了隨意涂改、自己書寫不清楚難以辨別，就匆忙上交給其他部門。這些都有可能導致企業(yè)內(nèi)出現(xiàn)之后的納稅申報、稅款出現(xiàn)占用、積壓等問題的出現(xiàn)。這種現(xiàn)象極不利于企業(yè)的長久發(fā)展。

（四）水利企業(yè)稅收籌劃目標不明確

許多大型水利企業(yè)在進行稅收籌劃工作時，往往只考慮個體的利益，而沒有從大局出發(fā)為長遠利益著想。企業(yè)的工作人員對于稅收優(yōu)惠政策沒有足夠的認知和了解，往往認為稅務問題與自身毫無關系，導致籌備方案不夠完備。缺乏高素質(zhì)的專業(yè)人員對稅收籌劃進行合理計劃，在經(jīng)濟效益提高方面沒有取得明顯的成就。除此之外，由于稅收籌劃屬于新興事物，在這一方面國家指導性的文件和法律條文沒有普及到位。負責企業(yè)稅收的人員對于相關的法律法規(guī)認識不充分，獲取信息的渠道較為單一，這就導致在現(xiàn)實運用過程中會出現(xiàn)許多問題造成較大的偏差，使得稅收籌劃達不到所需要的標準。

二、應對措施

（一）清晰籌劃觀念

我國的企業(yè)內(nèi)之所以要進行納稅籌劃，是為了利用納稅籌劃這一手段提高企業(yè)內(nèi)的納稅管理工作。通過納稅籌劃可以有效的把企業(yè)的生產(chǎn)與經(jīng)營的成本有效的降低，從而提高企業(yè)內(nèi)的經(jīng)濟效益。所以我國的水利企業(yè)要樹立納稅籌劃的理念，在經(jīng)營公司時做到以成本為先。要做好一切準備的對公司內(nèi)資金和稅務進行統(tǒng)籌性安排、周密化部署的進行納稅籌劃，要正確的對納稅籌劃的收益做一個合理的計劃，把納稅籌劃的金額與成本進行分析和估計，從而對納稅籌劃和成本進行合理的比較和效益分析。水利企業(yè)要做到有關系統(tǒng)化的納稅籌劃加強，在進行稅務籌劃時，不要一味的減少某個賦稅，而是要做到降低水利企業(yè)稅負的整體性金額。在確定稅收籌劃的目標是誰？企業(yè)也應該根據(jù)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀進行成本效益分析，結合戰(zhàn)略部署設置明確的稅收籌劃目標，使得水利企業(yè)的稅收管理水平更為專業(yè)。

（二）深化改革機制

眾所周知，財務管理是每個企業(yè)的管理核心性內(nèi)容。財務管理不僅影響著企業(yè)的發(fā)展，也是企業(yè)做到納稅籌劃的基礎。財務管理可以加強水利企業(yè)的內(nèi)部控制，從而做到更為有效的納稅籌劃工作，從而真正的做到減輕水利企業(yè)的所有稅負，降低水利企業(yè)的納稅相關風險的出現(xiàn)，從而保證水利企業(yè)更好的發(fā)展。在納稅籌劃時，水利企業(yè)應該做到對屬于同一項稅務種目的不一樣的稅率進行區(qū)分，對不同項目的稅目和免稅的項目分別進行計算，這樣可以做到有效、快速、清晰的計算。其次，水利企業(yè)要建立一個完善的納稅籌劃的管理系統(tǒng)，對各種票據(jù)進行分類管理，在使用完之后要完好無損的保存，保證票據(jù)的完整性、規(guī)范性、清晰性等，按照我國的有關法律規(guī)定，對稅務進行繳納。

（三）人員專業(yè)培訓

納稅籌劃的工作內(nèi)容很復雜，而且對于工作人員的要求也非常高，特別是對水利企業(yè)來說。水利企業(yè)的納稅籌劃人員除了要具備專業(yè)的納稅籌劃知識，也要熟悉水利企業(yè)的經(jīng)營，更要對有關納稅籌劃的法律條款進行掌握。水利企業(yè)在選擇納稅籌劃的工作人員的時候，要嚴格按照國家法律條款的規(guī)定進行選擇，把自己企業(yè)的實際情況和國家規(guī)定有效的結合到一起，制定完善、科學的用人標準，選擇有著良好品德的人來進行此項工作，結合人員的學歷，對工作人員進行考察，在通過考察之后才能委以重任，否則就不讓其參加納稅籌劃的工作。已經(jīng)入職的納稅籌劃的工作人員，要定期的進行專業(yè)培訓，定期的進行考核。除此之外，可以制定規(guī)范的獎懲制度，讓表現(xiàn)優(yōu)秀的工作人員能夠得到一定的薪資獎勵;表現(xiàn)較差的員工則實施一定的懲罰措施。從而促進工作人員的工作積極性和自我素質(zhì)的提高，使得這些員工可以更好的完成納稅籌劃的工作，為公司貢獻自己的力量。

（四）明確納稅策略

水利企業(yè)在解決稅負這一問題時，不僅可以借助納稅籌劃這一手段，也可以借助于國家對水利企業(yè)制定的一些優(yōu)惠政策。水利部門明確規(guī)定，國家扶持的一些企業(yè)項目，這些企業(yè)享有一些國家制定的福利政策，這些企業(yè)從所做項目進入第一筆收入之日算起，享受“三免三半減”的優(yōu)惠政策，即企業(yè)從取得經(jīng)營收入的第一年至第三年可免交企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收。水利企業(yè)要把國家的這一優(yōu)惠政策很好的利用起來，來維護自己企業(yè)的合法權益，從而減少稅務繳納的金額，使得企業(yè)可以更好的發(fā)展。

（五）提升稅收籌劃針對性

互聯(lián)網(wǎng)技術的發(fā)展使得社會資源高度共享，信息實現(xiàn)透明化。稅收籌劃作為水利企業(yè)的一項工程在新的經(jīng)濟形式下運用人工智能，大數(shù)據(jù)等先進的科學技術，為企業(yè)量身制定稅收籌劃，打造更精準、更全面的稅收籌劃方案。同時，互聯(lián)網(wǎng)平臺能夠提高稅收籌劃的質(zhì)量和工作效率，實現(xiàn)從個體信息化向云信息化的成功轉(zhuǎn)型。與此同時，企業(yè)可以以大數(shù)據(jù)為支撐，轉(zhuǎn)變員工的工作理念，招聘和培養(yǎng)出高素質(zhì)的稅收籌劃人員?；ヂ?lián)網(wǎng)平臺提供的教學，也能夠使得員工的專業(yè)技能得以提升。讓員工能夠緊跟互聯(lián)網(wǎng)平臺轉(zhuǎn)變思維，創(chuàng)新稅收籌劃方式，優(yōu)化自身知識體系。

三、結語

總而言之，我國的水利企業(yè)依然面臨著很多的問題，而這些問題也不是那么容易解決的，水利企業(yè)的生存和發(fā)展會遇到方方面面的問題，也會因為各種原因而造成各種形式的稅務需要去繳納，這些也都是水利企業(yè)的負擔。但是，水利企業(yè)要學會抓好國家的一些優(yōu)惠政策，要做到有效的、合理的使用。

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（作者單位：河北省水利工程局）