創(chuàng)新與變革：大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新建設(shè)

韓志高

[摘? ? 要] 大數(shù)據(jù)的發(fā)展使傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式受到了挑戰(zhàn)，同時(shí)也為企業(yè)管理改革提供了良好的機(jī)遇。為了適應(yīng)時(shí)代發(fā)展，應(yīng)對激烈的市場競爭，企業(yè)必須加快財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的變革。文章在分析大數(shù)據(jù)興起對財(cái)務(wù)管理的影響后，探討了大數(shù)據(jù)時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理尚存的問題，并對財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新提出一定的建議。

[關(guān)鍵詞] 大數(shù)據(jù);財(cái)務(wù)管理;創(chuàng)新

0? ? ? 引? ? 言

伴隨著互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，全球已經(jīng)快速邁入人工智能及大數(shù)據(jù)的時(shí)代，數(shù)據(jù)傳輸和信息處理早已超越了時(shí)間、空間限制。大數(shù)據(jù)對經(jīng)濟(jì)生活的影響也逐漸擴(kuò)大，它正在占領(lǐng)和重塑許多傳統(tǒng)行業(yè)，并帶來全新的管理及運(yùn)營模式、催生出巨大的發(fā)展價(jià)值。當(dāng)下，越來越多的企業(yè)意識到強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理、分析、建設(shè)能力正成為企業(yè)至關(guān)重要的競爭力，而在企業(yè)財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域，大數(shù)據(jù)的重要性也在逐步被認(rèn)可，基于大數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)管理技能也在不斷地推陳出新。

1? ? ? 大數(shù)據(jù)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響和意義

隨著大數(shù)據(jù)的興起和信息化技術(shù)的不斷革新，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式受到了挑戰(zhàn)，已經(jīng)無法為企業(yè)在競爭劇烈的市場中突圍而出進(jìn)行助力。因此財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)化的改革迫在眉睫，這種改革對財(cái)務(wù)管理的改善具有重大意義，它體現(xiàn)在技術(shù)上，也呈現(xiàn)在工作方法、管理方式與思維模式上的革新。

1.1? ?有利于增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息獲取及處理的效率和質(zhì)量

傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息管理模式通常使用手工記賬或者采用金蝶、用友等財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行會計(jì)電算化，在此基礎(chǔ)上對資金的獲取、使用、分配進(jìn)行綜合管理。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)信息處理方式存在諸多弊端，比如流程冗雜、單據(jù)繁多且效率低下，此外，數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，時(shí)效性差且精確度較低，這極大地影響了財(cái)務(wù)管理工作的效果，增大了財(cái)務(wù)管理的成本，甚至?xí)绊懙狡渌块T的運(yùn)營效率。而大數(shù)據(jù)技術(shù)的規(guī)范化、智能化、快速化及標(biāo)準(zhǔn)化的特點(diǎn)，一方面，可以在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的高效整合與傳輸，極大地提升信息獲取、處理的效率;另一方面，計(jì)算機(jī)技術(shù)提高了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理的精準(zhǔn)度。深度挖掘數(shù)據(jù)又使財(cái)務(wù)信息的分析更加全面和具有價(jià)值，為企業(yè)決策提供了更加有力的依據(jù)。

1.2? ?有利于提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制水平

在不確定的經(jīng)營環(huán)境中，如何加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，應(yīng)成為企業(yè)內(nèi)部控制的著力點(diǎn)。在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)建設(shè)信息化平臺，將繁復(fù)冗雜的財(cái)務(wù)信息例如企業(yè)資產(chǎn)狀況、利潤狀況、經(jīng)營性及投資性現(xiàn)金流等進(jìn)行系統(tǒng)性的篩選、整理，并針對性地對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析及反饋，可以為企業(yè)管理層提供精準(zhǔn)、實(shí)時(shí)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：首先，幫助企業(yè)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識別和判斷，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前進(jìn)行預(yù)警監(jiān)測，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)真正發(fā)生的概率，例如在投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)識別上，利用大數(shù)據(jù)估算項(xiàng)目預(yù)計(jì)現(xiàn)金流，借助凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法等自動評估項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，又如萬達(dá)集團(tuán)的成本預(yù)警機(jī)制，當(dāng)投資項(xiàng)目的成本超過計(jì)劃成本時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)便會及時(shí)識別，并對風(fēng)險(xiǎn)作出提示;其次，在風(fēng)險(xiǎn)判斷的基礎(chǔ)上，通過大數(shù)據(jù)系統(tǒng)對風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行評估，例如評估預(yù)計(jì)壞賬損失等;最后，利用大數(shù)據(jù)建模進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后，精準(zhǔn)、有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)處理，進(jìn)而繼續(xù)優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)控機(jī)制。

1.3? ?有利于改善企業(yè)財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理體系

財(cái)務(wù)預(yù)算管理以達(dá)成企業(yè)經(jīng)營目的為導(dǎo)向，結(jié)合企業(yè)外部競爭環(huán)境和內(nèi)部現(xiàn)金流、業(yè)務(wù)流等，編制企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表，為企業(yè)經(jīng)營、投資、融資等資金配置提供決策依據(jù)。制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理可以幫助企業(yè)減少成本、提高資金利用率，對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。然而，當(dāng)前我國部分企業(yè)仍采取傳統(tǒng)的預(yù)算管理方式，數(shù)據(jù)處理僅采取簡單分析，目標(biāo)制定常依據(jù)過往數(shù)據(jù)，編制過程缺乏科學(xué)性以及無法對預(yù)算管理實(shí)施流程進(jìn)行全面監(jiān)督，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算管理與企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏離。大數(shù)據(jù)的興起為改善企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理賦予了良好的技術(shù)條件，企業(yè)可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)建設(shè)信息化的管理平臺。一方面，大數(shù)據(jù)可以為財(cái)務(wù)預(yù)算管理提供翔實(shí)、多樣的數(shù)據(jù)，形成更完善的預(yù)算報(bào)告，也可以隨時(shí)根據(jù)數(shù)據(jù)更新對財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整;另一方面，大數(shù)據(jù)系統(tǒng)可以對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，在事后對預(yù)算管理進(jìn)行評價(jià)，形成一個完善的財(cái)務(wù)管理預(yù)算系統(tǒng)的閉環(huán)，提升預(yù)算管理的效果，更好地支持企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展。

2? ? ? 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀和常見問題

2.1? ?企業(yè)缺乏革新財(cái)務(wù)管理的意識

企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順利開展得益于科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念，但是在實(shí)踐中情況卻不樂觀。雖然當(dāng)下已經(jīng)邁入大數(shù)據(jù)時(shí)代，但大多數(shù)企業(yè)，特別是數(shù)量眾多的中小、民營企業(yè)仍對信息化財(cái)務(wù)管理不夠了解，也沒有意識到其對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的積極作用。這些企業(yè)通常以“利潤最大化”為目標(biāo)，更加重視生產(chǎn)和銷售部門，企業(yè)精力更多地投放在生產(chǎn)技術(shù)的更新和營銷手段的推廣，疏于對財(cái)務(wù)部門的管理，財(cái)務(wù)管理意識薄弱且理念落后。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的功能僅為執(zhí)行登記賬簿、編制報(bào)表、清繳所得稅等會計(jì)工作，對于真正的財(cái)務(wù)管理職能執(zhí)行不到位，缺乏從海量的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中提取有效信息進(jìn)行分析、決策的能力，進(jìn)而導(dǎo)致大量的數(shù)據(jù)資產(chǎn)價(jià)值無法獲得有效的發(fā)揮，不能為企業(yè)決策層提供有效的財(cái)務(wù)信息，當(dāng)不成企業(yè)的“參謀官”。

2.2? ?企業(yè)財(cái)務(wù)人員的技能及素養(yǎng)有待提高

由于信息技術(shù)更新較快，大數(shù)據(jù)技術(shù)對財(cái)務(wù)管理人員的綜合素養(yǎng)和計(jì)算機(jī)技能提出了更嚴(yán)格的要求，這就導(dǎo)致了復(fù)合型人才的短缺。一方面，企業(yè)員工缺乏與時(shí)俱進(jìn)的學(xué)習(xí)意識和數(shù)據(jù)化處理財(cái)務(wù)信息的思維，同時(shí)企業(yè)也缺乏合理的人才培養(yǎng)制度，忽視了員工職業(yè)技能的培養(yǎng)，進(jìn)而限制了企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的進(jìn)程;另一方面，實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化的進(jìn)程較短，具備財(cái)務(wù)技能和大數(shù)據(jù)技術(shù)的復(fù)合型人才較少，企業(yè)要進(jìn)行信息化，必須花費(fèi)較大的財(cái)力、精力聘請軟件外包公司來開發(fā)企業(yè)適用的財(cái)務(wù)管理信息化軟件，但人才的缺乏依然會導(dǎo)致后續(xù)軟件的使用和維護(hù)存在限制。

2.3? ?財(cái)務(wù)管理信息化存在較大的技術(shù)難題

建設(shè)智能化的財(cái)務(wù)信息處理系統(tǒng)是企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理整體水平、推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)的必經(jīng)之路，然而大部分企業(yè)均面臨技術(shù)難題。一方面，大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)量巨大，存儲單位為TB，甚至到PB、EB級別，這需要強(qiáng)大的財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)來滿足企業(yè)的智能化數(shù)據(jù)挖掘需求;另一方面，數(shù)據(jù)種類多、產(chǎn)生的速度快，企業(yè)存儲數(shù)據(jù)需要耗費(fèi)大量的成本，因而數(shù)據(jù)必須要得到及時(shí)的搜集、分析，所以大數(shù)據(jù)對處理平臺具有較高的速度要求，要做到對財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)分析。當(dāng)前，我國大部分企業(yè)財(cái)務(wù)部門的信息處理技術(shù)仍處于初級財(cái)務(wù)電算化階段，遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到信息化的程度;財(cái)務(wù)部門又通常獨(dú)立于投資、業(yè)務(wù)部門等，部門之間對涉及企業(yè)重大決策的信息溝通較少，無法做到信息的實(shí)時(shí)共享，這也影響了大數(shù)據(jù)的高效利用。

3? ? ? 基于大數(shù)據(jù)背景下的財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新途徑

隨著經(jīng)濟(jì)增速放緩，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)能過剩問題突出，企業(yè)的盈利及生存壓力逐步加大，除此之外，信息技術(shù)更新速度快等均給企業(yè)的管理形式帶來較大的挑戰(zhàn)。當(dāng)前，大數(shù)據(jù)的快速發(fā)展和廣泛利用為企業(yè)管理改革提供了良好的機(jī)遇，財(cái)務(wù)部作為企業(yè)資產(chǎn)及流動資金的重要管理部門，需要對財(cái)務(wù)管理做出必要的信息化改革，提高處理財(cái)務(wù)信息、提供有效財(cái)務(wù)決策的能力，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，支撐企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

3.1? ?培育和增強(qiáng)企業(yè)大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)管理意識

好思路才有好出路，大數(shù)據(jù)不僅是搜集、處理、分析海量數(shù)據(jù)的技術(shù)，同樣是具備主動、邏輯、科學(xué)的思維方法。首先，大數(shù)據(jù)的時(shí)代已經(jīng)到來，企業(yè)管理層必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)思想，培育“信息化+大財(cái)務(wù)”的管理理念才能在競爭激烈的市場中突出重圍。企業(yè)整體管理思想的重塑通常來自管理層的意識轉(zhuǎn)變，只有加強(qiáng)決策層信息化財(cái)務(wù)管理的意識，才能在整個企業(yè)穩(wěn)步推進(jìn)管理制度的更新;其次，具體從事財(cái)務(wù)管理的工作者要深刻認(rèn)識到財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)均能夠反映企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售狀況，運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)對其進(jìn)行分析，則能從中提取到有價(jià)值的信息來幫助企業(yè)做出重要決策，因此要在日常的財(cái)務(wù)管理工作中樹立大數(shù)據(jù)意識，形成以數(shù)據(jù)為依據(jù)的工作方法。意識的培育是一個長期的過程，這需要企業(yè)管理層和財(cái)務(wù)管理人員在工作中進(jìn)行長期的努力，這樣才能在日常經(jīng)營中為企業(yè)帶來良性循環(huán)，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作向“智能化”進(jìn)展。

3.2? ?培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)信息化團(tuán)隊(duì)

企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的成功建設(shè)離不開專業(yè)的人才隊(duì)伍，尤其是在信息技術(shù)更迭速度快、技術(shù)難度較大的情況下，更需要一支專業(yè)素質(zhì)、綜合素質(zhì)高的團(tuán)隊(duì)。這對企業(yè)財(cái)務(wù)工作者的能力也提出了更嚴(yán)格的要求，不僅僅要滿足日常的財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作，也要對大數(shù)據(jù)有基本的了解，具備一定的信息化軟件操作技能。在人才招聘方面，可以與高校定向合作，為企業(yè)引進(jìn)一批具備全面的財(cái)務(wù)技能和信息化技能的綜合性人才，在具備基本財(cái)務(wù)技能的基礎(chǔ)上熟練掌握大數(shù)據(jù)技術(shù);對公司當(dāng)前財(cái)務(wù)人員實(shí)施教學(xué)培訓(xùn)，提升員工綜合素質(zhì)，培育其“大財(cái)務(wù)”的意識，在不斷更新財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)知識的基礎(chǔ)上，幫助員工學(xué)習(xí)大數(shù)據(jù)知識及財(cái)務(wù)信息化技術(shù)，以期在未來的財(cái)務(wù)工作中有效結(jié)合大數(shù)據(jù)處理技術(shù)，滿足企業(yè)發(fā)展的需求。

3.3? ?持續(xù)提高財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)水平

財(cái)務(wù)管理信息化和大數(shù)據(jù)建設(shè)的基礎(chǔ)是具備良好的軟硬件設(shè)備，因此，企業(yè)可以從以下幾個方面著手：首先，企業(yè)要針對財(cái)務(wù)管理部門和信息技術(shù)部門的硬件設(shè)備進(jìn)行投資升級，包括移動終端、傳輸設(shè)備、數(shù)據(jù)存儲設(shè)備、數(shù)據(jù)安全設(shè)備及服務(wù)器等;其次，建設(shè)企業(yè)信息共享平臺，把企業(yè)投融資、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等信息納入統(tǒng)一的信息平臺，提高信息共享的效率，將有助于企業(yè)戰(zhàn)略決策的信息高度集成并依靠信息共享平臺進(jìn)行分析和決策;最后，改善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，優(yōu)化財(cái)務(wù)辦公軟件。企業(yè)應(yīng)依據(jù)行業(yè)特性和自身特質(zhì)，引進(jìn)科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理軟件，提升處理財(cái)務(wù)信息的能力。例如浪潮集團(tuán)最近推出的“財(cái)務(wù)云”軟件，將企業(yè)經(jīng)營大數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)辦公系統(tǒng)精準(zhǔn)結(jié)合，為企業(yè)提供了高效處理財(cái)務(wù)信息、精準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)評估的平臺，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理及信息共享三大功能。

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