企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)與控制措施

張煥銀

摘 要：隨著時(shí)代的進(jìn)步，企業(yè)的發(fā)展也十分迅速。在企業(yè)的各項(xiàng)管理活動(dòng)中，資金管理是企業(yè)科學(xué)管理的重要內(nèi)容。資金管理始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)，因此資金管理是企業(yè)管理的核心內(nèi)容。企業(yè)要在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，只有抓住資金管理這個(gè)中心，采取行之有效的管理和控制措施，疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，才有可能從根本上提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金管理;風(fēng)險(xiǎn);控制措施

引言

對(duì)于每個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，資金好比人體的血液一樣重要，一旦資金出現(xiàn)短缺，會(huì)使企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)乃至生存受到影響。資金的管理貫穿企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、倉(cāng)儲(chǔ)等全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之中，對(duì)其進(jìn)行有效的管理是促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展的重要保障。正是由于企業(yè)資金對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要作用，因此，企業(yè)資金的安全、有效使用是確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要保障。而目前，我國(guó)個(gè)別企業(yè)由于資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高、資金未能被有效調(diào)劑使用，造成企業(yè)資金鏈出現(xiàn)斷裂，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行管理及控制資金風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)目前亟待解決的問(wèn)題。

1企業(yè)資金管理的主要特點(diǎn)

隨著中國(guó)特色社會(huì)主義進(jìn)入新時(shí)代，我國(guó)經(jīng)濟(jì)已由高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)向穩(wěn)定增長(zhǎng)高質(zhì)量發(fā)展階段，深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，堅(jiān)持去產(chǎn)能、去庫(kù)存、去杠桿、降成本、補(bǔ)短板，成為優(yōu)化企業(yè)資源配置，提高企業(yè)效益的重要途徑。怎么才能立足有限的資源，改善資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效率、實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的增值，已成為企業(yè)資金管理的重點(diǎn)。而且，傳統(tǒng)的資金管理方式主要依賴資金預(yù)算及計(jì)劃，這在市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變的今天，已無(wú)法適應(yīng)實(shí)際需要。要在原有的預(yù)算基礎(chǔ)上，加快資源共享，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金流轉(zhuǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，及時(shí)充分滿足運(yùn)營(yíng)資金需求，進(jìn)而提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)資金的真正價(jià)值。除此之外，資金在流轉(zhuǎn)過(guò)程中必然伴隨貨幣與物資的流轉(zhuǎn)，二者互相轉(zhuǎn)換、彼此依存，又會(huì)產(chǎn)生矛盾。因此，在資金管理的整個(gè)過(guò)程中，只有將二者結(jié)合起來(lái)，才會(huì)獲得更大的收益。

2企業(yè)資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)

2.1缺乏完善的資金管理體系

就目前來(lái)看，國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)信息化越來(lái)越深入，越來(lái)越多企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)方面管理問(wèn)題也更加重視起來(lái)，對(duì)于自身管理方法和設(shè)備方面也在不斷調(diào)整和優(yōu)化。但在具體經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，還是存在著不少問(wèn)題，尤其在資金管理方面，從而致使企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益沒(méi)能達(dá)到預(yù)期效果，這對(duì)于企業(yè)開(kāi)拓市場(chǎng)造成了較大阻礙。如一些項(xiàng)目沒(méi)能投入落實(shí)而導(dǎo)致資金閑置，還有一些投資項(xiàng)目成本過(guò)大等問(wèn)題，致使企業(yè)經(jīng)濟(jì)體系存在較大不確定性，整體經(jīng)濟(jì)水平呈現(xiàn)出下滑趨勢(shì)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)虧損甚至虧空等問(wèn)題。

2.2資金預(yù)算管理不科學(xué)

目前多數(shù)企業(yè)資金預(yù)算管理不科學(xué)或者根本沒(méi)有預(yù)算。首先，生產(chǎn)型企業(yè)在研發(fā)生產(chǎn)等流程中發(fā)現(xiàn)原材料短缺，就發(fā)生未走相關(guān)審批流程，直接采購(gòu)的現(xiàn)象，管理者這種采購(gòu)的結(jié)果往往會(huì)出現(xiàn)數(shù)量或者價(jià)格和實(shí)際不符。其次，其他行業(yè)很大一部分企業(yè)資金預(yù)算管理也不科學(xué)。企業(yè)管理者年初制定出一個(gè)收入預(yù)算后，忽略跟蹤資金支出情況，對(duì)公司的各項(xiàng)支出缺少預(yù)警機(jī)制，管理者年末核算公司利潤(rùn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)資金使用不合理，直接影響到公司的整體效益。

2.3財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高

目前，有些企業(yè)財(cái)務(wù)工作還僅僅停留在記帳、報(bào)稅等較低水平，財(cái)務(wù)人員思想保守，不愿接受新事物，學(xué)習(xí)新知識(shí)，在資金管理上一直沿用舊的方式，不僅效率低，出錯(cuò)率高，還會(huì)出現(xiàn)很多人為操作，增加違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)不僅僅要熟悉專業(yè)知識(shí)、掌握工作技能，還要具備改革創(chuàng)新的新思維，才能高效地利用資源為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

3企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

3.1進(jìn)一步完善企業(yè)自身資金管理體系

對(duì)于企業(yè)來(lái)講，想要更好地適應(yīng)當(dāng)今社會(huì)及市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)，就應(yīng)當(dāng)要有適合企業(yè)自身發(fā)展的科學(xué)技術(shù)及相關(guān)實(shí)踐管理能力，積極構(gòu)建與企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理及發(fā)展相統(tǒng)一的資金管理體系，進(jìn)而更好地增強(qiáng)企業(yè)自身核心競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建科學(xué)且適合企業(yè)實(shí)際發(fā)展需要的資金管理體系，如對(duì)于企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生收入、支出均做好相關(guān)記錄等基礎(chǔ)工作，并同時(shí)保證其資金流動(dòng)具有較高的效率，進(jìn)而不斷增強(qiáng)企業(yè)資金管理水平，盡可能減少企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，還應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)自身資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題進(jìn)行科學(xué)合理且有效地研究與分析，不斷調(diào)整和優(yōu)化相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)計(jì)劃與流程;與此同時(shí)，還需做好相關(guān)資金使用計(jì)劃方案設(shè)計(jì)，盡可能地提高企業(yè)資金利用率，合理降低企業(yè)各項(xiàng)投入成本，有效促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

3.2完善資金預(yù)算管理

企業(yè)的資金必須實(shí)行全面預(yù)算管理，預(yù)算管理不僅是有效的內(nèi)部控制工具，也是一種很好的風(fēng)險(xiǎn)防御措施，是企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)規(guī)劃的重要依據(jù)。通過(guò)制訂資金預(yù)算，可以約束資金使用，控制企業(yè)成本，提高資金的使用效率，讓資金安全穩(wěn)定地流動(dòng)，從而保證企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置科學(xué)的預(yù)算管理組織體系;編制合理、準(zhǔn)確、可行的資金預(yù)算方案并對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行嚴(yán)格審批;在預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程中，應(yīng)保證支出必須嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，原則上不得隨意調(diào)整預(yù)算方案，以保持其嚴(yán)肅性和穩(wěn)定性;應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算結(jié)果進(jìn)行考核，從而調(diào)動(dòng)各責(zé)任中心積極配合企業(yè)的資金管理工作。完善的資金預(yù)算管理，可以幫助企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一的籌劃管理，保證資金有效周轉(zhuǎn)。

3.3重視財(cái)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)的提高，提升資金管理能力

管理會(huì)計(jì)人員需要具備十分專業(yè)的會(huì)計(jì)理論基礎(chǔ)知識(shí)、熟悉復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，并全程參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的決策，從編制項(xiàng)目預(yù)算、進(jìn)行投資分析、生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)直至績(jī)效管理，無(wú)不強(qiáng)調(diào)學(xué)習(xí)的重要性。例如，近年來(lái)隨著電子化進(jìn)程的不斷加速，納稅方式在具體運(yùn)用中逐年更新，稅法修訂、稅收優(yōu)惠政策越來(lái)越多，熟練的應(yīng)用能為企業(yè)創(chuàng)造良好的效益。企業(yè)不僅要給員工培訓(xùn)的機(jī)會(huì)，還應(yīng)該放開(kāi)員工上升通道，設(shè)置管理崗位競(jìng)聘制，選拔有責(zé)任心、不斷進(jìn)取、開(kāi)拓創(chuàng)新的優(yōu)秀人才，充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)職能。

3.4建立應(yīng)收賬款管控機(jī)制，提高資金運(yùn)營(yíng)效率

資金大量積壓在應(yīng)收賬款當(dāng)中，會(huì)加劇企業(yè)的資金壓力，增大資金回收的風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極探索和建立長(zhǎng)效的應(yīng)收賬款管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款的及時(shí)和足量回收。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立客戶的信用評(píng)級(jí)檔案，在銷售政策上向信用較高的企業(yè)傾斜，確保對(duì)合作方的財(cái)務(wù)狀況有清晰的認(rèn)知，從合同、銷售政策、催收計(jì)劃上做好規(guī)劃，確保資金按照計(jì)劃回籠。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常監(jiān)督工作，密切關(guān)注應(yīng)收賬款的規(guī)模及數(shù)據(jù)指標(biāo)，明確每筆應(yīng)收賬款的責(zé)任主體。將應(yīng)收賬款的回收與責(zé)任主體的績(jī)效相結(jié)合，對(duì)逾期未收回的款項(xiàng)應(yīng)通知業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行催收，形成壞賬損失的，應(yīng)有相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。通過(guò)以上措施，可以有效杜絕非正常應(yīng)收賬款的發(fā)生，從而提高資金運(yùn)營(yíng)效率。

結(jié)語(yǔ)

企業(yè)在資金管理過(guò)程中要做到安全、可靠、流暢，如同人體中血液的供給一樣。做好資金的風(fēng)險(xiǎn)管控，才能確保企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)與健康發(fā)展。目前越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始重視資金管理的理念和方法，努力推進(jìn)資金管理理念的更新與完善，實(shí)踐運(yùn)用能力也趨于成熟。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中強(qiáng)化資金管理，提高應(yīng)對(duì)資金管理風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)與能力，選擇科學(xué)合理的、符合自身?xiàng)l件的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，有效規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

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