城投公司財務(wù)管理問題分析及對策建議

李兆紅

摘 要：在我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，城投公司的作用非常顯著。城投公司的財務(wù)管理需要從多個方面入手解決管理中的問題，從而更好的加強(qiáng)資金的集中管理和財務(wù)系統(tǒng)的整合，并強(qiáng)化監(jiān)督和管理。

關(guān)鍵詞：城投公司;財務(wù)管理;監(jiān)督

隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，由于投融資平臺的優(yōu)惠政策使城投公司數(shù)量增加、規(guī)模擴(kuò)大。同時城投公司的財務(wù)風(fēng)險逐漸暴露出來，對城投公司的健康發(fā)展造成了不利影響。維持生產(chǎn)經(jīng)營和企業(yè)經(jīng)營的重要要素之一就是生產(chǎn)經(jīng)營活動。城投公司由地方政府投資或融資建設(shè)，地方政府加大支持力度，強(qiáng)化財務(wù)管理。

一、城投公司財務(wù)管理存在的問題

1.缺乏管控監(jiān)督制度

我國城投公司的財務(wù)管理缺乏完善的財務(wù)監(jiān)管制度。城投公司資金數(shù)據(jù)的上報缺乏時效性?？偛繘]有財務(wù)預(yù)算制度，或者有財務(wù)預(yù)算制度但是在實(shí)際工作中沒有落實(shí)。在成果和預(yù)算對比方面，分析財務(wù)問題不深，導(dǎo)致企業(yè)缺乏經(jīng)濟(jì)效益。在財務(wù)監(jiān)管方面缺乏制約，城投公司的性質(zhì)和一般企業(yè)不同，由政府出資管理。城投公司根據(jù)具體情況建立管理體制。城投公司由于工作量大，發(fā)展進(jìn)度受到影響，導(dǎo)致出現(xiàn)這一問題是由于監(jiān)督、管理機(jī)制的缺乏。

2.財務(wù)權(quán)利分配不科學(xué)

城投公司集團(tuán)下的子公司需要自主管理經(jīng)營，各部門管理人員的自主管理權(quán)導(dǎo)致財務(wù)部門缺乏獨(dú)立性。總部需要了解公司財務(wù)狀況，財務(wù)權(quán)利的不合理分配阻礙子公司的發(fā)展，無法提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，授權(quán)導(dǎo)致權(quán)利分散無法監(jiān)管執(zhí)行。

3.市政建設(shè)財務(wù)管控問題

市政道路建設(shè)和保障性住房都屬于市政建設(shè)問題。城投公司建設(shè)城市基礎(chǔ)設(shè)施是其主要的經(jīng)營目標(biāo)。市政道路建設(shè)有助于保障性住房，保障工程費(fèi)用和經(jīng)濟(jì)效益。工程的實(shí)際實(shí)施缺乏科學(xué)的財務(wù)管理意識、資金管理的不科學(xué)等問題。資金管理混亂，部門之間缺乏溝通，專業(yè)審核機(jī)構(gòu)的缺乏導(dǎo)致項(xiàng)目合同的規(guī)范性不強(qiáng)，財務(wù)風(fēng)險導(dǎo)致亂開票據(jù)使財務(wù)支出增加，財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性不強(qiáng)。城投公司的融資或投資決策在實(shí)際融資中問題嚴(yán)重。如果城投公司急需用錢，受到財權(quán)不均衡、政府事權(quán)等因素的制約，政府給城投公司無法撥款。特別是房地產(chǎn)市場的火爆導(dǎo)致財政負(fù)擔(dān)加重。通過融資可使財政壓力緩解，政府的城建基金用于維護(hù)基礎(chǔ)設(shè)施。項(xiàng)目基金導(dǎo)致承建效率低。這些問題導(dǎo)致城投公司的債務(wù)壓力加大，對城投公司的發(fā)展會造成影響。

二、城投公司集團(tuán)財務(wù)管理對策

針對城投公司集團(tuán)財務(wù)管理存在的問題，需要采取有效的對策解決問題。以下具體分析城投公司集團(tuán)財務(wù)管理對策：

1.注重財務(wù)制度的完善

根據(jù)現(xiàn)階段城投公司的轉(zhuǎn)型發(fā)展，對于公司制度的保障需要健全財務(wù)管理制度，有助于發(fā)揮公司的調(diào)控作用和財務(wù)風(fēng)險的防控。財務(wù)管理制度的建立需要建立會計制度，對審批流程和收支管理進(jìn)行把控，建立符合國家標(biāo)準(zhǔn)和集團(tuán)要求的會計制度。健全的資金管理制度，對資金的審批情況進(jìn)行說明，以便資金的統(tǒng)一管理。同時通過動態(tài)化的管理能對資金動態(tài)監(jiān)控，保證資金統(tǒng)一調(diào)控和資金利用率的提升。根據(jù)公司的規(guī)劃制定真實(shí)有效的資源分配方案，加強(qiáng)資金和預(yù)算的結(jié)合，保證子公司權(quán)利責(zé)任的明確，通過公司收支的把控發(fā)揮財務(wù)的管理效用。

2.加強(qiáng)組織治理結(jié)構(gòu)

城投公司由政府投資，企業(yè)、政府、社會對其監(jiān)督。通過監(jiān)督體系的完善，保證財務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。城投公司的產(chǎn)權(quán)管理制度較強(qiáng)。城投公司財務(wù)管理和經(jīng)營需要建立預(yù)算制度。招投標(biāo)的管理可保證規(guī)范化的產(chǎn)權(quán)制度。通過招投標(biāo)管理加強(qiáng)銷售、采購的規(guī)范化。城投公司可通過規(guī)范化的管理防范財務(wù)風(fēng)險。城投公司要立足于未來發(fā)展目標(biāo)，將財務(wù)管理作為重要內(nèi)容，發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題及時解決。內(nèi)部審計制度的規(guī)范、財務(wù)預(yù)算的審計、年度收支審計，通過公司的實(shí)際經(jīng)營進(jìn)行財務(wù)審計和績效考核，保證經(jīng)營的規(guī)范化。

3.注重信息的監(jiān)控

財務(wù)的集中控制有助于信息監(jiān)控的完善。工作人員需采取措施對財務(wù)部門進(jìn)行輪崗考核。通過財務(wù)管理活動加強(qiáng)公司的決策，調(diào)整經(jīng)營結(jié)構(gòu)。財務(wù)的預(yù)算監(jiān)督需要仔細(xì)審核財務(wù)報表，并進(jìn)行財務(wù)匯總。信息監(jiān)控系統(tǒng)可使財務(wù)信息公開、透明，保證財務(wù)信息的真實(shí)有效。工作人員要分析子公司上報的財務(wù)報表。通過財務(wù)報告提出解決方案。此外，通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)加強(qiáng)財務(wù)管理，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，尤其是財務(wù)管理軟件對公司的財務(wù)狀況進(jìn)行統(tǒng)一管理，保證財務(wù)工作效率的提升。同時人才隊(duì)伍的構(gòu)建非常重要，對于財務(wù)管理人員的培訓(xùn)可選拔能力強(qiáng)的人才。

4.注重分權(quán)和集權(quán)的管控

城投公司資源的整合優(yōu)化可提升工作效率。經(jīng)營范圍的擴(kuò)大有助于經(jīng)濟(jì)效益的提升。城投公司的發(fā)展可選擇適當(dāng)?shù)墓苤颇Ｊ健８叨确謾?quán)的管控可建立融資子公司。城投公司的發(fā)展要分離這類子公司。由于政府整合對于子公司的建立需要進(jìn)行管控。通過集權(quán)、分權(quán)的方式管理。根據(jù)城投公司的發(fā)展和業(yè)績年度考核進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理。

5.建立風(fēng)險管理部門

城投公司的財務(wù)管理存在風(fēng)險，對于風(fēng)險的識別和管控非常重要，可保證城投公司的健康發(fā)展。專門的風(fēng)險管理部門有助于對財務(wù)人員風(fēng)險意識的培養(yǎng)。城投公司的發(fā)展存在的財務(wù)風(fēng)險需要財務(wù)管理人員的處理。由于財務(wù)問題比較復(fù)雜，對于管理人員有著較高的綜合素質(zhì)和專業(yè)能力的要求，因此內(nèi)部的培訓(xùn)團(tuán)隊(duì)的建立，可對風(fēng)險進(jìn)行控制，并將風(fēng)險降到最低。同時管理部門人員責(zé)任的強(qiáng)化有助于識別和應(yīng)對風(fēng)險，運(yùn)用財務(wù)知識和管理手段維護(hù)公司權(quán)益。

結(jié)語：

綜上所述，城投公司的財務(wù)管理非常重要。財務(wù)管理中存在的問題需要采取有效的對策加強(qiáng)管理，在財務(wù)管理中完善制度、強(qiáng)化組織結(jié)構(gòu)、注重信息監(jiān)控、注重分權(quán)和集權(quán)管控，建立風(fēng)險管理部門，保證城投公司經(jīng)濟(jì)效益的提升和長遠(yuǎn)發(fā)展。

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