基于稅務(wù)改革對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響分析

摘 要：企業(yè)稅務(wù)籌劃工作對(duì)于企業(yè)長遠(yuǎn)的發(fā)展有著重要的意義。在稅務(wù)改革的情況下企業(yè)需要將更多的精力放在稅務(wù)籌劃工作上，通過采取科學(xué)合理的稅務(wù)管理方式對(duì)企業(yè)稅務(wù)進(jìn)行籌劃。在幫助企業(yè)減少賦稅的同時(shí)還能促進(jìn)企業(yè)健康平穩(wěn)的發(fā)展，從而提高企業(yè)在行業(yè)中的競爭力。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)改革;企業(yè)稅務(wù);影響分析

0引言

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要作用越來越被人們所熟知。一個(gè)企業(yè)想要長期穩(wěn)定的發(fā)展就要不斷提高稅務(wù)籌劃能力，只有提升了企業(yè)財(cái)務(wù)籌劃能力才能夠順利提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。為有效提高企業(yè)稅務(wù)籌劃能力需要企業(yè)管理人員更加重視稅務(wù)籌劃工作，保證稅務(wù)籌劃的日常工作可以順利開展。

1稅務(wù)籌劃的含義

稅務(wù)籌劃的主要含義是指企業(yè)開展的投資經(jīng)營活動(dòng)，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)對(duì)該活動(dòng)在稅務(wù)方面進(jìn)行的籌劃與統(tǒng)計(jì)，稅務(wù)籌劃工作為企業(yè)所獲取的經(jīng)濟(jì)效益提供了保障。通常稅務(wù)籌劃工作的主體特征分為三點(diǎn)，分別是一、法律法規(guī)是稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)，企業(yè)所進(jìn)行的稅務(wù)活動(dòng)必須是具有合法性與規(guī)范性的，企業(yè)在進(jìn)行高效地稅務(wù)籌劃工作之后能夠提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。二、將稅務(wù)籌劃與納稅行為進(jìn)行對(duì)比，稅務(wù)籌劃開展的工作時(shí)間較早。稅務(wù)籌劃工作能夠使企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)更加的高效且合理，可以讓企業(yè)承擔(dān)最低的稅收負(fù)擔(dān)。三、稅務(wù)籌劃是企業(yè)整體工作內(nèi)容中的一部分，稅務(wù)籌劃工作的結(jié)果關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的成效，所以稅務(wù)籌劃對(duì)于財(cái)務(wù)活動(dòng)有著重要的作用。

2稅務(wù)改革對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響

2.1稅務(wù)改革對(duì)內(nèi)資企業(yè)的影響

根據(jù)調(diào)查研究表明，在未進(jìn)行稅務(wù)改革之前企業(yè)所得稅為30%，但是在實(shí)際的調(diào)查后表明企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)所得稅遠(yuǎn)大于30%。為了改變企業(yè)所得稅納稅比例過高的情況我國稅收部門對(duì)內(nèi)資企業(yè)的所得稅進(jìn)行了和合理的調(diào)整。通過實(shí)行稅務(wù)改革形成了新的稅務(wù)管理制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)成本費(fèi)用進(jìn)行一定的補(bǔ)償，幫助企業(yè)完成自我積累。同時(shí)開展激勵(lì)機(jī)制提高稅務(wù)管理的科學(xué)性與合理性，激發(fā)企業(yè)員工們的工作積極性，新型稅務(wù)管理制度的建立為企業(yè)提供了更多的專業(yè)型人才。豐富的人才對(duì)于有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，使企業(yè)能夠在激烈的行業(yè)競爭中脫穎而出。稅務(wù)改革還可以為企業(yè)提供一個(gè)相對(duì)公正公平的競爭環(huán)境，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展有著促進(jìn)的作用。進(jìn)過稅務(wù)改革后在企業(yè)所得稅率較低的情況下能夠提貨所能企業(yè)的盈利水平，讓企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)利潤提升企業(yè)在行業(yè)中的競爭力。

2.2稅務(wù)改革對(duì)外資企業(yè)的影響

外資企業(yè)受到稅務(wù)改革的作用是與內(nèi)資企業(yè)所相反的，內(nèi)資企業(yè)能夠通過稅務(wù)改革提高收益。但是外資企業(yè)在稅務(wù)改革后所得稅受到內(nèi)外兼并的影響，導(dǎo)致外資企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策大幅減少一定程度上降低了外資企業(yè)的企業(yè)效益。所以外資企業(yè)可以根據(jù)稅務(wù)改革所帶來的的消極影響進(jìn)行相關(guān)方案的制定，制定具有合理性、可行性的稅務(wù)籌劃。首先外資企業(yè)可以成立中間控股公司，對(duì)中國的公司進(jìn)行投資根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展情況以及對(duì)未來發(fā)展趨勢(shì)的判斷，制定出相應(yīng)的稅務(wù)籌劃。對(duì)于部分出現(xiàn)虧損的外資企業(yè)可以通過轉(zhuǎn)讓經(jīng)營部門來有效減少損失，在進(jìn)行轉(zhuǎn)讓之前需要對(duì)其進(jìn)行評(píng)估選擇升值空間較大的部門進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。

2.3稅務(wù)改革對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的消極影響

由于稅務(wù)改革的推進(jìn)，所以使得稅務(wù)管理越來越規(guī)范，而且征稅項(xiàng)目也越來越精細(xì)。另外，國家對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的要求也越來越高，從而增加了企業(yè)稅務(wù)管理工作的壓力。具體的問題主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面，首先，沒有稅務(wù)籌劃觀念，對(duì)于企業(yè)來說，稅務(wù)籌劃工作直接關(guān)系著企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)情況，所以，企業(yè)要重視稅務(wù)籌劃相關(guān)工作。然而，目前的大多數(shù)企業(yè)由于缺乏稅務(wù)籌劃觀念，所以企業(yè)并沒有對(duì)其進(jìn)行有效的管理，更沒有建立套完整的稅務(wù)管理體系。長此以往，不僅會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不良影響，還會(huì)嚴(yán)重阻礙企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。其次，稅務(wù)籌劃管理缺乏科學(xué)經(jīng)驗(yàn)，目前，企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，其科學(xué)性較為薄弱。這是因?yàn)橐恍┢髽I(yè)雖然開展了稅務(wù)籌劃工作，但是其在實(shí)際建設(shè)的過程中，由于沒有經(jīng)驗(yàn)，而且建設(shè)時(shí)間較短，所以未能形成成熟的制度體系，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)的稅務(wù)籌劃缺乏科學(xué)性、合理性。對(duì)于稅務(wù)改革來說，其主要目的就是提升企業(yè)自身的有效性、科學(xué)性，為此，利用稅務(wù)改革可以盡可能地解決企業(yè)稅務(wù)籌劃方面的難題。

3企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時(shí)需要遵循的原則

3.1一體化原則

企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時(shí)需要遵循一體化的原則，首先對(duì)于企業(yè)高層意見進(jìn)行收集與歸納，將正確意見進(jìn)行保留同時(shí)還有對(duì)股東們的意見進(jìn)行合理的分析。在面對(duì)問題時(shí)能夠采用不同的方法來進(jìn)行解決，這樣才能保證企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展，通過合理有效地稅務(wù)籌劃工作來提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展情況來看，企業(yè)市場的發(fā)展在受到?jīng)_擊的同時(shí)也迎來了機(jī)遇。在此情境下不少企業(yè)會(huì)采取股東形式進(jìn)行發(fā)展，此時(shí)由于股東人數(shù)較多在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時(shí)就需要考慮到每一位股東的意見。在確保每一位股東的意見都清楚的表達(dá)完后才可以開展稅務(wù)籌劃工作，體現(xiàn)了一體化的原則。一體化原則在企業(yè)稅務(wù)籌劃工作中能夠起到正確的引導(dǎo)作用，結(jié)合每一位股東的意見有助于提升企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的質(zhì)量。

3.2成本效益原則

為了使企業(yè)能夠長期穩(wěn)定的發(fā)展，不斷地?cái)U(kuò)大企業(yè)的規(guī)模就需要企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時(shí)時(shí)刻堅(jiān)守成本效益的原則。保證成本效益原則能夠幫助企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益。在企業(yè)的發(fā)展過程中會(huì)遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，不同程度的風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)對(duì)企業(yè)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失，為有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)將企業(yè)損失減到最小，就需要企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時(shí)遵循成本效益原則。首先再開始稅務(wù)籌劃工作之前，企業(yè)需要對(duì)發(fā)展過程中可能會(huì)出現(xiàn)的問題及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并提出相應(yīng)的控制員。其次企業(yè)還需制定三套以上的稅務(wù)籌劃方案，并從中選取一套最符合企業(yè)發(fā)展方向的稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行實(shí)施。多種的稅務(wù)籌劃方案就是為了保障稅務(wù)籌劃工作的開展不會(huì)對(duì)企業(yè)積極效益帶來影響，再出現(xiàn)不同的稅務(wù)狀況時(shí)能夠及時(shí)采用相應(yīng)的方案措施進(jìn)行補(bǔ)救，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益不會(huì)受到損失。

3.3正確性原則

當(dāng)前我國部分企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作還缺乏系統(tǒng)性、規(guī)范化，工作的過程當(dāng)中經(jīng)常性的會(huì)出現(xiàn)盲目性的問題，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益受到影響。通常情況下這些企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的過程當(dāng)中，都對(duì)企業(yè)自身的情況不夠了解，沒有準(zhǔn)確的發(fā)展目標(biāo)。這就導(dǎo)致了企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)不能深入的設(shè)定方案，使方案中存在著盲目性、片面性，無法從多角度全方面的對(duì)企業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行把控。對(duì)于這種情況，就需要企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作時(shí)嚴(yán)格遵守正確性原則。對(duì)于納稅的形式提前做好了解，對(duì)于納稅方法有精確的掌握，這有這樣才能保證企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的質(zhì)量與效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化的目標(biāo)。

4稅務(wù)改革下提高企業(yè)稅務(wù)籌劃的措施

4.1合理籌劃稅務(wù)工作

部分大型企業(yè)需要繳納各種稅費(fèi)，沒有科學(xué)且合理的稅務(wù)籌劃則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)的支出嚴(yán)重超標(biāo)。提高企業(yè)的稅務(wù)籌劃工作水平對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有著巨大的幫助，在提升企業(yè)稅務(wù)籌劃工作效率的同時(shí)還能幫助企業(yè)做出正確的決策。在實(shí)際的稅務(wù)籌劃工作當(dāng)中企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)管理，對(duì)于稅務(wù)賬單科目進(jìn)行詳細(xì)的記賬同時(shí)還要妥善保管發(fā)票等收據(jù)。對(duì)企業(yè)各個(gè)部門進(jìn)行積極的協(xié)調(diào)，使各個(gè)部門之間建立起良好的互動(dòng)關(guān)系幫助企業(yè)穩(wěn)定的運(yùn)行。稅務(wù)籌劃準(zhǔn)備工作是稅務(wù)管理開展的依據(jù)，企業(yè)要給予稅務(wù)準(zhǔn)備工作足夠的重視。

4.2引進(jìn)稅務(wù)專業(yè)人才

企業(yè)想要獲得持續(xù)性的發(fā)展就要不斷引進(jìn)專業(yè)型的人才，現(xiàn)如今企業(yè)之間的競爭就是企業(yè)內(nèi)部人才的競爭。企業(yè)擁有的專業(yè)型人才越多，企業(yè)越能夠穩(wěn)步且快速的發(fā)展。企業(yè)稅務(wù)籌劃工作也離不開專業(yè)型的人才，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要通過各種方式為企業(yè)引進(jìn)稅務(wù)專業(yè)方面的人才，幫助企業(yè)更好地開展稅務(wù)籌劃工作。企業(yè)可以提高薪資福利待遇的方式招募專業(yè)性的稅務(wù)籌劃人才，也可以對(duì)內(nèi)部現(xiàn)有的稅務(wù)籌劃工作人員進(jìn)行培養(yǎng)。通過定期開展培訓(xùn)或是講座，聘請(qǐng)專業(yè)的老師為工作人員們進(jìn)行專業(yè)化的培訓(xùn)，幫助稅務(wù)籌劃工作人員獲得更高的專業(yè)水平與專業(yè)素養(yǎng)。

4.3完善稅務(wù)籌劃工作，走專業(yè)規(guī)范化道路

由于稅務(wù)改革的不斷推進(jìn)，使得稅務(wù)項(xiàng)目越來越多，對(duì)其管理也越來越嚴(yán)格。對(duì)于企業(yè)來說，要想在稅務(wù)改革的大背景下尋找前進(jìn)的方向，就必須關(guān)注稅務(wù)籌劃工作，才能進(jìn)一步確保經(jīng)營的順利進(jìn)行，進(jìn)而減少項(xiàng)目的成本。為了不斷完善稅務(wù)籌劃工作，首先就應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)有效的稅務(wù)籌劃體系，不斷提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的進(jìn)一步規(guī)劃。例如，企業(yè)為了降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)，要充分利用遞延納稅方面的政策來提升資金的利用率，要最大程度提升營運(yùn)資金的數(shù)量并且轉(zhuǎn)換貨款的支付形式，形成遞延納稅項(xiàng)目。例如企業(yè)可以通過商業(yè)匯票代替原有現(xiàn)金的方式進(jìn)行付款。另外，只有讓全體人員意識(shí)到籌劃管理工作的重要意義，才能使其形成合力，推動(dòng)管理工作的開展。

5結(jié)束語

綜上所述，根據(jù)調(diào)查研究表明我國大部分企業(yè)都存在著稅務(wù)的問題，企業(yè)能夠?qū)⒍悇?wù)關(guān)系處理妥善對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著極大的幫助。當(dāng)前在稅務(wù)改革后，企業(yè)只有合理的進(jìn)行稅務(wù)籌劃工作才能穩(wěn)定企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。稅務(wù)籌劃工作通常是根據(jù)企業(yè)投資經(jīng)營等活動(dòng)所展開的，將稅務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一可以有效幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)節(jié)稅。部分企業(yè)受到稅務(wù)改革的影響，在開展稅務(wù)籌劃工作中效率較低。本文將根據(jù)稅務(wù)改革對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃的影響進(jìn)行探析，并提出相應(yīng)的解決方法。

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作者簡介：

楊佳璇，女，漢族，就讀于東南大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，研究方向：經(jīng)濟(jì)管理。