中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控管理的問(wèn)題與對(duì)策分析

李麗娜

摘要：在中小民營(yíng)企業(yè)日常運(yùn)行中，內(nèi)控管理工作是重要環(huán)節(jié)，且發(fā)揮著重要作用，中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控管理水平直接影響著其競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)濟(jì)收益。管理人員要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理工作的重要性，正視自身內(nèi)控管理工作中存在的問(wèn)題，制定科學(xué)的解決方案，從根本上提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和綜合實(shí)力，促進(jìn)中小民營(yíng)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小民營(yíng)企業(yè)? 內(nèi)控管理? 存在的問(wèn)題? 解決策略

一、前言

在科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展和國(guó)民經(jīng)濟(jì)水平顯著提升的背景下，我國(guó)出現(xiàn)越來(lái)越多的中小民營(yíng)企業(yè)。為了能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得有利地位，越來(lái)越多的中小民營(yíng)企業(yè)開(kāi)始重視內(nèi)控管理工作。只有企業(yè)不斷加強(qiáng)內(nèi)控管理，才能保持核心競(jìng)爭(zhēng)力，在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位。

二、中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控管理概述

中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控管理工作質(zhì)量直接影響其未來(lái)的生存和發(fā)展，是其擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模的重要保障，它通過(guò)有效控制和管理內(nèi)部多個(gè)工作環(huán)節(jié)來(lái)提升企業(yè)運(yùn)行質(zhì)量和內(nèi)部運(yùn)行和諧性。中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控管理工作主要包括技術(shù)控制、財(cái)務(wù)控制、生產(chǎn)控制和人力資源控制等。與西方國(guó)家相比，雖然我國(guó)內(nèi)控管理理念起步較晚，但經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展和轉(zhuǎn)變已經(jīng)形成了一套相對(duì)完善的內(nèi)控管理模式。中小民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)控管理與會(huì)計(jì)信息化有著十分密切的聯(lián)系，二者相互影響。中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控管理體系的主要內(nèi)容包含以下幾點(diǎn)：

（一）稽核管理體系

稽核管理機(jī)構(gòu)主要的工作職責(zé)是核查、審查、考察、核實(shí)等，我們也可以認(rèn)為是稽查成數(shù)與審核實(shí)數(shù)，審核綜合是稽核的重要表現(xiàn)。審計(jì)與稽核有著大致相同的含義，其主要是指監(jiān)督和審查具體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

（二）出納管理體系

中小民營(yíng)企業(yè)的出納管理體系負(fù)責(zé)保存、管理和領(lǐng)購(gòu)銀行的空白票據(jù)，辦理與銀行相關(guān)的業(yè)務(wù)[1]。在實(shí)際出納管理工作中需要保持銀行存款對(duì)賬與銀行存款余額統(tǒng)一，工作人員需要仔細(xì)填寫發(fā)票金額、發(fā)票事項(xiàng)等，進(jìn)而保證每一張發(fā)票填寫的規(guī)范性、完整性。

三、中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控管理工作中存在的問(wèn)題

對(duì)于每一家中小民營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)控管理工作是一件十分重要的事情，但是很多管理人員并沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到該工作的重要性。在中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控管理工作中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)以下幾方面的問(wèn)題：

（一）企業(yè)管理人員對(duì)內(nèi)控管理制度缺乏認(rèn)識(shí)

中小民營(yíng)企業(yè)要想更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展僅僅依靠員工努力工作是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人需要正確把握未來(lái)的發(fā)展方向，了解企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，掌握企業(yè)管理的核心。目前，我國(guó)大部分中小民營(yíng)企業(yè)管理人員并沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理工作對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的重要性，也沒(méi)有掌握企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)缺乏足夠的了解，在實(shí)際管理工作中過(guò)分重視自身經(jīng)濟(jì)收入的提升，利用各種方式和方法來(lái)提升自身經(jīng)濟(jì)利益[2]。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的這種管理方式雖然可以讓企業(yè)在短期內(nèi)提升經(jīng)濟(jì)收入，但是從長(zhǎng)期發(fā)展來(lái)看，企業(yè)并沒(méi)有建立一個(gè)完善的內(nèi)控管理制度，一旦企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中遇到經(jīng)濟(jì)危機(jī)和信用風(fēng)險(xiǎn)，將會(huì)給企業(yè)帶來(lái)較大困難，從根本上降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，情況嚴(yán)重甚至可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

（二）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱

我國(guó)部分中小民營(yíng)企業(yè)工作人員數(shù)量較少，綜合素養(yǎng)較低，對(duì)于很多工作程序的設(shè)置缺乏合理性和規(guī)范性，其中財(cái)務(wù)審批制度不合理問(wèn)題尤為突出。很多中小民營(yíng)企業(yè)為了降低支出會(huì)聘請(qǐng)非專業(yè)人員擔(dān)任財(cái)會(huì)工作，由其他崗位工作人員兼任財(cái)會(huì)工作，甚至有的企業(yè)管理人員會(huì)讓自己的家屬擔(dān)任財(cái)會(huì)工作[3]。這些財(cái)會(huì)人員并沒(méi)有學(xué)習(xí)過(guò)專業(yè)的財(cái)會(huì)知識(shí)，專業(yè)能力較弱，不能有序地處理會(huì)計(jì)基礎(chǔ)資料，編制的會(huì)計(jì)憑證缺乏合理性，一旦出現(xiàn)會(huì)計(jì)問(wèn)題將會(huì)誤導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)人員，使整個(gè)公司的經(jīng)營(yíng)決策缺乏科學(xué)性。還有部分中小民營(yíng)企業(yè)僅聘請(qǐng)一名財(cái)務(wù)人員兼任會(huì)計(jì)和出納工作，事后沒(méi)有采取抽查交易文檔、定期資產(chǎn)盤點(diǎn)等替代性控制措施，這不利于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制和財(cái)務(wù)管理工作，大大增加了出現(xiàn)舞弊問(wèn)題的可能性。

（三）人力資源體系不夠完善

在中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展中，人力資源管理工作是重要環(huán)節(jié)，它是內(nèi)部控制管理工作順利實(shí)施的重要基礎(chǔ)和保障?，F(xiàn)階段，我國(guó)大部分中小民營(yíng)企業(yè)的人力資源管理系統(tǒng)還不夠健全和完善，缺乏完善的用人機(jī)制，不能充分調(diào)動(dòng)員工工作的主動(dòng)性和積極性。同時(shí)很多中小民營(yíng)企業(yè)忽視了人力資源管理工作，這會(huì)導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的人才流失問(wèn)題。在現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展背景下，如果中小民營(yíng)企業(yè)沒(méi)有建立一個(gè)完善的、明確的人才選拔和人才激勵(lì)制度，那么不僅不會(huì)聘請(qǐng)到優(yōu)秀的外部人才，而且會(huì)導(dǎo)致本企業(yè)中優(yōu)秀員工離職。長(zhǎng)此以往，優(yōu)秀人才的流失，勢(shì)必會(huì)降低中小民營(yíng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（四）未建立完善的溝通交流制度

在中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展中，部門之間進(jìn)行合理的溝通是必然的。從中小民營(yíng)企業(yè)發(fā)展情況來(lái)看，很多部門之間缺乏完善的溝通和交流制度。經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)溝通不順暢、交流不及時(shí)等情況。如果部門間的溝通不順暢，將會(huì)嚴(yán)重打擊員工的主動(dòng)性和積極性，影響工作效率。如果部門間的交流不及時(shí)，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策在部門中不能及時(shí)全面貫徹和落實(shí)，大大降低企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率，阻礙企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的提升，進(jìn)而影響企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

（五）資產(chǎn)管理方法不合理，管理效率較低

中小民營(yíng)企業(yè)管理者不重視內(nèi)控管理工作，導(dǎo)致資產(chǎn)管理存在很多問(wèn)題。首先，沒(méi)有合理運(yùn)用資金，造成資金不足或閑置。有部分中小民營(yíng)企業(yè)在資金運(yùn)用方面，沒(méi)有進(jìn)行合理的可行性論證，購(gòu)置了大量的不動(dòng)產(chǎn)，當(dāng)急用資金時(shí)，因流動(dòng)資金不足，又不能及時(shí)籌集到資金，陷入到資金使用困境中。有部分中小民營(yíng)企業(yè)管理人員認(rèn)為資金越多越好，造成資金閑置，使得資金利用率低下;其次，部分中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低，出現(xiàn)資金回收困難問(wèn)題。由于沒(méi)有建立有針對(duì)性的賒銷制度，也沒(méi)有制定完善的催收策略，導(dǎo)致應(yīng)收賬款賬齡過(guò)長(zhǎng)，形成大量的呆賬;再次，部分中小民營(yíng)企業(yè)對(duì)存貨控制薄弱，出現(xiàn)資金呆滯問(wèn)題。部分中小民營(yíng)企業(yè)月末存貨資金占用量較大，往往超過(guò)營(yíng)業(yè)額數(shù)倍，這樣很容易出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)失靈和資金呆滯的問(wèn)題;最后，部分中小民營(yíng)企業(yè)過(guò)分重視錢，忽視了物，導(dǎo)致資金流失、浪費(fèi)等問(wèn)題嚴(yán)重。部分中小民營(yíng)企業(yè)管理者忽視了固定資產(chǎn)的管理工作，未對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行良好的維護(hù)，出現(xiàn)嚴(yán)重的資產(chǎn)浪費(fèi)問(wèn)題。

四、加強(qiáng)我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控管理工作的有效措施

內(nèi)控管理工作對(duì)于我國(guó)中小民營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展發(fā)揮著重要作用，中小民營(yíng)企業(yè)需要使用正確的方式和手段來(lái)加強(qiáng)內(nèi)控管理工作。中小民營(yíng)企業(yè)可以健全和完善內(nèi)控管理體系，管理人員要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理工作的重要性，加強(qiáng)內(nèi)部信息的監(jiān)督和溝通，積極建設(shè)具有企業(yè)特色的內(nèi)控管理文化等，進(jìn)而從根本上提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（一）建立科學(xué)的內(nèi)控管理體系

為了有效解決中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)控管理問(wèn)題，必須建立一套科學(xué)的內(nèi)控管理體系，保證該體系與企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況相適應(yīng)。需要注意的是企業(yè)內(nèi)控管理體系不是一成不變的，企業(yè)必須根據(jù)自身不同發(fā)展階段適當(dāng)?shù)男薷暮驼{(diào)整內(nèi)控管理系統(tǒng)。同時(shí)企業(yè)要充分發(fā)揮各個(gè)部門的優(yōu)勢(shì)，掌握不同部門和不同崗位的差異，不斷完善現(xiàn)有的內(nèi)控管理體系。

（二）使員工充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理工作的重要性

中小民營(yíng)企業(yè)只有建立了完善的規(guī)章制度才能促進(jìn)企業(yè)更好的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。中小民營(yíng)企業(yè)管理人員不僅要認(rèn)識(shí)到內(nèi)控管理工作的重要性，而且要讓全體員工認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)。這需要企業(yè)向員工正確灌輸內(nèi)控管理理念，使員工正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理思想，增強(qiáng)員工內(nèi)控管理意識(shí)，使員工在實(shí)際工作中嚴(yán)格遵守內(nèi)控管理制度。只有中小民營(yíng)企業(yè)的全體員工增強(qiáng)內(nèi)控管理意識(shí)，并且嚴(yán)格遵守內(nèi)控管理制度，企業(yè)才能變得更大更強(qiáng)。

（三）加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部信息的監(jiān)督和溝通

中小民營(yíng)企業(yè)要想長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須實(shí)現(xiàn)各個(gè)部門和工作人員間的密切聯(lián)系與良好溝通。為此，中小民營(yíng)企業(yè)要建立一個(gè)實(shí)用的、長(zhǎng)效的信息溝通和交流平臺(tái)，該平臺(tái)主要用于各個(gè)部門、員工、部門與員工間的溝通和交流。只有他們通力協(xié)作才能提升工作質(zhì)量和工作效率。同時(shí)，信息監(jiān)督和溝通平臺(tái)的建立有利于企業(yè)員工發(fā)表自身的意見(jiàn)和觀點(diǎn)，企業(yè)員工可以在該平臺(tái)上暢所欲言。企業(yè)管理人員可以在平臺(tái)上了解員工的想法，使用有價(jià)值的觀點(diǎn)，促使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的進(jìn)一步提升。當(dāng)企業(yè)員工的觀點(diǎn)被采納后將會(huì)受到極大鼓舞，工作的主動(dòng)性和積極性將會(huì)大大提升。

（四）建設(shè)具有企業(yè)特色的內(nèi)控管理文化

中小民營(yíng)企業(yè)要想得到更好發(fā)展，必須建立具有自身特色的內(nèi)控管理文化。不同企業(yè)有著不同的成立原因、文化底蘊(yùn)和文化背景，其員工工作的環(huán)境具有一定的差異，為此每個(gè)企業(yè)需要根據(jù)自身發(fā)展特征建立與其他企業(yè)不同的內(nèi)控管理文化。在日常經(jīng)營(yíng)和管理中，中小民營(yíng)企業(yè)需要將內(nèi)控管理文化滲透到員工的日常工作、生活中，在潛移默化中使員工真正感受和了解企業(yè)的內(nèi)控管理文化。

（五）有效控制資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)信息和實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

首先，要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員內(nèi)部控制知識(shí)教育和職業(yè)道德教育。會(huì)計(jì)人員的道德自律水平直接影響著中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹和落實(shí)程度。從某種意義上來(lái)說(shuō)提升中小民營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)隊(duì)伍的道德水平可以為會(huì)計(jì)信息目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供重要保障，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度的順利執(zhí)行。

其次，要建立完善的資產(chǎn)安全和資產(chǎn)完整控制制度。中小民營(yíng)企業(yè)針對(duì)自身在資產(chǎn)管理中存在的缺點(diǎn)和問(wèn)題要及時(shí)制定有效的控制措施，做到以下幾點(diǎn)：第一，提升資金的使用質(zhì)量和使用效率。在中小民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，資金是重要基礎(chǔ)，而科學(xué)的分配與合理的利用資金將會(huì)實(shí)現(xiàn)資金的有效控制，提升資金周轉(zhuǎn)率，進(jìn)而從根本上提升資金的使用質(zhì)量;第二，積極開(kāi)展應(yīng)收賬款管理工作。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理工作將會(huì)有效解決中小民營(yíng)企業(yè)流動(dòng)資金緊缺問(wèn)題，有利于提升資金運(yùn)用質(zhì)量和效率。中小民營(yíng)企業(yè)通過(guò)評(píng)定賒銷客戶的信用等級(jí)，定期對(duì)客戶開(kāi)展應(yīng)收賬款工作，制定有針對(duì)性的應(yīng)收賬款催款制度，仔細(xì)分析應(yīng)收賬款的實(shí)際賬齡，建立與員工工資掛鉤的催款策略，最大程度縮短應(yīng)收賬款的回收時(shí)間，防止出現(xiàn)壞賬的現(xiàn)象;第三，提升存貨管理水平。中小民營(yíng)企業(yè)要定期清查庫(kù)房中的庫(kù)存，使用科學(xué)的方法調(diào)整和優(yōu)化存貨資金的結(jié)構(gòu)，防止存在大量存貨，提升資金的流動(dòng)性;第四，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物的資產(chǎn)管理。建立健全和完善的財(cái)產(chǎn)物資管理制度，提升物資采購(gòu)、保管和領(lǐng)用流程的規(guī)范性，有效堵住資金漏洞，提升財(cái)產(chǎn)物資的安全性和完整性。物資保管人員要定期或不定期與會(huì)計(jì)對(duì)賬，做好盤點(diǎn)工作，保證賬本、物、卡一致性，及時(shí)、正確的處理出現(xiàn)的差錯(cuò)。

最后，要有效控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性與合理性。中小民營(yíng)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法性與合理性的控制，保證每一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都能在合理、合法的前提下有序進(jìn)行。同時(shí)中小民營(yíng)企業(yè)要合理控制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性，使企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)達(dá)到既定目標(biāo)，大幅度提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入，為企業(yè)的長(zhǎng)足發(fā)展提供強(qiáng)大動(dòng)力。同時(shí)中小民營(yíng)企業(yè)要增強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，有效控制與防范風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)健康發(fā)展創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，有效解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中遇到的難題，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展和壯大。

五、中小民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)控管理工作中應(yīng)注意的問(wèn)題

（一）充分考慮企業(yè)實(shí)際情況，重視內(nèi)控制度的成本和效益

任何控制工作的形成都會(huì)產(chǎn)生一定的成本和費(fèi)用，而控制工作的有效開(kāi)展可以解決經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遇到的問(wèn)題，帶來(lái)經(jīng)濟(jì)收入。在經(jīng)濟(jì)效益方面，只有內(nèi)控工作帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)收入大于成本支出時(shí)才說(shuō)明其具有價(jià)值。中小民營(yíng)企業(yè)需要建立一個(gè)與其自身發(fā)展情況相符的內(nèi)部控制管理體系。在具體實(shí)踐中要嚴(yán)格遵循循序漸進(jìn)的原則，在經(jīng)營(yíng)與發(fā)展中逐步建立內(nèi)控效益與內(nèi)控成本相匹配的內(nèi)部控制制度。

（二）解決不相容職務(wù)分離問(wèn)題

不相容職務(wù)主要是指針對(duì)同一項(xiàng)業(yè)務(wù)，在其授權(quán)、執(zhí)行和監(jiān)督等環(huán)節(jié)中需要經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員處理。中小民營(yíng)企業(yè)具有一定特殊性，由于其規(guī)模較小，人員少，要想實(shí)現(xiàn)專人專職很難，往往是一人身兼多職。這種做法符合成本效益原則，卻違背了不相容職務(wù)分離原則。為此，中小民營(yíng)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)不相容職務(wù)分離的控制，提升崗位間的牽制性。比如，明確規(guī)定出納不得兼任會(huì)計(jì)、稽核等工作。不同人員分別管理企業(yè)的法人章和財(cái)務(wù)專用章。明確劃分記賬人員與會(huì)計(jì)事項(xiàng)審批人員的工作職能和權(quán)限，保證他們的職能權(quán)限相互制約、相互分離。通常情況下，中小民營(yíng)企業(yè)在處理一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)要規(guī)定一個(gè)部門以上的工作人員負(fù)責(zé)，進(jìn)而起到相互制約、相互影響的作用。

（三）加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和檢查，建立完善的激勵(lì)制度

監(jiān)督和檢查工作是控制中小民營(yíng)企業(yè)運(yùn)行制度的重要方法和手段，為內(nèi)控制度的有效運(yùn)行提供了重要保障。中小民營(yíng)企業(yè)要定期監(jiān)督和檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，總結(jié)工作，提煉經(jīng)驗(yàn)。隨著企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的變化，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)員工舞弊問(wèn)題，大大降低內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的有效性，為此企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行情況的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控工作中存在的問(wèn)題，制定科學(xué)的解決策略。同時(shí)中小民營(yíng)企業(yè)要使用內(nèi)部檢查和外部檢查相結(jié)合的方法，從根本上提升內(nèi)部控制管理工作的有效性，提升內(nèi)部控制監(jiān)督檢查評(píng)價(jià)的科學(xué)性。

六、結(jié)束語(yǔ)

在每個(gè)中小民營(yíng)企業(yè)管理中，內(nèi)控管理是一項(xiàng)十分重要的手段，如果企業(yè)不能加強(qiáng)內(nèi)控管理工作，那么將會(huì)面臨各種各樣的潛在問(wèn)題。只有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理工作，建立科學(xué)的內(nèi)控管理體系，才能提升自身競(jìng)爭(zhēng)力和綜合實(shí)力，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]鮑偉軍.中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與對(duì)策分析[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2019（09）.

[2]張卉.民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題分析[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2019（10X）.

[3]張春梅.新通脹壓力下蘇州中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制的調(diào)查與對(duì)策研究[J].企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)（10）：65-66.2018.

作者單位：溫州長(zhǎng)隆機(jī)械有限公司