財務共享視角下全面預算管理模式優(yōu)化路徑

摘 要：隨著信息時代的來臨，越來越多的大中型企業(yè)致力于架構智慧財務模式，通過信息化手段實現(xiàn)企業(yè)管理轉型升級。而通過搭建財務共享平臺，為企業(yè)財務核算、經營管理提供了高效的集約化處理中心，幫助企業(yè)降本增效，在企業(yè)財務管理中具有重要意義。本文通過分析財務共享模式對企業(yè)的影響，從全面預算管理著手，探索財務共享下企業(yè)全面預算管理的新模式。

關鍵詞：財務共享;全面預算;管理模式

一、研究背景

財務共享中心的搭建，是通過對機構、人員、業(yè)務和流程的重新整合，將資金結算、會計核算和報表編制等職能建設按統(tǒng)一的標準和流程，以專業(yè)化分工進行集約化處理，優(yōu)化和升級現(xiàn)有的信息技術系統(tǒng)，實現(xiàn)“前端產生—財務核算—數(shù)據(jù)管理”的數(shù)字化閉環(huán)管理，實現(xiàn)財務系統(tǒng)和業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享，為全面預算管理奠定了重要的數(shù)據(jù)、流程與技術基礎，為職能部門開展多元化預算管理提供了簡潔高速的獲取渠道，強化提升了預算管理事前、事中的管控能力和事后修正能力。因此財務共享中心建設得到了空前的發(fā)展，以“一個平臺、多點連接”的模式打通了企業(yè)各要素循環(huán)，為企業(yè)預算管理優(yōu)化帶來了深遠影響。

二、財務共享對全面預算管理帶來的影響

（一）傳統(tǒng)模式下全面預算管理的管理難題

在過去的預算管理中，傳統(tǒng)的財務管理模式仍為多層次、多主體的財務組織架構，這會導致會計信息質量低下、財務管控能力失調、企業(yè)管理成本遞增、業(yè)財融合進程緩慢等。種種弊端往往會出現(xiàn)許多難以解決的問題，例如：1.預算管理協(xié)同效應不足。目前各業(yè)務條線之間數(shù)據(jù)不互通的情況仍然普遍，因此除財務部門之外，其他部門對預算管控情況仍缺乏了解，導致預算執(zhí)行缺乏協(xié)同配合，預算控制程序流于表面。2.預算信息化監(jiān)控手段不足。過去預算管理人員往往采用Excel等辦公軟件進行預算記錄和匯總分析，而非依據(jù)預算系統(tǒng)數(shù)據(jù)，導致失真嚴重。此外，過去的預算系統(tǒng)還存在技術缺陷，比如報銷人員在某一流程出錯，有可能會在預算系統(tǒng)出現(xiàn)重復報銷現(xiàn)象。3.預算管理與績效考核關聯(lián)不足。在預算的業(yè)績考核方面存在問題，例如預算執(zhí)行考核過程不合理，一些企業(yè)可以在半年度對預算進行調整，因此難以全面評估每一階段預算執(zhí)行情況，做到精準評定。又例如預算考核方式不合理，采用固定預算增幅算法的，會導致部分企業(yè)或職能部門控制該周期相應業(yè)績，來減少預算難度。

（二）財務共享為預算管理提供了支撐力量

而當下的財務共享平臺建設，全面應用了云計算、大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代技術，為企業(yè)全體員工提供一個具備“智能、便捷、高效”移動智慧財務平臺，避免了因人員、管理模式、考核方法之間的差異導致的種種問題。而對于全面預算管理而言，通過事項化管理和流程升級再造，將所有流程節(jié)點分類梳理，并與各業(yè)務環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)平臺等進行聚合統(tǒng)計與分析，融合嵌入到財務系統(tǒng)中去，將以更直觀、動態(tài)的形式展示預算結果，提升了預算管理的質量與效果。

三、財務共享與全面預算管理的融合對策

（一）打通全平臺互通實現(xiàn)預算精準管理。在業(yè)務比較復雜的企業(yè)中，其下?lián)碛卸鄠€信息化系統(tǒng)，各業(yè)務系統(tǒng)往往都是相互獨立、互不兼容，對于預算管理而言，無法直接關聯(lián)銷售、資金、投資、費用之間的數(shù)據(jù)，很難保證預算精準度。而財務共享平臺通過建設統(tǒng)一平臺，可以打破內部各獨立模塊、系統(tǒng)之間的壁壘，整合優(yōu)化所需功能，加強一體化融合，使得各平臺中關聯(lián)的數(shù)據(jù)實現(xiàn)互聯(lián)互通。對于企業(yè)預算管理來說，內部財務信息實現(xiàn)實時共享，有助于有效分解各業(yè)務流程，精準定位預算指標范圍和年度重點目標，而提取的海量數(shù)據(jù)能夠強化預算測算依據(jù)，對于管理層而言，能夠更主動、便捷和準確地了解每一周期、流程、歸口的預算情況，厘清預算管理風險點，幫助做出更精準、有效的預算戰(zhàn)略決策。

（二）強化預算管理全方位信息化監(jiān)管。財務共享平臺極大提升了企業(yè)預算信息化監(jiān)管水平。一是優(yōu)化預算通報制度，曬出多維數(shù)據(jù)清單。依托財務共享中心的數(shù)據(jù)輻射，利用管理分析工具優(yōu)化數(shù)據(jù)輸出形式，通過全條線“數(shù)據(jù)看板”、“走勢圖”等多維載體，實現(xiàn)預算指標執(zhí)行情況的可視化展示;實行月度通報機制，晾曬各單位、各職能部門預算執(zhí)行進度，督促及時落實，確保有序推進。二是細化預算預警流程，發(fā)布動態(tài)監(jiān)測圖表。在預算模塊實行分級預警管理，借助財務共享中心數(shù)據(jù)聯(lián)通實現(xiàn)動態(tài)化預算指標監(jiān)測;開展定時消息推送，將預警的異常數(shù)據(jù)點對點推送至相關單位、部門，有效識別風險點，提高防控能力。三是深化預算升級路線，提供深度診斷報告。圍繞全年預算目標任務和重點項目，通過財務共享平臺大數(shù)據(jù)預測分析，開展預算執(zhí)行數(shù)據(jù)診斷，橫向對比各單位、各部門執(zhí)行進度，縱向對比歷史同期成績，通過比較看趨勢，進一步瞄準痛點。

（三）探索全流程預算考核機制改革。為了解決預算考核出現(xiàn)的問題，可以設定時間自動從各業(yè)務平臺中提取影響預算的指標參數(shù)，進而計算每個周期預算的完成情況。如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)或項目存在預算執(zhí)行情況增幅異常情況的，將自動匯總到上級預算部門，配合其做出判斷，若在剔除突發(fā)性的合理原因之后，仍與預算目標有較大偏離，就找出相應預算流程點的歸口部門，依據(jù)偏離度對相應部門和責任人的年度業(yè)績考核進行賦分。同時周期性統(tǒng)計也能防止過于激進或消極的預算目標，限制企業(yè)本應正常進行的經營活動。

四、結語

在高質量發(fā)展改革及大數(shù)據(jù)背景下，建立財務共享平臺是企業(yè)管理轉型和變革的重要手段之一，企業(yè)應積極面對這一大趨勢，通過深化數(shù)據(jù)資源應用提升企業(yè)效能，充分利用信息化手段，加強全面預算管理優(yōu)化升級，為企業(yè)發(fā)展提供戰(zhàn)略支撐、智慧監(jiān)管和科學考核。

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作者簡介：史沛源，男，漢族 浙江仙居 1996年1.11 仙居縣煙草專賣局（分公司）（浙江仙居）（317300）研究方向：財務預算