論資產(chǎn)評(píng)估在銀行業(yè)務(wù)中的應(yīng)用

黃健

摘 要：結(jié)合當(dāng)前銀行業(yè)務(wù)中所涉及到資產(chǎn)評(píng)估工作的開展情況，從自身從事資產(chǎn)評(píng)估的工作經(jīng)驗(yàn)出發(fā)，明確探討了資產(chǎn)評(píng)估對銀行業(yè)務(wù)的現(xiàn)實(shí)意義，并在此基礎(chǔ)上提出了資產(chǎn)評(píng)估在銀行業(yè)務(wù)中的應(yīng)用要點(diǎn)，希望對全面提升銀行業(yè)務(wù)中的資產(chǎn)評(píng)估管理水平有所幫助。

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)評(píng)估;銀行業(yè)務(wù);評(píng)估管理;管理方式

1 引言

在我國市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)快速發(fā)展的背景下，隨著我國的資本市場的逐步完善，資產(chǎn)評(píng)估在各個(gè)領(lǐng)域中都有著廣泛的應(yīng)用，特別是對于全面規(guī)范資本良性化發(fā)展、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)平穩(wěn)推進(jìn)和維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序等方面有著不可替代的重要作用。這里結(jié)合自身從事資產(chǎn)評(píng)估工作的經(jīng)驗(yàn)，重點(diǎn)探討了其在銀行業(yè)務(wù)中的具體應(yīng)用以及需要注意的要點(diǎn)，希望對于全面推動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估工作的發(fā)展有所幫助。

2 資產(chǎn)評(píng)估對銀行業(yè)務(wù)的現(xiàn)實(shí)意義

2.1 及時(shí)警戒貸款風(fēng)險(xiǎn)

結(jié)合我國商業(yè)銀行的發(fā)展特點(diǎn)來看，信貸工作則是經(jīng)濟(jì)獲利主要方式之一，這樣會(huì)造成存在著“以貸養(yǎng)貸”的情況，正是由于這方面的情況會(huì)造成銀行的經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)評(píng)估難以得到全面提升。在具體開展對外貸款業(yè)務(wù)的過程中，一定要從實(shí)際出發(fā)，在全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的基礎(chǔ)上，能全方位立體化地來調(diào)查借款人企業(yè)的資金，片面化從企業(yè)賬面上的流動(dòng)資金予以判斷則會(huì)存在著不準(zhǔn)確的情況，可能還會(huì)存在著“虛胖”的問題。

從實(shí)際的情況來看，當(dāng)前的會(huì)計(jì)制度核算制度還依然并不健全，在具體實(shí)踐應(yīng)用環(huán)節(jié)還會(huì)受到諸多外界因素的影響，這樣自然會(huì)造成企業(yè)賬面資產(chǎn)難以反映企業(yè)的價(jià)值所在，大都體現(xiàn)出歷史資本的情況。在經(jīng)濟(jì)社會(huì)快速發(fā)展的過程中，歷史賬面資金與現(xiàn)階段企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)能力往往存在著較大的差異性。在這樣的背景下，銀行應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，往往在借款人現(xiàn)階段的資金能力精準(zhǔn)化確定環(huán)節(jié)中存在著一定的困難，這就意味著資產(chǎn)評(píng)估的重要性，能有效控制銀行借款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在銀行的貸后檢查實(shí)踐中，在全方位掌握借款人的歷史資產(chǎn)變化的基礎(chǔ)上，應(yīng)明確落實(shí)銀行辦理相關(guān)業(yè)務(wù)中存在的問題。在具體的貸前調(diào)查還是貸后檢查環(huán)節(jié)中，銀行都是風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的主體，因此，應(yīng)加強(qiáng)重視開展一系列的銀行業(yè)務(wù)資產(chǎn)評(píng)估的工作。

2.2 提升銀行信貸分析水平

考慮到企業(yè)貸款的實(shí)際情況，當(dāng)存在著不良貸款的環(huán)節(jié)下，往往都是體現(xiàn)出從量到質(zhì)的變化規(guī)律。從銀行信貸人員的角度出發(fā)，應(yīng)明確如何保障落實(shí)在盈利能力、資金使用狀況、凈現(xiàn)金流量等方面的內(nèi)容，從上述的動(dòng)態(tài)變化狀況出發(fā)來弄清楚企業(yè)的還債能力，并能在此基礎(chǔ)上提出有效的解決措施。資產(chǎn)評(píng)估屬于第三方的中介機(jī)構(gòu)，主要保障實(shí)現(xiàn)銀行信貸工作的可信依據(jù)，在開展整體性的價(jià)值評(píng)估的工作實(shí)踐中，不僅僅關(guān)注到資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的本身工作，更為重要探討了資產(chǎn)投資收益能力、企業(yè)獲利能力以及權(quán)益乘數(shù)對資產(chǎn)收益率的影響等方面，更多體現(xiàn)出一定的綜合評(píng)價(jià)的作用。開展整體性的資產(chǎn)評(píng)估工作，能較為全面且準(zhǔn)確化開展明確借款人的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)程度，能提出有針對性的補(bǔ)救措施以及預(yù)防方案。

3 資產(chǎn)評(píng)估在銀行業(yè)務(wù)中的應(yīng)用

結(jié)合銀行業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，在開展資產(chǎn)評(píng)估的環(huán)節(jié)中，大多是開展貸前審查環(huán)節(jié)中的押品價(jià)值評(píng)估及貸后不良資產(chǎn)處置評(píng)估等工作。具體來說主要涉及到以下兩個(gè)的內(nèi)容。

一方面，具體的貸前審查環(huán)節(jié)中，在開展一系列的銀行信貸業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，其屬于開展信貸業(yè)務(wù)的首要環(huán)節(jié)內(nèi)容。在銀行開展風(fēng)險(xiǎn)控制的工作中，貸前審查環(huán)節(jié)中的資產(chǎn)評(píng)估具有關(guān)鍵性的不可替代的作用。當(dāng)前，從實(shí)際來看，銀行開展商業(yè)貸款抵押環(huán)節(jié)，大都是有著類似的如下做法。結(jié)合我國的《貸款擔(dān)保管理辦法》所規(guī)定的的相關(guān)內(nèi)容，主要是明確了抵押物在抵押期內(nèi)自然或者經(jīng)濟(jì)編制因素所致使的估算值與現(xiàn)值的比率則為抵押率。在具體的如何計(jì)算抵押率的過程中，其對于資產(chǎn)評(píng)估具有重要意義，反映出借款人自身資金能力的具體情況。所以，通過不同的計(jì)算方式以及實(shí)際情況存在的不同，往往存在著抵押物難以承擔(dān)貸款擔(dān)保需求的時(shí)候，這樣就應(yīng)從實(shí)際出發(fā)來明確抵押物的其他選擇方式，才能完成預(yù)期的擔(dān)保要求。同樣，同時(shí)在開展抵押擔(dān)保的實(shí)踐中，肯定存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)性問題，具體來說，主要涉及到如下兩個(gè)方面。一是，隨著市場變化以及客觀因素影響，存在著抵押物的評(píng)估價(jià)格的動(dòng)態(tài)變化情況，這就應(yīng)結(jié)合實(shí)際提出合理的折扣率;二是，在評(píng)估值中應(yīng)扣除相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)值內(nèi)容，從中這個(gè)方面來看，銀行已經(jīng)可以較大程度上避免抵押貸款的風(fēng)險(xiǎn)。但從實(shí)際的情況來看，隨著銀行抵押以及質(zhì)押等貸款的數(shù)額的快速增加，這樣會(huì)造成銀行的抵債資產(chǎn)非常之多，但意味著抵債率的全方位下降，從而會(huì)造成了一定的資金風(fēng)險(xiǎn)問題。同時(shí)，抵押資產(chǎn)不規(guī)范的情況時(shí)有發(fā)生，貸款的企業(yè)法人在當(dāng)前往往采用了多樣化的違規(guī)措施來開展評(píng)估價(jià)值的變動(dòng)，這樣也帶給銀行存在著一定的業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)的問題，造成會(huì)存在著銀行資金損失率的提升情況。當(dāng)前，部分評(píng)估公司大都是選擇比較法的方式，存在著高價(jià)位、黃金地段物業(yè)予以可比，這樣也會(huì)造成可比性針對性不強(qiáng)，存在著評(píng)估價(jià)格虛增的問題。所以，在具體的銀行貸款發(fā)放環(huán)節(jié)，應(yīng)謹(jǐn)慎選擇抵押物的評(píng)估工作，從而旨在全面提升資產(chǎn)評(píng)估的真實(shí)性以及準(zhǔn)確性。

另一方面，在開展處理貸后抵債務(wù)的環(huán)節(jié)中，考慮到當(dāng)前的銀行信貸制度的情況，具體收取抵債資產(chǎn)的環(huán)節(jié)，應(yīng)明確選擇資質(zhì)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告、法院最終的裁決書等作為相關(guān)的依據(jù)。在具體的實(shí)踐中，大都是存在著行政干預(yù)的影響，再加上部分法院過于重視結(jié)案率，會(huì)造成在法律訴訟環(huán)節(jié)中，銀行大都處于被動(dòng)的地位，在維護(hù)自身權(quán)益的過程中，還會(huì)遭受到相應(yīng)的抵債方案的限制，這個(gè)問題應(yīng)予以重視。所以，從銀行的角度來看，應(yīng)明確資產(chǎn)變現(xiàn)視為評(píng)估工作的前提，以便有效控制所涉及到的信貸業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)問題。

4 結(jié)束語

綜上所述，結(jié)合新時(shí)代背景下的銀行業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)，開展資產(chǎn)評(píng)估工作對于保障銀行的正?；?jīng)營及管理具有重要意義。由于信貸業(yè)務(wù)屬于銀行獲取經(jīng)濟(jì)收益的主要手段，也是保障銀行的可持續(xù)化發(fā)展的重要方式，只有始終堅(jiān)持高質(zhì)量的信貸工作質(zhì)量，方可以落實(shí)銀行的資金安全的要求。從這個(gè)角度來看，為了保障我國金融市場的和諧穩(wěn)定工作，應(yīng)全面重視加強(qiáng)信貸質(zhì)量管理工作，并能積極應(yīng)對當(dāng)前急需解決的問題。這里主要結(jié)合自身從事資產(chǎn)評(píng)估工作的經(jīng)驗(yàn)，探討了資產(chǎn)評(píng)估在銀行業(yè)務(wù)中的運(yùn)用情況，在明確資產(chǎn)評(píng)估在銀行信貸業(yè)務(wù)中的重要性以及現(xiàn)實(shí)意義的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)探討了如何在新時(shí)代背景下開展一系列的有效決策，能充分保障提升銀行運(yùn)行質(zhì)量，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)期的銀行經(jīng)濟(jì)利益目標(biāo)，也有利于銀行的可持續(xù)化健康發(fā)展。

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