大數(shù)據(jù)時代商業(yè)銀行管理會計發(fā)展的挑戰(zhàn)與機遇

朱丹

摘 要：近些年來管理會計作為提高各行各業(yè)經(jīng)濟效益服務(wù)的會計分支，對我國社會效益的增加、效率的提升做出了不可忽視的重要貢獻(xiàn)，銀行業(yè)作為金融活動的中心，管理會計與其經(jīng)營與發(fā)展也融合的更為緊密。隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，銀行業(yè)作為數(shù)據(jù)集中的行業(yè)，開始逐步探索挖掘數(shù)據(jù)價值，提升管理水平。近年來，由于經(jīng)濟環(huán)境、社會環(huán)境、監(jiān)管政策等的變化，各商業(yè)銀行在將大數(shù)據(jù)和管理會計相結(jié)合的過程中也不可避免的產(chǎn)生了問題，如何在大數(shù)據(jù)背景下提升商業(yè)銀行管理會計的整體水平，從而實現(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)營效率的提升和業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型，也成為了當(dāng)前商業(yè)銀行經(jīng)營所關(guān)注的焦點?；诖?，本文從大數(shù)據(jù)時代下管理會計的應(yīng)用現(xiàn)狀出發(fā)，針對商業(yè)銀行發(fā)展過程中所面臨的各類挑戰(zhàn)和機遇進(jìn)行了深入分析，并為如何促進(jìn)管理會計的發(fā)展提出了幾項應(yīng)對措施，以供大家參考。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)時代;商業(yè)銀行;管理會計：挑戰(zhàn)與機遇;研究分析

在大數(shù)據(jù)時代的背景下，互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)水平的不斷提升為金融行業(yè)提供了十分有力的管理工具，同時，也為我國商業(yè)銀行的發(fā)展帶來了更大的挑戰(zhàn)。如何在大數(shù)據(jù)信息分析平臺的基礎(chǔ)上，提高各商業(yè)銀行的競爭力，在合理規(guī)避各類運營風(fēng)險的同時，全面提升管理會計工作的整體水平，已經(jīng)成為當(dāng)前社會商業(yè)銀行發(fā)展的重中之重。所以，為了推進(jìn)我國商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)型速度，維護(hù)行業(yè)內(nèi)部的可持續(xù)發(fā)展，本文從行業(yè)內(nèi)部的實際狀況入手，對助推管理會計工作的發(fā)展措施進(jìn)行了詳細(xì)分析。

一、大數(shù)據(jù)時代下我國商業(yè)銀行管理會計的應(yīng)用現(xiàn)狀

所謂“管理會計”，指的是為各商業(yè)企業(yè)做出相關(guān)決策，以改善其經(jīng)營管理狀況，提高經(jīng)濟效益產(chǎn)出的會計分支。它的主要職責(zé)功能與財務(wù)會計并列，立足于財務(wù)數(shù)據(jù)，對企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行分析，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供依據(jù)。近年來，隨著利率市場化的迅速推進(jìn)，傳統(tǒng)的銀行以“規(guī)?！睂?dǎo)向的粗放型經(jīng)營理念已不適應(yīng)市場化的要求，錯位競爭發(fā)展，成為“小而美”的商業(yè)銀行已成為目前部分中小型機構(gòu)的戰(zhàn)略導(dǎo)向，因此外部的競爭對商業(yè)銀行精細(xì)化管理要求愈加迫切，商業(yè)銀行從自身發(fā)展的需求出發(fā)，開始全面推行管理會計工具，尤其是在近十幾年間，通過對管理會計工具中精細(xì)化管理相關(guān)模式的應(yīng)用，商業(yè)銀行已經(jīng)逐步形成了極具中國社會特色的現(xiàn)代化管理會計體系。

二、大數(shù)據(jù)時代商業(yè)銀行管理會計工作所面臨的挑戰(zhàn)和機遇

（一）大數(shù)據(jù)時代商業(yè)銀行管理會計所面臨的挑戰(zhàn)

1、缺乏健全的管理會計機制

由于在我國商業(yè)銀行內(nèi)部，管理會計機制的引進(jìn)時間短，起步時間晚，且發(fā)展過程較緩，因此在其發(fā)展過程中因機制的不健全而引發(fā)的各類矛盾也愈發(fā)凸顯出來：

第一，管理會計理念與傳統(tǒng)會計理念之間的矛盾。傳統(tǒng)會計管理理念傾向于通過簡單的部門分配及相關(guān)計劃來對各種商業(yè)活動和業(yè)務(wù)經(jīng)濟往來實施管理，然而隨著時代的進(jìn)步，尤其是在大數(shù)據(jù)背景下，這種理念明顯已經(jīng)落后于現(xiàn)今我國市場經(jīng)濟的發(fā)展趨勢。商業(yè)銀行精細(xì)化管理要求，需要按照產(chǎn)品、客戶、機構(gòu)、事業(yè)部等多種維度進(jìn)行經(jīng)營效率、成果的分析，但財務(wù)會計不能滿足精細(xì)化、多維度分析的需要，需要由管理會計補充。但是傳統(tǒng)的會計工作處理形式，對業(yè)務(wù)記錄的維度不足，難以滿足管理會計分析的需要。

第二，管理會計基本理念并未深入人心。由于管理會計和財務(wù)會計在數(shù)據(jù)處理、分析理念方面存在差別，部分管理會計在工作精細(xì)化成績需要足部顯現(xiàn)，因此部分管理者對管理會計工具的認(rèn)識不夠深刻，相關(guān)管理會計的相關(guān)理念并未深入人心，管理會計內(nèi)部所蘊含的的理念和價值還有待商業(yè)銀行進(jìn)行全面的深化落實與廣泛傳播;

2、缺乏完善的管理會計信息系統(tǒng)

數(shù)據(jù)量大是商業(yè)銀行的運行過程中的顯著特點，因此商業(yè)銀行的管理會計工作對系統(tǒng)的依賴性較大。部分商業(yè)銀行在系統(tǒng)建設(shè)過程中缺乏中長期規(guī)劃，導(dǎo)致底層數(shù)據(jù)質(zhì)量較差，或存在大量的手工數(shù)據(jù)，降低了管理會計系統(tǒng)的工作效率。同時由于系統(tǒng)使用效果不理想，管理會計系統(tǒng)長時間得不到完善和更新，又反過來影響了管理會計工作的精細(xì)化程度，進(jìn)而影響了商業(yè)銀行管理工作的規(guī)范性和科學(xué)性。長此以往，不僅能夠威脅其內(nèi)部的資本運行能力，同時，還會對經(jīng)濟效益和社會效益產(chǎn)生負(fù)面影響。

3、頭部銀行與中小型銀行對大數(shù)據(jù)的應(yīng)用能力整體呈現(xiàn)出兩極分化的狀態(tài)

在我國，頭部銀行因其對數(shù)據(jù)信息的應(yīng)用能力較強，所以始終在行業(yè)內(nèi)部處于領(lǐng)先地位。但中小型銀行受傳統(tǒng)經(jīng)營管理模式的限制較強，因此在發(fā)展過程中對新業(yè)務(wù)及用戶粘性的追求較高，然而由于其在管理工作的開展過程中，缺乏對數(shù)據(jù)信息化平臺系統(tǒng)的合理利用，導(dǎo)致自身數(shù)據(jù)應(yīng)用能力嚴(yán)重落后于頭部銀行，不但影響其財務(wù)部門內(nèi)部對管理模式的全面轉(zhuǎn)型，而且極大阻礙了中小型商業(yè)銀行對提升自身經(jīng)濟價值以及全面發(fā)展等目標(biāo)的實現(xiàn)。

（二）大數(shù)據(jù)時代商業(yè)銀行管理會計所面臨的機遇

1、商業(yè)銀行管理會計擁有巨大的提升空間

前文已經(jīng)提到，我國商業(yè)銀行中管理會計的發(fā)展還并不全面，但隨著市場競爭的加劇和商業(yè)銀行自身轉(zhuǎn)型需要，銀行業(yè)對管理會計的重視程度不斷提升，近年來，各家機構(gòu)加大了管理會計系統(tǒng)建設(shè)的投入，因此管理會計發(fā)展前景極為廣闊。隨著會計行業(yè)對管理會計工作的重視，對管理會計工作的行業(yè)規(guī)范不斷出臺，各類行業(yè)規(guī)則不斷完善，商業(yè)銀行管理會計存在巨大的提升空間。

2、我國市場改革和資本前景廣闊，商業(yè)銀行改革速度快

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷變革，金融市場和資本規(guī)模也得到了不斷的延伸和擴大，時至今日，在大數(shù)據(jù)時代的背景下，整個金融環(huán)境也對商業(yè)銀行的全面發(fā)展提出了更高的要求。而如何在利用互聯(lián)網(wǎng)信息工具的基礎(chǔ)上，建立起完善的管理會計信息平臺、如何在合理分析商業(yè)銀行發(fā)展規(guī)律的同時，提高企業(yè)內(nèi)部的精細(xì)化管理水平、如何在順應(yīng)銀行客戶相關(guān)需求的情況下，提高商業(yè)銀行的創(chuàng)造能力，已經(jīng)成為資本市場下，我國商業(yè)銀行發(fā)展工作的重中之重。因此，為了降低因市場變革而給其帶來的低效益影響，提高管理會計在商業(yè)銀行工作中的利用率，只有充分發(fā)揮管理會計相關(guān)工具的重要作用，才能夠提高商業(yè)銀行改革創(chuàng)新的速度，從而全面構(gòu)建出符合我國市場經(jīng)濟規(guī)律的商業(yè)銀行管理會計相關(guān)機制。

3、大數(shù)據(jù)時代為管理會計的發(fā)展提供了契機

由于商業(yè)銀行的發(fā)展前景較為廣闊，因此其先天具有較為充足的社會資源和經(jīng)濟資源，能夠有效支撐商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)系統(tǒng)建設(shè);在數(shù)據(jù)系統(tǒng)的支持下，數(shù)據(jù)處理的有效性和及時性得到有效提升，信息化信息管理平臺的推廣應(yīng)用為管理會計工具的使用提供了平臺支持，同時也保障了管理會計決策時的精細(xì)化、改革時的創(chuàng)新水平;隨著商業(yè)銀行系統(tǒng)的不斷完善，管理會計工作的重要作用在決策、風(fēng)險管理甚至是成本管理的各個環(huán)節(jié)之中得到發(fā)揮，其管理效率逐步提升，效果也將逐步顯現(xiàn)。

三、大數(shù)據(jù)時代提升商業(yè)銀行管理會計水平的相關(guān)措施

（一）充分重視大數(shù)據(jù)時代的管理會計工作

要想提高商業(yè)銀行的綜合管理水平，就要求行業(yè)內(nèi)部不斷優(yōu)化管理會計的相關(guān)工作模式：

第一，提高互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的普及率和利用率，將信息化管理平臺的使用充分融入到商業(yè)銀行管理會計的日常工作之中。為了增強對商業(yè)銀行發(fā)展過程之中所積累的相關(guān)數(shù)據(jù)的利用效率，就要求管理人員在工作中充分發(fā)掘在管理會計工作中大數(shù)據(jù)技術(shù)的利用優(yōu)勢和其他工作模式。同時，還需在商業(yè)銀行的財務(wù)部門內(nèi)部全面開展管理會計的頂層設(shè)計工作，從而更好地提升相關(guān)人員對該項工作的重視程度;

第二，商業(yè)銀行廣泛吸收人才，在內(nèi)部培養(yǎng)出兼具大數(shù)據(jù)技術(shù)與管理會計專業(yè)技能的高資歷管理人員。只有在面向社會全面選拔的基礎(chǔ)上，不斷優(yōu)化商業(yè)銀行的內(nèi)部工作人員結(jié)構(gòu)，才能夠不斷提高其自身的競爭力。同時，對于已經(jīng)上崗的相關(guān)人員，商業(yè)銀行需進(jìn)行定期的培訓(xùn)與考核，從而保障其專業(yè)技能水平和工作能力。

（二）構(gòu)建商業(yè)銀行管理會計信息化平臺

首先，商業(yè)銀行需通過大數(shù)據(jù)平臺，來對相關(guān)用戶的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行全方位的收集歸納，并借此構(gòu)建出商業(yè)銀行內(nèi)部獨立運行的客戶數(shù)據(jù)庫;其次通過對用戶信息的考察，以及其基本需求的調(diào)查，在立足于商業(yè)銀行自身發(fā)展情況的基礎(chǔ)上，廣泛向相關(guān)客戶制定出個性化的服務(wù)，在提高用戶滿意率的同時，保障銀行的服務(wù)水平;最后，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對潛在客戶的需求進(jìn)行具體分析，從而創(chuàng)設(shè)中更符合用戶預(yù)期的金融產(chǎn)品，并以此來提高銀行的經(jīng)濟效益。

（三）建立健全商業(yè)銀行管理會計運行機制

在商業(yè)銀行中，不斷健全管理會計運行機制，是提升商業(yè)銀行競爭力和經(jīng)營水平的決定性因素。商業(yè)銀行需主動吸取國外先進(jìn)銀行的管理會計工作經(jīng)驗，并根據(jù)其在我國所發(fā)展的實際狀況進(jìn)行研究分析，從而設(shè)計出符合我國基本國情的管理會計運行機制;其次，行業(yè)內(nèi)部需根據(jù)各商業(yè)銀行發(fā)展過程中所面臨的各種問題，對管理會計運行機制進(jìn)行不斷地細(xì)化調(diào)整，合理規(guī)避各類問題的產(chǎn)生;最后，需在機制構(gòu)建之余，創(chuàng)設(shè)出統(tǒng)一的財務(wù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)，以提高相關(guān)工作的標(biāo)準(zhǔn)化程度。

四、結(jié)語

總而言之，商業(yè)銀行要想在大數(shù)據(jù)時代的背景下進(jìn)行全面優(yōu)化轉(zhuǎn)型，就要求其能夠客觀分析發(fā)展過程中的各類數(shù)據(jù)經(jīng)驗，正確面對其在當(dāng)前市場經(jīng)濟改革過程中所產(chǎn)生的問題，在不斷完善商業(yè)銀行管理會計信息化平臺的基礎(chǔ)上，提高管理會計工作對互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)的重視程度，從而達(dá)到助推我國商業(yè)銀行實現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展的根本目標(biāo)。

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