加強(qiáng)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

陳昌國(guó)

（黃石新興管業(yè)有限公司 湖北黃石 435005）

流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)的意義和原則

流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)的意義。流動(dòng)資金是企業(yè)的血液，因此，企業(yè)必須要保證流動(dòng)資金正常的流動(dòng)、運(yùn)動(dòng)，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行和運(yùn)轉(zhuǎn)。同時(shí)，企業(yè)必須要加強(qiáng)流動(dòng)資金的管理，加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn)，提高流動(dòng)資金的利用效率，減少資金占用和沉淀，減少融資規(guī)模，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，增加利潤(rùn)，提高效益。加強(qiáng)流動(dòng)資金的管理就是要用最少的成本、最低的資源配置取得最佳的效果、最好的效益，更好的體現(xiàn)成本效益原則，深挖企業(yè)內(nèi)部潛力。

通過(guò)有效的途徑和適當(dāng)且得力的措施，把企業(yè)的需要和科學(xué)有效的管理結(jié)合起來(lái)，以適應(yīng)企業(yè)自身發(fā)展需要和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，企業(yè)做到與時(shí)俱進(jìn)，順應(yīng)時(shí)代變化，使有限的流動(dòng)資金在加速周轉(zhuǎn)中不斷增值，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高。

流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)的原則。首先，根據(jù)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理情況，確定資金流動(dòng)量。企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員在結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際，分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)情況基礎(chǔ)上，應(yīng)用最佳的方式方法來(lái)對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行預(yù)測(cè)分析，提高資金利用水平。

其次，提升企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)效率水平。其中，運(yùn)用不同方式來(lái)加快企業(yè)存貨以及應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)效率。在此基礎(chǔ)上，將企業(yè)應(yīng)付賬款遞延時(shí)間延長(zhǎng)，即在合理的發(fā)展條件下，延期企業(yè)付款時(shí)間。保障企業(yè)自身合法權(quán)益水平。

企業(yè)流動(dòng)資金管理的現(xiàn)狀

企業(yè)流動(dòng)資金管理的制度不健全。企業(yè)對(duì)于流動(dòng)資金方面的管理制度不夠健全，沒(méi)有科學(xué)的管理模式或范式，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)章可循，各自為政或按慣例行事或按前人的模式操作，也可能根據(jù)自己的經(jīng)驗(yàn)或偏好工作，也可能是工作人員局限性考慮不周，導(dǎo)致企業(yè)在流動(dòng)資金管理的環(huán)節(jié)出現(xiàn)了漏洞、管理不精細(xì)、不科學(xué)。

企業(yè)流動(dòng)資金管理執(zhí)行力不夠。企業(yè)在實(shí)際的操作過(guò)程中可能存在管理執(zhí)行力度不夠，造成流動(dòng)資金管理不到位，導(dǎo)致流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)不快，流動(dòng)資金利用率不高。如存貨庫(kù)存過(guò)多，采購(gòu)不精準(zhǔn)，或生產(chǎn)安排的無(wú)序，造成存貨積壓，甚至存在過(guò)期、毀損、報(bào)廢的情況，存貨的利用率大幅度降低，企業(yè)的流動(dòng)性下降；風(fēng)險(xiǎn)管制不到位，存在一定風(fēng)險(xiǎn)的賒銷(xiāo)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款過(guò)多，并且存在無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)，造成流動(dòng)資金永久的消失。

流動(dòng)資金的精細(xì)化管理不到位。企業(yè)流動(dòng)資金的管理不僅體現(xiàn)在管理制度的完善，制度執(zhí)行的落實(shí)，也包含精細(xì)化的管理，如果精益工作做得不完美，也可能存在瑕疵，造成無(wú)形效益的流失。因此，要全面考慮工作的方方面面，找到最優(yōu)的方案并加以百分之百的落實(shí)到位。

要特別關(guān)注貨幣資金的管理。流動(dòng)資金中流動(dòng)性最強(qiáng)的當(dāng)屬貨幣資金了，因此，要特別關(guān)注貨幣資金，保持企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，有很多大型的企業(yè)因企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性不夠，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)受到了很大的影響，甚至傳出了很多負(fù)面的消息。有了足夠的貨幣資金，企業(yè)至少可以保持正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。

存貨庫(kù)存占用資金較多。存貨的管理往往是企業(yè)管理的差距所在。一是采購(gòu)不夠精準(zhǔn)，存在積壓的情況，對(duì)庫(kù)齡進(jìn)行分析，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)一兩年采購(gòu)的物資到現(xiàn)在一件都沒(méi)有使用，存在較多的資金積壓；二是生產(chǎn)時(shí)未嚴(yán)格按銷(xiāo)售合同生產(chǎn)，造成產(chǎn)成品積壓，特別是一些個(gè)性化的產(chǎn)品，再很難找到第二家要，造成了極大的浪費(fèi)。因此，一定要嚴(yán)格執(zhí)行制度，減少隱形損失。

財(cái)務(wù)管理約束不夠，作用發(fā)揮為夠。一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)往往是企業(yè)的中樞，發(fā)揮著聯(lián)系各環(huán)節(jié)的作用。一個(gè)企業(yè)管理不善，往往體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理的好壞上，一個(gè)企業(yè)管理混亂，往往表現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理上存在一定的問(wèn)題。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，通常存在著管理約束不健全的情況，并沒(méi)有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理應(yīng)有的作用效果，這樣很難能夠達(dá)到既定發(fā)展目標(biāo)。

加強(qiáng)流動(dòng)資金管理途徑與對(duì)策

強(qiáng)化企業(yè)制度的約束。企業(yè)制訂了好的制度，執(zhí)行才是制度的生命線，不執(zhí)行、束之高閣永遠(yuǎn)只能是花瓶，必須要強(qiáng)化制度的執(zhí)行力，企業(yè)管理也一樣。在流動(dòng)資金管理工作中，要做好預(yù)算工作，也就是先要“立”，要遵守公司的各項(xiàng)有關(guān)流動(dòng)資金管理的制度，讓制度管人成為一種文化，讓制度約束我們的行為，讓制度成為激勵(lì)員工積極向上的法寶和護(hù)身符，也成為業(yè)績(jī)不佳的克星。在企業(yè)里處處體現(xiàn)制度的剛性和約束力，成為推進(jìn)企業(yè)發(fā)展的催化劑。

提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和技能，突顯企業(yè)管理。要發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的作用，必須要提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，發(fā)揮人才的作用。從最終結(jié)果來(lái)看，任何工作都是通過(guò)人來(lái)操作完成的。財(cái)務(wù)工作也一樣，流動(dòng)資金的管理也離不開(kāi)人，因此，提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)，有高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員也是非常重要的，也是保證預(yù)算準(zhǔn)確性、預(yù)算的落實(shí)、制度的落實(shí)的重要保證。一是要大力引智、引人才；二是要立足企業(yè)的現(xiàn)狀培養(yǎng)本土人才，培養(yǎng)人才的忠誠(chéng)度和管理企業(yè)的本領(lǐng)，為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打牢基礎(chǔ)。

注重流動(dòng)資金管理的分析，找出流動(dòng)資金管理中存在的問(wèn)題。在實(shí)踐中要注重流動(dòng)資金的分析工作，盤(pán)活資金存量，提高資金的使用效率，以最小的成本取得最大的效益，不斷的改善財(cái)務(wù)管理，節(jié)約財(cái)務(wù)成本。要注重分析債務(wù)結(jié)構(gòu)，集中貨幣資金進(jìn)行管理，集中發(fā)揮現(xiàn)金流的作用，讓貨幣資金在運(yùn)動(dòng)中增值；降低存貨的庫(kù)存，減少存貨的積壓，建立責(zé)任追究體系，做到正向激勵(lì)和考核有機(jī)結(jié)合起來(lái)，用市場(chǎng)的辦法管理做好經(jīng)濟(jì)工作，提高存貨的周轉(zhuǎn)效率；嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的管理，做到終身追責(zé)，讓責(zé)任落到實(shí)處，既讓員工感到業(yè)績(jī)的壓力又要遵守風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)則。

另外，企業(yè)還應(yīng)善于總結(jié)流動(dòng)資金管理工作。豐富的企業(yè)資金管理實(shí)踐工作，要及時(shí)總結(jié)和分析，詳細(xì)分析流動(dòng)資金管理工作的中優(yōu)劣勢(shì)，有利條件和不利條件，要因勢(shì)利導(dǎo)，把不利的因素變成可以利用的因素，總結(jié)企業(yè)在流動(dòng)資金管理中存在的短板，不斷的進(jìn)行改進(jìn)，堵塞漏洞，減少工作中的失誤。要編制詳細(xì)的、具有企業(yè)自己特色的現(xiàn)金流量表，強(qiáng)化現(xiàn)金流管理和流動(dòng)資金管理，不斷總結(jié)、不斷完善。

強(qiáng)化企業(yè)全面預(yù)算管理，控制好流動(dòng)資金。全方位、全面的實(shí)施全面預(yù)算管理，用制度約束企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為。一要盡量做到預(yù)算的科學(xué)性，除年度預(yù)算外，還可以利用滾動(dòng)預(yù)算來(lái)細(xì)化管理，不斷的修正預(yù)算，做好預(yù)算與實(shí)際的完美結(jié)合；二要強(qiáng)調(diào)預(yù)算的剛性，必須要全方位的完成預(yù)算，做到管理者的收入與預(yù)算指標(biāo)完成情況掛鉤，甚至管理者的崗位與預(yù)算指標(biāo)掛鉤，促使管理者全面完成預(yù)算，體現(xiàn)預(yù)算的約束力。

另外，企業(yè)還應(yīng)該注重流動(dòng)資金需求的預(yù)測(cè)，做好資金平衡工作。正常的情況下，企業(yè)每月都要進(jìn)行資金需求的預(yù)測(cè)，科學(xué)預(yù)測(cè)資金需求量，合理確定資金來(lái)源的渠道和各種資金結(jié)構(gòu)，既滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，又合理利用資源，讓資金產(chǎn)生最大的效益，降低融資成本，減少融資風(fēng)險(xiǎn)，力求最小的代價(jià)獲取最好的經(jīng)濟(jì)效益。

做好長(zhǎng)期投資與流動(dòng)資金的平衡工作。一個(gè)企業(yè)要發(fā)展，必然會(huì)考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)投資和眼前的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。要處理好當(dāng)下和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)系。如果一個(gè)企業(yè)不投資未來(lái)就會(huì)沒(méi)有潛力，如果一個(gè)企業(yè)過(guò)度投資項(xiàng)目，又會(huì)造成流動(dòng)資金的短缺，勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，甚至因?yàn)楝F(xiàn)金流的不足，企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難，甚至走到了債務(wù)重組的地步。因此，企業(yè)做保持資金的流動(dòng)性，做好長(zhǎng)期投資與流動(dòng)資金的平衡工作，兩項(xiàng)兼顧，保持企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)健康發(fā)展，做好資金平衡工作，合理融資結(jié)構(gòu)，長(zhǎng)期和短期負(fù)債的搭配。

加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，發(fā)揮企業(yè)的合力，強(qiáng)化監(jiān)督執(zhí)行。每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)都是可追溯的，因此，這也為加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督提供了技術(shù)支撐和準(zhǔn)備了條件，有效監(jiān)督管理是企業(yè)制度能得到落實(shí)的必要手段和方法。企業(yè)要建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制和監(jiān)督管理體制，讓每一個(gè)環(huán)節(jié)都在監(jiān)督的范圍之內(nèi)，讓干事的員工、成績(jī)斐然的員工得到激勵(lì)，讓后進(jìn)的員工得到鞭策，奮勇向前。要利用企業(yè)的各種監(jiān)督資源、如審計(jì)、紀(jì)檢、財(cái)務(wù)、工會(huì)、員工等，發(fā)揮企業(yè)的合力，強(qiáng)化監(jiān)督執(zhí)行。

在提升企業(yè)流動(dòng)資金管理水平上，企業(yè)還應(yīng)該堅(jiān)持推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化，用現(xiàn)代技術(shù)管理企業(yè)。企業(yè)要樹(shù)立財(cái)務(wù)信息化管理的理念，堅(jiān)持財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理一體化，提高工作效率，利用信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和計(jì)算機(jī)軟件技術(shù)等技術(shù)手段，實(shí)現(xiàn)流程再造，規(guī)范我們的工作行為，優(yōu)化工作流程、摒棄落后的經(jīng)驗(yàn)流程，采用現(xiàn)代的科學(xué)流程，最大限度的發(fā)揮技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮管理的優(yōu)勢(shì)，丟棄落后的方式，提高信息采集的效率和質(zhì)量。

流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)管理，可以看作為企業(yè)為科學(xué)應(yīng)用流動(dòng)資金來(lái)給資金運(yùn)用、資金來(lái)源開(kāi)展的一系列計(jì)劃、組織、核算以及監(jiān)督工作的統(tǒng)稱，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展中的主要內(nèi)容。相應(yīng)的，企業(yè)存貨管理、貨幣資金管理等不同方面應(yīng)該彼此影響和關(guān)聯(lián)，流動(dòng)資產(chǎn)不同層面均應(yīng)該加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)?？傊?，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)并非僅僅體現(xiàn)在產(chǎn)品定價(jià)等傳統(tǒng)方面，更多的表現(xiàn)為企業(yè)發(fā)展實(shí)力上，流動(dòng)資金管理便是其中最重要的影響因素。因此，在文章研究分析中，加快流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)管理，指出企業(yè)應(yīng)該分別從強(qiáng)化企業(yè)制度約束、增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員綜合技能、做好流動(dòng)資金管理分析、開(kāi)展全面預(yù)算管理、均衡協(xié)調(diào)長(zhǎng)期投資與流動(dòng)資金的關(guān)系、做好審計(jì)監(jiān)督等不同方面的工作?？傊荚谀軌蛲ㄟ^(guò)本文的研究，在做好流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)工作的同時(shí)，能夠?yàn)閿U(kuò)大企業(yè)收益空間，促進(jìn)企業(yè)更好的持續(xù)向前發(fā)展提供重要的保障。