論鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范及其控制方法

廖 丹

在宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與國(guó)際金融危機(jī)沖擊的背景下，鋼貿(mào)企業(yè)遇到不小的挑戰(zhàn)，需要在上下游產(chǎn)業(yè)處于惡劣環(huán)境的過(guò)程中，快速找到發(fā)展目標(biāo)并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制工作，由此可以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。

一、鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)存在的風(fēng)險(xiǎn)

大部分鋼貿(mào)企業(yè)在存貨方面存在風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在存貨方面會(huì)占用大量資金，同時(shí)會(huì)降低預(yù)付賬款與應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，出現(xiàn)存貨積壓嚴(yán)重的問(wèn)題，會(huì)吞噬企業(yè)流轉(zhuǎn)資金，如果無(wú)法保證活動(dòng)，擁有充裕的資金，便難以開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)。鋼貿(mào)企業(yè)在倉(cāng)儲(chǔ)方面存在風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有根據(jù)工作需求建立相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，選用的倉(cāng)庫(kù)可能存在管理不到位、條件簡(jiǎn)陋、制度不健全等問(wèn)題，會(huì)增加貨物存放的風(fēng)險(xiǎn)。在健全的信用體系下，鋼貿(mào)企業(yè)可以通過(guò)上下游的配合推進(jìn)工作，但是隨著國(guó)際金融危機(jī)的到來(lái)，行業(yè)陷入艱難的境地。此時(shí)，鋼貿(mào)企業(yè)的下游客戶與上游供應(yīng)商財(cái)務(wù)狀況惡化，使預(yù)付款應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)隨之增加。

二、鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的控制方法

1.完善鋼鐵企業(yè)內(nèi)部管理

鋼貿(mào)企業(yè)需要清楚自身工作特征，整理財(cái)務(wù)管理容易出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)對(duì)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的防控力度，建立符合自身實(shí)際需求的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，強(qiáng)化內(nèi)部在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面的能力。貿(mào)易業(yè)務(wù)承接、供應(yīng)商準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、會(huì)計(jì)核算、業(yè)務(wù)核算、業(yè)務(wù)執(zhí)行、貨款回收、存貨控制、后續(xù)評(píng)估是鋼材貿(mào)易運(yùn)作在各環(huán)節(jié)需要掌握的操作規(guī)則。與此同時(shí)，應(yīng)該關(guān)注預(yù)警機(jī)制與貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，快速完善指標(biāo)內(nèi)容，關(guān)注銷售毛利率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨庫(kù)齡，這些均是財(cái)務(wù)指標(biāo)的核心內(nèi)容，利用相應(yīng)指標(biāo)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，選擇上門催收、停止供貨等方法，從而可以消除貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)防控工作需要隨著業(yè)務(wù)活動(dòng)一同開(kāi)展，清楚各環(huán)節(jié)的工作執(zhí)行情況，合理地操作，防止貿(mào)易業(yè)務(wù)出現(xiàn)差錯(cuò)。管理工作執(zhí)行期間需要建立健全的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，完善規(guī)程制度，使制度具備可操作性，確保工作人員可以在規(guī)程制度引導(dǎo)下工作，消除財(cái)務(wù)管理存在的隱性風(fēng)險(xiǎn)。

2.了解企業(yè)業(yè)務(wù)單位信用狀況

鋼貿(mào)企業(yè)的交易對(duì)手眾多，同時(shí)交易對(duì)手的綜合實(shí)力與信用狀況參差不齊，對(duì)鋼貿(mào)企業(yè)開(kāi)展工作會(huì)形成一定的影響，鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)該合理地應(yīng)用大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)，結(jié)合經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的發(fā)展情況，掌握上下游供應(yīng)商經(jīng)營(yíng)狀況，建立信息庫(kù)，憑借專業(yè)分析工具，清楚企業(yè)的口碑、資質(zhì)。通過(guò)評(píng)估結(jié)果確定對(duì)方是否可以合作，還會(huì)將評(píng)估結(jié)果作為支付、預(yù)付款、合同訂立、賒賬等工作的依據(jù)。如果交易對(duì)象存在跨行業(yè)特性、跨地域、不確定性等特征，需要掌握客戶詳細(xì)信息進(jìn)行評(píng)估，才能確定是否與對(duì)方合作。資信評(píng)估是鋼貿(mào)企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)必須關(guān)注的內(nèi)容，如果在此條件缺失的情況下，容易發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.加強(qiáng)企業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)管理，加強(qiáng)企業(yè)合同審核

鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)該關(guān)注倉(cāng)庫(kù)租賃工作，制定科學(xué)的標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)需要與管理實(shí)力強(qiáng)、資質(zhì)佳的倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)合作。在租賃合同簽訂期間，需要進(jìn)行深入的協(xié)商，清楚各自的責(zé)任與權(quán)利，在雙方不存在疑問(wèn)后簽訂合同，開(kāi)展后續(xù)工作。貨物出庫(kù)入庫(kù)應(yīng)該以單證作為活動(dòng)開(kāi)展的憑證，提高物資流轉(zhuǎn)內(nèi)部管理強(qiáng)度，由專人負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)抽查盤點(diǎn)，需要核對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表，編制存貨報(bào)表與文檔，完善發(fā)貨內(nèi)部審批程序，加強(qiáng)內(nèi)部管控力度，防止出現(xiàn)違規(guī)行為。

4.嚴(yán)格履行合同及應(yīng)收預(yù)付款管理

應(yīng)該清楚合同對(duì)于企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制起到的作用，需要將其作為保障自身各項(xiàng)活動(dòng)順利運(yùn)行的工具。合同簽訂成功便具備法律效用，企業(yè)必須嚴(yán)格按照合同條款履約。加強(qiáng)預(yù)付賬款與應(yīng)收賬款的監(jiān)督檢查工作，在工作進(jìn)行階段召開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理人員、主管、領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)與法律顧問(wèn)共同參與的分析會(huì)，清楚預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款等工作的進(jìn)行情況，研究合同在資金回收、履行等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出控制措施。

三、鋼貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)存風(fēng)險(xiǎn)管控中注意的問(wèn)題

1.企業(yè)高管人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力

鋼貿(mào)企業(yè)的高管人員作為各項(xiàng)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)者及控制者，應(yīng)該形成風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)控制中為推動(dòng)企業(yè)更好發(fā)展，必須清楚風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)活動(dòng)形成的干擾。研究過(guò)往經(jīng)營(yíng)工作出現(xiàn)問(wèn)題的原因，可以快速完善風(fēng)險(xiǎn)防范體系，確保風(fēng)險(xiǎn)管控工作能夠更好應(yīng)用到具體工作中。企業(yè)中的經(jīng)理監(jiān)事會(huì)與董事會(huì)，應(yīng)該關(guān)注經(jīng)營(yíng)階段風(fēng)險(xiǎn)管控工作的執(zhí)行情況，保證工作可以按照設(shè)定的流程推進(jìn)，防止企業(yè)受到各類風(fēng)險(xiǎn)因素的干擾，不能完成工作任務(wù)。

2.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)，注重資金管理

鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)該關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管控工作的自身情況，為進(jìn)一步提高業(yè)務(wù)活動(dòng)運(yùn)行階段風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制的控制水平，應(yīng)該建立完善健全合理的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)管理涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的方方面面，鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)該清楚自身情況，按照公司發(fā)展要求完善治理結(jié)構(gòu)。還需要優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架，清楚內(nèi)部決策體系的關(guān)鍵要素，強(qiáng)化多方制衡能力，確保各類系統(tǒng)可以按照設(shè)定目的推進(jìn)，提高信息交流程度，確保各部門能夠利用掌握的信息快速開(kāi)展工作。除此之外，需要加強(qiáng)資金管控力度，推進(jìn)信息系統(tǒng)建設(shè)工作，此業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)一體化管理控制。

3.強(qiáng)化存貨控制，控制風(fēng)險(xiǎn)投資

鋼貿(mào)企業(yè)應(yīng)該清楚過(guò)往在經(jīng)營(yíng)控制方面出現(xiàn)的問(wèn)題，需要加強(qiáng)存貨控制力度，鋼貿(mào)企業(yè)的存貨余額數(shù)額過(guò)大，如果不能合理控制存貨，將會(huì)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)行招致不少的風(fēng)險(xiǎn)因素。當(dāng)下需要提高存貨金額估算的準(zhǔn)確性，同時(shí)應(yīng)該清楚此項(xiàng)工作的關(guān)注點(diǎn)在于市場(chǎng)價(jià)格。針對(duì)鋼材市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)情況，快速尋找降低鋼材市場(chǎng)材料價(jià)格波動(dòng)對(duì)資金控制工作造成的影響，推動(dòng)財(cái)務(wù)信息建設(shè)工作，關(guān)注鋼材市場(chǎng)材料價(jià)格變動(dòng)情況，分析相關(guān)數(shù)據(jù)可以快速發(fā)現(xiàn)減值跡象，并為計(jì)提減值做足準(zhǔn)備。企業(yè)在工作期間，應(yīng)該于每月進(jìn)行一次減值活動(dòng)，通過(guò)貨物期末賬面價(jià)值反映存貨實(shí)物的實(shí)際價(jià)值。

對(duì)于資金雄厚的鋼貿(mào)企業(yè)，應(yīng)該從安全角度出發(fā)，建立專屬的倉(cāng)庫(kù)用于保管存貨；對(duì)于綜合能力孱弱的鋼貿(mào)企業(yè)，可以選擇擁有良好信譽(yù)度的第三方倉(cāng)庫(kù)存儲(chǔ)貨物，從可以提高貨物保管的安全性。另外，此類企業(yè)還應(yīng)該關(guān)注日常實(shí)務(wù)核對(duì)、貨物盤點(diǎn)與賬務(wù)核查等工作，確保存貨出庫(kù)、入庫(kù)、轉(zhuǎn)庫(kù)等活動(dòng)嚴(yán)格按照章程要求推進(jìn)，不會(huì)出現(xiàn)貨物丟失等狀況。通過(guò)對(duì)實(shí)物與存貨金額的控制，可以優(yōu)化內(nèi)部控制體系，確保各類工作可以嚴(yán)格按照體系要求運(yùn)行。嚴(yán)格關(guān)注各類貨物的出庫(kù)入庫(kù)監(jiān)管工作，加強(qiáng)相關(guān)工作的監(jiān)管力度，確保賬面數(shù)據(jù)可以反映實(shí)際情況，有效降低鋼貿(mào)企業(yè)在存貨管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，鋼貿(mào)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面需要采用系統(tǒng)先進(jìn)的管理方法，并且圍繞自身對(duì)財(cái)務(wù)方面的控制需求，定制科學(xué)的工作方案，可以快速發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上采取有效、科學(xué)的防范舉措，快速消除鋼貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保各類工作可以良好進(jìn)行。