淺談企業(yè)稅收籌劃

摘要：高效的稅收籌劃，是企業(yè)立于不敗之地的重要保證，是樹立企業(yè)形象，幫助企業(yè)避開納稅風險的重要依據(jù)，然而現(xiàn)階段，我國企業(yè)在稅收籌劃方面依然不夠完善，故而，文章將就我國企業(yè)在稅收方面存在的問題做出分析，并提出一些對應的整改措施，，望對推動企業(yè)發(fā)展有所幫助。

關鍵詞：企業(yè);稅收籌劃;問題;措施

一、我國企業(yè)稅收籌劃存在的問題

1、對稅收籌劃認識不到位

我國民營企業(yè)較多，中小型企業(yè)占據(jù)主導地位，它們沒有充分認識何為稅收籌劃、稅收籌劃的定位于與手段是什么，甚至一提到稅收籌劃，就立馬聯(lián)想到逃避繳納稅款。實際上稅收籌劃與逃避稅款有著本質的區(qū)別，逃避納稅是違法行為，是在違反法律規(guī)定的前提下，為減少企業(yè)稅負而進行的違法避稅行為，而稅收籌劃是合法行為，是企業(yè)在法律允許的范圍內進行合理避稅的方法策略。但多數(shù)企業(yè)只重視產品開發(fā)與企業(yè)的推廣經(jīng)營，認為稅收籌劃只是財務部門的工作，沒有將稅收籌劃正式納入企業(yè)的經(jīng)營活動之中。同時還有很多企業(yè)對稅收籌劃敬而遠之，認為其深奧難懂，需要投入大量的人力、物力、財力，非中小企業(yè)可為，從而忽視了稅收籌劃，忽視了對自己合法權益的有效保護。

2、稅收籌劃機制不健全

我國現(xiàn)行的法律制度雖然具備支持鼓勵中小企業(yè)的發(fā)展的稅收籌劃政策，但政策目標不明確，稅收制度也不健全，稅收的優(yōu)惠形式基本上只有減免稅與優(yōu)惠稅率，其他形式較少，國家的扶持力度不夠。同時有些稅收制度本身設計也存在不合理性，現(xiàn)行制度規(guī)定了增值稅一般納稅人的認定條件，這在一定程度上割裂了一般納稅人與小規(guī)模納稅人的經(jīng)濟往來，將很多中小企業(yè)排除在外。小規(guī)模納稅人一般采用簡易征稅的辦法，不能享受進項稅額的抵扣，這在一定程度上加大了企業(yè)的稅負，使中小企業(yè)經(jīng)營變的更加困難，最終甚至會危及增值稅的鞏固與完善，阻礙稅收制度的運行。我國的稅收制度包括了流轉稅與所得稅，主要稅種包括消費稅與營業(yè)稅等，而社會上通行的社會保障稅、遺產稅等都未得到開通，稅收體系并不完備。

3、缺乏稅收籌劃專業(yè)人才

企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務比較復雜，有時會同時涉及很多個稅種，由于各個稅種的計稅方法與優(yōu)惠政策不同，稅收籌劃人員需要全面精通掌握現(xiàn)行的法律法規(guī)，但目前我國企業(yè)的稅收人員素質偏低，對國家出臺的相關政策法律理解不全面，致使企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)偷稅漏稅行為。我國稅收籌劃的發(fā)展還仍處于初級階段，精通財務知識、了解稅收政策、擁有超強職業(yè)判斷力的綜合性人才很少，所以企業(yè)在進行稅收籌劃時往往片面理解法規(guī)政策，只注重個別稅種的減少卻忽視了企業(yè)的整體利益，給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。我國的稅收籌劃缺少根基，風險管理也缺乏系統(tǒng)化與全局化，甚至有些企業(yè)在繳稅時臨時請聘財務人員核算，這會使稅收籌劃的方案大打折扣，增加了稅務風險。

二、完善稅收籌劃的相關措施

1、正確認識稅收籌劃

只有正確認識稅收籌劃，企業(yè)的稅務工作才得以順利開展，因此，企業(yè)的管理及財務人員應不斷提高對稅收籌劃的認識程度，明確稅收籌劃的經(jīng)濟價值。一方面，企業(yè)應組織財務人員定時定期學習國家的各種稅務法規(guī)，及時掌握稅收政策的變動方向。稅收籌劃來自于稅收政策的各種規(guī)定，順利進行稅收籌劃的基礎環(huán)節(jié)便是全面了解稅收政策，制定出多種納稅方案，在經(jīng)過風險比較，選出最優(yōu)的解決方法。另一方面，企業(yè)稅務人員應提高風險意識，密切關注企業(yè)的經(jīng)營狀況，同時納稅人還應明確納稅與節(jié)稅意識，在激烈的市場競爭條件下，稅收籌劃可以降低企業(yè)的經(jīng)營成本，提高競爭能力，小企業(yè)想要得到長久的發(fā)展就必須充分認識稅收籌劃的內涵，站在企業(yè)的角度合理的進行納稅與節(jié)稅的整體規(guī)劃。

2、完善稅收籌劃法律機制

稅收籌劃是納稅人為了實現(xiàn)利益最大化而進行的減負活動，健全完備的法律體系才可以保證稅收籌劃的合理展開，因此，國家應加大稅收立法力度，全面調控稅法的實施過程。首先是制定稅收基本法律，界定稅收的權利與義務，明確稅法的性質及基本原則。稅收籌劃的健康發(fā)展是以完善的立法為前提的，一個先進的國家，法律體系必然是健全而穩(wěn)定的，因此國家應統(tǒng)一確立稅收法律制度，規(guī)定相關的實施細則，同時對相關法律缺陷及時制定補充細則，避免對經(jīng)營活動參與者的不公平待遇。除此之外，還應建立相應的監(jiān)督機制，增加執(zhí)法的公平透明性，對此企業(yè)可以適當引入稅法監(jiān)督軟件，保證監(jiān)督工作的合理科學化，同時嚴格監(jiān)管稅務機關執(zhí)法情況，建立完善的責任追究制度，由根本上杜絕濫用權力的現(xiàn)象。

3、注重培養(yǎng)稅收籌劃專業(yè)人才

稅收籌劃是集法律、會計、金融等于一體的組織策劃活動，要求稅收籌劃人員不僅具備一定的專業(yè)素質同時還應具有經(jīng)濟前景的預測能力。企業(yè)想要降低財務風險，提高納稅成功率，就必須引進稅收籌劃的專業(yè)人才，對此，企業(yè)已經(jīng)在應聘制度中加入籌劃知識與能力考核指標。對內部稅收人員，企業(yè)應加強對其的教育培訓工作，督促稅務人員學習相關稅法法律制度，了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，根據(jù)變動隨時制定出最優(yōu)方案。稅務工作與會計息息相關，要做好企業(yè)的稅收籌劃還應提高會計人員的素質水平，建立公司責任制，使會計人員充分了解稅法的各種政策規(guī)定，保證稅法工作的順利進行。除此之外，稅收專業(yè)人員也應具備高尚的思想道德情操，要求企業(yè)在加強培訓專業(yè)素質的同時也著重提高稅收人員的人文素質與道德情操，確保稅務人員公平、公正、公開的執(zhí)行法律。

結束語

現(xiàn)階段，我國企業(yè)稅收籌劃發(fā)展還較為緩慢，存在諸多問題。但隨著稅務代理機構的不斷涌現(xiàn)，稅收籌劃正逐漸發(fā)展壯大，顯示出強大的生命力。企業(yè)稅收籌劃具有廣闊的應用前景，它可以科學合理的減輕納稅人的稅務負擔，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，因此我們應正確認識稅收籌劃的重要作用，積極開展工作，相信很快便會被越來越多的企業(yè)所認識，所采納。

參考文獻

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作者姓名：王家賀，出生日期：1999.3.3，性別：男，籍貫：安徽省阜陽市，專業(yè)：稅收學，學校：遼東學院

（遼東學院?遼寧?丹東?118000）