試論企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施

宗桂偉 神華國(guó)華（北京）分布式能源科技有限責(zé)任公司

新時(shí)期下，市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)云變幻，再加上企業(yè)內(nèi)部因素的作用，很容易出現(xiàn)決策失誤，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)期效益目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn)，制約到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。針對(duì)這種情況，企業(yè)需對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)進(jìn)行增強(qiáng)，結(jié)合潛在風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)與危害，制定完善的應(yīng)對(duì)策略，促使企業(yè)資金安全得到保障，發(fā)展目標(biāo)得到順利實(shí)現(xiàn)。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的意義

首先，企業(yè)資源得到優(yōu)化配置。通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的實(shí)施，能夠高質(zhì)量建設(shè)財(cái)務(wù)管理體系，統(tǒng)籌安排企業(yè)現(xiàn)有資源，高效整合企業(yè)的現(xiàn)金流、信息流等內(nèi)容，促使企業(yè)各項(xiàng)資源利用效率得到顯著提高。其次，企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需求得到滿足。通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控活動(dòng)的開(kāi)展，企業(yè)能夠準(zhǔn)確分析、預(yù)測(cè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)而將針對(duì)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控策略落實(shí)下去，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到規(guī)避的同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力也可得到增強(qiáng)[1]。同時(shí)，企業(yè)結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控成果，也能夠動(dòng)態(tài)調(diào)整發(fā)展目標(biāo)，滿足企業(yè)良性發(fā)展需求。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)和類型

（一）特點(diǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，有著多方面誘發(fā)因素，包括政策、市場(chǎng)、內(nèi)部管理等。政策、市場(chǎng)等因素難以控制和改變，只能夠結(jié)合環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)決策。具體來(lái)講，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出這些方面的特點(diǎn)：

首先，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，人們難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生時(shí)間與其帶來(lái)的影響。其次，企業(yè)無(wú)法徹底消除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只能夠通過(guò)管控手段的合理運(yùn)用，促使風(fēng)險(xiǎn)得到轉(zhuǎn)移與規(guī)避，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)損失降低的目標(biāo)[2]。再次，風(fēng)險(xiǎn)緊密聯(lián)系著收益，兩者以正相關(guān)的態(tài)勢(shì)互相影響。越高的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)下，就可能會(huì)帶來(lái)越大的收益。部分企業(yè)為獲取更大收益，可能會(huì)忽略掉潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。最后，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系到企業(yè)效益，通過(guò)合理管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，能夠促使企業(yè)資金損失得到減少，經(jīng)濟(jì)效益得到擴(kuò)大。因此，企業(yè)需認(rèn)真分析潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，構(gòu)建動(dòng)態(tài)的預(yù)警、管控體系。

（二）類型

首先，籌資風(fēng)險(xiǎn)。本種風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)于企業(yè)資金籌措過(guò)程中，企業(yè)開(kāi)展籌資活動(dòng)時(shí)，需對(duì)籌資目標(biāo)、籌資決策等科學(xué)制定。若企業(yè)選擇了較為狹窄的籌資渠道和單一的籌資方式，籌資目標(biāo)可能難以實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。同時(shí)，完成籌資活動(dòng)后，企業(yè)需于約定還款時(shí)間內(nèi)對(duì)本金、利息等進(jìn)行償還。由于市場(chǎng)環(huán)境處于動(dòng)態(tài)變化的態(tài)勢(shì)，很可能會(huì)降低企業(yè)資金使用效率，增大企業(yè)資金壓力的同時(shí)，出現(xiàn)籌資風(fēng)險(xiǎn)[3]。其次，投資風(fēng)險(xiǎn)。為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，提升整體效益，企業(yè)往往要在一些項(xiàng)目中投入部分資金。投資活動(dòng)面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)，若企業(yè)不能夠深入了解項(xiàng)目情況，選擇了錯(cuò)誤的金融工具和單一的投資項(xiàng)目，再加上政府政策調(diào)整，企業(yè)收益將會(huì)遭到壓縮，擴(kuò)大預(yù)期收益與現(xiàn)實(shí)收益之間的差距，帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。因此，企業(yè)需將全過(guò)程管控策略落實(shí)于投資過(guò)程中，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)各種投資風(fēng)險(xiǎn)。再次，現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)沒(méi)有動(dòng)態(tài)監(jiān)控采購(gòu)、生產(chǎn)等諸多環(huán)節(jié)，本種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題就容易出現(xiàn)。如擴(kuò)大擴(kuò)張銷售規(guī)模、無(wú)法收回應(yīng)收賬款等，嚴(yán)重降低企業(yè)流動(dòng)資金流量，正常生產(chǎn)、運(yùn)營(yíng)的資金需求得不到滿足。最后，收益分配風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)不能正確處理收益分配與收益留存之間的關(guān)系，若收益留存較少，那么企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)將難以保障。若收益留存過(guò)多，股東利益就會(huì)遭到損害，導(dǎo)致有不滿情緒產(chǎn)生。因此，企業(yè)也要科學(xué)控制收益分配風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施

（一）構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的良好構(gòu)建，能夠?qū)ζ髽I(yè)財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及時(shí)發(fā)現(xiàn)，進(jìn)而高效應(yīng)對(duì)。首先，企業(yè)需對(duì)信息收集系統(tǒng)進(jìn)行完善，促使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性得到保證，幫助相關(guān)人員深入了解、監(jiān)管企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，排查潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)防控方案。其次，企業(yè)要將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析系統(tǒng)構(gòu)建起來(lái)。新時(shí)期下，我國(guó)市場(chǎng)開(kāi)放性顯著增強(qiáng)，導(dǎo)致企業(yè)面臨著較多的潛在風(fēng)險(xiǎn)。不同的市場(chǎng)環(huán)境與不同發(fā)展階段內(nèi)，風(fēng)險(xiǎn)類型、威脅性也存在著較大差異。因此，企業(yè)需對(duì)不同財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的威脅等級(jí)進(jìn)行排序，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析機(jī)制構(gòu)建起來(lái)，高效識(shí)別、分析潛在風(fēng)險(xiǎn)，明確最為主要的風(fēng)險(xiǎn)[4]。最后，企業(yè)要將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、處理系統(tǒng)構(gòu)建起來(lái)。企業(yè)結(jié)合生產(chǎn)狀況，對(duì)預(yù)警信號(hào)指示、風(fēng)險(xiǎn)威脅等級(jí)等合理設(shè)置，一旦有風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題達(dá)到設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)需向管理人員及時(shí)反饋預(yù)警信號(hào)，督促其提前采取相應(yīng)的規(guī)避措施。

（二）完善資金管理體系

首先，要嚴(yán)格管理籌資活動(dòng)。要結(jié)合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)，對(duì)籌資管理制度規(guī)范完善制定，以此來(lái)約束企業(yè)籌資活動(dòng)的實(shí)施。在制定重大籌資方案時(shí)，需將可行性討論環(huán)節(jié)履行下去，判斷項(xiàng)目是否與企業(yè)發(fā)展目標(biāo)、方向所符合，是否有較大的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。同時(shí)，要嚴(yán)格審批籌資方案，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況深入分析，將企業(yè)負(fù)債極限科學(xué)設(shè)計(jì)出來(lái)。此外，籌資活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中，企業(yè)也要將匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等納入考慮范圍，規(guī)范管理合同的簽訂，以便促使不確定因素得到減少。其次，要嚴(yán)格管理投資活動(dòng)。實(shí)施外部投資行為之前，需全面分析被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)投資的可行性綜合考慮，仔細(xì)研究投資細(xì)節(jié)，包括金額、期限、方式等。市場(chǎng)、政策的動(dòng)向難以預(yù)測(cè)和掌控，因此企業(yè)需實(shí)時(shí)監(jiān)管投資項(xiàng)目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，做出相應(yīng)的規(guī)避措施，避免損害經(jīng)營(yíng)效益[5]。內(nèi)部投資實(shí)施過(guò)程中，企業(yè)可將市場(chǎng)調(diào)研等手段運(yùn)用起來(lái)，對(duì)客戶群體的消費(fèi)心理認(rèn)真分析。同時(shí)，要對(duì)比研究以往的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)或同行業(yè)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，通過(guò)大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用，將數(shù)據(jù)背后的規(guī)律挖掘出來(lái)，以便對(duì)生產(chǎn)規(guī)模、存貨規(guī)模等合理確定，避免有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（三）建設(shè)全面預(yù)算管理機(jī)制

通過(guò)全面預(yù)算管理工作的實(shí)施，企業(yè)能夠預(yù)測(cè)接下來(lái)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，對(duì)資金使用情況科學(xué)管理與規(guī)劃，調(diào)整不同資源所占比例，進(jìn)而提升資源利用效率，擴(kuò)大企業(yè)的整體效益。首先，企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)到全面預(yù)算管理的重要性，以戰(zhàn)略層面構(gòu)建與完善預(yù)算管理機(jī)制，通過(guò)內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化，促使預(yù)算管理活動(dòng)得到高效落實(shí)。其次，企業(yè)要科學(xué)編制預(yù)算。過(guò)去很多企業(yè)往往將滾動(dòng)預(yù)算、增量預(yù)算等方式運(yùn)用過(guò)來(lái)，存在著一定的局限性，難以與企業(yè)發(fā)展需求所適應(yīng)。針對(duì)這種情況，企業(yè)需將混合型預(yù)算手段應(yīng)用起來(lái)，更加科學(xué)的設(shè)計(jì)預(yù)算指標(biāo)。再次，企業(yè)要完善內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)范員工的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為，避免因人為活動(dòng)而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。內(nèi)部控制的強(qiáng)化，也能夠高效執(zhí)行預(yù)算要求，深入落實(shí)預(yù)算管理方案。最后，要積極構(gòu)建監(jiān)管機(jī)制，對(duì)預(yù)算管理方案制定、審批、實(shí)施等環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)、改進(jìn)存在的各種問(wèn)題。此外，企業(yè)也可將預(yù)算考核制度構(gòu)建起來(lái)，預(yù)算考核結(jié)果掛鉤于員工的薪酬水平，以此來(lái)增強(qiáng)員工的預(yù)算意識(shí)，提升預(yù)算管理成效。

（四）強(qiáng)化人才隊(duì)伍建設(shè)

通過(guò)建設(shè)制度體系，能夠從“硬件”角度提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平。同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作具體由工作人員來(lái)負(fù)責(zé)和實(shí)施，因此，需采取措施，大力提升人員的能力素養(yǎng)。若工作人員不具備較高的專業(yè)能力，難以適應(yīng)制度規(guī)范要求，就會(huì)嚴(yán)重影響到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控效果。針對(duì)這種情況，企業(yè)可將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)域內(nèi)的專家、學(xué)者邀請(qǐng)過(guò)來(lái)，以會(huì)議、講座等形式向員工傳輸財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面的專業(yè)知識(shí)與技術(shù)。也可于企業(yè)內(nèi)部，定期組織集體培訓(xùn)活動(dòng)，促使企業(yè)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力得到增強(qiáng)。同時(shí)，企業(yè)需結(jié)合具體情況，對(duì)績(jī)效考核制度完善構(gòu)建，既需要考核員工的業(yè)績(jī)水平，又需要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面的內(nèi)容加入進(jìn)來(lái)，這樣可以將企業(yè)員工財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的積極性、主動(dòng)性調(diào)動(dòng)起來(lái)。此外，企業(yè)需對(duì)獎(jiǎng)懲機(jī)制進(jìn)行完善，獎(jiǎng)勵(lì)那些在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中表現(xiàn)較為突出的員工，懲罰那些違法制度規(guī)范的員工，以便發(fā)揮獎(jiǎng)懲機(jī)制的警示、引導(dǎo)作用，更加高效的開(kāi)展、落實(shí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)伴隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而出現(xiàn)，難以徹底消除，只能夠通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的開(kāi)展，轉(zhuǎn)移、控制風(fēng)險(xiǎn)，最大程度降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不利影響。企業(yè)要深入分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防范機(jī)制科學(xué)構(gòu)建起來(lái)，提前發(fā)現(xiàn)、應(yīng)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，避免有過(guò)大的損失出現(xiàn)，進(jìn)而保障企業(yè)的正常發(fā)展。