養(yǎng)老金替代率分析

文/張步兵 （中國石油化工股份有限公司西安石化分公司）

目前我國城鎮(zhèn)職工社會保險(xiǎn)主要由基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等五部分組成，是根據(jù)《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》建立的社會保障體系。其中養(yǎng)老保險(xiǎn)（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)）是為了城鎮(zhèn)職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，或因病、非因工致殘喪失勞動(dòng)能力退出現(xiàn)工作崗位后，其基本生活有所保障而建立的一種社會保險(xiǎn)制度。本文所研究的是城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，它具有強(qiáng)制、互濟(jì)性、普遍性。參保人群為企業(yè)職工和靈活就業(yè)人員。近年來隨著物價(jià)水平的不斷增長，人們生活水平的日益提高，養(yǎng)老保險(xiǎn)的替代率已經(jīng)成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。

一、我國養(yǎng)老金現(xiàn)狀

參考中國社科院發(fā)布的《社會保障綠皮書：中國社會保障發(fā)展報(bào)告（2019）》（以下簡稱“《綠皮書》”）指出，目前中國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的平均替代率不到50%。根據(jù)國際勞工組織1994年發(fā)布的《社會保障最低標(biāo)準(zhǔn)公約》，養(yǎng)老金替代率的警戒下限為55%，如果職工退休后替代率在55%之下，則生活水平將嚴(yán)重下降。

本文以西安市某企業(yè)為分析對象，從養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳納、退休辦理?xiàng)l件、養(yǎng)老金計(jì)算辦法等方面入手，研究影響?zhàn)B老金水平的因素，分析退休職工養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率大小。

二、養(yǎng)老保險(xiǎn)

養(yǎng)老保險(xiǎn)是城鎮(zhèn)職工退休后基本生活的主要支柱，也是保障老有所養(yǎng)的重要手段。養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的繳納和支出在社會保險(xiǎn)中占比較大，位居五大保險(xiǎn)之首，是社會保險(xiǎn)的重要組成部分。養(yǎng)老保險(xiǎn)的建立、繳納和支出是根據(jù)《中華人民共和國社會保險(xiǎn)法》實(shí)施的，其繳納的強(qiáng)制性是由法律賦予，退休職工享受待遇的權(quán)利也是法律賦予的。

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳納

企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用由企業(yè)和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，企業(yè)以上年度全部職工月平均工資總額的20%-16%按月繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)（近幾年從20%調(diào)整到16%）；員工以本人上年度月平均工資的8%繳費(fèi)，月平均工資超過統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資300%以上部分，不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)，低于當(dāng)統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資60%的，以統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資60%作為繳費(fèi)基數(shù)。靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)，根據(jù)個(gè)人經(jīng)濟(jì)條件選擇繳費(fèi)檔次按20%繳納。

（二）退休條件

1.正常退休

男性職工年滿60周歲、女性工人年滿50周歲、女性干部年滿55周歲的，可以辦理退養(yǎng)手續(xù)，享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。

2.提前退休

（1）男年滿50周歲，女年滿45周歲，連續(xù)工作滿10年，經(jīng)西安市勞動(dòng)能力鑒定委員會確認(rèn)完全喪失勞動(dòng)能力的職工可申請病退；（2）從事高空和繁重體力勞動(dòng)工作累計(jì)滿10年，從事高溫下工作累計(jì)滿9年，從事其他有毒有害工種工作累計(jì)滿8年的男職工年滿55周歲，女職工年滿45周歲的可申請?zhí)崆巴诵?；?）因病、非因工致殘，經(jīng)西安市勞動(dòng)能力鑒定委員會認(rèn)定完全喪失勞動(dòng)能力，繳費(fèi)年限和視同繳費(fèi)年限滿15年，未達(dá)到病退年齡的職工可申請退職。

本文以正常退休為例，計(jì)算分析養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率。

（三）養(yǎng)老金計(jì)算辦法

根據(jù)陜勞社發(fā)〔2006〕84號文件規(guī)定，按規(guī)定繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的職工和以個(gè)人身份繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員到達(dá)退休年齡后，其養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇計(jì)算辦法如下：

1.以1996年1月1日為界，以后參加工作的職工或以個(gè)人身份繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員，累計(jì)繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限，下同）滿15年的，到達(dá)退休年齡后應(yīng)給其按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由兩部分組成，即：基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。

基礎(chǔ)養(yǎng)老金：每月發(fā)放的標(biāo)準(zhǔn)是以全省上年度在崗職工月平均工資和其本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)年限每滿1年發(fā)給1%。

月基礎(chǔ)養(yǎng)老金計(jì)算公式為：（全省上年度在崗職工月平均工資+其本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資）÷2×繳費(fèi)年限×1%

指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資計(jì)算公式為：平均繳費(fèi)指數(shù)×全省上年度在崗職工月平均工資

其本人平均繳費(fèi)指數(shù)為其本人各繳費(fèi)年度當(dāng)年繳費(fèi)工資與當(dāng)年全省在崗職工平均工資的商的算術(shù)平均值。

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金：每月發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)為本人退休時(shí)個(gè)人賬戶儲存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)。

2.以1996年1月1日為界，之前參加工作的職工或以個(gè)人身份繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員，2006年1月1日以后到達(dá)法定退休年齡并且累計(jì)繳費(fèi)年限滿15年的，其辦理退休手續(xù)后應(yīng)按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由四部分組成，即：基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金和調(diào)節(jié)金。

基礎(chǔ)養(yǎng)老金的月標(biāo)準(zhǔn)、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)均與1996年1月1日以后參加工作職工或以個(gè)人身份繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)人員的算法相同。

過渡性養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為：職工退休時(shí)全省上年度在崗職工月平均工資與其本人平均繳費(fèi)指數(shù)、視同繳費(fèi)年限和過渡系數(shù)的乘積。過渡系數(shù)按1.4%執(zhí)行。

表1 陜西省在崗職工平均工資（2014-2018）

調(diào)節(jié)金：2006年的標(biāo)準(zhǔn)是130元。從2007年1月1日開始，每年的月標(biāo)準(zhǔn)減少13元，直到2016年1月1日以后就不再發(fā)給調(diào)節(jié)金。

三、養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率

（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率

養(yǎng)老金替代率，是指勞動(dòng)者退休時(shí)的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平之間的比率。它是衡量勞動(dòng)者退休前后生活水平差異的基本指標(biāo)之一。衡量養(yǎng)老金替代率是否合理應(yīng)從以下兩個(gè)發(fā)面考慮：

1.養(yǎng)老金要保證退休者基本生活需要。大部分職工退休后，生活支出主要是日常的衣食住行等，不會再有購房，買車等大額支出，所以養(yǎng)老金能保證退休職工衣食住行等日常生活支出水平不因退休而大幅度下降，至少不低于當(dāng)?shù)刈畹捅Ｕ纤骄涂梢粤恕?/p>

2.養(yǎng)老金替代率要體現(xiàn)公平合理的原則。即繳費(fèi)基數(shù)越高，繳費(fèi)年限越長，對社會貢獻(xiàn)越大，替代率則越高。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率分析

以西安市某企業(yè)退休職工為例來分析：李某，女，1969年1月出生，1991年12月參加工作，2019年1月年滿50周歲退休。繳費(fèi)年限27年2個(gè)月，平均繳費(fèi)指數(shù)為1.094，本人賬戶累計(jì)本息為84762.26元，2018年陜西省在崗職工平均工資為6249.42。則其養(yǎng)老及計(jì)算如下：

基礎(chǔ)養(yǎng)老金=（6249.42+6249.42*1.094）/2*27.167*1%=1777.55

個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=84762.26/195=434.68

過渡性養(yǎng)老金=6249.42*1.094*1.08 3*1.4%=103.69

調(diào)節(jié)金=0

養(yǎng)老金合計(jì)=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金+調(diào)節(jié)金=2315.92（元）。

經(jīng)查閱相關(guān)資料：李某2018年月平均工資為5653.87元，而李某2018年月平均實(shí)發(fā)工資為：5653.87-1187=4466.87元（社保和公積金每月扣1187元）。

養(yǎng)老金替代率=2315.92/4466.87*100%=51.84%

根據(jù)以上計(jì)算分析，影響?zhàn)B老金替代率的因素有繳費(fèi)年限，繳費(fèi)指數(shù)，和退休上年度社會平均工資，而李某的養(yǎng)老金替代率為51.84%，生活水平較退休前會有大幅度下降。

（三）養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率趨勢預(yù)測

1.繳費(fèi)年限

李某繳費(fèi)年限27年2個(gè)月，50歲退休，23歲參加工作，與當(dāng)前大學(xué)畢業(yè)生參加工作年齡相仿，故其繳費(fèi)年限可視為女性平均繳費(fèi)年限。

2.繳費(fèi)工資

李某的平均繳費(fèi)指數(shù)為1.094，她的平均繳費(fèi)工資高出社會平均工資的9.4%。然而縱觀近5年來的社會平均工資變化情況（如表1）。根據(jù)以上數(shù)據(jù)分析可以得出近五年來陜西省在崗職工平均工資增長率為9.5%，所以職工工資必須保證每年9.5%的速度增長才能保證不低于社會平均工資。

3.養(yǎng)老金計(jì)算辦法

根據(jù)陜勞社發(fā)【2006】84號文件規(guī)定，以1996年1月1日為界，之前的人基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金、過渡性養(yǎng)老金和調(diào)節(jié)金四部分組成；而之后的人基本養(yǎng)老金只有基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分。從養(yǎng)老金計(jì)算辦法上可以看出，1996年1月1日以后參加工作的人員養(yǎng)老金組成部分少于1995年12月31日前參加工作，2006年1月1日以后到達(dá)退休年齡的人員，故其養(yǎng)老金水平也會受這一政策影響。

綜上所述李某工齡27年2個(gè)月，在女性工人繳費(fèi)時(shí)間屬于中等，其平均繳費(fèi)指數(shù)已經(jīng)高出社會平均工資的9.4%，故李某的養(yǎng)老金應(yīng)該在女工人中屬于中等水平。由此可以推斷出目前我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率已經(jīng)低于警戒線55%，養(yǎng)老金作為退休職工的重要經(jīng)濟(jì)來源，養(yǎng)老金替代率有可能繼續(xù)下降，將會直接影響退休職工的生活水平。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是為了使職工到達(dá)退休年齡或因病、非因工致殘喪失勞動(dòng)能力退出現(xiàn)工作崗位后，其基本生活能有所保障而建立的一種社會保障制度。通過上文分析可以得出：目前我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率已經(jīng)低于警戒線55%，而且有繼續(xù)下降的趨勢。這將造成職工退休后生活水平較退休前大幅下降。所以應(yīng)該建立以基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為主，企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（企業(yè)年金）、個(gè)人儲蓄、個(gè)人投資等多方面，多支柱的養(yǎng)老保障策略，以保證退休職工安享晚年。