中小企業(yè)財務(wù)風險防控

□文/曹 靜

（西安石油大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院 陜西·西安）

［提要］隨著我國經(jīng)濟邁入新常態(tài)，中小企業(yè)在經(jīng)營層面面臨著宏觀、中觀、微觀三個維度的變化，具體包括經(jīng)濟環(huán)境的持續(xù)變化、行業(yè)競爭愈發(fā)激烈、內(nèi)部管理亟待優(yōu)化，這對綜合實力偏弱的中小企業(yè)來說是極大的挑戰(zhàn)。鑒于此，中小企業(yè)應(yīng)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)營認知、加速科技賦能、加強人才培育，進而凝聚企業(yè)財務(wù)風控共識，提高財務(wù)風控能力，最終促進中小企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量、跨越式發(fā)展。

一、前言

眾所周知，中小企業(yè)是我國社會主義市場經(jīng)濟的重要組成主體，在拉動居民就業(yè)、繁榮市場經(jīng)濟、促進科技發(fā)展等層面發(fā)揮著不可替代的價值與作用，但不可否認的是，中小企業(yè)由于資本、人力、科技等要素非常匱乏，故而使得中小企業(yè)的市場環(huán)境適應(yīng)能力相對偏弱，中小企業(yè)自身經(jīng)營績效與狀況極易受到國內(nèi)外宏微觀環(huán)境的影響，如何加強財務(wù)風險防控意識與能力成為中小企業(yè)有效應(yīng)對各項市場風險的重要舉措，受到學(xué)術(shù)界與實務(wù)界的廣泛關(guān)注。

隨著我國經(jīng)濟進入新常態(tài)，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)升級進程不可逆轉(zhuǎn)、經(jīng)濟驅(qū)動加速轉(zhuǎn)換趨勢日益明晰、經(jīng)濟增速逐步換擋進程持續(xù)加快，在此背景下中小企業(yè)面臨著更為復(fù)雜的宏微觀經(jīng)營條件，如何整合自身的經(jīng)營要素、聚焦中小企業(yè)主營業(yè)務(wù)的發(fā)展，成為中小企業(yè)管理層必須關(guān)注的焦點，而要實現(xiàn)這些經(jīng)營目標，中小企業(yè)必須加強自身財務(wù)風險的防控管理，要立足財務(wù)管理水平的提升來防控自身在經(jīng)營管理活動中的各項風險，提高自身的管理效率與效能，繼而避免企業(yè)經(jīng)營轉(zhuǎn)型過程中所出現(xiàn)的風險。鑒于此，本文立足于新常態(tài)的研究視角，重點探究中小企業(yè)加強財務(wù)風控管理的必要性與具體策略，以期助推中小企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

二、新常態(tài)背景下中小企業(yè)加強財務(wù)風險防控的必要性

梳理中小企業(yè)加強財務(wù)風險防控的必要性是研究新常態(tài)背景下中小企業(yè)加強財務(wù)風險防控策略的基礎(chǔ)與前提。本文從宏觀、中觀、微觀三個視角分析中小企業(yè)為什么要強化自身的財務(wù)風險防控，結(jié)論認為：在宏觀層面，經(jīng)濟環(huán)境日趨復(fù)雜，通過加強財務(wù)風險的管理與防控，可以高效的降低中小企業(yè)的經(jīng)營風險；在中觀層面，隨著行業(yè)競爭愈發(fā)激烈，中小企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境日趨惡化，通過強化財務(wù)風控，可以有效應(yīng)對市場挑戰(zhàn)，進而避免在行業(yè)“馬太效應(yīng)”中陷入經(jīng)營困境；在微觀層面，中小企業(yè)內(nèi)部管理亟待優(yōu)化，強化財務(wù)風控可以高效的提升自身綜合實力，以期有效應(yīng)對市場競爭。

（一）宏觀層面：經(jīng)濟環(huán)境日趨復(fù)雜，強化財務(wù)風控降低經(jīng)營風險。在新常態(tài)背景下，宏觀層面經(jīng)濟環(huán)境日趨復(fù)雜，強化財務(wù)風控可以有效降低中小企業(yè)經(jīng)營風險，這是新常態(tài)背景下中小企業(yè)加強財務(wù)風險防控的首要因素。首先，在新常態(tài)背景下，國內(nèi)經(jīng)濟需求加速升級，國外市場需求持續(xù)低迷，因而中小企業(yè)的經(jīng)營管理既面臨著國內(nèi)結(jié)構(gòu)性供給側(cè)改革，也面臨著國外產(chǎn)品與服務(wù)新增需求不足的產(chǎn)能過剩局面，在此情況下，中小企業(yè)的盈利能力難以提升，資金鏈條緊張，必須要通過強化財務(wù)風險防控來降低企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營危機。其次，在新常態(tài)背景下，金融機構(gòu)為了規(guī)避中小企業(yè)經(jīng)營管理轉(zhuǎn)型的風險，往往會收緊對中小企業(yè)的融資利率、額度及條件，中小企業(yè)的融資環(huán)境難以得到有效改善，這既在無形之中提高了中小企業(yè)的融資成本，也增加了中小企業(yè)的流動性風險，故而中小企業(yè)必須加強財務(wù)風險管控，以期適應(yīng)新常態(tài)背景下的投融資環(huán)境。再次，在當前的世界經(jīng)濟復(fù)蘇背景下，各國流動性寬松局面持續(xù)，各類原材料價格持續(xù)提升，且部分原材料出現(xiàn)供應(yīng)短缺的危機，中小企業(yè)在產(chǎn)業(yè)鏈條中間的劣勢地位被放大，中小企業(yè)面臨著供應(yīng)鏈的危機，進而引發(fā)企業(yè)財務(wù)風險，因此必須加強對企業(yè)的財務(wù)風險防控。

（二）中觀層面：行業(yè)競爭愈發(fā)激烈，強化財務(wù)風控應(yīng)對市場挑戰(zhàn)。在新常態(tài)背景下，中觀層面行業(yè)競爭愈發(fā)激烈，強化財務(wù)風控可以高效應(yīng)對市場挑戰(zhàn)，則是新常態(tài)背景下中小企業(yè)加強財務(wù)風險防控的核心因素。在新常態(tài)背景下，一方面世界經(jīng)濟復(fù)蘇相對遲緩，國內(nèi)外市場總體需求的規(guī)模不斷收縮；另一方面隨著經(jīng)濟發(fā)展水平的提升，國內(nèi)外市場需求的質(zhì)量持續(xù)升級。故而在產(chǎn)品和服務(wù)的供應(yīng)層面來說，大型企業(yè)在這種環(huán)境下的供應(yīng)優(yōu)勢更加顯著，因為通常大企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)更有保障，相關(guān)的技術(shù)水平、營銷模式與服務(wù)水平也更為先進，故而在市場行業(yè)份額的競爭過程中中小企業(yè)往往處于劣勢，由此導(dǎo)致新常態(tài)背景下各行各業(yè)都出現(xiàn)頭部企業(yè)的“馬太效應(yīng)”，具體表現(xiàn)為中小企業(yè)難以應(yīng)對激烈的競爭，最終被大型企業(yè)兼并。在實踐中，中小企業(yè)在市場份額競爭中難以占據(jù)優(yōu)勢，很快就會將風險傳遞到企業(yè)的財務(wù)領(lǐng)域，中小企業(yè)財務(wù)風險急劇提升，最終使得企業(yè)陷入經(jīng)營困境。因此中小企業(yè)必須加強財務(wù)風險防控，以其強化對市場競爭沖擊的應(yīng)對能力，最大限度的降低各類行業(yè)競爭對中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的負面影響。

（三）微觀層面：內(nèi)部管理亟待優(yōu)化，強化財務(wù)風控提升綜合實力。在新常態(tài)背景下，微觀層面企業(yè)內(nèi)部管理亟待優(yōu)化，強化財務(wù)風控可以有效的提升中小企業(yè)的綜合能力，這是新常態(tài)背景下中小企業(yè)加強財務(wù)風險防控的重要原因。長期以來，由于我國中小企業(yè)普遍存在現(xiàn)代企業(yè)管理制度建設(shè)滯后的客觀現(xiàn)狀，尤其是在企業(yè)財務(wù)管理領(lǐng)域，中小企業(yè)普遍尚未建立規(guī)范的現(xiàn)代化財務(wù)管理制度，沒有充分認識到財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營決策中的戰(zhàn)略性地位。在家族式管理的框架下，中小企業(yè)管理所有者及管理層普遍將財務(wù)部門簡單的等同為會計核算和會計監(jiān)督部門，對財務(wù)部門的重視度不高，忽略了財務(wù)部門在企業(yè)經(jīng)營決策乃至經(jīng)營管理等領(lǐng)域的重要價值，這不僅制約了中小企業(yè)科學(xué)決策水平的提升，而且對企業(yè)內(nèi)部協(xié)調(diào)及綜合能力的提升產(chǎn)生抑制。事實上，由于財務(wù)管理部門對于企業(yè)的財務(wù)信息和非財務(wù)信息的掌控度比較高，并且對中小企業(yè)內(nèi)外部的經(jīng)營狀況有著更加精準的判斷，加強財務(wù)風險的防控可以有效的提升中小企業(yè)的決策科學(xué)度，并且借助業(yè)財融合理念的植入，可以有效的堵住企業(yè)的相關(guān)管理漏洞，提升企業(yè)的綜合實力，以期更好地抓住新常態(tài)下的發(fā)展機遇，應(yīng)對好各項經(jīng)營挑戰(zhàn)。

三、新常態(tài)背景下中小企業(yè)加強財務(wù)風險防控的策略

基于前文給予中小企業(yè)加強財務(wù)風險防控的必要性分析，文章本部分結(jié)合中小企業(yè)的經(jīng)營特征和新常態(tài)環(huán)境變化，探究新常態(tài)背景下中小企業(yè)加強財務(wù)風險防控的策略。本文認為中小企業(yè)應(yīng)該以轉(zhuǎn)變經(jīng)營認知為基礎(chǔ)，以加速科技賦能為支撐，以注重人才培育為保障，實現(xiàn)中小企業(yè)經(jīng)營理念的革新、轉(zhuǎn)型方向的迭代、人才隊伍的強化，通過三管齊下的財務(wù)風險防控舉措的落地，全面提升中小企業(yè)財務(wù)風險防控的能力，高效促進中小企業(yè)競爭力、號召力、引導(dǎo)力的提升，最終實現(xiàn)高效、穩(wěn)健、可持續(xù)的經(jīng)營與發(fā)展。具體分析如下：

（一）轉(zhuǎn)變經(jīng)營認知，突出財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要價值。轉(zhuǎn)變經(jīng)營認知是新常態(tài)背景下，中小企業(yè)加強財務(wù)風險防控的基礎(chǔ)性策略，其核心內(nèi)容是要突出財務(wù)管理在中小企業(yè)經(jīng)營管理中的重要價值。第一，中小企業(yè)管理層要對財務(wù)管理的重要性有著全面的認知，要充分肯定財務(wù)管理部門在企業(yè)經(jīng)營決策中的戰(zhàn)略性地位，在企業(yè)日常經(jīng)營決策與經(jīng)營規(guī)劃中，積極應(yīng)用財務(wù)部門風險防控的信息與理念，借助財務(wù)風險防控來支撐企業(yè)經(jīng)營決策的不斷優(yōu)化，最終推動企業(yè)業(yè)務(wù)策略、人力資源管理及經(jīng)營風險防控等各個環(huán)節(jié)的高效發(fā)展。第二，要切實提升中小企業(yè)全體員工的財務(wù)風控意識，這不僅有利于企業(yè)各項經(jīng)營活動的順利開展，同時也為中小企業(yè)執(zhí)行降本增效戰(zhàn)略奠定有利的執(zhí)行環(huán)境。第三，要立足對財務(wù)風險防控的重視度提升，加強企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)，進一步對企業(yè)經(jīng)營活動實現(xiàn)科學(xué)的制度約束，最大限度的降低企業(yè)的經(jīng)營風險，提高企業(yè)適應(yīng)新常態(tài)的能力。

（二）加速科技賦能，持續(xù)提升中小企業(yè)財務(wù)管理的信息化水平。加速科技賦能是新常態(tài)背景下，中小企業(yè)加強財務(wù)風險防控的關(guān)鍵性策略，其核心內(nèi)容是要持續(xù)提升中小企業(yè)財務(wù)管理的信息化水平，降低企業(yè)財務(wù)風險的出現(xiàn)概率。在新常態(tài)背景下，中小企業(yè)提升財務(wù)管理信息化水平包括兩個維度：一方面中小企業(yè)要注重財務(wù)管理部門相關(guān)技術(shù)設(shè)備的更新與優(yōu)化，提高中小企業(yè)財務(wù)管理部門的會計核算、監(jiān)督的工作效率與效能，不斷地為財務(wù)部門創(chuàng)造更好的工作環(huán)境與條件，為中小企業(yè)打造高效的財務(wù)會計作業(yè)體系奠定堅實的基礎(chǔ)，為企業(yè)財務(wù)管理部門賦能企業(yè)經(jīng)營管理奠定良好的硬件基礎(chǔ)；另一方面在中小企業(yè)財務(wù)部門信息化建設(shè)硬件條件逐步完善的基礎(chǔ)上，中小企業(yè)財務(wù)管理部門要加速信息化理念的轉(zhuǎn)變，要實施由財務(wù)會計向財務(wù)會計與管理會計融合的方向發(fā)展，突出管理會計崗位及環(huán)境的設(shè)計與塑造，真正發(fā)揮中小企業(yè)財務(wù)部門在信息收集、分析、掘及預(yù)測等方面的優(yōu)勢，實現(xiàn)財務(wù)風險的有效防控，進而使得財務(wù)部門能全面賦能企業(yè)的經(jīng)營管理，以期更好地應(yīng)對新常態(tài)的經(jīng)營挑戰(zhàn)，并抓住發(fā)展機遇。

（三）注重人才培育，構(gòu)建一支業(yè)務(wù)素養(yǎng)與道德品質(zhì)兼具的人才隊伍。注重人才培育是新常態(tài)背景下中小企業(yè)加強財務(wù)風險防控的重要補充性策略，其核心內(nèi)容是要構(gòu)建一支業(yè)務(wù)素養(yǎng)與道德品質(zhì)兼具的人才隊伍。在知識經(jīng)濟時代，企業(yè)之間的競爭歸根到底就是人才隊伍的競爭。因此，中小企業(yè)要加強財務(wù)風險防控，首先必須要注重財務(wù)管理隊伍的建設(shè)。一方面中小企業(yè)要注重對內(nèi)部優(yōu)質(zhì)會計人才的挖掘與培育，充分發(fā)揮其對企業(yè)經(jīng)營狀況的熟悉優(yōu)勢，結(jié)合新常態(tài)背景下宏微觀的信息變化，有效提升中小企業(yè)財務(wù)風險防控的能力，推動中小企業(yè)在新常態(tài)背景下的轉(zhuǎn)型工作；另一方面中小企業(yè)也要注重外部優(yōu)質(zhì)人才的引入，不斷提高中小企業(yè)人才隊伍的發(fā)展活力，從而不斷的應(yīng)對新常態(tài)背景下各類新風險的出現(xiàn)與處置。但必須要強調(diào)的是，在新常態(tài)背景下，中小企業(yè)要注重財務(wù)部門人才隊伍建設(shè)，既要注重業(yè)務(wù)素質(zhì)，更要注重道德品質(zhì)考量，這是有效實現(xiàn)中小企業(yè)財務(wù)風控能力提升的重要保障。

四、結(jié)語

總而言之，在新常態(tài)背景下中小企業(yè)的經(jīng)營管理將面臨著前所未有的機遇與挑戰(zhàn)，強化財務(wù)風險防控是中小企業(yè)適應(yīng)新常態(tài)、把握新常態(tài)、引領(lǐng)新常態(tài)的必然舉措與有益探索。由于中小企業(yè)存在規(guī)模小、人數(shù)少、實力弱、風險防控能力不強等諸多不利因素，其市場經(jīng)營管理極其容易受到內(nèi)外部因素的影響，經(jīng)營的穩(wěn)定性亟待提升，加之中小企業(yè)普遍缺乏完善、健全的現(xiàn)代管理制度，因此必須通過加強自身財務(wù)風險的防控來高效的提升自身在新常態(tài)背景下的競爭實力。

面對新常態(tài)背景下宏觀、中觀、微觀三個層面經(jīng)營環(huán)境的變化，中小企業(yè)必須要通過轉(zhuǎn)變經(jīng)營認知、加速科技賦能、注重人才培育來提升自身財務(wù)風險防控能力，從而真正使得中小企業(yè)能有效應(yīng)對在經(jīng)營管理過程中遇見的各項問題，真正提升中小企業(yè)的財務(wù)應(yīng)變能力，提高自身經(jīng)營管理的整體水平，提振自身業(yè)務(wù)發(fā)展的核心競爭力，真正為自身立足于日趨激烈的市場競爭環(huán)境下奠定堅實的基礎(chǔ)。