企業(yè)財(cái)稅信息化管理模式應(yīng)用研究

□文/于曉敏

（貴州安企盈稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 貴州·貴陽）

［提要］中國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)走進(jìn)千家萬戶，網(wǎng)絡(luò)通訊技術(shù)也推動(dòng)人們進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，大時(shí)代的背景為一大批新興企業(yè)的誕生提供豐厚的土壤，在整個(gè)行業(yè)的發(fā)展和運(yùn)營中，稅收是一個(gè)基本的工作環(huán)節(jié)，我們必須緊跟信息時(shí)代，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)技術(shù)的創(chuàng)新和應(yīng)用，特別是隨著增值稅改革政策的有效實(shí)施和全面推進(jìn)，信息管理變得越來越重要。本文針對企業(yè)財(cái)稅信息的探索和研究，希望能為企業(yè)發(fā)展提供一定的幫助。

一、信息系統(tǒng)功能框架和企業(yè)財(cái)稅信息化管理模式的優(yōu)勢

（一）信息系統(tǒng)功能框架。稅收和稅收管理信息系統(tǒng)專用于公司財(cái)務(wù)和稅收管理模式，其運(yùn)作是一種以計(jì)算機(jī)為主的系統(tǒng)，主要根據(jù)公司的實(shí)際情況與其日常工作運(yùn)行。同時(shí)，它基于我國的稅收和稅收管理系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)范執(zhí)行稅收工作，包括稅收計(jì)算、會(huì)計(jì)和稅務(wù)與記錄和分析配合使用，使公司可以保持在線狀態(tài)與國家稅務(wù)局直接聯(lián)系。該稅收和稅收管理信息系統(tǒng)還包括來自報(bào)稅單等信息的內(nèi)容說明，企業(yè)根據(jù)系統(tǒng)的內(nèi)容如實(shí)填寫，然后通過系統(tǒng)將其報(bào)告給財(cái)務(wù)和稅務(wù)代理，這樣就不需返回稅務(wù)局申報(bào)。另外，該系統(tǒng)不僅可以記錄信息，還可以分析相關(guān)數(shù)據(jù)，并將系統(tǒng)本身連接到稅務(wù)局，根據(jù)頒布的法律法規(guī)以及相關(guān)準(zhǔn)則數(shù)據(jù)及時(shí)更新，可以為公司提供更科學(xué)的稅收計(jì)劃。

（二）企業(yè)財(cái)稅信息化管理模式的優(yōu)勢?？梢詭椭究茖W(xué)地避稅并制定總體計(jì)劃。企業(yè)財(cái)務(wù)與稅務(wù)管理是非常復(fù)雜的工作內(nèi)容，涉及不同類型的需求、各種類目要素。在實(shí)施過程中，一些工作人員對政策的認(rèn)知可能與國家標(biāo)準(zhǔn)和要求存在某些差距，這意味著公司無法進(jìn)行科學(xué)避稅，從而增加企業(yè)的財(cái)稅支出。因此，我們可以使用互聯(lián)網(wǎng)及時(shí)獲得最新稅收政策的管理模型，幫助公司有效、科學(xué)地避稅，節(jié)省不必要的開銷。另外，財(cái)稅信息管理模型可以幫助公司內(nèi)部管理更加完善，借助互聯(lián)網(wǎng)，我們可以獲得消費(fèi)者的需求偏好，以便及時(shí)做出反饋和調(diào)整，加強(qiáng)部門之間的協(xié)調(diào)并優(yōu)化公司治理。

二、企業(yè)財(cái)稅管理存在的問題

（一）財(cái)稅管理存在操作失誤和風(fēng)險(xiǎn)。由于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的總體結(jié)構(gòu)和框架正在經(jīng)歷變革和優(yōu)化，因此我國現(xiàn)行稅收政策以及一些法規(guī)是基于一定的時(shí)代背景和實(shí)際情況制定的，并根據(jù)未來區(qū)域綜合考慮因素進(jìn)行調(diào)整的。這種相對快速的變化導(dǎo)致許多公司誤解了政策，對稅收和財(cái)務(wù)管理做出了錯(cuò)誤的決定，并增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。此外，許多地區(qū)在實(shí)施金融和稅收改革方面仍然存在許多問題，存在不真實(shí)的問題或政策錯(cuò)誤，因此許多公司關(guān)于稅收改革的決定也采取了錯(cuò)誤的措施，導(dǎo)致企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)和稅收管理的有效性不僅沒有得到改善，而且出現(xiàn)了更加危險(xiǎn)的情況。另外，目前我國公司財(cái)務(wù)和稅收流程、方法等方面的改革在許多領(lǐng)域尚未完成，公司無法執(zhí)行正常的稅費(fèi)支付，相關(guān)部門也無法正常完成任務(wù)，導(dǎo)致雙方陷入困境，這種情況將導(dǎo)致公司稅收和稅收管理中的錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn)。

（二）傳統(tǒng)財(cái)稅管理方式不符合時(shí)代要求。如上所述，基于當(dāng)前的市場需求和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的普及與應(yīng)用，我國的稅賦和稅收制度及一般程序有了很大的創(chuàng)新和改變。隨之而來的是過程內(nèi)容的復(fù)雜性和信息量的急劇增加，這些變化確實(shí)讓傳統(tǒng)的稅收和稅收管理方法已不能滿足當(dāng)今的需求。此外，網(wǎng)絡(luò)時(shí)代的發(fā)展大大簡化了許多金融公司的業(yè)務(wù)流程，克服了繁瑣的手動(dòng)程序和排隊(duì)的困擾，減少了用于財(cái)務(wù)管理和稅收的電子聯(lián)網(wǎng)程序和系統(tǒng)，并且許多過程僅需要通過金融終端在線就可以處理。與之形成鮮明對比的是，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)和稅收管理方法明顯落后。對于公司而言，電子發(fā)票的應(yīng)用是一個(gè)特別突出的方面，其以更安全、更便捷的方式進(jìn)行管理和組織，以避免丟失和其他情況的產(chǎn)生，且存取非常方便。但目前，商業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)和稅收管理的模型還不夠成熟，許多方面仍然較為落后，存在定義含糊不清或工作效率不高的問題。加之，當(dāng)今市場發(fā)展程度不斷提高，稅收和稅收管理的內(nèi)容和形式也比以前更多、更復(fù)雜。傳統(tǒng)的稅收和稅收管理模式難以適應(yīng)當(dāng)前公司的稅收多種多樣的狀況。因此，許多公司在實(shí)際的稅收征管工作中存在巨大的缺陷和不足，這些錯(cuò)誤甚至?xí)绊憳I(yè)務(wù)的未來發(fā)展。隨著互聯(lián)網(wǎng)的快速推進(jìn)，可以更加便捷地了解有關(guān)財(cái)政和稅收信息，從而減少經(jīng)濟(jì)稅收風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收和財(cái)政管理效率。

（三）財(cái)稅管理方式落后。盡管財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)管理方法的互聯(lián)網(wǎng)化非常方便和快捷，但是從傳統(tǒng)注重技術(shù)和開發(fā)的稅收管理模型向基于信息化管理的稅收系統(tǒng)的轉(zhuǎn)移仍然需要一定的資源和時(shí)間，此過程需要的時(shí)間長短不一，具體取決于公司的具體情況。因此，很多企業(yè)為了確保業(yè)務(wù)的日常運(yùn)行，繼續(xù)采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，自認(rèn)為效率沒有太大變化。另外，很多公司都不重視，當(dāng)涉及到這種類型的計(jì)算機(jī)化建設(shè)時(shí)，對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)是不足的。許多金融家并不熟悉明智的電子稅收和稅收系統(tǒng)的運(yùn)作。因此，即使根據(jù)政策和當(dāng)下實(shí)際情況進(jìn)行信息構(gòu)建，僅僅只是在系統(tǒng)中放入少量或最近出現(xiàn)的數(shù)據(jù)，而先前的數(shù)據(jù)仍在?？赡軐?dǎo)致它不能按時(shí)到達(dá)，并且系統(tǒng)信息不正確，財(cái)稅管理的有點(diǎn)不能更好發(fā)揮。

（四）缺乏現(xiàn)代化財(cái)稅管理體制。缺乏現(xiàn)代稅收和財(cái)政管理系統(tǒng)的根本原因使對基于利息的稅收和征稅認(rèn)識不足，可持續(xù)性和投資金額都不足。管理層的意識將影響工作部門的后續(xù)行動(dòng)，造成行業(yè)人員、財(cái)務(wù)部門的許多員工也將對互聯(lián)網(wǎng)下的稅收和管理機(jī)制沒有足夠的重視，不會(huì)在日常工作中很好地使用，也不會(huì)認(rèn)真實(shí)施機(jī)制與公司管理層的要求和規(guī)則建立統(tǒng)一。同時(shí)，單位的稅收和稅收管理標(biāo)準(zhǔn)及監(jiān)督機(jī)制，許多部門仍根據(jù)自己的想法和需求進(jìn)行操作，導(dǎo)致其效率不同部門的運(yùn)作結(jié)果也不同，不可能根據(jù)現(xiàn)有情況進(jìn)行平均優(yōu)化調(diào)整，最終效果不佳，影響整個(gè)企業(yè)的稅收和稅收管理效率。

三、企業(yè)財(cái)稅信息化管理模式應(yīng)用策略

（一）優(yōu)化內(nèi)部管理審計(jì)工作。企業(yè)建立基于信息的稅收和稅收管理系統(tǒng)時(shí)，必須整合國家財(cái)務(wù)稅收政策及其企業(yè)的實(shí)際情況而定，以建立統(tǒng)一、適當(dāng)?shù)亩愂蘸拓?cái)政管理機(jī)制。另外，在這一點(diǎn)上，該機(jī)制應(yīng)能夠以一種通用的方式覆蓋公司的所有部門，以促進(jìn)建立和完善統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的稅收和稅收活動(dòng)。設(shè)立審計(jì)部門，對公司的日常工作和業(yè)務(wù)進(jìn)行即使的反饋和督察，及時(shí)跟蹤和監(jiān)控財(cái)務(wù)人員的工作和業(yè)務(wù)，以防止員工做違反規(guī)則的事情，維護(hù)日常工作的開展。同時(shí)，公司必須考慮云管理平臺的構(gòu)建，并將業(yè)務(wù)逐漸成為基于云端的業(yè)務(wù)，從而提高了文檔批準(zhǔn)的效率和日常生活的高效處理，并在生產(chǎn)和運(yùn)營期間必須支付的所有費(fèi)用。例如，建筑公司經(jīng)常需要計(jì)算銷售行業(yè)時(shí)要支付大量的增值稅在結(jié)束后，建筑公司可以通過云平臺完成稅費(fèi)的支付，該過程清晰透明，是可以長期存儲的電子證書。這類工作方法可確保建筑公司的所有稅收工作嚴(yán)格符合標(biāo)準(zhǔn)，并可保證相關(guān)人員不會(huì)出現(xiàn)人為錯(cuò)誤。此外，通過信息技術(shù)，我們可以在許多方面收集建議，建立公司稅收數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)無死角的全面分析和研究，并為公司提供幫助找出自己的職位和財(cái)務(wù)收入，為后續(xù)的經(jīng)營策略提供一個(gè)戰(zhàn)略體系，為財(cái)務(wù)管理提供優(yōu)化的途徑，并進(jìn)一步減少財(cái)務(wù)人員的工作量，明確劃分財(cái)務(wù)人員的工作職責(zé)?；诠镜默F(xiàn)實(shí)現(xiàn)狀，集體問題具體分析，不斷優(yōu)化和完善財(cái)務(wù)信息管理的關(guān)聯(lián)機(jī)制，進(jìn)行全面監(jiān)控。構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)及時(shí)為信息和數(shù)據(jù)添加新的保護(hù)層，以了解整個(gè)經(jīng)濟(jì)商業(yè)信息系統(tǒng)的構(gòu)建過程。

（二）建立與時(shí)代要求一致的稅務(wù)信息化管理模式。建立基于信息的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的核心是建立一套支持業(yè)務(wù)并根據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)平臺，根據(jù)每個(gè)部門的實(shí)際情況和每個(gè)部門的情況，設(shè)置不同的系統(tǒng)部分。建立財(cái)務(wù)部門與其他部門之間的聯(lián)系，以便財(cái)務(wù)部門更加清晰地了解不同部門的稅收狀況，完善系統(tǒng)平臺數(shù)據(jù)，使其更加準(zhǔn)確的稅務(wù)數(shù)據(jù)用于分析和計(jì)劃業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)和稅收計(jì)劃。與此同時(shí)，有必要建立健全預(yù)防金融、稅收、保險(xiǎn)的制度，不斷完善防范稅收風(fēng)險(xiǎn)并促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的能力。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，及時(shí)了解財(cái)務(wù)和稅收政策。基于信息稅收管理系統(tǒng)與員工的運(yùn)營密不可分，必須及時(shí)培訓(xùn)和改進(jìn)此財(cái)務(wù)人員的工作能力和素質(zhì)，以更好地為公司服務(wù)。公司必須全面讓員工掌握信息技術(shù)和稅務(wù)方面的知識，培訓(xùn)和學(xué)習(xí)使他們能夠更系統(tǒng)地精通財(cái)務(wù)軟件運(yùn)營，并同時(shí)告知他們我國最新的稅收政策及相關(guān)事項(xiàng)制定法規(guī)，以更好地適應(yīng)其工作的內(nèi)容和方向。另外，有必要加強(qiáng)工作員工的工作素養(yǎng)，眼里阻止他們從事違反公司紀(jì)律或違反公司紀(jì)律的行為。與此同時(shí)，我國的稅收政策和稅務(wù)機(jī)關(guān)的有意指導(dǎo)可以鼓勵(lì)和促進(jìn)企業(yè)對稅收和財(cái)務(wù)管理模型計(jì)算機(jī)化的建設(shè)，因此地方稅務(wù)機(jī)關(guān)必須積極配合國家的稅收和稅收政策的落實(shí)，并通過積極和方法進(jìn)行監(jiān)督，公司應(yīng)盡快建立知情的稅收和稅收管理模型，稅務(wù)機(jī)關(guān)可向公司宣傳互聯(lián)網(wǎng)稅收的優(yōu)點(diǎn)以便企業(yè)了解財(cái)稅管理制度。另外，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須根據(jù)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的情況，制定一套統(tǒng)一的稅收信息標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，并要求所有公司嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)遵守，規(guī)范公司財(cái)務(wù)和稅收管理。

（四）建立高質(zhì)量財(cái)稅管理模式。企業(yè)需要建立高質(zhì)量的財(cái)務(wù)，稅收管理模式必須繼續(xù)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)并進(jìn)行創(chuàng)新以實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量。近年來，隨著互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，建筑業(yè)的財(cái)務(wù)人員也應(yīng)緊緊跟隨時(shí)代的步伐，不要保守殘缺盲目的運(yùn)用傳統(tǒng)的經(jīng)營理念，只有通過不斷學(xué)習(xí)，建立現(xiàn)代化的管理體系系統(tǒng)，才可以實(shí)現(xiàn)智能科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，有效減少工作量達(dá)到事半功倍的效果。使用相應(yīng)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，可以在整個(gè)過程中監(jiān)控財(cái)務(wù)資源的流向，從而有效避免人為錯(cuò)誤狀況。增值稅改革后社會(huì)中增值稅信息的變化，公司應(yīng)建立一個(gè)自動(dòng)化的內(nèi)部系統(tǒng)來收集稅收信息，以做好工作相應(yīng)備份云信息，快速上傳稅務(wù)信息，幫助財(cái)務(wù)人員減輕了納稅申報(bào)單的壓力。同時(shí)，由于計(jì)算機(jī)使用輔助系統(tǒng)時(shí)，稅收工作都將更加合法和兼容，并且自動(dòng)確定在哪里存在財(cái)務(wù)和稅收風(fēng)險(xiǎn)，有效地監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)并使公司標(biāo)準(zhǔn)化。

四、結(jié)論

總而言之，財(cái)務(wù)和稅收信息的管理模型是非常重要的工作內(nèi)容，同時(shí)對于公司業(yè)務(wù)的健康發(fā)展也非常重要，是企業(yè)更高速發(fā)展的必要條件之一，并且可以提高業(yè)務(wù)活動(dòng)效率，拓展業(yè)務(wù)覆蓋面。當(dāng)談到市場競爭力時(shí)，這一點(diǎn)至關(guān)重要，相關(guān)財(cái)務(wù)工作必須不斷創(chuàng)新，改進(jìn)工作方法，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)和稅收管理模式的實(shí)施，特別是在當(dāng)前信息技術(shù)飛速發(fā)展和市場需求旺盛的情況下，信息化建設(shè)可以提高公司財(cái)務(wù)和稅收管理效率，同時(shí)抑制財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)決策更加高效，公司的健康發(fā)展也將使全國的財(cái)稅形勢保持穩(wěn)定健康，從而促進(jìn)整個(gè)行業(yè)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展。