深化部門(mén)預(yù)算改革創(chuàng)新

張延 鐵嶺市政府債務(wù)管理中心

一、部門(mén)預(yù)算改革簡(jiǎn)要回顧

2000年，財(cái)政部報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)正式提出編制部門(mén)預(yù)算的構(gòu)想，我省從2001年開(kāi)始進(jìn)行部門(mén)預(yù)算改革。我市本級(jí)從2001年開(kāi)始試編部門(mén)預(yù)算，本著“先易后難，由點(diǎn)及面”的原則，選擇了水利、農(nóng)業(yè)、教育、建委四部門(mén)作為試點(diǎn)，并報(bào)市人大財(cái)經(jīng)委進(jìn)行了審查。隨著部門(mén)預(yù)算編制范圍逐步擴(kuò)大，2009年市直所有預(yù)算單位全部納入了部門(mén)預(yù)算的編制范圍，隨著改革不斷深入，省轉(zhuǎn)移支付資金也逐漸納入預(yù)算編制范圍，實(shí)現(xiàn)了預(yù)算編制精細(xì)化規(guī)范化管理。

二、改革取得的成效

1.強(qiáng)化了預(yù)算編制的法制觀念。隨著《新預(yù)算法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》《財(cái)政部門(mén)監(jiān)督辦法》等制度、辦法不斷建立與完善，對(duì)預(yù)算編制工作提出了更高的要求，嚴(yán)格預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督與績(jī)效管理，依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)成為日常工作的基本要求。

2.預(yù)算編制更加科學(xué)。一是改變了預(yù)算編制方式。由過(guò)去財(cái)政代編單位預(yù)算，轉(zhuǎn)變實(shí)行了部門(mén)預(yù)算改革，并與國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)、非稅收支兩條線(xiàn)等改革共同推進(jìn)，財(cái)政管理更加協(xié)調(diào)科學(xué)。二是擴(kuò)大了預(yù)算編制范圍。改變過(guò)去只編制一本公共財(cái)政預(yù)算做法，將部門(mén)的所有資金全部納入預(yù)算管理，編制了綜合預(yù)算，部門(mén)收支一目了然，綜合平衡、統(tǒng)籌調(diào)控能力進(jìn)一步增強(qiáng)。

3.預(yù)算精細(xì)化管理程度進(jìn)一步提高。一是預(yù)算到位率進(jìn)一步提高。改變了過(guò)去切塊分配財(cái)政資金的做法，細(xì)化落實(shí)到具體項(xiàng)目，減少了代編預(yù)算，轉(zhuǎn)移支付更加規(guī)范細(xì)化。二是建立起了基本的預(yù)算定額體系。改變了過(guò)去預(yù)算安排標(biāo)準(zhǔn)低、預(yù)算追加隨意問(wèn)題，完善人員、車(chē)輛編制管理，結(jié)合近幾年支出實(shí)際按單位性質(zhì)建立起分類(lèi)、分檔的公用經(jīng)費(fèi)定額體系，統(tǒng)籌預(yù)算內(nèi)外資金，實(shí)現(xiàn)由粗放管理向精細(xì)化的轉(zhuǎn)變。三是精細(xì)化程度進(jìn)一步提高。實(shí)行政府收支分類(lèi)改革，改變過(guò)去只單純按支出功能分類(lèi)編制預(yù)算方式，細(xì)化預(yù)算編制到支出經(jīng)濟(jì)分類(lèi)，資金來(lái)源和具體使用用途更加清晰透明，預(yù)算監(jiān)督更加有力。

三、改革中存在的問(wèn)題

近幾年部門(mén)預(yù)算編制管理改革雖然取得了一些成績(jī)，但是在預(yù)算執(zhí)行中也暴露出一些不容忽視的問(wèn)題。

1.可用財(cái)力減少。近幾年，隨著經(jīng)濟(jì)下滑，招商引資對(duì)財(cái)力貢獻(xiàn)率顯現(xiàn)效果較慢，農(nóng)業(yè)地區(qū)發(fā)展劣勢(shì)，本級(jí)財(cái)力已捉襟見(jiàn)肘。而國(guó)家又調(diào)整支出政策，除必須確保人員工資性剛性支出外，養(yǎng)老金支付和政府債務(wù)還本付息支出缺口也轉(zhuǎn)嫁到財(cái)政保障，有限財(cái)力與資金需求的矛盾愈發(fā)突出。

2.財(cái)政管理缺失。項(xiàng)目支出定額不完全統(tǒng)一。項(xiàng)目支出安排存在隨意性，不同部門(mén)不同項(xiàng)目間標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。一定程度上存在基本支出擠占項(xiàng)目支出問(wèn)題。

3.財(cái)務(wù)管理弱化。一是相關(guān)單位不重視項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，個(gè)別還沿用基數(shù)加增長(zhǎng)或按老基數(shù)申報(bào)，有的申報(bào)不及時(shí)，項(xiàng)目?jī)?chǔ)備不夠充分，項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)評(píng)價(jià)不到位，評(píng)價(jià)力度不夠。二是重大項(xiàng)目缺少遠(yuǎn)程規(guī)劃和論證，部門(mén)只提事業(yè)發(fā)展需要，并不考慮財(cái)力可能，項(xiàng)目匆忙上馬形成大量預(yù)撥掛賬，最后還得政府財(cái)政買(mǎi)單，教訓(xùn)深刻。三是部門(mén)預(yù)算信息公開(kāi)主動(dòng)性還不強(qiáng)等問(wèn)題。

四、工作建議

針對(duì)財(cái)政財(cái)務(wù)管理現(xiàn)實(shí)中存在的問(wèn)題，需要進(jìn)一步深化部門(mén)預(yù)算改革，協(xié)同推進(jìn)其他配套改革，加強(qiáng)監(jiān)督和制度建設(shè)，規(guī)范精細(xì)，切實(shí)按照現(xiàn)代化財(cái)政管理制度要求，依法理財(cái)，科學(xué)理財(cái)，為民理財(cái)。

1.加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。一是上級(jí)政府應(yīng)加大對(duì)下級(jí)政府巡視監(jiān)督查辦力度，本級(jí)政府應(yīng)努力培植財(cái)源，提高招商引資質(zhì)量。在全國(guó)范圍內(nèi)應(yīng)建立加強(qiáng)國(guó)有資本管理統(tǒng)籌養(yǎng)老金機(jī)制，嚴(yán)格舉債及責(zé)任追究制度，嚴(yán)格重大決策事前公示、事后績(jī)效評(píng)價(jià)監(jiān)督制度，充分征求民意，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提質(zhì)增效，避免重復(fù)建設(shè)，減少?zèng)Q策失誤。二是政府應(yīng)統(tǒng)領(lǐng)“金財(cái)工程”等綜合性改革的頂層設(shè)計(jì)，統(tǒng)一行業(yè)軟件標(biāo)準(zhǔn)并預(yù)留標(biāo)準(zhǔn)接口。政府亟須統(tǒng)籌整合各部門(mén)名目繁多的工作專(zhuān)線(xiàn)和互聯(lián)網(wǎng)專(zhuān)線(xiàn)，統(tǒng)一建立并配置公共網(wǎng)絡(luò)資源，將節(jié)省大量人力物力財(cái)力。

2.強(qiáng)化非稅管理。財(cái)政部門(mén)要加大非稅稽查力度，提高非稅收入統(tǒng)籌比例，用于重點(diǎn)支出，對(duì)部門(mén)當(dāng)年超收收入，原則上當(dāng)年不予安排，統(tǒng)籌使用。各部門(mén)要嚴(yán)格按照經(jīng)批復(fù)的非稅收入項(xiàng)目征收，嚴(yán)禁虛列收入，要結(jié)合機(jī)構(gòu)改革主動(dòng)與財(cái)政對(duì)接調(diào)整報(bào)送變化的收費(fèi)項(xiàng)目，確保應(yīng)收盡收，嚴(yán)禁亂收費(fèi)、亂罰款，確保收入真實(shí)準(zhǔn)確。

3.嚴(yán)格支出管理。一是依法理財(cái)。按照黨中央依法治國(guó)要求，要嚴(yán)格貫徹實(shí)施《預(yù)算法》，進(jìn)一步深化部門(mén)預(yù)算改革，依法依規(guī)安排支出。二是落實(shí)政策。嚴(yán)格貫徹落實(shí)厲行節(jié)約、清理盤(pán)活存量資金等財(cái)政政策，嚴(yán)格預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)禁超預(yù)算、無(wú)預(yù)算安排支出，支出不留硬缺口。

4.嚴(yán)肅主體責(zé)任。一是嚴(yán)肅法制意識(shí)。強(qiáng)化部門(mén)支出責(zé)任主體，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)定，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，真實(shí)反映單位基礎(chǔ)情況和資金需求。二是合理保障配置。適應(yīng)改革變化和精細(xì)化管理要求，更加強(qiáng)化部門(mén)履職盡責(zé)，財(cái)務(wù)工作量不斷增加，要恢復(fù)缺失崗位，配齊人力物力。單位要選用財(cái)政統(tǒng)一推薦的財(cái)務(wù)管理核算軟件，便于對(duì)接。三是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。要加強(qiáng)基礎(chǔ)信息管理，設(shè)立人員、編制、資產(chǎn)臺(tái)賬，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)管理。四是強(qiáng)化部門(mén)預(yù)算公開(kāi)主體責(zé)任，加大公眾參與國(guó)家治理力度，保證公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，積極主動(dòng)公開(kāi)部門(mén)預(yù)決算信息和項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，主動(dòng)接受社會(huì)各界的監(jiān)督和檢查，確保部門(mén)預(yù)決算信息公開(kāi)、透明。