基于內(nèi)部審計(jì)視角的銀行合規(guī)管理探討

趙丹 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)

商業(yè)銀行作為我國(guó)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的命脈，任何一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)隱患都有可能引發(fā)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的動(dòng)蕩。所以商業(yè)銀行自身必須要保證合規(guī)管理。在我國(guó)社會(huì)高度發(fā)展的背景下，對(duì)于商業(yè)銀行的監(jiān)管要求也在不斷提高。巨額的違規(guī)成本能夠也能夠加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的合規(guī)約束，商業(yè)銀行自身只有堅(jiān)持違規(guī)是風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)才能創(chuàng)造價(jià)值的理念，牢牢把握底線，不踩線不越線才能夠?yàn)殂y行的全面發(fā)展做出重要的保障。

一、立規(guī)要合理

在商業(yè)銀行審計(jì)開展中，如果出現(xiàn)制度漏洞或者對(duì)制度理解存在問(wèn)題，必然會(huì)導(dǎo)致商業(yè)銀行自身的貸款業(yè)務(wù)發(fā)展受到嚴(yán)重阻礙，沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)監(jiān)管政策的變化而更新銀行的制度，這樣也會(huì)引發(fā)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題，為此商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)中必須要建立完善的制度保障體系，提高商業(yè)銀行合規(guī)頂層設(shè)計(jì)效果，真正堅(jiān)持無(wú)規(guī)矩不成方圓設(shè)計(jì)理念，強(qiáng)化商業(yè)銀行自身的管理制度體系，在制度制定時(shí)要嚴(yán)格按照人民銀行銀保監(jiān)等監(jiān)管部門的要求以及市場(chǎng)發(fā)展的主要方向和業(yè)務(wù)實(shí)際特點(diǎn)明確，風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵所在，增強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部管理操作的合規(guī)性、有效性。商業(yè)銀行合規(guī)機(jī)制構(gòu)建中還要通過(guò)持續(xù)學(xué)習(xí)文化傳導(dǎo)等多種內(nèi)容，完善后續(xù)的評(píng)價(jià)反饋機(jī)制，通過(guò)與時(shí)俱進(jìn)不斷發(fā)展創(chuàng)新，來(lái)適應(yīng)復(fù)雜的銀行環(huán)境，對(duì)于商業(yè)銀行員工提出更高的要求。

二、守規(guī)要主動(dòng)

在內(nèi)部審計(jì)中，由于部分商業(yè)銀行員工自身缺乏守規(guī)意識(shí)，在工作中還存在各種習(xí)慣性的問(wèn)題，這也使得商業(yè)銀行無(wú)法實(shí)現(xiàn)合規(guī)發(fā)展，為此要深知合規(guī)文化理念，堅(jiān)持合規(guī)信念，在實(shí)際審計(jì)中也及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并采取有效的預(yù)防對(duì)策如果商業(yè)銀行業(yè)務(wù)審批中出現(xiàn)人為繞過(guò)權(quán)限的問(wèn)題，甚至將個(gè)人意志凌駕于法律制度之上，致使各種不良貸款信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加，在貸后沒有對(duì)跟蹤資金流向準(zhǔn)確跟蹤，甚至造成大量貸款違規(guī)流入房市股市轉(zhuǎn)做銀承保證金，所以必須要積極主動(dòng)的樹立合規(guī)理念，加強(qiáng)對(duì)廣大員工的培訓(xùn)，只有增強(qiáng)商業(yè)銀行員工的責(zé)任意識(shí)，將合規(guī)理念轉(zhuǎn)化為內(nèi)在的行動(dòng)標(biāo)準(zhǔn)，才能營(yíng)造人人合規(guī)的良好環(huán)境，此外在銀行內(nèi)部審計(jì)中，必須要加強(qiáng)對(duì)合規(guī)管理的原則，任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)都需要以合法合規(guī)為標(biāo)準(zhǔn)，如果在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)的行為而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，則需要立即進(jìn)行調(diào)查處理，對(duì)于虛假的二手房資料沒有按照制度規(guī)范的要求，親自辦理過(guò)戶抵押等引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，所以不能以合情合理去觸犯合規(guī)的高壓風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行只有不斷的堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營(yíng)，讓規(guī)范管理成為全員守規(guī)的重要基礎(chǔ)才能夠提高經(jīng)營(yíng)管理的整體能力，進(jìn)一步推動(dòng)商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展，在商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管中需要對(duì)現(xiàn)有的制度析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)個(gè)別問(wèn)題。如果在商業(yè)銀行中運(yùn)用自身所掌握的客戶資源，而私自向客戶銷售高息飛單或者用于民間借貸，也會(huì)使商業(yè)銀行的聲譽(yù)受損，導(dǎo)致自身前途盡毀。商業(yè)銀行員工必須要努力做到風(fēng)險(xiǎn)的早發(fā)現(xiàn)早識(shí)別，提升商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理能力，推動(dòng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健持續(xù)發(fā)展。在風(fēng)險(xiǎn)控制線上設(shè)置授信審批分部，前移營(yíng)銷崗位，后移風(fēng)險(xiǎn)崗位，實(shí)現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)的垂直管理。每個(gè)客戶都將對(duì)應(yīng)一個(gè)客戶經(jīng)理和一個(gè)審查人。在層級(jí)設(shè)置上的做法：在總行、一級(jí)分行和二級(jí)分行設(shè)立授信審批部門，將審查人、集體審議人員與信貸審批人全部歸入其中，以保持風(fēng)險(xiǎn)控制的獨(dú)特性，排除干擾源。相反，客戶經(jīng)理主要分布在一級(jí)分行和二級(jí)分行，使客戶經(jīng)理更貼近客戶，便于銀企關(guān)系的維護(hù)。這種改革在保證風(fēng)險(xiǎn)控制線獨(dú)立于業(yè)務(wù)線的同時(shí)，也打破了行政區(qū)域的限制，按照業(yè)務(wù)量的大小設(shè)置相應(yīng)數(shù)量的授信審批部分，可合理有效地配置資源。

三、循規(guī)要監(jiān)督

為了確保商業(yè)銀行的內(nèi)部管理制度不斷完善，需要將激勵(lì)機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制相互結(jié)合并且將合規(guī)工作納入到機(jī)構(gòu)績(jī)效管理之中，加強(qiáng)商業(yè)銀行自身的管理能力，此外要充分運(yùn)用科技力量，確保審計(jì)的效率，全面提升審計(jì)工作，也要不斷運(yùn)用科學(xué)技術(shù)發(fā)展創(chuàng)新案例如通過(guò)引入大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的優(yōu)化組合，還可以對(duì)全量數(shù)據(jù)建模分析與歸類，強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)管理的整體能力，要高度重視對(duì)數(shù)據(jù)信息的精準(zhǔn)定位，提高審計(jì)監(jiān)督的針對(duì)性和有效性，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查管理的質(zhì)量，在內(nèi)部審計(jì)發(fā)展中，為了避免出現(xiàn)避重就輕屢查屢犯的問(wèn)題，銀行內(nèi)部審計(jì)部門要高度重視對(duì)審計(jì)問(wèn)題全面處理，強(qiáng)化內(nèi)部整改的規(guī)范，形成問(wèn)題臺(tái)賬機(jī)制。通過(guò)后續(xù)審計(jì)的跟進(jìn)與完善，做到舉一反三，及時(shí)整改依托審計(jì)的典型案例，構(gòu)建數(shù)字化模型，確保商業(yè)銀行日常審計(jì)效果全面提高，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素的準(zhǔn)確判斷與識(shí)別，將各種問(wèn)題及時(shí)去除，真正做到風(fēng)險(xiǎn)的控制。當(dāng)前在商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作開展中，與審計(jì)人員的自身職業(yè)道德具有密切關(guān)聯(lián)，同時(shí)還應(yīng)該對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題準(zhǔn)確把握。

四、結(jié)語(yǔ)

內(nèi)部審計(jì)人員需要對(duì)商業(yè)銀行的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和環(huán)境特點(diǎn)進(jìn)行全面分析與把握，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理效率，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)準(zhǔn)確識(shí)別，明確具體的審計(jì)范圍審計(jì)重點(diǎn)還應(yīng)該對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行全面搜集，確保對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的特征準(zhǔn)確判斷，如果一旦發(fā)現(xiàn)審計(jì)人員出現(xiàn)工作失誤，則必須要對(duì)審計(jì)人員追究責(zé)任，對(duì)拒絕配合審計(jì)的部門要追責(zé)總而言之當(dāng)前在我國(guó)商業(yè)銀行不斷發(fā)展的背景下，會(huì)導(dǎo)致審計(jì)工作難度顯著增加，所以要積極針對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要問(wèn)題進(jìn)行判斷，并且提高商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)防范措施，確保審計(jì)工作順利開展。