財(cái)務(wù)共享模式下企業(yè)集團(tuán)推行財(cái)務(wù)RPA的應(yīng)用研究與思考

孫中罡

伴隨財(cái)務(wù)信息化帶來的效率與效果的不斷升級(jí)，基于財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大趨勢下，大體量的集團(tuán)公司在搭建財(cái)務(wù)共享中心后，勢必會(huì)引用RPA技術(shù)對(duì)海量、重復(fù)、有規(guī)則的業(yè)務(wù)進(jìn)行自動(dòng)化處理;RPA技術(shù)可以將共享財(cái)務(wù)從大批量的重復(fù)性勞動(dòng)中釋放出來，使共享財(cái)務(wù)人員有更多的精力進(jìn)行流程和規(guī)則的優(yōu)化和過程管控。財(cái)務(wù)RPA在實(shí)際應(yīng)用中，可以大幅提升財(cái)務(wù)共享中心的工作效率，降低批處理業(yè)務(wù)的錯(cuò)誤率，進(jìn)一步提高行業(yè)勞動(dòng)力資源與工作效率，讓行業(yè)在改善精益生產(chǎn)方面的實(shí)際應(yīng)用中具備行業(yè)的至關(guān)重要現(xiàn)實(shí)意義和管理模式。

一、前言

近幾年，財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的改革浪潮愈發(fā)洶涌，數(shù)字化與信息化成為焦點(diǎn)，企業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)開始向“管理會(huì)計(jì)”傾斜，戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)、共享三大維度的財(cái)務(wù)人員成為改革的間接性成果。筆者所在的企業(yè)集團(tuán)已初步建立財(cái)務(wù)共享中心，服務(wù)于集團(tuán)公司下屬各二級(jí)單位。在財(cái)務(wù)共享模式下，企業(yè)集團(tuán)為了加強(qiáng)整體管控，高效、快捷掌握全集團(tuán)的同口徑數(shù)據(jù)，RPA技術(shù)的推廣勢在必行，符合財(cái)務(wù)信息化、數(shù)字化、自動(dòng)化的未來趨勢，助力企業(yè)集團(tuán)提升經(jīng)營管理能力。

二、RPA技術(shù)推行的必要性

在過去的二十幾年中，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理實(shí)際內(nèi)容在逐漸轉(zhuǎn)變。在轉(zhuǎn)變的背后，出現(xiàn)了各種各樣的尖端技術(shù)，例如物流管理數(shù)據(jù)終端信息集成、ERP應(yīng)用平臺(tái)、銀企直聯(lián)、大數(shù)據(jù)處理（機(jī)器人工藝流程自動(dòng)化和云數(shù)據(jù)）、計(jì)算機(jī)運(yùn)算，這些新興技術(shù)為策略管理組織提供了新的定義，面對(duì)新的有利機(jī)會(huì)和新形勢，企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理中存在著許多跟不上科學(xué)技術(shù)發(fā)展速度的問題。這些問題在不同程度上直接影響著企業(yè)集團(tuán)的高品質(zhì)可持續(xù)發(fā)展。作為服務(wù)集團(tuán)的財(cái)務(wù)共享需要、也應(yīng)該存在先進(jìn)的處理手段與技術(shù)。

在財(cái)務(wù)共享模式下，財(cái)務(wù)人員每天都受到繁雜且千篇一律的基礎(chǔ)性業(yè)務(wù)任務(wù)的約束，例如銀企對(duì)賬、中轉(zhuǎn)過度類科目的核對(duì)、對(duì)公/對(duì)私付款、發(fā)票認(rèn)證核對(duì)等業(yè)務(wù)，這些工作需要大量的體力勞動(dòng)，長時(shí)間工作且低附加值、低效率和重復(fù)性工作。因此，共享中心經(jīng)常出現(xiàn)加班情形，而出錯(cuò)幾率也隨之增高，從而導(dǎo)致共享財(cái)務(wù)人員自我及客戶的滿意度下滑而無法做得更好。如何將他們從繁重的、重復(fù)性強(qiáng)的基礎(chǔ)工作中釋放出來，去做高附加值的共享財(cái)務(wù)工作，成為財(cái)務(wù)共享中心面臨的嶄新話題。

三、RPA技術(shù)的應(yīng)用研究

（一）RPA概述及應(yīng)用基礎(chǔ)

RPA（機(jī)器人行動(dòng)步驟自動(dòng)化技術(shù)）是一種程序軟件輔助工具，它類似于網(wǎng)絡(luò)游戲中的外掛與輔助腳本，它使用自動(dòng)化軟件模塊來模擬操作程序整個(gè)步驟，可以精準(zhǔn)、快速模擬人類的手動(dòng)操作執(zhí)行，而不會(huì)直接影響現(xiàn)有的IT基礎(chǔ)架構(gòu)，仿佛一個(gè)機(jī)器人在工作，安全、可靠、穩(wěn)定，將不同的異構(gòu)系統(tǒng)銜接串/并行。RPA可以取代勞動(dòng)力資源或勞動(dòng)力投資，完美的完成重復(fù)性辦公，可以滿足科學(xué)邏輯辦公。財(cái)務(wù)RPA，通過技術(shù)手段重塑并優(yōu)化了共享財(cái)務(wù)工作，是數(shù)字化模式下的新興勞動(dòng)力代表。

RPA技術(shù)在財(cái)務(wù)共享領(lǐng)域的實(shí)施和推廣，有著得天獨(dú)厚的應(yīng)用基礎(chǔ)。首先，財(cái)務(wù)共享中心專門處理標(biāo)準(zhǔn)化、流程化的業(yè)務(wù)，存在規(guī)律性較強(qiáng)且重復(fù)性極高的機(jī)械化工作流;其次，基于成本效益原則，一個(gè)企業(yè)集團(tuán)通過財(cái)務(wù)共享推行RPA，業(yè)務(wù)處理量隨著集團(tuán)的體量而不斷增加，可以更大的發(fā)揮其價(jià)值。

（二）RPA能有效解決的一些問題

RPA適用于財(cái)務(wù)管理復(fù)雜性低，基礎(chǔ)的流程自動(dòng)化（例如：結(jié)構(gòu)單一的交易處理，日常咨詢服務(wù)和已設(shè)立的事件處理程序解決流程）以及工作效率，平均速度和回響反映能力的工作領(lǐng)域;RPA還可以用于較錯(cuò)綜復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，例如：會(huì)計(jì)的基本概念經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理對(duì)賬，甚至在高價(jià)值鏈的財(cái)務(wù)管理處理中，例如財(cái)務(wù)計(jì)劃和結(jié)構(gòu)分析，風(fēng)險(xiǎn)管理，經(jīng)濟(jì)利潤預(yù)測和結(jié)構(gòu)分析等。通過部署機(jī)器人執(zhí)行，它將大大節(jié)約成本費(fèi)用，獲得更高單位質(zhì)量的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，提升流程和計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)控制，并促進(jìn)財(cái)務(wù)管理經(jīng)營模型和公司概念模型的轉(zhuǎn)變。

（三）RPA技術(shù)的實(shí)際應(yīng)用

現(xiàn)階段，越來越多的大中型企業(yè)在財(cái)務(wù)共享模式下，部署財(cái)務(wù)RPA技術(shù)，在一定程度上以自動(dòng)化代替原有共享財(cái)務(wù)的手動(dòng)操作，配合他們完成有規(guī)律可循的批量、重復(fù)性強(qiáng)的基礎(chǔ)性工作，從而優(yōu)化了財(cái)務(wù)管理流程，提升成員單位報(bào)賬業(yè)務(wù)的處理時(shí)效性，同時(shí)在某些方面也降低了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控。

1.資金業(yè)務(wù)領(lǐng)域之一對(duì)私/對(duì)公付款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。由于對(duì)私的費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)和對(duì)公的購買商品接受勞務(wù)業(yè)務(wù)，成員單位提單量較大，且基于銀行實(shí)際付款的流水認(rèn)領(lǐng)與清理標(biāo)準(zhǔn)的中轉(zhuǎn)/供應(yīng)商科目來完成稽核與賬務(wù)處理，符合機(jī)器自動(dòng)化處理RPA技術(shù)的應(yīng)用基礎(chǔ)，通過自動(dòng)化處理，可實(shí)現(xiàn)全天候7x24小時(shí)、高準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)核算與復(fù)核工作;資金業(yè)務(wù)領(lǐng)域之二同名賬戶資金調(diào)動(dòng)的賬務(wù)處理。此類業(yè)務(wù)類似上述的對(duì)私/對(duì)公付款，區(qū)別在于雙向的銀行流水認(rèn)領(lǐng)，即：資金在賬戶間的流入和流出產(chǎn)生的實(shí)際流水作為稽核要點(diǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理;資金業(yè)務(wù)領(lǐng)域之三銀行余額調(diào)節(jié)表的編報(bào)。通過模擬人工操作，部署RPA自動(dòng)提取銀行系統(tǒng)的銀行賬戶月度對(duì)賬明細(xì)單，同時(shí)在ERP系統(tǒng)中自動(dòng)導(dǎo)出該銀行賬戶的企業(yè)明細(xì)賬，由財(cái)務(wù)機(jī)器人自動(dòng)實(shí)現(xiàn)兩者的核對(duì)工作，高效找出差異并顯示未達(dá)賬項(xiàng)信息行項(xiàng)目。

2.應(yīng)收/應(yīng)付業(yè)務(wù)領(lǐng)域的暫估沖銷?；跇I(yè)務(wù)的實(shí)際情況，財(cái)務(wù)共享中心月末會(huì)經(jīng)常處理成員單位提交的各種成本費(fèi)用和收入的暫估預(yù)提，次月需要對(duì)該類暫估業(yè)務(wù)進(jìn)行沖銷。為避免遺漏和會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性，通常通過設(shè)置自動(dòng)沖銷按鈕來實(shí)現(xiàn)RPA處理，即：成員單位在當(dāng)月提交暫估業(yè)務(wù)時(shí)，勾選是否觸發(fā)次月自動(dòng)沖銷，如需沖銷，在此筆業(yè)務(wù)完成全流程結(jié)束后，在次月自動(dòng)向機(jī)器人推送沖銷指令，通過RPA技術(shù)完成相應(yīng)指令操作。

3.總賬及報(bào)表業(yè)務(wù)領(lǐng)域的月結(jié)步驟自動(dòng)化處理。在月結(jié)過程中，月結(jié)步驟之間存在著錯(cuò)綜復(fù)雜的串/并聯(lián)關(guān)系，導(dǎo)致前一步驟未完成，很可能后邊的月結(jié)動(dòng)作都無法執(zhí)行。為了在規(guī)定時(shí)間內(nèi)出具單體報(bào)表，共享中心財(cái)務(wù)人員經(jīng)常加班，甚至熬夜完成當(dāng)天的既定步驟，轉(zhuǎn)天仍要按時(shí)完成后續(xù)結(jié)賬動(dòng)作，致使他們精神狀態(tài)下降，有出錯(cuò)率增加的風(fēng)險(xiǎn)存在。基于上述情形，為保證報(bào)表出具的時(shí)效性，同時(shí)給參與月結(jié)的人員一定緩沖和休息，通過RPA技術(shù)完成規(guī)則明確的標(biāo)準(zhǔn)化月結(jié)動(dòng)作，或許是廣大月結(jié)財(cái)務(wù)人員的心聲。部署自動(dòng)化處理的月結(jié)動(dòng)作包括但不限于：物料賬期的開關(guān)及此期間誤記財(cái)務(wù)賬期的收發(fā)貨賬務(wù)檢查、外幣評(píng)估、WBS的自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)、固定比例成本費(fèi)用的分?jǐn)傃h(huán)。

四、RPA技術(shù)的優(yōu)缺點(diǎn)

（一）優(yōu)勢

它可以代替企業(yè)集團(tuán)共享財(cái)務(wù)管理過程當(dāng)中一再反復(fù)的手動(dòng)操作控制;可以按照輪廓清晰的規(guī)則無差異地進(jìn)行數(shù)據(jù)識(shí)別與處理，消除人為不確定因素造成的直接影響，最大程度的提升數(shù)據(jù)處理的質(zhì)量與效果。同時(shí)，機(jī)器人加工業(yè)務(wù)的精確度和低錯(cuò)誤率幫助企業(yè)集團(tuán)合并匯總了勞動(dòng)力資源。

用自動(dòng)化機(jī)器人替代人工操作來完成增加的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作業(yè)量，使戰(zhàn)略財(cái)務(wù)人員更加側(cè)重管理與決策的支持與宏觀把握、業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)人員更加傾向于業(yè)財(cái)融合與業(yè)務(wù)能力的提升、共享財(cái)務(wù)人員更加專注于信息化與流程重塑與優(yōu)化。換句話說，RPA技術(shù)的推廣，促使財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型與財(cái)務(wù)分工清晰化、職責(zé)化。

（二）劣勢與不足

1.缺乏自主學(xué)習(xí)能力

從目前的形勢來看，RPA技術(shù)在市場上的模塊化編程還不具備自動(dòng)學(xué)習(xí)的工作能力，自我的修正與重塑能力還未打到AI水平段。機(jī)器人行動(dòng)步驟自動(dòng)化仍然建立于特殊的規(guī)則，它主要執(zhí)行一些高度一再反復(fù)的任務(wù)流，業(yè)務(wù)線工作規(guī)則需要明確。RPA不適合需要大量人工判斷的業(yè)務(wù)線，尤其是一些高級(jí)結(jié)構(gòu)分析的數(shù)據(jù)處理業(yè)務(wù)，比如：財(cái)務(wù)共享中心的費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)審核、MIRO發(fā)票校驗(yàn)及總賬業(yè)務(wù)的稽核與判斷。

2.智能化自適應(yīng)水平與自身研判能力較弱

目前，RPA市場軟件技術(shù)和人工智能緊密結(jié)合的深度和廣度還太狹小。從長遠(yuǎn)來講，RPA將依據(jù)劃定規(guī)矩自動(dòng)執(zhí)行業(yè)務(wù)線處理并模仿手動(dòng)操作，但是它沒有主動(dòng)判斷和適合于自身工作的能力。例如，PC數(shù)據(jù)終端的異常處理顯示將直接的導(dǎo)致機(jī)器人執(zhí)行錯(cuò)誤處理或宕機(jī)（例如：系統(tǒng)模塊的優(yōu)化升級(jí)，功能模塊的位置發(fā)生遷移改變等）。從廣度來看，RPA與人工智能系統(tǒng)等科學(xué)技術(shù)沒有緊密的聯(lián)系，某些需要驗(yàn)證登錄的業(yè)務(wù)，系統(tǒng)無法成功的進(jìn)行登錄并執(zhí)行后續(xù)操作（例如：對(duì)外實(shí)際付款的驗(yàn)證登錄等）。

五、結(jié)語

財(cái)務(wù)管理的優(yōu)劣決定了企業(yè)集團(tuán)的市場競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。為了盡可能地滿足供應(yīng)與需求，我們理當(dāng)使用過程自動(dòng)化設(shè)計(jì)來增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新設(shè)計(jì)對(duì)戰(zhàn)略地位的重要性彌補(bǔ)，并最大限度地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能的靈活性，從而實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員向高附加值工作的進(jìn)一步轉(zhuǎn)變。

從近些年的發(fā)展趨勢來看，集團(tuán)公司更偏向以流程標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)則清晰化的RPA技術(shù)為應(yīng)用導(dǎo)向，逐步向高智能化AI技術(shù)手段方向發(fā)展，RPA與AI的深度融合可能是未來幾年財(cái)務(wù)管理的發(fā)展導(dǎo)向。

（作者單位：中海油田服務(wù)股份有限公司）