企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的優(yōu)化對(duì)策

徐龍 山西魯能河曲電煤開發(fā)有限責(zé)任公司上榆泉煤礦

中國(guó)目前正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型階段。作為重要的基礎(chǔ)設(shè)施部門，公司與社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定直接相關(guān)。另一方面，對(duì)業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)提出了更嚴(yán)格的要求。內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)直接影響到公司的內(nèi)部控制環(huán)境。良好的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)可避免對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)隱患。同時(shí)，它可以防止工作人員的犯罪和非法活動(dòng)，避免對(duì)公司造成更大的傷害，確保公司的良好運(yùn)轉(zhuǎn)，并最大限度地提高經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的難點(diǎn)及問題

（一）財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力有限

企業(yè)的財(cái)務(wù)工作比較煩瑣，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)包括資本配置，財(cái)務(wù)監(jiān)督，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和其他計(jì)劃。這就要求財(cái)務(wù)人員具有良好的專業(yè)素質(zhì)和高度的專業(yè)能力，還需要財(cái)務(wù)人員有廣泛的知識(shí)。一般財(cái)務(wù)和中級(jí)財(cái)務(wù)的專業(yè)能力不能滿足就業(yè)要求。但是，在現(xiàn)實(shí)生活中的公司，部門領(lǐng)導(dǎo)者寧愿選擇只有基本的金融知識(shí)的人才，也不愿為使用高端金融人才而支付更高的費(fèi)用。沒有足夠重視建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體系，對(duì)高端財(cái)務(wù)人才的需求，不僅要依靠專業(yè)能力，還要具有較強(qiáng)的，法律等方面的能力。當(dāng)前，中國(guó)的公司缺乏這樣的綜合人才，這就使得公司還沒有成功建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)[1]。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理意識(shí)不強(qiáng)

一般情況下，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門工作人員對(duì)于內(nèi)部控制工作的認(rèn)知主要是簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)工作，但實(shí)際上，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)有著一定聯(lián)系，不但能管理財(cái)務(wù)部門工作，還能管理企業(yè)內(nèi)部控制制度及資金支出投入等方面。因此企業(yè)財(cái)務(wù)部門工作人員需要進(jìn)一步提升對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的掌握，確定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的范圍，了解財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的特點(diǎn)，做出正確決策，讓財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作起到其應(yīng)有的作用。但是當(dāng)下企業(yè)內(nèi)部因?yàn)榧w意識(shí)不強(qiáng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)用還存在一些弊端。

（三）內(nèi)控制度執(zhí)行力度不強(qiáng)

目前，我國(guó)大部分的企業(yè)都已經(jīng)建立了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系，但是，很多企業(yè)管理者為了經(jīng)濟(jì)利益，在其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中缺乏有效的執(zhí)行力。例如：未建立完善的預(yù)算、會(huì)計(jì)核算、固定資產(chǎn)等管理體系，人員配置明顯不足，缺少科學(xué)的管理，不能產(chǎn)生崗位制衡，存在徇私舞弊等問題，而且操作性不強(qiáng)。由于管理者對(duì)內(nèi)部控制不夠重視，缺乏執(zhí)行力，未進(jìn)行權(quán)責(zé)分配，導(dǎo)致基層工作人員沒有約束力且未予以落實(shí)，制度只是停留在表面形式，未能結(jié)合企業(yè)自身全面落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度的實(shí)施，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等問題[2]。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的優(yōu)化措施

（一）建立健全內(nèi)部控制制度

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的關(guān)鍵在于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的管理，健全完善的內(nèi)部控制制度，是保證內(nèi)控有效執(zhí)行和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。首先，企業(yè)應(yīng)結(jié)合其實(shí)際日常經(jīng)營(yíng)情況，制定嚴(yán)格、完善的規(guī)章制度和財(cái)務(wù)內(nèi)控管理流程，做到從生產(chǎn)到經(jīng)營(yíng)全方位覆蓋，確保將每個(gè)環(huán)節(jié)無(wú)死角納入內(nèi)控管理體系。同時(shí)分析和篩查企業(yè)在各環(huán)節(jié)中容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題，有針對(duì)性地制定相關(guān)制度，以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)督。另外，還要做到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的完美結(jié)合，構(gòu)建一套完整的適合企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的內(nèi)部管理體系。

（二）構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系

只有建立和完善內(nèi)部控制體系，財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)工作才能有效開展。公司應(yīng)該做的第一件事是提高其經(jīng)理的認(rèn)識(shí)并認(rèn)可其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。讓管理人員了解到，積極推行內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)不僅可以改善資金使用情況，而且可以幫助確保公司的資本鏈。有效的資金管理可以提高資金的穩(wěn)健性。公司應(yīng)根據(jù)其現(xiàn)行政策改進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)，以確保其建立和改進(jìn)。第一，系統(tǒng)性原則。即內(nèi)部控制制度的建設(shè)，應(yīng)注意完善。內(nèi)部財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)有很多要素。在實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)控制時(shí)，公司必須分析并檢查各個(gè)單位[3]。企業(yè)管理者更要對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況做好監(jiān)督，并及時(shí)反饋，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作有效進(jìn)行。

（三）強(qiáng)化內(nèi)控人才的專業(yè)性

企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展的必要基礎(chǔ)則是企業(yè)擁有足夠的人才。針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，企業(yè)若要從財(cái)務(wù)內(nèi)部控制入手，實(shí)現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，就必須加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)培訓(xùn)工作的開展，通過相關(guān)培訓(xùn)工作的開展或其他活動(dòng)的開展，進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)所具有的人才的職業(yè)素養(yǎng)，從而使從事財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的員工具備的綜合素質(zhì)得到進(jìn)一步提高，從而使相關(guān)員工在具備較高的綜合素質(zhì)的基礎(chǔ)上，使企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的需求得到滿足，最終使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的開展水平和效果得到進(jìn)一步提高。

（四）重視相關(guān)從業(yè)人員工作素質(zhì)的提高

若想要做好中小民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，需要有良好工作素質(zhì)和豐富工作經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員來負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作。根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況企業(yè)可從以下幾個(gè)方面來提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。要加強(qiáng)對(duì)員工的工作培訓(xùn)，給予員工一定的管理教育支持，可定期舉辦教育培訓(xùn)講座和教育培訓(xùn)咨詢會(huì)，通過人員的知識(shí)性技能的補(bǔ)充來完善人員的知識(shí)儲(chǔ)備。

（五）加強(qiáng)資金管理，防患于未然

企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理主要要從以下幾方面開展工作：首先，要對(duì)企業(yè)自身的財(cái)務(wù)資金結(jié)構(gòu)逐步進(jìn)行優(yōu)化升級(jí)，對(duì)融資相關(guān)知識(shí)要有一定的知識(shí)儲(chǔ)備，能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)階段的資金狀況進(jìn)行判斷，從而有針對(duì)性的優(yōu)化資本；其次，企業(yè)立足于激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，要有意識(shí)的提升自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策水平；再者，積極采取各種措施手段，想方設(shè)法調(diào)動(dòng)投資者的工作積極性，并根據(jù)收益策略制定針對(duì)性的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控[4]。

三、結(jié)束語(yǔ)

總之，隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的不斷發(fā)展，從企業(yè)良好運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展角度上，做好企業(yè)內(nèi)控管理制度的建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范，具有非常重要的作用。企業(yè)只有加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)，才能使其在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。