提升中小國企財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流管理水平的思考

藺永花 金昌鎳都礦山實(shí)業(yè)有限公司金川電子新材料科技公司

一、中小國企財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流管理工作的重要性

面對(duì)激烈的市場競爭，中小國企要想在市場中站穩(wěn)腳跟，就要實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)的精細(xì)化管理，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。通常情況下，中小國企通過生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，這就要求企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流管理，保障企業(yè)正常的資金調(diào)動(dòng)。首先，提高企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平，有利于為企業(yè)的正常運(yùn)營提供穩(wěn)定的資金鏈，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范和應(yīng)對(duì)能力，為企業(yè)的發(fā)展提供資金動(dòng)力。其次，企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營離不開資金的流轉(zhuǎn)和調(diào)動(dòng)，現(xiàn)金流管理水平的提升可以最大限度的節(jié)約資源，降低成本，為企業(yè)的運(yùn)營提供充足的資金，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)問題。另一方面，財(cái)務(wù)管理是國有企業(yè)的一項(xiàng)管理工具，對(duì)企業(yè)內(nèi)部很多個(gè)部門發(fā)揮著重要的作用。其中，現(xiàn)金流管理工作就是其中的一個(gè)重要組成部分，影響著企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表，是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和盈利水平的客觀反映，有利于為管理者制定科學(xué)合理的決策提供依據(jù)。

二、中小國企財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流管理工作存在的問題

（一）缺乏對(duì)現(xiàn)金流管理工作的重視

現(xiàn)金流管理工作是企業(yè)發(fā)展建設(shè)的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營和經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。就目前發(fā)展來看，企業(yè)的管理層認(rèn)為現(xiàn)金流管理工作不能直接產(chǎn)生利潤，不能把現(xiàn)金流管理工作落實(shí)到企業(yè)發(fā)展的每一個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，更多的時(shí)候只是流于形式。其次，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層缺乏對(duì)現(xiàn)金流管理工作的認(rèn)知，仍然采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，不能建立一個(gè)有效的預(yù)算管理機(jī)制，無法確定企業(yè)各個(gè)階段的資金需求量，缺乏有效的落實(shí)，沒有發(fā)揮現(xiàn)金流管理的價(jià)值和作用。

（二）缺乏有效的事前規(guī)劃

一些中小國有企業(yè)只注重企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化和規(guī)模擴(kuò)張，缺乏對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的建設(shè)。通常情況下，企業(yè)把工作的重心放在生產(chǎn)運(yùn)營上，缺乏對(duì)資金流轉(zhuǎn)的管理，再加上財(cái)務(wù)管理人員比較少，有時(shí)候一人身兼數(shù)職，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流管理工作效果大打折扣。其次，很多中小國有企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營中更加注重眼前利益，缺乏長遠(yuǎn)的事前規(guī)劃，在遭遇風(fēng)險(xiǎn)時(shí)不堪一擊，很容易出現(xiàn)資金鏈斷裂的情況，給企業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

（三）缺乏完善的管理制度和體系

現(xiàn)金流管理工作水平的提升和完善的管理制度體系具有緊密的聯(lián)系。現(xiàn)金流管理作為中小國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要工作，需要和企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致，而事實(shí)上部分中小國有企業(yè)的不能結(jié)合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，無法建立一個(gè)有效的現(xiàn)金管流理預(yù)警體系，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)不能得到有效的解決，造成了企業(yè)內(nèi)部的惡性循環(huán)。

三、提高中小國企財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流管理水平的策略

（一）健全現(xiàn)金流管理制度

健全的管理制度是提高中小國企財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流管理水平基礎(chǔ)和前提。首先，企業(yè)要提高對(duì)現(xiàn)金流管理工作的重視，建立和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)相適合的財(cái)務(wù)管理模式，明確各部門的職責(zé)，預(yù)防資金流的丟失，提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。另一方面，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流管理制度的宣傳，讓每個(gè)財(cái)務(wù)管理工作人員意識(shí)到現(xiàn)金流管理工作的重要性。其次，任何部門和工作都需要相應(yīng)的資金支持才能使各項(xiàng)工作運(yùn)轉(zhuǎn)正常，這就要求企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流進(jìn)行提前預(yù)算，讓資金貫徹到企業(yè)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)。

（二）構(gòu)建現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

首先，企業(yè)要將現(xiàn)金流管理工作和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行緊密的結(jié)合，構(gòu)建與其相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)估機(jī)制，依托大數(shù)據(jù)帶來的便利，對(duì)企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展中潛在的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別、分析和評(píng)估。其次，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制的重要目標(biāo)，識(shí)別現(xiàn)金流管理中潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)，按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的不同設(shè)置預(yù)警區(qū)間。當(dāng)企業(yè)經(jīng)營中的現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)超過預(yù)先設(shè)定的預(yù)警數(shù)值時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)的檢測并發(fā)出警報(bào)。另一方面，利用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)估系統(tǒng)可以自動(dòng)生成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，幫助企業(yè)從成本效益角度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，為制定有效的風(fēng)險(xiǎn)方案提供依據(jù)，提高財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流管理工作水平的提高。

（三）提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作提出了更高的要求。對(duì)于中小國有企業(yè)來說，要想提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，不僅僅是要對(duì)其內(nèi)部進(jìn)行改革，還要提高相關(guān)工作人員的素質(zhì)。首先，企業(yè)的人事部門在招聘員工的時(shí)候，應(yīng)該著重關(guān)注此方面的員工，讓其掌握扎實(shí)的財(cái)務(wù)管理和金融方面的知識(shí)，掌握相關(guān)的技術(shù)，提高其工作能力。其次，企業(yè)要給剛剛?cè)肼毜膯T工進(jìn)行定期培訓(xùn)，組織財(cái)務(wù)管理工作人員學(xué)習(xí)新的管理方法，注重培養(yǎng)財(cái)務(wù)從業(yè)人員的實(shí)踐技能和經(jīng)驗(yàn)，讓其將理論知識(shí)和實(shí)踐技能結(jié)合起來，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作人員的業(yè)務(wù)能力。

四、結(jié)語

市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展推動(dòng)了經(jīng)濟(jì)主體的激烈競爭，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作面臨著巨大的挑戰(zhàn)。中小企業(yè)要想在市場中站穩(wěn)腳跟，就要清楚的了解現(xiàn)金流管理工作存在的問題，提高現(xiàn)金流管理水平和效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。