商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員勝任能力研究

孔燕 陜西秦農(nóng)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司

世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)交流，基于全球化背景下呈現(xiàn)出逐漸繁榮的趨勢(shì)，意味著商業(yè)銀行面臨更多挑戰(zhàn)，同時(shí)推動(dòng)其業(yè)務(wù)上的創(chuàng)新。在國(guó)家的扶持下，商業(yè)銀行發(fā)展迅速，為推動(dòng)自身改革做積極研究，經(jīng)營(yíng)效益不斷提升。在內(nèi)部審計(jì)中，工作效能和勝任能力均有待提升。

一、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員需提升能力

（一）科技創(chuàng)新能力

商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)人員，除了傳統(tǒng)的溝通技巧、團(tuán)隊(duì)協(xié)作、審計(jì)方法之外，還應(yīng)當(dāng)積極用當(dāng)前社會(huì)發(fā)展中的“數(shù)據(jù)說話”，應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行存在風(fēng)險(xiǎn)的分析，凸顯出內(nèi)部審計(jì)人員突出優(yōu)勢(shì)[1]。因此在商業(yè)銀行中，應(yīng)當(dāng)不斷創(chuàng)新審計(jì)方法，避免審計(jì)方式的不統(tǒng)一性，而需要注意，能夠依據(jù)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的積累，識(shí)別存在于商業(yè)銀行中的風(fēng)險(xiǎn)。通過數(shù)據(jù)分析手段、嘗試各種IT技術(shù)等，加強(qiáng)對(duì)相應(yīng)業(yè)務(wù)背后風(fēng)險(xiǎn)的洞察分析。

（二）數(shù)據(jù)應(yīng)用能力

推進(jìn)各項(xiàng)工作的本領(lǐng)，無疑是進(jìn)行對(duì)數(shù)據(jù)的獲取、分析和有效應(yīng)用等。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員，積極應(yīng)用大數(shù)據(jù)審計(jì)的方式，能夠更好挖掘潛在于其中的風(fēng)險(xiǎn)，更好識(shí)別不同主體間關(guān)聯(lián)。但是需要明確，像怎樣在有效的內(nèi)部審計(jì)工作中，把關(guān)聯(lián)規(guī)則、回歸、分類等應(yīng)用于其中，怎樣有效整合應(yīng)用大數(shù)據(jù)獲取、存儲(chǔ)等，成為商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)明確掌握的能力。

（三）識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力

“管理增值”，是當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)定位，且其已經(jīng)進(jìn)入“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向”階段，可積極識(shí)別其中的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，難以發(fā)現(xiàn)單個(gè)問題。針對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員來說，在進(jìn)行商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中，應(yīng)當(dāng)積極提升他們的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的敏銳度，不可單純局限于事后的識(shí)別，實(shí)現(xiàn)管理增值的作用，分析風(fēng)險(xiǎn)的合理性及容忍度[2]。只有基于熟悉政策、掌握形勢(shì)、明確制度前提下，以提升政策制度、宏觀經(jīng)濟(jì)、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力等為基礎(chǔ)，精準(zhǔn)鎖定風(fēng)險(xiǎn)，快速定位商業(yè)銀行內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)。

二、商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員勝任能力提升路徑

（一）積極提升內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性

應(yīng)當(dāng)定期組織會(huì)議分析內(nèi)部情況，成立審計(jì)委員會(huì)和獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，完成協(xié)調(diào)工作，明確內(nèi)部審計(jì)人員自身的職責(zé)，嚴(yán)格實(shí)施各項(xiàng)工作。積極強(qiáng)化商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制，嘗試分離內(nèi)部審計(jì)工作，告知管理人員相應(yīng)的業(yè)務(wù)審計(jì)結(jié)果，促使其能夠及時(shí)規(guī)避財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)這一措施提升銀行內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性，加強(qiáng)對(duì)各部門關(guān)系的明確劃分。

（二）堅(jiān)持實(shí)施后續(xù)教育和培訓(xùn)制度

對(duì)于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員來說，應(yīng)當(dāng)樹立終身學(xué)習(xí)理念，把后續(xù)培訓(xùn)和教育等，作為其可持續(xù)發(fā)展、提升審計(jì)能力的關(guān)鍵基礎(chǔ)。其一，經(jīng)積極提升職業(yè)素養(yǎng)，加強(qiáng)培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員的心理素質(zhì)、職業(yè)道德；其二，組織內(nèi)審人員有計(jì)劃的完成業(yè)務(wù)培訓(xùn)，完善后續(xù)教育及培訓(xùn)制度，學(xué)習(xí)先進(jìn)的技術(shù)方式、審計(jì)理念，不斷更新專業(yè)知識(shí)；其三，選派素質(zhì)較高商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員，定期進(jìn)行進(jìn)修學(xué)習(xí)。

（三）調(diào)動(dòng)審計(jì)人員工作積極性

其一，應(yīng)當(dāng)增加亮點(diǎn)加分項(xiàng)。鼓勵(lì)自我提升，創(chuàng)新審計(jì)方式、鼓勵(lì)獲取外部資格認(rèn)證等，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員工作積極性的充分調(diào)動(dòng)；其二，制定基礎(chǔ)考核方案。積極考慮風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與判斷、工作量、工作質(zhì)量等業(yè)績(jī)因素，把質(zhì)量控制、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)建設(shè)等和商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員工作積極性掛鉤，實(shí)現(xiàn)對(duì)其工作能力的客觀化評(píng)價(jià)[3]。

（四）提高非現(xiàn)場(chǎng)分析能力

積極應(yīng)用組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)運(yùn)用各類計(jì)算機(jī)軟件，保證審計(jì)人員能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)計(jì)算機(jī)能力的熟練操作，從豐富、海量和系統(tǒng)數(shù)據(jù)中，提煉出有用線索，捕捉有用的信息，結(jié)合定量和定性方式發(fā)現(xiàn)問題。在日常檢查的過程中，總結(jié)違規(guī)問題成因，積累經(jīng)驗(yàn)，分析違規(guī)問題的共性，并積極歸納其中的類型，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)中編制相應(yīng)的方式，提升審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)效率，實(shí)現(xiàn)對(duì)該類問題的集中抓取。

三、結(jié)語(yǔ)

在當(dāng)前社會(huì)的發(fā)展中，已經(jīng)廣泛性的開發(fā)并應(yīng)用了高效率、多樣化的大數(shù)據(jù)，整合開源軟件等技術(shù)，結(jié)合監(jiān)管的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，提升內(nèi)部審計(jì)人員的能力。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員，基于經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，其審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型成為必然化選擇，所以商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極明確其主要定位和職責(zé)，堅(jiān)持實(shí)事求是，通過降低風(fēng)險(xiǎn)的形式，加強(qiáng)內(nèi)部控制，同時(shí)實(shí)現(xiàn)智慧型審計(jì)，做到“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)”，以此來助推商業(yè)銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。