強化水利財務(wù)基礎(chǔ)管理工作的思路

邢薇 中國水利水電科學(xué)研究院

水利工程是城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工作中的關(guān)鍵一環(huán)，不過，與常規(guī)的土建工程相比，水利工程的施工難度大、復(fù)雜程度高、風(fēng)險性大，需要投入的資金和技術(shù)也比較多。因此，水利行業(yè)在新時期的經(jīng)濟發(fā)展過程中，還需要重點研究如何發(fā)揮資金使用價值的問題，這要求財務(wù)工作者做好各項基礎(chǔ)管理工作。

一、水利財務(wù)基礎(chǔ)管理工作的主要難題

水利行業(yè)不應(yīng)當(dāng)以盈利為主要目的展開各項工程建設(shè)工作，但是資金的穩(wěn)定流通狀態(tài)，將決定著工程能否順利完工。因此，需要結(jié)合市場經(jīng)濟管理制度的發(fā)展情況，優(yōu)化財務(wù)基礎(chǔ)管理工作方案。這還要求相關(guān)企業(yè)及時找出內(nèi)部財務(wù)管理工作存在的問題：

（一）數(shù)據(jù)處理方面

財務(wù)基礎(chǔ)管理工作的主要任務(wù)是：記錄水利工程建設(shè)工作環(huán)節(jié)中產(chǎn)生的經(jīng)濟數(shù)據(jù)，要真實、準(zhǔn)確的完成數(shù)據(jù)記錄工作，制作報表，方便為資金審批、審計管理工作提供參考依據(jù)。水利工程具有施工周期長，數(shù)據(jù)信息量大，財務(wù)基礎(chǔ)管理工作任務(wù)重，人工記錄及核算的方式效率低的特點。因為對節(jié)約施工成本的要求以及許多財務(wù)人員自身技術(shù)能力的問題，水利工程的相關(guān)企業(yè)并沒有完善數(shù)字化的基礎(chǔ)建設(shè)，沒有很好的推動財務(wù)管理工作向信息化的方向發(fā)展，容易導(dǎo)致在財務(wù)管理工作中出現(xiàn)數(shù)據(jù)滯后性的問題，影響管理效率，造成經(jīng)濟損失。

（二）制度完善方面

財務(wù)管理環(huán)節(jié)需要結(jié)合國家相關(guān)政策建立完善的管理制度，沒有專門針對水利工程的管理手段和體制，仍舊采取傳統(tǒng)行政單位的管理方法。這是導(dǎo)致現(xiàn)階段管理工作的效力無法充分發(fā)揮的關(guān)鍵因素，使得水利工程企業(yè)內(nèi)部的管理工作流于形式，無法真正達到管控資金和減少運行風(fēng)險的目的，還容易出現(xiàn)管理工作不公平的現(xiàn)象。而且，管理制度缺乏完善性，會導(dǎo)致各部門員工不重視財務(wù)管理工作的情況，給管理工作增加難度。

（三）收入與支出的平衡方面

財務(wù)管理工作應(yīng)當(dāng)重點從如何發(fā)揮資金使用價值的角度展開研究，確保把錢花在“刀刃”上，這需要對水利工程項目進行充分的分析，確定各個資金支出環(huán)節(jié)是否科學(xué)合理，研究是否有重復(fù)支出的項目。同時，應(yīng)當(dāng)利用現(xiàn)代化管理理念維持收入與支出之間的平衡性，結(jié)合實際情況不斷完善財務(wù)收支制度。投入回報機制如果不夠完善，經(jīng)常會引發(fā)入不敷出的情況出現(xiàn)，導(dǎo)致工程施工及運維管理環(huán)節(jié)缺少資金，項目無法啟動，造成工期延長甚至爛尾的情況。

二、提升水利財務(wù)基礎(chǔ)管理工作水平的方法

在時代發(fā)展進程中，新時期的財務(wù)基礎(chǔ)管理工作應(yīng)當(dāng)從預(yù)算管理的角度出發(fā)，融入管理會計工作理念，提高管理工作的全面性。這需要財務(wù)工作人員創(chuàng)新工作思路，合理掌握各種財務(wù)管理公式、工具、計算機軟件的操作技巧。

（一）信息化工作模式

財務(wù)基礎(chǔ)工作環(huán)節(jié)中需要處理的數(shù)據(jù)信息有很多，為了提高工作效率，企業(yè)應(yīng)當(dāng)引進信息化平臺。要求各部門員工將日常工作中產(chǎn)生的資金數(shù)據(jù)，上傳到網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)當(dāng)中，方便財務(wù)管理人員使用信息技術(shù)進行智能化的分類匯總工作。通過網(wǎng)絡(luò)信息化平臺，根據(jù)資金的不同用途進行分類管理，記錄資金的使用時間、相關(guān)負(fù)責(zé)人等重要信息。同時，通過信息技術(shù)還可以及時了解市場上各類施工原材料的價格變動情況等信息，貨比三家，合理制定材料的采購方案。財務(wù)管理信息化需要財務(wù)工作者不但要掌握管理會計的理論知識，還要掌握電算化的相關(guān)知識，并具備相應(yīng)的實踐操作的能力。

基于管理會計還需要參與企業(yè)內(nèi)部管理和項目決策，利用信息技術(shù)為員工之間建立溝通的渠道，可以便于討論項目的內(nèi)容各個環(huán)節(jié)實施進度等，合理規(guī)避項目執(zhí)行過程中的風(fēng)險問題。信息技術(shù)作為創(chuàng)新的財務(wù)管理工作方式，應(yīng)重點做好對網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的安全管理工作，保證現(xiàn)代化財務(wù)管理工作的穩(wěn)步進行。

（二）創(chuàng)新監(jiān)管機制

財務(wù)管理工作與內(nèi)控制度相結(jié)合，可以有效提高管理工作的權(quán)威性。重點應(yīng)當(dāng)從績效管理的角度展開研究，將水利工程的整體經(jīng)濟效益與員工個人工資績效關(guān)聯(lián)在一起，這樣可以不斷增強員工的積極性。同時，在管理工作中，應(yīng)當(dāng)分清每個部門的工作職責(zé)。想要對資金收支的全過程進行監(jiān)督管理，就必須要有公平、公正的管理制度作為基礎(chǔ)保障。重點要設(shè)置獨立的財務(wù)管理部門，并結(jié)合新時期財務(wù)管理工作在內(nèi)容和形勢上的變化，找到創(chuàng)新監(jiān)管的方向。

基礎(chǔ)的財務(wù)管理工作不僅包括對現(xiàn)金流通情況的管理，還包括對企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)和非固定資產(chǎn)進行管理，要做好資產(chǎn)折舊工作，做好對水利工程相關(guān)材料、設(shè)施的庫存管理工作。當(dāng)項目啟動資金不足時，需要進行融資；企業(yè)要擴大經(jīng)營規(guī)模時，還需要展開投資工作?？梢钥闯觯髽I(yè)經(jīng)營發(fā)展的各個階段都離不開財務(wù)管理工作。因此，新時期創(chuàng)新和完善財務(wù)管理機制的關(guān)鍵在于嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)制度要求，制定合理合法的財務(wù)監(jiān)管機制。

（三）預(yù)算及審計管理

預(yù)算管理工作需要關(guān)注的內(nèi)容非常多，水利工程的施工位置、施工技術(shù)的選擇、材料設(shè)施、人力資源等都直接關(guān)系到工程資金的使用情況。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行專款專用，在同時開展多項施工任務(wù)時，提前預(yù)估每個項目的施工成本，合理分配資金。針對于資 金使用情況的問題，應(yīng)融入審計管理的相關(guān)內(nèi)容，每一項資金的使用都需要提前獲得財務(wù)部門的審批，層層審核。審批過程必須以書面形式流轉(zhuǎn)，這樣能夠及時發(fā)現(xiàn)工程建設(shè)方案當(dāng)中存在的風(fēng)險問題。基于審批工作流程過于復(fù)雜，會對工程進度產(chǎn)生直接的影響的情況，新時期強化水利財務(wù)基礎(chǔ)管理工作的思路，就是要重點研究如何在發(fā)揮審計工作效力的基礎(chǔ)上，簡化審計工作流程。審計管理應(yīng)建立相互監(jiān)督的機制，讓各部門之間形成相互支撐、相互制衡的局面，進而全面保障資金的使用安全。

三、制定財務(wù)基礎(chǔ)管理工作計劃的基本原則

在擬定新時期的水利工程財務(wù)管理工作方案時，需要嚴(yán)格遵循以下幾項基本原則：

（一）合法性

財務(wù)管理工作分為企業(yè)內(nèi)部自行管理以及外部市場集中管理兩個方面，企業(yè)的財務(wù)管理工作需要接受政府部門的監(jiān)督和檢查，要充分在工作中滲透黨組織的清正廉潔觀念，避免貪污問題的出現(xiàn)。這需要從稅務(wù)管理工作方面展開深入分析，合理制定管理計劃，嚴(yán)禁偷稅漏稅。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期在內(nèi)部進行法律常識的教育，讓法律法規(guī)指導(dǎo)工作，并結(jié)合正確的思想政治觀念，擺正財務(wù)人員的工作態(tài)度，讓他們充分了解自身的工作職能和工作宗旨。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的獎懲機制，確保財務(wù)經(jīng)營管理工作在合理合法的范圍內(nèi)展開。

（二）公平性

在制定財務(wù)管理方案，組建專業(yè)財務(wù)工作團隊，分配財務(wù)管理工作任務(wù)時，想要讓其他部門都能認(rèn)可財務(wù)管理部門的工作，能夠主動配合財務(wù)人員展開基礎(chǔ)工作。就必須要確保內(nèi)部建立的財務(wù)管理工作制度具有公平性的特點，比如，有懲罰機制，就應(yīng)當(dāng)有獎勵機制。有績效考核環(huán)節(jié)，就應(yīng)當(dāng)公開透明的展示考核的過程和結(jié)果。只有這樣，才能協(xié)調(diào)各部門的力量，減輕財務(wù)基礎(chǔ)管理工作的壓力。

（三）創(chuàng)新性

在具體優(yōu)化管理工作模式的過程中，應(yīng)當(dāng)以合理創(chuàng)新為基本工作原則。關(guān)注各種現(xiàn)代化技術(shù)的優(yōu)缺點，對比各種財務(wù)管理工作模式的開展優(yōu)勢，結(jié)合水利工程建設(shè)的不同階段，制定不同的管理方案。同時，創(chuàng)新原則要求財務(wù)工作人員具備靈活應(yīng)變的能力，能夠根據(jù)水利工程建設(shè)行業(yè)的發(fā)展進程以及市場管理制度的變化情況，展開財務(wù)管理工作。此外，在完善管理機制、資金分配和全面預(yù)算管理等環(huán)節(jié)，應(yīng)突顯出工作的彈性特點，以此來適應(yīng)不斷發(fā)展變化的社會環(huán)境。

四、結(jié)語

強化水利財務(wù)基礎(chǔ)管理工作，應(yīng)當(dāng)先合理創(chuàng)新工作方式，結(jié)合現(xiàn)代化技術(shù)的發(fā)展趨勢，展開信息化管理工作，利用信息技術(shù)進行財務(wù)數(shù)據(jù)的收集和處理，重點將財務(wù)管理與內(nèi)控工作相結(jié)合，以國家法律管理制度為依據(jù)，豐富管理工作的內(nèi)容，從預(yù)算管理和審計管理這兩個環(huán)節(jié)入手，來實現(xiàn)對資金使用過程的全面管理。財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)以合法性、公平性和創(chuàng)新性為基本原則，約束財務(wù)工作者的工作行為，端正財務(wù)工作者的工作態(tài)度，才能保障水利財務(wù)工作的順利進行。