企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中存在問題分析

徐杰 東方電氣股份有限公司

企業(yè)的發(fā)展離不開企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制，它在企業(yè)管理中占據(jù)著非常重要的位置。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷變大，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題也在逐步的被擴(kuò)大，它對企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展帶來了不可忽視的影響，企業(yè)要重視財務(wù)內(nèi)部控制，合理的解決財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題，減少企業(yè)財務(wù)損失，有效的提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益。

一、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中存在問題

（一）企業(yè)內(nèi)部文化建設(shè)薄弱

企業(yè)的內(nèi)部文化對企業(yè)發(fā)展有著巨大的影響，企業(yè)的精神通過企業(yè)文化可以慢慢的滲透到企業(yè)員工的思想觀念中，使企業(yè)員工對企業(yè)可以有歸屬感，讓員工的工作凝聚力得到很好的提升，也影響著企業(yè)員工工作積極性和工作態(tài)度。但是，還是有一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者、管理者忽視企業(yè)的內(nèi)部文化建設(shè)，只想著企業(yè)實現(xiàn)最大化的效益，追求利潤。企業(yè)只重視利益，只想著最快速的實現(xiàn)利益的轉(zhuǎn)化，就會被蒙蔽雙眼，忽視企業(yè)內(nèi)部外部可能存在的問題，企業(yè)發(fā)生問題后沒有得到及時的解決，這就會為企業(yè)的發(fā)展埋下隱患，可能是導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展停滯或者破產(chǎn)。由于企業(yè)的內(nèi)部文化建設(shè)薄弱，企業(yè)的管理者就會忽視對員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德的培養(yǎng)，使員工的工作責(zé)任感不足，工作中的工作態(tài)度散漫，不嚴(yán)謹(jǐn)，缺少工作的自主積極性，員工自己也不重視自身工作能力的提升，不會自動學(xué)習(xí)新的技術(shù)知識，這樣對于企業(yè)的發(fā)展也只會帶來不利的影響。

（二）企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度有待完善

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度的不完善也很大程度上影響著企業(yè)的進(jìn)步。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度對企業(yè)的發(fā)展起著舉足輕重的作用，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度通過企業(yè)長期的發(fā)展和經(jīng)驗積累會慢慢的體現(xiàn)出它的作用，但是仍然存在企業(yè)對于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度不重視，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度不完善的情況。企業(yè)管理者錯誤的認(rèn)為企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度會對自己手中的企業(yè)財務(wù)管理權(quán)力產(chǎn)生限制，所以對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度在企業(yè)中的落實管理會比較消極，不愿意認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度，對制度執(zhí)行只流于表面，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度在企業(yè)運行中產(chǎn)生的作用很小。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度不被重視，企業(yè)的運營經(jīng)濟(jì)效益也會受到影響，對企業(yè)無法獲利，沒有穩(wěn)定的收益，這樣的情形會嚴(yán)重的影響企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)不重視財務(wù)內(nèi)部控制，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益沒有很好進(jìn)行評估和控制管理，企業(yè)的財務(wù)管理沒有比較正規(guī)的操作規(guī)范和制度，會讓企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部管理出現(xiàn)混亂，不可避免的會發(fā)生員工財務(wù)工作不符合規(guī)范。一些企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制制度仍受到原有制度和結(jié)構(gòu)的影響，財務(wù)內(nèi)部控制制度比較陳舊，對企業(yè)的財務(wù)預(yù)算和評估都不適合現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的企業(yè)規(guī)劃，讓企業(yè)財務(wù)管理失去它應(yīng)有的存在價值，導(dǎo)致企業(yè)管理者對企業(yè)內(nèi)部預(yù)算和盈利情況不能很細(xì)致的了解，很大程度上對企業(yè)的發(fā)展會產(chǎn)生阻礙[1]。

（三）企業(yè)財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制執(zhí)行力不足

企業(yè)財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中非常重要的一部分，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制不能缺少它，它深深的影響著企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行和落實。但是很多企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的執(zhí)行情況都不是很完善，企業(yè)的管理者在執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制時，只注重自身利益，把自身利益和與他相關(guān)的利益聯(lián)系者放在監(jiān)督管理的范圍之外，這樣的財務(wù)內(nèi)部控制就會形成很大的財務(wù)管理漏洞，導(dǎo)致管理者貪污等情況不會被發(fā)現(xiàn)，對企業(yè)的發(fā)展會產(chǎn)生巨大的隱患。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制會讓企業(yè)員工產(chǎn)生壓力，在執(zhí)行監(jiān)督管理機(jī)制的時候就會讓員工出現(xiàn)不滿情緒和排斥制度執(zhí)行的情況，財務(wù)的監(jiān)督機(jī)制執(zhí)行就會受到很大的阻攔。企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制是持續(xù)性發(fā)展的過程，財務(wù)內(nèi)部控制要想很好的發(fā)揮出它的功效就要確保財務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制很好的被落實執(zhí)行。企業(yè)財務(wù)監(jiān)管機(jī)制不完善，監(jiān)管落實不到位，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部管理就很難達(dá)到預(yù)定的發(fā)展目標(biāo)，企業(yè)財務(wù)監(jiān)管機(jī)制執(zhí)行力弱，導(dǎo)致企業(yè)管理混亂，企業(yè)員工工作的獨立性受到影響，員工迫于領(lǐng)導(dǎo)層壓力，制造虛假的盈利報告，造成管理者對企業(yè)發(fā)展的錯誤判斷，從而導(dǎo)致一些不可挽回的不良后果[2]。企業(yè)實行財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，但對監(jiān)管機(jī)制仍存在很多的制約，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制沒有足夠的獨立運行空間，監(jiān)管機(jī)制無法被貫徹落實執(zhí)行，監(jiān)督機(jī)制對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制不能及時的實行有效的監(jiān)督，造成企業(yè)財務(wù)管理上存在漏洞，財務(wù)管理問題不能及時有效的解決，嚴(yán)重影響企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制，可能導(dǎo)致企業(yè)不能穩(wěn)定運行。

二、企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中存在問題的解決措施

（一）加強企業(yè)內(nèi)部文化建設(shè)，為企業(yè)創(chuàng)造良好的財務(wù)控制氛圍

企業(yè)的內(nèi)部文化建設(shè)對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制有著不可忽視的作用，它也影響著企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)。一家優(yōu)秀的企業(yè)不能缺少積極進(jìn)步的企業(yè)內(nèi)部文化建設(shè)，企業(yè)要加強對于內(nèi)部文化的建設(shè)，在企業(yè)內(nèi)部建立大家都可以接受認(rèn)可的正確價值觀和思想道德觀念，幫助員工消除隔閡和差別意識，加強了員工之間的感情交流，讓員工的凝聚力得到了最大化的提升，增強了每一位員工對企業(yè)的責(zé)任意識，使企業(yè)員工在工作中更加的盡職盡責(zé)。企業(yè)的財務(wù)管理工作是企業(yè)的核心工作之一，在企業(yè)的發(fā)展中占據(jù)著最重要的位置，財務(wù)員工在長期比較沉重的工作環(huán)境下進(jìn)行工作，工作的負(fù)面情緒就會不斷的積累，長期情緒壓抑，對員工的身心發(fā)展都會產(chǎn)生不利的影響。在這樣的工作環(huán)境下，企業(yè)員工很容易會出現(xiàn)工作態(tài)度消極，工作積極性下降，對待工作的責(zé)任心降低，工作質(zhì)量越來越差，就可能會出現(xiàn)工作差錯，從而影響企業(yè)的進(jìn)步發(fā)展。企業(yè)的內(nèi)部文化建設(shè)可以讓企業(yè)的發(fā)展更加的積極健康，加強內(nèi)部文化建設(shè)，為企業(yè)員工創(chuàng)造出輕松快樂的工作氛圍，讓企業(yè)的員工在工作中可以擁有積極的工作態(tài)度，對工作充滿積極性，提高了工作責(zé)任心，保障了工作質(zhì)量，減少工作中出現(xiàn)差錯事故，更好的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展[3]。

（二）完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度，加強對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制員工的綜合培養(yǎng)

在企業(yè)的發(fā)展中擁有完善的企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度是非常重要的，企業(yè)為了更好、更穩(wěn)定的發(fā)展，一定要根據(jù)企業(yè)自身的情況和發(fā)展的目標(biāo)不斷的完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度，不斷的改進(jìn)優(yōu)化財務(wù)內(nèi)部控制制度，使企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制制度能夠適應(yīng)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展腳步，積極的在企業(yè)工作中落實完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度，有效的改善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的質(zhì)量。企業(yè)在財務(wù)內(nèi)部控制制度的落實上要加大力度，鼓勵企業(yè)各個部門在工作中積極的合作，對財務(wù)內(nèi)部控制制度積極的執(zhí)行，讓企業(yè)的每個部門都能按照完善的財務(wù)內(nèi)部控制制度規(guī)范的進(jìn)行財務(wù)相關(guān)工作，有效的避免財務(wù)漏洞出現(xiàn)，保證企業(yè)的運營可以穩(wěn)定順利的進(jìn)行。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制員工的綜合能力對企業(yè)的發(fā)展也有著不小的影響，企業(yè)想要更好的實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，就需要對財務(wù)工作相關(guān)工作人員進(jìn)行綜合能力的提升[4]。企業(yè)可以在招聘財務(wù)員工時就提高相關(guān)的招聘要求，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制員工應(yīng)該具有良好的思想道德素養(yǎng)，掌握國家對企業(yè)財務(wù)的相關(guān)法律法規(guī)，工作態(tài)度端正等。在員工進(jìn)入企業(yè)工作后，企業(yè)根據(jù)員工的實際情況，對員工開展專業(yè)知識的相關(guān)培訓(xùn)，在企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常組織專業(yè)的工作學(xué)習(xí)，也可以經(jīng)常的派遣員工到其他的企業(yè)去學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)其他企業(yè)比較好的工作方式、工作制度等。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制員工要不斷的提升自己，要擁有積極向上的努力學(xué)習(xí)精神，不斷的提高自己綜合素質(zhì)和工作能力，對企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制問題積極的提出自己的見解，積極的去提升企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部管理效率[5]。

（三）強化企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督管理，積極落實企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展離不開企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督管理，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制可以很好的了解企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行落實情況，讓企業(yè)管理者可以更詳細(xì)的了解企業(yè)財務(wù)情況。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制設(shè)置監(jiān)督管理機(jī)制，實時的掌握企業(yè)財務(wù)情況，可以更加及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題，從而快速的采取有效的措施解決問題。強化企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督管理，積極的落實監(jiān)督管理機(jī)制，可以很好的保證企業(yè)財務(wù)信息的真實性和完整性，有效的防止財務(wù)出現(xiàn)漏洞的情況，也防止了出現(xiàn)員工貪污的情況。企業(yè)的監(jiān)督管理部門要有一定的獨立性，使它不受企業(yè)其他部門和人員的影響。企業(yè)也要加強對于所有財務(wù)員工的監(jiān)督管理，重視監(jiān)管人員的執(zhí)行能力和專業(yè)素養(yǎng)，對企業(yè)不同部門的財務(wù)監(jiān)管人員實行輪流監(jiān)管，有效的避免因為利益關(guān)系而造成的監(jiān)管機(jī)制失效，很好的保證了企業(yè)財務(wù)監(jiān)管人員的工作質(zhì)量，從而切實有效的保證企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督管理制度的落實。針對監(jiān)管部門工作人員也可以實現(xiàn)獎勵政策，有效的調(diào)動監(jiān)督人員的工作積極性，更好的推動財務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督管理機(jī)制的執(zhí)行。企業(yè)積極的落實財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督管理機(jī)制，保證了企業(yè)財務(wù)信息的準(zhǔn)確性，讓企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者可以更加明確的企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，有效的避免企業(yè)投資風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

三、總結(jié)

企業(yè)的發(fā)展離不開財務(wù)內(nèi)部控制，但在企業(yè)發(fā)展過程中財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題也不可忽視，企業(yè)要重視完善財務(wù)內(nèi)部控制制度和監(jiān)督管理機(jī)制，加強對員工的綜合培養(yǎng)，建立優(yōu)質(zhì)的企業(yè)文化，從而合理的解決企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題，促進(jìn)企業(yè)更好的發(fā)展。