風(fēng)電企業(yè)稅收籌劃的優(yōu)化策略

張博文 中國(guó)三峽新能源（集團(tuán)）股份有限公司遼寧分公司

稅收籌劃是降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的有效措施，在實(shí)踐應(yīng)用中取得了較好的成效。企業(yè)通過(guò)科學(xué)合理的稅收籌劃，可以有效的降低稅收風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供重要的保障。風(fēng)力發(fā)電企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中對(duì)于稅收籌劃十分重視，并在稅收法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，充分享受稅收優(yōu)惠政策，合理組織稅收事務(wù)，以此來(lái)降低稅收成本，積極改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理狀況，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收益的最大化，為企業(yè)的更快更好發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、稅收籌劃的概述

稅收籌劃作為一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，在法律允許的范圍內(nèi)通過(guò)提前安排和規(guī)劃，盡可能的降低企業(yè)稅款，確保將企業(yè)成本降至最低。企業(yè)稅收籌劃具有超前性和合法性的特點(diǎn)，其與企業(yè)稅收活動(dòng)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)分析等關(guān)系密切。企業(yè)稅收籌劃實(shí)質(zhì)是針對(duì)企業(yè)與稅收有關(guān)的活動(dòng)進(jìn)行分析和調(diào)查，提前進(jìn)行稅收籌劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本的節(jié)約。

風(fēng)力發(fā)電企業(yè)通過(guò)稅收籌劃，目前是減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，降低企業(yè)稅率和實(shí)現(xiàn)延遲納稅，有效的規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)稅收收益的增加。企業(yè)稅收籌劃作為企業(yè)稅收管理工作的重要性，通過(guò)科學(xué)合理的稅收統(tǒng)籌，可以有效的降低企業(yè)稅收支出。企業(yè)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，采取合理合法的手段規(guī)避稅收，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。在整個(gè)籌劃過(guò)程中，企業(yè)通過(guò)科學(xué)設(shè)計(jì)和規(guī)劃，根據(jù)各稅收之間的關(guān)聯(lián)性，合理安排稅收、成本和效益之間的平衡點(diǎn)。企業(yè)還要綜合考量自身的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)等情況，并對(duì)管理措施進(jìn)行調(diào)整使其與稅收籌劃方案相匹配，并針對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源進(jìn)行優(yōu)化使用和調(diào)配，確保企業(yè)結(jié)構(gòu)的合理性，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)合理規(guī)避稅收，促進(jìn)風(fēng)力發(fā)電企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的增加。

二、風(fēng)力發(fā)電企業(yè)稅收籌劃中存在的問(wèn)題

（一）稅收籌劃重視不足

風(fēng)力發(fā)電企業(yè)在稅收籌劃工作實(shí)施過(guò)程中，要求企業(yè)相關(guān)人員需要加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃工作的重視，并確保稅收籌劃方案能夠落實(shí)到實(shí)處。由于風(fēng)力發(fā)電企業(yè)多為國(guó)有大型企業(yè)，具有較好的經(jīng)濟(jì)效益，這也導(dǎo)致企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中不重視稅收籌劃，對(duì)于國(guó)家對(duì)企業(yè)稅收上的許多優(yōu)惠政策缺乏深入了解，這也導(dǎo)致日常稅收管理工作中一些稅收優(yōu)惠政策落實(shí)到不到位，而且對(duì)優(yōu)惠政策的時(shí)效性也不關(guān)注，缺乏與稅務(wù)機(jī)之間的有效聯(lián)系，對(duì)于些新的稅收法規(guī)和政策缺乏了解。一些企業(yè)甚至覺(jué)得稅收籌劃是會(huì)計(jì)人員的工作，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，稅收籌劃存在套搬其他企業(yè)的情況，這也導(dǎo)致風(fēng)力發(fā)電企業(yè)稅收籌劃無(wú)法獲得預(yù)期的效果。

（二）對(duì)市場(chǎng)需求考察不到位

在風(fēng)力發(fā)電企業(yè)稅收籌劃工作開(kāi)展過(guò)程中，稅收籌劃方案要想確保合理性，則要對(duì)市場(chǎng)的具體需求加以明確，實(shí)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避。但當(dāng)前部分風(fēng)電企業(yè)在稅收策略制定過(guò)程中，針對(duì)稅收籌劃工作的特征分析欠缺全面性，對(duì)市場(chǎng)需求的研究欠缺粗準(zhǔn)性，這就導(dǎo)致稅收籌劃方案與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際情況無(wú)法有效對(duì)接，涉稅風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)化控制與市場(chǎng)需求特征之間結(jié)合不到位。一些企業(yè)雖然也有對(duì)市場(chǎng)考察的意愿，但對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的特征重視不足，缺乏對(duì)管理體系創(chuàng)新需求的詳細(xì)考察，從而導(dǎo)致無(wú)法有效構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化合同，影響社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)控制措施創(chuàng)新的規(guī)范性。部分風(fēng)電企業(yè)在識(shí)別和控制社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，對(duì)于發(fā)票管理缺乏關(guān)注，影響了涉稅風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的完整性。另外，在當(dāng)前“營(yíng)改增”的新稅收環(huán)境下，部分風(fēng)電企業(yè)對(duì)稅收環(huán)境的變化情況分析不到位，從而影響對(duì)稅收籌劃方案的規(guī)范性帶來(lái)不利影響，在無(wú)法掌握市場(chǎng)需求的情況下，必然無(wú)法實(shí)現(xiàn)對(duì)各類(lèi)稅費(fèi)的有效控制和處理。

（三）缺乏完善的涉稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

風(fēng)力發(fā)電企業(yè)在稅收籌劃工作中，特別是制定涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制方案時(shí)，由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏重視，對(duì)稅收籌劃的考察不到位，這也對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的有序開(kāi)展帶來(lái)較大的影響，無(wú)法為涉稅風(fēng)險(xiǎn)的完整評(píng)估提供重要的保障。一些風(fēng)力發(fā)電企業(yè)在稅收籌劃效果分析方面不重視，對(duì)于稅收籌劃對(duì)企業(yè)發(fā)展所帶來(lái)的影響不進(jìn)行有效的總結(jié)，從而導(dǎo)致涉稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的作用無(wú)法有效的體現(xiàn)出來(lái)，造成稅收籌劃工作的結(jié)果無(wú)法達(dá)到預(yù)期要求。部分涉稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系構(gòu)建過(guò)程中，由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理不重視，這也導(dǎo)致一些風(fēng)險(xiǎn)性因素?zé)o法提前進(jìn)行預(yù)估，影響了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的控制和處理效果。

（四）稅收籌劃業(yè)務(wù)大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用不足

近年來(lái)大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展速度較快，將其在稅收籌劃工作中進(jìn)行應(yīng)用，能夠更好的體現(xiàn)出大數(shù)據(jù)技術(shù)的價(jià)值。但當(dāng)前大部分稅收籌劃方案制定時(shí)對(duì)于技術(shù)創(chuàng)新缺乏重視，對(duì)于技術(shù)創(chuàng)新所需要的資金投入不足，這就導(dǎo)致大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用價(jià)值無(wú)法有效體現(xiàn)出來(lái)，影響了稅收籌劃業(yè)務(wù)體系的優(yōu)化和創(chuàng)新。部分稅收籌劃工作開(kāi)展過(guò)程中，由于對(duì)信息化認(rèn)識(shí)不足，稅收籌劃方案制定過(guò)程中沒(méi)有構(gòu)建大數(shù)據(jù)資源應(yīng)用不臺(tái)，這就導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)供給方面沒(méi)有得到改進(jìn)。部分風(fēng)電企業(yè)稅費(fèi)管理人員雖然自身具備大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用能力，但對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳輸程序缺乏有效關(guān)注，特別是對(duì)數(shù)據(jù)計(jì)算指標(biāo)考察不到位，這就導(dǎo)致大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收籌劃方案制定過(guò)程中無(wú)法為其提供精準(zhǔn)的支持和幫助。

（五）風(fēng)電企業(yè)稅費(fèi)管理制度不完善

稅收籌劃工作的質(zhì)量與制度息息相關(guān)，當(dāng)前風(fēng)力發(fā)電企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃方案設(shè)計(jì)時(shí)，對(duì)于企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)處理規(guī)范重視不足，特別是一些稅收優(yōu)惠政策在稅收籌劃方面的影響沒(méi)有進(jìn)行科學(xué)的總結(jié)，無(wú)法在企業(yè)稅費(fèi)管理制度優(yōu)化過(guò)程中提供有效的支持。一些企業(yè)還存在對(duì)現(xiàn)有供電項(xiàng)目管理情況重視不足的問(wèn)題，針對(duì)項(xiàng)目可行性的認(rèn)識(shí)不到位，無(wú)法為稅費(fèi)管理制度的優(yōu)化提供有效的保障。這些問(wèn)題都對(duì)稅收管理制度的完善帶來(lái)了不利影響。

三、風(fēng)力發(fā)電企業(yè)稅收籌劃的優(yōu)化策略

（一）加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃工作的重視

風(fēng)力發(fā)電企業(yè)通過(guò)合理進(jìn)行稅收籌劃，并做好稅收籌劃工作的落實(shí)，可以有效的提高稅收收益。在實(shí)際工作中，企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)管理需要加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃的重視，并在實(shí)際工作中合理運(yùn)用稅收籌劃，全面提高稅收籌劃工作的效率和質(zhì)量，使其企業(yè)稅收管理工作的要求相符。在加強(qiáng)對(duì)稅收籌劃工作重視的同時(shí)，還要確保各項(xiàng)工作的有效落實(shí)，列好的發(fā)揮出稅收籌劃工作的實(shí)際作用，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平的提升打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在稅收籌劃工作中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員還要對(duì)節(jié)稅有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，確保通過(guò)稅收籌劃進(jìn)行科學(xué)節(jié)稅，進(jìn)一步提高稅收風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。在稅收籌劃工作實(shí)施過(guò)程中，要確保稅收優(yōu)惠政策能夠落實(shí)到位，進(jìn)一步提高節(jié)稅工作的有效性。風(fēng)力發(fā)電企業(yè)管理人員還要強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并積極采取有效的措施來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)的防控，使稅收籌劃工作能夠取得預(yù)期的效果。風(fēng)力發(fā)電企業(yè)稅收籌劃作用的發(fā)揮，還要企業(yè)各部門(mén)的積極參與，各部門(mén)能夠?qū)Χ愂栈I劃工作積極配合，將針對(duì)稅收籌劃工作中存在的問(wèn)題積極進(jìn)行處理和解決，不斷優(yōu)化稅收籌劃方式，促進(jìn)風(fēng)力發(fā)電企業(yè)整體稅收籌劃水平的提升，進(jìn)一步增強(qiáng)風(fēng)力發(fā)電企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）全面對(duì)市場(chǎng)需求進(jìn)行考察

風(fēng)電企業(yè)在稅收籌劃工作開(kāi)展過(guò)程中，需要研究市場(chǎng)的影響力，具體設(shè)計(jì)稅收籌劃方案時(shí)，要有效的識(shí)別市場(chǎng)需求，為以此作為基礎(chǔ)性工作，明確具體的定位，有效的識(shí)別控制稅收籌劃相關(guān)的條件，實(shí)現(xiàn)對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的有效管控。風(fēng)電企業(yè)還需要研究市場(chǎng)環(huán)境的變化特點(diǎn)，設(shè)計(jì)市場(chǎng)需求考察方案和風(fēng)電企業(yè)的基礎(chǔ)性經(jīng)營(yíng)工作，在實(shí)現(xiàn)對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有交控制的同時(shí)，進(jìn)一步依托于市場(chǎng)的情況來(lái)對(duì)稅收籌劃方案進(jìn)行優(yōu)化創(chuàng)新。風(fēng)力發(fā)電企業(yè)還需要重視合同的應(yīng)用，分析與稅收相關(guān)的規(guī)范，充分的了解市場(chǎng)需求特征，確保稅收籌劃方案的科學(xué)性和可行性，使其與企業(yè)稅費(fèi)管理體系的創(chuàng)新要求相適應(yīng)，推動(dòng)稅收籌劃工作的有序有開(kāi)展。企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，還需要分析現(xiàn)有發(fā)票中存在的漏洞，實(shí)現(xiàn)以涉稅風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。另外，在稅收籌劃方案設(shè)計(jì)過(guò)程中，還需要對(duì)“營(yíng)改增”的影響進(jìn)行分析，充分考慮各種影響因素，全面整合分析各種有價(jià)值的信息數(shù)據(jù)，確保稅收籌劃方案的科學(xué)性和合理性，使其稅費(fèi)控制要求更具適應(yīng)性。

（三）構(gòu)建完善的涉稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

稅收籌劃方案的設(shè)計(jì)還需要重視風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估管理措施，特別是需要有效分析風(fēng)險(xiǎn)因素的排除性需求，更好的凸顯出與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系建設(shè)相關(guān)措施的價(jià)值。風(fēng)力發(fā)電企業(yè)需要重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的定位，并在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定時(shí)要重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)的創(chuàng)新調(diào)整，合理定位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估性質(zhì)的工作，進(jìn)一步細(xì)化企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的排除策略。在實(shí)際稅收籌劃方案中，在針對(duì)數(shù)據(jù)分析和現(xiàn)有經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，預(yù)測(cè)稅收工作中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，使涉稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方案能夠與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系的要求相適應(yīng)，并為其提供精準(zhǔn)的支持。另外，在制定稅收籌劃方案過(guò)程中，還需要預(yù)測(cè)法規(guī)調(diào)整情況，并提前制定具體的應(yīng)對(duì)方案，有效的規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保稅收籌劃的科學(xué)性和可靠性。

（四）重視大數(shù)據(jù)技術(shù)在稅收籌劃工作中的應(yīng)用

在具體制定稅收籌劃方案過(guò)程中，風(fēng)力發(fā)電企業(yè)需要關(guān)注財(cái)務(wù)基礎(chǔ)性工作的運(yùn)行情況，特別是在當(dāng)前大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，要重視技術(shù)創(chuàng)新和先進(jìn)硬件的應(yīng)用，增強(qiáng)對(duì)大數(shù)據(jù)優(yōu)勢(shì)和應(yīng)用價(jià)值的認(rèn)識(shí)，積極推進(jìn)稅收籌劃方案的優(yōu)化和創(chuàng)新。在實(shí)際稅收籌劃方案中應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，還要重視業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳輸價(jià)值，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算指標(biāo)價(jià)值的認(rèn)知，為大數(shù)據(jù)技術(shù)獲取合理的應(yīng)用渠道。在具體設(shè)計(jì)稅收籌劃方案過(guò)程中，還要總結(jié)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)聯(lián)因素，并基于大數(shù)據(jù)角度出發(fā)，確保稅收籌劃策略與風(fēng)力發(fā)電企業(yè)的實(shí)際運(yùn)行情況相符，通過(guò)分析稅收優(yōu)惠政策，重視稅額抵扣，精準(zhǔn)掌握稅費(fèi)構(gòu)成，推動(dòng)稅收籌劃方案的優(yōu)化創(chuàng)新。

（五）建立健全風(fēng)電企業(yè)稅費(fèi)管理制度

風(fēng)力發(fā)電企業(yè)稅收籌劃工作推進(jìn)過(guò)程中，需要深入分析稅費(fèi)成本控制中稅費(fèi)管理制度的重要作用，并加快建立健全企業(yè)稅費(fèi)管理制度，不斷對(duì)稅收管理制度進(jìn)行優(yōu)化和完善，使其為稅收籌劃方案的制定和應(yīng)用提供重要的保障。在實(shí)際工作中，還需要重視稅法主體內(nèi)容，以立法思維來(lái)制定稅費(fèi)管理制度，使相關(guān)的稅費(fèi)管理措施能夠更好的適應(yīng)風(fēng)力發(fā)電企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展需要。風(fēng)力發(fā)電企業(yè)還需要全面考察項(xiàng)目可行性，合理設(shè)計(jì)項(xiàng)目審計(jì)和預(yù)算決算工作，確保稅費(fèi)管理制度能夠與企業(yè)管理措施相適應(yīng)，稅務(wù)籌劃主體內(nèi)容也需要符合稅費(fèi)管理制度要求，確保風(fēng)力發(fā)電企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)稅費(fèi)的精準(zhǔn)控制，確保稅務(wù)籌劃工作能夠取得預(yù)期的效果。

四、結(jié)束語(yǔ)

風(fēng)力發(fā)電企業(yè)正處于創(chuàng)新發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中對(duì)稅費(fèi)成本的控制越來(lái)越重視，以此來(lái)促進(jìn)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提升。因此風(fēng)力發(fā)電企業(yè)對(duì)稅收籌劃工作也加大了重視度，并通過(guò)在合法合規(guī)的基礎(chǔ)上實(shí)施稅收籌劃，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅收管理方式的優(yōu)化，達(dá)到降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)的目的，為企業(yè)的健康發(fā)展夯實(shí)基礎(chǔ)。在實(shí)際風(fēng)力發(fā)電企業(yè)稅收籌劃工作實(shí)施過(guò)程中仍存在一些不足之處，因此需要加大對(duì)稅收籌劃的研究力度，科學(xué)合理進(jìn)行稅收籌劃方案的設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的有效管控，降低企業(yè)納稅成本，確保風(fēng)力發(fā)電企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益的增加，為企業(yè)的穩(wěn)定、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。