國際貿(mào)易信用管理視角下的企業(yè)應(yīng)收賬款控制

□ 文| 沈曉明

前言

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)為了獲取大規(guī)模的經(jīng)濟(jì)利潤，搶占更大的市場(chǎng)規(guī)模，逐步的應(yīng)用信用交易的模式進(jìn)行產(chǎn)品的銷售。為了進(jìn)一步提高產(chǎn)品的銷售量，實(shí)行價(jià)格優(yōu)惠政策，企業(yè)以信用交易為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行售賣，導(dǎo)致了大量應(yīng)收賬款的產(chǎn)生，這也為企業(yè)的后續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)帶來了很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，必須要建立起高效的信用管理模式，優(yōu)化應(yīng)收賬款占用效率，降低由于企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不周而產(chǎn)生的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款管理現(xiàn)狀

對(duì)于一些進(jìn)行國際貿(mào)易企業(yè)來說，應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)基本上是因?yàn)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定發(fā)展造成的。在近幾年的發(fā)展中，國際經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩不安，出現(xiàn)了較為不穩(wěn)定的狀態(tài)，導(dǎo)致國際市場(chǎng)環(huán)境比國內(nèi)市場(chǎng)更加復(fù)雜。這直接影響了國際貿(mào)易企業(yè)應(yīng)收賬款的回收速度。應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)主要是因?yàn)槌隹谄髽I(yè)沒有及時(shí)的將應(yīng)收賬款進(jìn)行回收，導(dǎo)致了貨款的損失。企業(yè)在進(jìn)行國際貿(mào)易時(shí)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)于國內(nèi)貿(mào)易來說更大。具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

國際貿(mào)易相比國內(nèi)貿(mào)易時(shí)間長、環(huán)節(jié)多

國際貿(mào)易和國內(nèi)貿(mào)易相比較而言，進(jìn)行國際貿(mào)易的雙方是分別來自于不同的國家和地點(diǎn)，客觀上使得交易時(shí)間相比國內(nèi)貿(mào)易長很多。由于國際貿(mào)易的性質(zhì)，在合同簽訂之后，通關(guān)事項(xiàng)的溝通、船期的安排、單據(jù)的流轉(zhuǎn)等等一系列的流程也很多?？傮w來看，國際貿(mào)易的難度與復(fù)雜程度是高于國內(nèi)貿(mào)易的，業(yè)務(wù)本身的風(fēng)險(xiǎn)較高。

國際貿(mào)易企業(yè)面臨的國家信用風(fēng)險(xiǎn)逐漸增加

我們國家自從2001年正式加入世界貿(mào)易組織之后，對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易水平開始積極上升，但是在這個(gè)過程中我國面臨的國家信用風(fēng)險(xiǎn)也開始逐漸的升高。

2009年我國信保部門發(fā)布的《國家風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告》中明確指出美國的信用等級(jí)評(píng)價(jià)是很低的，這點(diǎn)突破了我們的通常認(rèn)知，同時(shí)法國、英國以及西班牙等一些歐洲非常成熟的國家，都被認(rèn)為是信用等級(jí)是非常低的。在國際上一些評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)也都對(duì)一些歐美國家等地區(qū)的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)都做出了相應(yīng)的調(diào)整，并且進(jìn)行了降級(jí)操作。同時(shí)對(duì)于新興市場(chǎng)國家，如南美多個(gè)國家，由于其薄弱的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)很高，往往對(duì)于企業(yè)換匯會(huì)有所限制，進(jìn)而影響了其國家信用水平。

對(duì)于合作企業(yè)的情況掌握不周全

一般來說，對(duì)于應(yīng)收賬款是否能夠順利收回，主要取決于兩點(diǎn)：一是該客戶是否講信用，二是該客戶經(jīng)營是否穩(wěn)健。前者影響客戶的付款意愿，后者決定客戶的付款能力。因?yàn)閲H貿(mào)易中出口企業(yè)合作的客戶都是國外企業(yè)，一般情況下我們并不掌握這些客戶在當(dāng)?shù)氐男庞每诒?、履約情況，其自身經(jīng)營狀況是否良好我們的認(rèn)識(shí)也非常有限。這些信息掌握的不周全給應(yīng)收賬款的收回帶來了較大的風(fēng)險(xiǎn)。

完善企業(yè)應(yīng)收賬款下信用管理舉措

建立起完善的應(yīng)收賬款信用管理體制

在外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)收賬款管理中，必須要建立完善的應(yīng)收賬款信用管理體制機(jī)制。由于我國現(xiàn)行大部分企業(yè)實(shí)行以銷售部門為主管理銷售風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部門管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為主的管理方式，在業(yè)務(wù)溝通中需要經(jīng)常性對(duì)信息進(jìn)行核對(duì)和交談，這兩個(gè)部門在信用管理中存在著密不可分的關(guān)系，對(duì)此，必須加強(qiáng)銷售部門對(duì)客戶信息信用的評(píng)估，了解自身的銷售業(yè)績與回款情況，同時(shí)將發(fā)貨數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享至財(cái)務(wù)部門，使得財(cái)務(wù)部門可以對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤與反饋。但是由于這兩個(gè)部門的所屬業(yè)務(wù)存在一定的差異性，并無專業(yè)性的信用管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，所以并不可能對(duì)企業(yè)所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確判斷，有可能會(huì)導(dǎo)致信用管理的閉環(huán)狀態(tài)。因此，企業(yè)需要建立起專門的信用管理機(jī)制，將企業(yè)所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有機(jī)核實(shí)，并出臺(tái)對(duì)應(yīng)的政策，完善信用管理政策，制定可行的信用標(biāo)準(zhǔn)，確定合理的賒銷期限，以最小的成本實(shí)現(xiàn)最大化的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)一步降低企業(yè)應(yīng)收賬款占用所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)活力。

設(shè)立專門的信用管理機(jī)構(gòu)或人員

在外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)收賬款管理中，對(duì)于有條件的大型企業(yè)，建議建立起規(guī)范化且組織架構(gòu)完整的信用管理機(jī)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)銷售部門與財(cái)務(wù)部門的有效對(duì)接，改變二者之間各自為政的情況。對(duì)于一線的銷售部門而言，必須要監(jiān)督其收集完整的顧客資料，且將相應(yīng)的資料進(jìn)行存檔，同時(shí)將在業(yè)務(wù)部門了解到的資料內(nèi)容上報(bào)給財(cái)務(wù)部門，將二者之間的數(shù)據(jù)進(jìn)行有效核實(shí)，在核實(shí)準(zhǔn)確后，將數(shù)據(jù)發(fā)送給信用管理部門。在此期間，信用管理部門需要將信息資料與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輸入相應(yīng)的檔案庫，在分析客戶信息的同時(shí)，為客戶進(jìn)行等級(jí)評(píng)定并歸類管理。

為了進(jìn)一步的確保信用管理的公正性與客觀性，該部門必須具備獨(dú)立的信用管理立場(chǎng)，規(guī)范化管理效能，實(shí)現(xiàn)高標(biāo)準(zhǔn)的信用管理管控。建立專業(yè)的信用管理機(jī)構(gòu)是現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展的必行之路，也是企業(yè)運(yùn)作的要求，必須要做好針對(duì)性的改革方案處理，減少各部門之間的權(quán)責(zé)重疊，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的應(yīng)收賬款資金催收計(jì)劃，促進(jìn)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)高效性。對(duì)于大多數(shù)中小外貿(mào)企業(yè)而言，設(shè)立專門的信用管理機(jī)構(gòu)與成本效益原則往往并不匹配，可以考慮設(shè)置專門的信用管理人員崗位，專職對(duì)接業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門，同時(shí)有效的利用出口信保提供的額度作為風(fēng)險(xiǎn)管控的依據(jù)。

與專業(yè)的出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)深度合作

國際貿(mào)易中，應(yīng)收賬款管理的重要組成部分，是充分運(yùn)用出口信用保險(xiǎn)，出口信保的額度、能否投保與否，都是專業(yè)人員經(jīng)調(diào)查并擬定的，所以這點(diǎn)比公司自己建立信用管理部門效率更高、更專業(yè)。企業(yè)在業(yè)務(wù)部門設(shè)立專門負(fù)責(zé)信用管理事務(wù)的人員，專門針對(duì)需投保業(yè)務(wù)與信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)對(duì)接。當(dāng)然，有條件的企業(yè)可以設(shè)置機(jī)構(gòu)更為完善、人員配備更為充沛的信用管理部門。投保覆蓋率、賠付比例本身就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控、額度批復(fù)本身就是對(duì)出口國家以及具體客戶的信用調(diào)查過程。

除預(yù)收款之外的業(yè)務(wù)，企業(yè)在出口之前就需要購買出口信用保險(xiǎn)，為應(yīng)收賬款的收回提供保障。應(yīng)收賬款一旦因?yàn)槟撤N因素不能及時(shí)的收回，符合索賠條件的款項(xiàng)是由信保機(jī)構(gòu)來對(duì)其進(jìn)行賠付的。一些金融數(shù)量比較大的貿(mào)易活動(dòng)時(shí)，貸款遇到了一定的風(fēng)險(xiǎn)，那么這個(gè)時(shí)候就需要出口信保機(jī)構(gòu)出面來進(jìn)行交涉、協(xié)助，并且?guī)椭髽I(yè)將資金追回，這樣的做法對(duì)應(yīng)收賬款是非常好的保護(hù)，同時(shí)降低了一定的風(fēng)險(xiǎn)。這樣的制度也是為了保證企業(yè)可以更快的收回應(yīng)收賬款，確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。

建立起規(guī)范化的應(yīng)收賬款預(yù)警機(jī)制

在一般風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下，財(cái)務(wù)人員將逾期信息發(fā)送給信用管理及銷售人員，由銷售人員對(duì)一般逾期業(yè)務(wù)進(jìn)行催款，當(dāng)逾期達(dá)到一定天數(shù)或累計(jì)金額時(shí)，信用管理人員介入，通過公司發(fā)公函催收，若仍無法收到，則對(duì)接出口信保機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)案等后續(xù)動(dòng)作。

在外貿(mào)企業(yè)的應(yīng)收賬款管理中，每個(gè)部門都需要積極參與并實(shí)現(xiàn)有效協(xié)同。業(yè)務(wù)部門需要在日常溝通中關(guān)注客戶的經(jīng)營情況變化，如有經(jīng)營異常需要及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門與信用管理部門；財(cái)務(wù)部門需要時(shí)刻關(guān)注應(yīng)收款項(xiàng)的收匯情況，定期編制應(yīng)收賬款逾期情況表，提醒監(jiān)督業(yè)務(wù)部門的收匯工作；信用管理部門需要針對(duì)逾期業(yè)務(wù)及時(shí)介入，三部門之間的有效溝通是做好應(yīng)收賬款管理工作的前提條件。

制定適合自身的應(yīng)收賬款政策

在信保機(jī)構(gòu)提供的信保額度之內(nèi)，出口企業(yè)可以結(jié)合自身情況，制定符合自身實(shí)際情況的應(yīng)收賬款回款政策。由于信保賠付時(shí)間較長，且賠付比例最高為90%，這就意味著一旦有企業(yè)出險(xiǎn)，會(huì)在一定時(shí)期內(nèi)形成資金的占用，且會(huì)承擔(dān)至少10%的損失。由于每家企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力不同，因此需要結(jié)合自身資金情況與抗風(fēng)險(xiǎn)能力，制訂適合自身的信用額度，而不一定要將信保額度用足。

在生產(chǎn)能力有限的情況下，信用政策勢(shì)必需向信用好、毛利高的企業(yè)傾斜。當(dāng)兩者不可兼得時(shí)，兩者間的權(quán)衡體現(xiàn)了不同企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)格，有些企業(yè)比較穩(wěn)健，寧可選擇信用好的合作伙伴；有些企業(yè)是風(fēng)險(xiǎn)偏好型風(fēng)格，愿意選擇高毛利的客戶而承擔(dān)一些信保賠款差額的風(fēng)險(xiǎn)。這些選擇都無可厚非，只需要注意一個(gè)原則，就是無論哪種都需要在信保批復(fù)的額度范圍之內(nèi)進(jìn)行，這樣可以有效把控風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)應(yīng)收賬款逾期時(shí)，我們可以選擇以下三種方式進(jìn)行追款：

1.自行追收賬款。在企業(yè)的運(yùn)營發(fā)展中，對(duì)于逾期的應(yīng)收賬款可以通過電子郵件，整理歸檔、留下追款證據(jù)。由于企業(yè)在激烈的商業(yè)競爭中開發(fā)客戶實(shí)屬不易，因此通過和客戶的良好溝通，自行追收賬款，是對(duì)客戶的日常經(jīng)營影響最小的一種追款方式，同時(shí)與客戶之間的合作關(guān)系也不會(huì)造成太大的影響。缺點(diǎn)是對(duì)客戶的約束力度較小，對(duì)于故意欠款的客戶，效果往往不佳。

2.通過信保機(jī)構(gòu)進(jìn)行追繳。企業(yè)對(duì)于已投保并超過規(guī)定天數(shù)的業(yè)務(wù)向信保機(jī)構(gòu)報(bào)案，通過信保機(jī)構(gòu)進(jìn)行追繳。由于信保機(jī)構(gòu)在全球都有合作的專業(yè)機(jī)構(gòu)，并且可以通知國內(nèi)所有投保的供應(yīng)商全部對(duì)其停止出貨，其對(duì)客戶的追繳力度是比較大的，因?yàn)槿绻蛻羧耘f逾期，全國暫停出貨對(duì)客戶的日常經(jīng)營是會(huì)產(chǎn)生較大影響的，因此通過信保機(jī)構(gòu)追繳，效果往往會(huì)比較好。另外客戶如果超出一定的日期仍未付款，信保機(jī)構(gòu)也會(huì)賠付最高90%的貨款，這對(duì)企業(yè)是一種兜底保障。

在企業(yè)的運(yùn)營中，對(duì)于發(fā)展規(guī)模較大的企業(yè)來說，長期的應(yīng)收賬款資金占用可能會(huì)使得企業(yè)喪失機(jī)遇機(jī)會(huì)。對(duì)于比較棘手的客戶，在自行追繳資金失敗的基礎(chǔ)上，可以將其委托給專業(yè)性的收款機(jī)構(gòu)，由于相關(guān)的收款機(jī)構(gòu)的追款經(jīng)驗(yàn)和追款技巧豐富，回款的效果和可能性會(huì)大大增加。

3.通過法律訴訟進(jìn)行追款。這種方式一般是在追款后期使用，且針對(duì)未投保的出口業(yè)務(wù)，原則上可以利用法律進(jìn)行資金的強(qiáng)制性追回。但是由于客戶皆在海外，不可控因素較多，這種方法的執(zhí)行效率低且時(shí)間長，一旦失敗可能會(huì)加大損失，且成功之后還存在著執(zhí)行力較低、無法收回資金等情況，基本上不建議使用。因此針對(duì)賒銷業(yè)務(wù)，逐票投保出口信保，是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的最好的保障。

結(jié)束語

綜上所述，現(xiàn)階段國家越來越重視國際貿(mào)易信用管理的企業(yè)應(yīng)收賬款控制工作。為了進(jìn)一步的提升企業(yè)的應(yīng)收賬款回收效率，首先需要針對(duì)賒銷業(yè)務(wù)逐票投保出口信用保險(xiǎn)，并在企業(yè)內(nèi)部完善流程，設(shè)立信用管理職能機(jī)構(gòu)，同時(shí)積極促成業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、信用管理部門的高效協(xié)同，減少由于信用銷售而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款管理問題，通過制定可行性的信用方案，確保應(yīng)收賬款的安全性和回收可靠性，保障企業(yè)積極穩(wěn)健的經(jīng)營。