某農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程經(jīng)濟(jì)效益分析

馬開勛，肖召偉，王玉峰，宋鐵柱，張霞，劉照

(1.虞城縣水利局，河南 虞城 476300；2.河南省南水北調(diào)中線防洪影響處理工程建設(shè)管理局，河南 鄭州 450003；3.駐馬店市楊莊滯洪區(qū)水務(wù)中心，河南 駐馬店 463000；4.河南方正水利工程咨詢有限公司，河南 鄭州 450003)

0 前言

農(nóng)村供水工程是重要的農(nóng)村水利基礎(chǔ)設(shè)施，是新農(nóng)村建設(shè)和鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要基礎(chǔ)。為改善區(qū)域農(nóng)村居民生活飲用水質(zhì)，提升居民生活水平，提高農(nóng)村供水保障，促進(jìn)鄉(xiāng)村振興、城鄉(xiāng)融合發(fā)展，充分利用塔崗水庫(kù)水資源，以地表水置換現(xiàn)狀的鄉(xiāng)鎮(zhèn)地下水水源，建設(shè)農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程。以高起點(diǎn)規(guī)劃、高標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)工程為抓手，以提升農(nóng)村飲用水標(biāo)準(zhǔn)為重點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)水資源優(yōu)化配置，滿足農(nóng)村居民用水的迫切需求。因地制宜采取新建、改造、配套、提升、聯(lián)網(wǎng)等措施，進(jìn)一步提高農(nóng)村集中供水率、自來(lái)水普及率、供水保證率和水質(zhì)達(dá)標(biāo)率，讓廣大農(nóng)村居民喝上安全的飲用水。

1 工程概況

該農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程通過(guò)新建集中供水工程，解決中西部山丘區(qū)農(nóng)村飲水問(wèn)題；通過(guò)啟用第四水廠，鋪設(shè)供水管網(wǎng)，將水庫(kù)優(yōu)質(zhì)水源以重力流或局部加壓的方式輸至某市中部地區(qū)，用于城鄉(xiāng)居民生活用水。

工程主要建設(shè)內(nèi)容有：①更新改造某市第四水廠金屬結(jié)構(gòu) 及機(jī)電設(shè)備，改造水廠消毒工藝；②新建加壓泵站 1 座；③鋪設(shè)供水干、支管線 151.37 km 及項(xiàng)目村莊管網(wǎng)配套及改造；④建設(shè)供水信息化工程；⑤新建聯(lián)村集中供水工程 2 座。

2 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

2.1 評(píng)價(jià)依據(jù)

①《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)》(第三版)；②《水利建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)規(guī)范》(SL72-2013)；③ 2016年5月發(fā)布的《營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》；④河南省人民政府《關(guān)于印發(fā)水資源稅改革試點(diǎn)實(shí)施辦法的通知(豫政〔2017〕44 號(hào))》。

2.2 評(píng)價(jià)內(nèi)容

經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)包括國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是從國(guó)家整體角度，采用影子價(jià)格分析計(jì)算項(xiàng)目的全部費(fèi)用和效益，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是從項(xiàng)目財(cái)務(wù)角度，采用財(cái)務(wù)價(jià)格，分析測(cè)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)支出和收入，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。

3 國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)

國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)是從國(guó)家整體角度，分析項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和費(fèi)用，編制國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益費(fèi)用流量表，以投入產(chǎn)出動(dòng)態(tài)分析為主計(jì)算國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性。根據(jù)規(guī)范要求，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)以經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值、效益費(fèi)用比、經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率來(lái)評(píng)價(jià)工程的經(jīng)濟(jì)合理性。經(jīng)分析計(jì)算，工程經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率EIRR為10.50%，高于8% 的社會(huì)折現(xiàn)率指標(biāo)；經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值ENPV為4 969.39萬(wàn)元，>0；效益費(fèi)用比EBCR為1.23，>1，投資回收年限 10.70 a。各項(xiàng)指標(biāo)均滿足規(guī)范規(guī)定，國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)可行。

4 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

4.1 財(cái)務(wù)收入

項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收入主要來(lái)源于生活供水收入。工程年供水量為706.28萬(wàn) m3，推薦水價(jià)為2.50 元/m3，財(cái)務(wù)收益為1 765.70萬(wàn)元。增值稅為51.43萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)為0.51萬(wàn)元，教育附加費(fèi)為1.54萬(wàn)，地方教育費(fèi)附加1.03萬(wàn)元，則增值稅及附加費(fèi)共54.51萬(wàn)元。

4.2 財(cái)務(wù)生存能力分析

根據(jù)推薦的水價(jià)2.50元/m3，及相應(yīng)的供水量，計(jì)算財(cái)務(wù)收益為1 765.70萬(wàn)元，遠(yuǎn)大于供水的運(yùn)行成本320.00萬(wàn)元，且大于總成本費(fèi)用883.58萬(wàn)元，運(yùn)行期第1年財(cái)務(wù)總收入為1 413.00萬(wàn)元，由于初期效益沒(méi)有充分發(fā)揮，財(cái)務(wù)收入較少，為滿足還貸要求，需要短期借款。隨著供水量的增加，供水效益逐步全部發(fā)揮，從運(yùn)行期第1年開始出現(xiàn)盈余資金。因此項(xiàng)目具備較好的財(cái)務(wù)生存能力。

4.3 清償能力分析

項(xiàng)目可用于還貸的資金主要源于工程提取的折舊費(fèi)及未分配利潤(rùn)，貸款償還采用等額本金方式，工程運(yùn)行期計(jì)入當(dāng)年總成本。根據(jù)推薦的資金籌措方案及水價(jià)(2.50元/m3)，財(cái)務(wù)收益為1 765.70萬(wàn)元，大于總成本費(fèi)用883.58萬(wàn)元，具備發(fā)債能力。項(xiàng)目全投資內(nèi)部收益率為4.29%，大于規(guī)定要求的4%；資本金內(nèi)部收益率為3.31%，大于規(guī)定要求的3%。工程項(xiàng)目概算靜態(tài)總投資24 298.10萬(wàn)元，政府債券發(fā)債比例60%，發(fā)債金額為15 000萬(wàn)元，債券利率為4.50%，還款期30年。還款期第1年因供水效益未充分發(fā)揮需短期借款，從第2年開始隨著供水量的增加效益逐漸發(fā)揮，從運(yùn)行期第2年開始在還款期利息備付率最小值為1.16，償債備付率最小值為1.25，均>1.10，因此具備較好的發(fā)債償還能力。

4.4 財(cái)務(wù)盈利能力

在推薦資金籌措方案及水價(jià)體系下，項(xiàng)目全投資收益率為4.29%，凈現(xiàn)值為967.19萬(wàn)元；資本金內(nèi)部收益率為3.31%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為1 137.99萬(wàn)元，>0，因此，該項(xiàng)目具備盈利能力。

4.5 財(cái)務(wù)可行性綜合評(píng)價(jià)

根據(jù)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析，投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為4.29%，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為967.19萬(wàn)元，均>0，具備財(cái)務(wù)生存能力、融資方案下的貸款償還能力，并具備盈利能力。根據(jù)財(cái)務(wù)敏感性分析，項(xiàng)目具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，整體財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)可行。工程具有較好財(cái)務(wù)生存能力、 融資方案下的債券償還能力，并具備盈利能力。

4.6 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)結(jié)論

工程項(xiàng)目概算總投資24 298.10萬(wàn)元，資金籌措方案為采用債券融資模式，發(fā)債比例60%，發(fā)債金額15 000萬(wàn)元，還款期為30年，債券利率為4.50%，建設(shè)期利息506.64萬(wàn)元。其余的9 298.10萬(wàn)元可爭(zhēng)取上級(jí)財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金及自籌等融資模式解決，占40% 。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中工程經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均滿足經(jīng)濟(jì)分析的基本要求，經(jīng)濟(jì)內(nèi)部收益率>10.50%，>8%，經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值4 969.39萬(wàn)元，大于零，效益費(fèi)用比1.23，>1，國(guó)民經(jīng)濟(jì)合理可行。

在財(cái)務(wù)分析中，推薦水價(jià)2.50元/m3，效益為1 765.70萬(wàn)元，大于總成本及運(yùn)行成本，項(xiàng)目財(cái)務(wù)具備生存能力、清償能力及盈利能力。工程經(jīng)濟(jì)效益合理可行，社會(huì)效益十分顯著，建議盡早實(shí)施，造福于民。

5 結(jié)論及建議

5.1 結(jié)論

該農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程通過(guò)新建集中供水工程，解決中西部山丘區(qū)農(nóng)村飲水問(wèn)題；通過(guò)啟用第四水廠，鋪設(shè)供水管網(wǎng)，將水庫(kù)優(yōu)質(zhì)水源以重力流或局部加壓的方式輸至某市中部地區(qū)，用于城鄉(xiāng)居民生活用水。工程建成后能夠緩解區(qū)域內(nèi)水資源供需矛盾，提高供水保證率，改善人民生活質(zhì)量，合理調(diào)配水資源、實(shí)現(xiàn)水資源優(yōu)化配置，工程建設(shè)十分必要。工程按照“規(guī)?；?、市場(chǎng)化、水源地表化、城鄉(xiāng)一體化”的規(guī)劃方針建設(shè)，工程建設(shè)運(yùn)營(yíng)后全市集中式供水工程受益農(nóng)村居民將達(dá)到433 534萬(wàn)人，覆蓋行政村數(shù)量312個(gè)，占全市農(nóng)村飲水覆蓋行政村總數(shù)342個(gè)的 91.20%，集中供水率96.98%，自來(lái)水普及率96.98%，規(guī)?；こ谈采w人口比例88.39%，地表水水源工程受益率85.82%。

經(jīng)綜合評(píng)價(jià)，該農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程任務(wù)及規(guī)模合適，設(shè)計(jì)方案合理，經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)可行，基本對(duì)環(huán)境無(wú)影響，社會(huì)穩(wěn)定風(fēng) 險(xiǎn)程度低，項(xiàng)目可行。

5.2 建議

為使項(xiàng)目盡快能夠?qū)嵤徑鈪^(qū)域內(nèi)水資源供需矛盾，提高供水保證率，改善人民生活質(zhì)量，發(fā)揮效益，建議加快項(xiàng)目建設(shè)各項(xiàng)工作。工程資金是工程建設(shè)的保證，建議有關(guān)部門盡快落實(shí)工程資金。建議業(yè)主委托有相關(guān)資質(zhì)的檢測(cè)單位對(duì)自某市第四水廠引出的供水主管道進(jìn)行檢測(cè)評(píng)估運(yùn)行情況。工程建設(shè)工作涉及面廣，難度大，需有關(guān)部門積極配合，爭(zhēng)取工程建設(shè)早日順利實(shí)施。