境外工程資金管理的重點(diǎn)分析

中鐵四局集團(tuán)第一工程有限公司 韓文超

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷深入和加快，中國(guó)特色社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的繁榮和蓬勃發(fā)展，境外工程設(shè)施建設(shè)的投入和建設(shè)項(xiàng)目逐漸增多，這為未來(lái)幾年我國(guó)在擴(kuò)大社會(huì)生產(chǎn)總量、推進(jìn)科學(xué)和技術(shù)先進(jìn)、增強(qiáng)綜合國(guó)力等各個(gè)方面都將成為發(fā)展的淵源之地。境外工程建設(shè)中普遍存在的一些問(wèn)題也隨著其不斷地產(chǎn)生發(fā)展，境外工程建設(shè)項(xiàng)目的承包商有時(shí)又被簡(jiǎn)單地統(tǒng)稱為項(xiàng)目的法人，是泛指某個(gè)境外工程項(xiàng)目的投資者或其他相關(guān)資金的籌集者，并在境外工程建設(shè)的前期和實(shí)施過(guò)程中，具有對(duì)其成本、進(jìn)度、質(zhì)量等重大事宜有決定性作用。而且業(yè)主可能是該項(xiàng)目初始的發(fā)起者，也可能是由業(yè)主發(fā)起者與其他投資者共同合作成立的項(xiàng)目法人企業(yè)。在我國(guó)一些傳統(tǒng)的基本建設(shè)投資與建設(shè)行政管理制度中，境外的工程建設(shè)項(xiàng)目的業(yè)主也被稱為“建設(shè)單位”，本文也引入此概念。

一、建設(shè)項(xiàng)目境外工程資金管理存在問(wèn)題

合格完備的資金管理要求切實(shí)地做到：充分滿足境外項(xiàng)目的配套資金要求，力圖縮短境外項(xiàng)目的施工進(jìn)度和其他實(shí)際投入到位項(xiàng)目資金之間的缺口，并始終保持充分的流動(dòng)性，將其在融資環(huán)節(jié)中所面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)（例如信用風(fēng)險(xiǎn)、利息風(fēng)險(xiǎn)和外匯風(fēng)險(xiǎn)等）都控制在一個(gè)可以被接受的范圍內(nèi)；同時(shí)，在充分控制資金費(fèi)用和成本的基礎(chǔ)上，提高資金的實(shí)際使用效率，利用有限的資源來(lái)組合實(shí)現(xiàn)資金最優(yōu)結(jié)構(gòu)。然而，目前我國(guó)在建設(shè)工程項(xiàng)目境外投入的工程經(jīng)費(fèi)管理中往往會(huì)出現(xiàn)以下幾種問(wèn)題。

（一）建設(shè)資金的融資結(jié)構(gòu)缺乏合理性

建設(shè)項(xiàng)目境外資金管理中存在的問(wèn)題之一就是建設(shè)項(xiàng)目境外投融資的結(jié)構(gòu)不盡合理。由于各個(gè)建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主單位融資技術(shù)相對(duì)較單一，缺少多樣化且具有獨(dú)特性的管理辦法和技術(shù)手段。很多境外工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行籌資的渠道除了涉及有關(guān)各個(gè)方面撥入的資金、銀行借款、自身所能夠形成的內(nèi)部融資資金以及在進(jìn)行結(jié)算時(shí)所能夠形成的其他應(yīng)付賬款之外，基本上都是由于中長(zhǎng)期借款而產(chǎn)生，對(duì)于一些規(guī)模較大的境外工程建設(shè)項(xiàng)目而言，需要投入巨額資金，僅簡(jiǎn)單地依靠某種籌資方法很容易造成籌資費(fèi)用比較高，這樣的籌資費(fèi)用成本勢(shì)必會(huì)變得更大，因此也就對(duì)企事業(yè)單位未來(lái)的可持續(xù)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)造成重大影響。

（二）資金管理水平較弱，資金的運(yùn)用效益較低

建設(shè)項(xiàng)目境外工程資金管理存在問(wèn)題之二是資金管理水平較弱，經(jīng)費(fèi)運(yùn)行效益較低。資金管理被單純地理解成會(huì)計(jì)記賬或者是刻板地進(jìn)行利息計(jì)算，這些都是導(dǎo)致出現(xiàn)此種情況的根本原因，多數(shù)企業(yè)都缺少對(duì)于資金管理的高度全局性。

（三）監(jiān)督執(zhí)行不到位，管理和控制的力度不夠

建設(shè)項(xiàng)目境外工程資金管理存在問(wèn)題之三是監(jiān)督執(zhí)行不到位，管理和控制的力度不夠。雖然每一家企業(yè)都非常有可能已經(jīng)制定好了對(duì)于資金的合理使用以及各種費(fèi)用開(kāi)支預(yù)算，但多數(shù)企業(yè)都認(rèn)為自己沒(méi)有辦法做到按照規(guī)定的方案來(lái)進(jìn)行控制，導(dǎo)致在預(yù)算編排和執(zhí)行的過(guò)程中很大一部分會(huì)受到干擾，從而嚴(yán)重地影響到了企業(yè)施工中的資金正常使用和周轉(zhuǎn)。

（四）管理方法和技術(shù)手段落后

建設(shè)項(xiàng)目境外工程資金管理存在的問(wèn)題之四是管理手段和技術(shù)措施落后?；趯?duì)資金安全問(wèn)題的傳統(tǒng)考量，多數(shù)項(xiàng)目建設(shè)企業(yè)在目前的資金管理中對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用并不置可否，從而導(dǎo)致部分企業(yè)在其管理手段和方法上只能單純地依靠大量的人力，使得建筑工程企業(yè)和集團(tuán)在資金管理中缺少了完善的信息技術(shù)和支撐，反而由于各種人為原因的影響，直接威脅到了資金安全。

二、建設(shè)項(xiàng)目境外工程資金管理問(wèn)題及對(duì)策

（一）資金籌集

境外承包工程項(xiàng)目的性質(zhì)和其特殊性，要求一個(gè)企業(yè)必須擁有充裕的資本做為其保證。該項(xiàng)目融資從主要來(lái)源是其中的自有資金、借出資金和項(xiàng)目預(yù)收賬款。對(duì)于自有資金，只有通過(guò)加強(qiáng)對(duì)公司的管理和運(yùn)營(yíng)，利潤(rùn)會(huì)大幅度地增加，才能擴(kuò)大企業(yè)自有資金規(guī)模；對(duì)于項(xiàng)目的前期預(yù)收賬款要及時(shí)收取，以有效地緩解項(xiàng)目前期流動(dòng)性資金的需求，減少其他借出資金的次數(shù)；借入的流動(dòng)性資金對(duì)承包商和企業(yè)而言更具重要性意義，建立良好的企業(yè)聲望，充分利用銀行信貸資金，由公司為總部或者地區(qū)性的集團(tuán)化中心進(jìn)行統(tǒng)一的對(duì)外融資，利用其較強(qiáng)的整體競(jìng)爭(zhēng)力和綜合實(shí)力，具有規(guī)模大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)資產(chǎn)，較高的還本付息等安全保障，較容易在銀行獲得大量的信貸資金支撐，并且盡可能地獲得了簡(jiǎn)化的手續(xù)、減少利率、費(fèi)率等許多優(yōu)惠。

（二）資金管理對(duì)策

要牢固樹(shù)立把資金流動(dòng)作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理核心和關(guān)鍵環(huán)節(jié)認(rèn)識(shí)的正確思想，必須健全資金管理機(jī)制，使資金流動(dòng)健康而有效。根據(jù)每個(gè)工程項(xiàng)目所在地的不同劃分，對(duì)境外的工程劃定區(qū)域進(jìn)行了資金管理，即在每個(gè)國(guó)家或者相鄰幾個(gè)國(guó)家都設(shè)置了經(jīng)理部，由其負(fù)責(zé)本國(guó)或者是所管轄地區(qū)國(guó)家的各個(gè)建筑工程項(xiàng)目的資金情況管理。通過(guò)實(shí)施對(duì)資金的高度集中和管理，合理地調(diào)度，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)于重點(diǎn)工程的投入，從而用盡可能少的資金投放來(lái)獲得最大化的收益。資金的集中和統(tǒng)一管理主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)領(lǐng)域：

1.加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目境外工程資金管理的力度

在建設(shè)項(xiàng)目境外投融資項(xiàng)目管理中存在問(wèn)題的解決對(duì)策之一就是加大在建設(shè)項(xiàng)目境外投融資項(xiàng)目管理中的力度。資金控制貫穿整個(gè)建設(shè)工程項(xiàng)目境外投入的全流程。相關(guān)的管理者必須加強(qiáng)推行完善的全面預(yù)算管理，強(qiáng)化對(duì)資金的年度預(yù)算管理。傳統(tǒng)對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目境外工程資金管理的預(yù)算規(guī)模和范圍只能說(shuō)就是單純的經(jīng)營(yíng)性資金收支計(jì)劃，而且強(qiáng)化資金預(yù)算規(guī)模管理則主要表現(xiàn)為預(yù)算規(guī)模的擴(kuò)展和增加，涉及到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等多個(gè)方面。建設(shè)項(xiàng)目境外工程的資金管理強(qiáng)調(diào)對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目境外工程各個(gè)環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的控制與管理，因此在管理過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該引進(jìn)先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)化和信息科學(xué)技術(shù)，并且應(yīng)該建立健全的財(cái)務(wù)法規(guī)，避免由于人為錯(cuò)誤導(dǎo)致的損失，從而帶來(lái)資金運(yùn)行管理的空間和缺口。加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目境外投融資和工程風(fēng)險(xiǎn)管理的力度其根本目標(biāo)就是為了能夠有效地保證投融資的穩(wěn)定和安全，這就需要政府和企業(yè)自身建立起密切聯(lián)系的安全風(fēng)險(xiǎn)保障體系，

2.運(yùn)用“封閉運(yùn)行，雙系統(tǒng)控制”的資金管理模式

建設(shè)項(xiàng)目境外工程資金管理存在問(wèn)題的對(duì)策之二是運(yùn)用“封閉運(yùn)行，雙系統(tǒng)控制”方式進(jìn)行資金管理。此種模式主要特點(diǎn)就是進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)了對(duì)于資金的有效監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，具體做法有以下幾點(diǎn)：第一，境外工程施工項(xiàng)目的業(yè)主和開(kāi)戶銀行共同成立了資金使用監(jiān)督與控制領(lǐng)導(dǎo)小組，擬訂了資金使用管理方案及相關(guān)的資金帳戶使用管理辦法。第二，境外工程施工項(xiàng)目業(yè)主與商人或者開(kāi)戶銀行之間簽訂了銀企合作的協(xié)議，明確了各自的職責(zé)和義務(wù)。第三，境外建筑工程施工項(xiàng)目的業(yè)主要與開(kāi)戶商人銀行、施工資金使用單位等簽訂三方融資管理協(xié)議，明確了資金使用各方的權(quán)力、義務(wù)。第四，建立對(duì)資金的定期審核制度及對(duì)資金監(jiān)督控制的約束機(jī)制。通過(guò)充分地運(yùn)用這種對(duì)資金的管理模型，實(shí)現(xiàn)了對(duì)資金的一種封閉性運(yùn)行及體內(nèi)化循環(huán)，不僅能夠有效地杜絕對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金的隨意挪用和被擠占，也能夠保證建設(shè)項(xiàng)目資金籌集和使用的公開(kāi)、透明，很大程度上改善和提高了對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金籌集的利益。

3.加大項(xiàng)目安全、環(huán)保管理力度

建設(shè)項(xiàng)目境外工程資金管理存在問(wèn)題的對(duì)策之三是加大建設(shè)項(xiàng)目的安全、環(huán)境監(jiān)督管理的力度。建設(shè)境外工程項(xiàng)目的業(yè)主方可以通過(guò)積極地加大對(duì)各個(gè)施工單位在建筑物施工現(xiàn)場(chǎng)的安全、環(huán)境質(zhì)量監(jiān)督和管理的力度，定期地對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的施工者進(jìn)行安全技術(shù)培訓(xùn)，提升他們的安全和施工意識(shí)，降低他們?cè)谑┕ぶ邪l(fā)生的安全隱患。由于我國(guó)建設(shè)境外工程項(xiàng)目的施工量和規(guī)模也在不斷增長(zhǎng)，項(xiàng)目安全、環(huán)保和管理的難度也越來(lái)越大，對(duì)于建設(shè)境外工程項(xiàng)目的業(yè)主要求相對(duì)比較高，因此，業(yè)主方需要不斷地學(xué)習(xí)先進(jìn)項(xiàng)目安全、環(huán)境保護(hù)和管理的技術(shù)，并切實(shí)做好項(xiàng)目建設(shè)和管理工作，真正地降低在公建筑施工中的維護(hù)和修復(fù)成本，達(dá)到國(guó)家相關(guān)環(huán)保要求。

4.不斷地拓寬融資的來(lái)源和渠道，使得融資方式結(jié)構(gòu)變得更為合理

建設(shè)項(xiàng)目境外工程資金管理存在問(wèn)題的對(duì)策之四是不斷拓寬資金的來(lái)源渠道，使融資結(jié)構(gòu)更加合理化。主要從兩個(gè)方面來(lái)考慮：首先，境外建筑工程施工項(xiàng)目的業(yè)主必須對(duì)其籌資之前進(jìn)行仔細(xì)的分析和考核，開(kāi)拓籌資資金來(lái)源的渠道并針對(duì)其籌資中存在的風(fēng)險(xiǎn)作出足夠的充分考量和估算，對(duì)于可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)給予了提出具體的可行性措施和進(jìn)行有效管理。其次，建設(shè)單位更多的是應(yīng)該正確選擇一種適合自己的籌資辦法，金額和成本必須相互兼顧，要求能夠做到以最少的投入和成本來(lái)獲得最大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。所以業(yè)主單位目前亟待為企事業(yè)單位自己構(gòu)建一個(gè)更加科學(xué)、完善的融資管理結(jié)構(gòu)制度，積極探索開(kāi)拓融資來(lái)源和渠道，結(jié)合企事業(yè)單位自己實(shí)際的情況及外部環(huán)境的條件，采用最好的適合于企事業(yè)單位自己的融資方法。

5.重視項(xiàng)目管理人員到位

建設(shè)項(xiàng)目境外工程資金管理存在問(wèn)題的對(duì)策之五是重視項(xiàng)目管理人員到位。嚴(yán)格要求參建單位項(xiàng)目負(fù)責(zé)人常駐現(xiàn)場(chǎng)，強(qiáng)調(diào)工作人員變更、請(qǐng)假報(bào)告制度，確?，F(xiàn)場(chǎng)人員相對(duì)穩(wěn)定。在境外工程建設(shè)管理期間，中標(biāo)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)確保做到常駐現(xiàn)場(chǎng)盡職管理。設(shè)計(jì)總包單位也在境外工程實(shí)施階段派駐專業(yè)人員駐場(chǎng)負(fù)責(zé)相關(guān)工作?；I建處除財(cái)務(wù)人員外，同樣常駐現(xiàn)場(chǎng)辦公，節(jié)假日均排班輪值，要重視項(xiàng)目管理人員到位。

三、結(jié)語(yǔ)

總之，建設(shè)境外工程項(xiàng)目的資金管理優(yōu)化完善是一條長(zhǎng)遠(yuǎn)的道路。優(yōu)先找出資金管理存在的弊端并不斷進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié)來(lái)改進(jìn)是首要措施，并提高境外工程建設(shè)項(xiàng)目業(yè)主的資金管理水平，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。