企業(yè)項目設(shè)計管理系統(tǒng)內(nèi)部審計標準化體系構(gòu)建研究

張 蓓

（西安工程大學(xué)，陜西 西安 710048）

若想優(yōu)化項目設(shè)計管理系統(tǒng)的執(zhí)行效果，管理人員應(yīng)適時改良內(nèi)部審計工作，使其更具專業(yè)化、標準化，使項目發(fā)展的整體戰(zhàn)略更具高水平，要全面研究內(nèi)部審計標準化的多項內(nèi)容，通過良好的細節(jié)管理來打造適宜的內(nèi)部審計制度。

一、項目設(shè)計管理系統(tǒng)中內(nèi)部審計的工作流程

1.審計項目管理

在打造內(nèi)部審計標準化系統(tǒng)的過程中，項目管理層需明確該項工作的業(yè)務(wù)流程。在實行審計項目管理時，基層審計人員需掌握內(nèi)審工作的需求與要求，將其放置在內(nèi)部審計的重點位置上，同時，還應(yīng)參照項目營運管理期間的各項風(fēng)險數(shù)據(jù)，精準識別該風(fēng)險可能帶去的損失與影響其經(jīng)營目標發(fā)展的多種要素，全面分析該風(fēng)險作用下項目的盈利能力，利用風(fēng)險評估后的數(shù)據(jù)來展現(xiàn)風(fēng)險管理在項目營運時的必要性，明確具體的審計計劃并為該計劃的實施提供基礎(chǔ)性數(shù)據(jù)。在實行審計計劃管理的過程中，審計人員的主要判斷依據(jù)為項目整體的經(jīng)營戰(zhàn)略目標。

2.審計業(yè)務(wù)管理

在開展項目管理系統(tǒng)內(nèi)的審計業(yè)務(wù)時，相關(guān)人員需嚴格遵守規(guī)范化、系統(tǒng)化的審計方式與程序，強化審計工作的全過程管理，如專項調(diào)研、專項審計、項目審計、內(nèi)部控制的風(fēng)險測試、經(jīng)濟責(zé)任與財務(wù)收支審計等。審計人員還應(yīng)全面優(yōu)化審計作業(yè)流程，科學(xué)控制審計工作的各項細節(jié)，當前合理的審計程序為整理項目文檔資料、開展全過程的業(yè)務(wù)管理，其中內(nèi)部文檔資料包含過程管理、審計檔案、審計報告、審計底稿與審計方案等。

此外，在分析審計業(yè)務(wù)的過程中，內(nèi)部審計人員需適時評估業(yè)務(wù)內(nèi)部信息與文檔的風(fēng)險信息，并依照相關(guān)數(shù)據(jù)信息成立風(fēng)險評價模型。在使用風(fēng)險評價模型時要將項目管理中的重點風(fēng)險提煉出來，借助合理的風(fēng)險分析來提升審計業(yè)務(wù)的管理水準。

3.審計信息管理

為提升內(nèi)部審計工作的真實性與精準度，項目管理中的內(nèi)部審計制度還需實行嚴格的信息資源管理，在存儲或管理內(nèi)部審計業(yè)務(wù)期間可收集到多種價值含量較高的信息資料，其主要內(nèi)容多為培訓(xùn)資料、風(fēng)險數(shù)據(jù)、內(nèi)審案例、規(guī)章制度與法律法規(guī)等，若能科學(xué)保存此類信息材料可提升審計人員的工作效率，完成快速檢索與多維分析等。

在開展審計信息管理的過程中，由于其內(nèi)部績效會直接影響項目管理效果，管理人員會依照不同工作的難度系數(shù)、紀律執(zhí)行情況、內(nèi)審職業(yè)道德、創(chuàng)新情況、效率情況與工作完成的質(zhì)量等來判斷審計人員的工作執(zhí)行力。為達成項目設(shè)計管理目標，內(nèi)部審計人員應(yīng)合理利用自身權(quán)限，依照項目內(nèi)部嚴格的行為規(guī)范來確認自身言行，增強項目審計工作的客觀性、科學(xué)性。

4.審計意見管理

在實行內(nèi)部審計期間，一方面，為強化審計效果，項目管理者應(yīng)定期檢查審計時出現(xiàn)的問題與整改措施，通過了解與掌握其整改的執(zhí)行程度來管控審計效果。比如，在進行內(nèi)部審計時若發(fā)現(xiàn)內(nèi)部存有的各項問題可設(shè)立臺賬，依照問題的難易程度或輕重程度來提出對應(yīng)的監(jiān)督措施，針對易整改或簡單的問題，如完善手續(xù)或調(diào)賬等內(nèi)容，在調(diào)整完成后應(yīng)立即提供整改資料，并由主審?fù)瓿上鄳?yīng)的審核工作；若為資金安全等重要問題，在呈報整改資料后還需進行反饋追蹤。另一方面，在開展后續(xù)審計管理時，審計人員應(yīng)依照整改后的反饋情況，全面找尋仍然存在的審計決定不當或?qū)徲嬕庖?，針對該現(xiàn)象重新提出相應(yīng)的整改意見，利用內(nèi)部審計工作來改善項目設(shè)計管理質(zhì)量。

二、項目設(shè)計管理系統(tǒng)中構(gòu)建內(nèi)部審計標準化體系的有效措施

1.完善監(jiān)督機制

在項目設(shè)計管理系統(tǒng)內(nèi)若想加強內(nèi)部審計的標準化水平需完善監(jiān)督機制，具體來說，內(nèi)部審計受項目內(nèi)部的多重要素影響，相關(guān)人員應(yīng)加強對此項工作的認識，適時構(gòu)建合適的監(jiān)督機制。在開展項目設(shè)計或管理的過程中，相關(guān)人員應(yīng)全面研究審計工作的運行機制，分析其給項目管理帶來的效果，利用資源配置的合理優(yōu)化來確認監(jiān)督工作的作用，繼而創(chuàng)新內(nèi)部審計體系，使其各項工作內(nèi)容更具標準化含義。通過良好的內(nèi)部審計可切實控制項目中的管理成本，監(jiān)督人員應(yīng)科學(xué)監(jiān)管內(nèi)部審計工作的各項細節(jié)，嚴格把控該項工作的重點內(nèi)容，全面分析其與監(jiān)督機制的關(guān)系，增加內(nèi)部監(jiān)督機制的管控手段，提升監(jiān)督工作的可行性，確定其在成本控制中的價值。在打造項目設(shè)計管理系統(tǒng)時其內(nèi)部可能存有些許經(jīng)營風(fēng)險，內(nèi)部審計標準化中的監(jiān)督機制可切實監(jiān)管該類風(fēng)險，改善風(fēng)險的分析質(zhì)量，提升經(jīng)營風(fēng)險的防治水平，增強項目管理建設(shè)的成熟度。在構(gòu)建監(jiān)督機制的過程中，項目管理層還應(yīng)依照內(nèi)部審計的實際發(fā)展狀況來調(diào)整其人員配置計劃，提升監(jiān)督工作的獨立性，有效改善監(jiān)督工作的整體強度。

2.優(yōu)化法律資源

在設(shè)計內(nèi)部審計標準化體系期間需獲取項目管理層的支持，通過法律資源來分析與革新審計工作內(nèi)容與形式。一般來講，內(nèi)部審計人員需適時關(guān)注立法工作，全面分析當前國內(nèi)的立法環(huán)境，若部分領(lǐng)域法律尚未明確可利用適宜的內(nèi)部審計制度加以完善，增強內(nèi)部審計制度的高效性、合理性。項目管理層在設(shè)計內(nèi)部審計制度時要及時關(guān)注其調(diào)控需求，精準分析法律法規(guī)在內(nèi)部審計工作中的應(yīng)用價值，提升該項工作的執(zhí)行度與規(guī)范性。項目設(shè)計管理中的內(nèi)部審計人員還需適時研究與分析相關(guān)立法理念，在設(shè)計審計方案時應(yīng)遵循項目實際運行狀況，并高效融合理性的立法理念，強化內(nèi)部審計系統(tǒng)的標準化建設(shè)。此外，相關(guān)工作人員應(yīng)精準規(guī)劃內(nèi)部審計的工作內(nèi)容，利用逐步完善的法律法規(guī)來充盈審計內(nèi)容，使其為項目設(shè)計管理系統(tǒng)帶去一定的支持與幫助。

3.改善工作積極性

內(nèi)部審計人員應(yīng)全面探究與分析審計工作的各項特征，針對每項內(nèi)容的執(zhí)行性進行合理研究，了解工作態(tài)度與審計質(zhì)量的關(guān)系，并利用自身的工作積極性來改善該項工作的質(zhì)量。通常來講，在構(gòu)建內(nèi)部標準化審計制度的過程中項目管理者需設(shè)置適宜的激勵制度，利用滿足員工利益訴求、合適的激勵策略來達到內(nèi)部審計工作的根本要求。管理人員應(yīng)從組織建設(shè)角度上加強內(nèi)部審計工作，適時改良當前的項目運行環(huán)境，及時總結(jié)與分析內(nèi)部審計需擁有的運行條件，滿足內(nèi)部審計系統(tǒng)的各項要求，激發(fā)相關(guān)人員的工作熱情度與主動性。此外，項目管理者還需靈活設(shè)計內(nèi)部審計系統(tǒng)內(nèi)的工作崗位，研究審計工作的本質(zhì)特征，增強其內(nèi)部崗位的工作活力與創(chuàng)新性。在日常工作中要合理分析基層審計人員的實際需求，使其內(nèi)部審計工作與項目管理的實際內(nèi)容相結(jié)合，在改善審計效果的同時肯定員工的實際價值，改善其工作積極性。

4.加強人員素養(yǎng)

針對內(nèi)部審計工作的效果而言，其與項目審計人員的工作素養(yǎng)有直接關(guān)系，管理層應(yīng)全面研究基層審計人員的實際價值，為更好地構(gòu)建內(nèi)部審計的標準化體系，可設(shè)置全面且系統(tǒng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。在進行相關(guān)培訓(xùn)的過程中，基層審計人員不僅要學(xué)習(xí)與審計相關(guān)的各項財務(wù)知識，掌握各項審計方法，還要擁有分析項目設(shè)計方案的能力，通過審計知識可有效管控項目運行期間的各項風(fēng)險，給項目管理工作提供適宜幫助?；鶎訉徲嬋藛T在開展具體的審計工作時要根據(jù)項目發(fā)展的實際要求，其審計內(nèi)容需與項目設(shè)計管理工作相協(xié)調(diào)，提升項目管理與內(nèi)部審計工作的適應(yīng)性。針對內(nèi)部審計的實際工作來說，項目管理者需及時關(guān)注其運行特征，分析審計內(nèi)容的獨特性，使審計團隊可高效銜接各類業(yè)務(wù)與內(nèi)部組織建設(shè)，提升審計人員的專業(yè)程度。

5.強化數(shù)據(jù)管理能力

隨著信息時代的到來，在項目設(shè)計管理系統(tǒng)內(nèi)運用信息技術(shù)已成為當前趨勢，項目管理層也要將新型技術(shù)應(yīng)用到內(nèi)部審計系統(tǒng)內(nèi)。正常來說，審計人員需對項目內(nèi)部審計數(shù)據(jù)實行加密處理，借助信息化平臺來管控用戶的身份權(quán)限，對外來人員可進行不同程度的限制，防止他人利用非法途徑得到相關(guān)審計數(shù)據(jù)。為避免數(shù)據(jù)出現(xiàn)遺失還要利用數(shù)據(jù)保密技術(shù)進行數(shù)據(jù)備份，根據(jù)相關(guān)要求，審計信息平臺還要依照具體情況定期開發(fā)數(shù)據(jù)調(diào)看權(quán)限，從而提升該項工作的執(zhí)行效率，強化內(nèi)部監(jiān)督水準。此外，為適應(yīng)新時期審計工作的要求，項目管理層還需及時更換審計模式，利用云計算形式來管理內(nèi)部審計的各項數(shù)據(jù)。比如，針對某項目設(shè)計管理系統(tǒng)而言，內(nèi)部審計人員采用了云計算技術(shù)，其將多項內(nèi)部審計數(shù)據(jù)放置到云平臺上，實現(xiàn)資源數(shù)據(jù)的共享，改善數(shù)據(jù)傳輸?shù)陌踩耘c時效性。在處理或調(diào)閱審計數(shù)據(jù)時，運用云數(shù)據(jù)平臺可提升該項工作的效率與簡易性，有效改善此前數(shù)據(jù)極易丟失的不良現(xiàn)象。

6.確認審計范圍

為增強內(nèi)部審計標準化系統(tǒng)的構(gòu)建效果，提升該體系的運行效率，項目管理者需及時確認審計范圍，合理改進審計工作中的各項內(nèi)容。具體來說，在進行正式審計前管理部門應(yīng)及時做好每項準備工作，科學(xué)把控項目管理制度與內(nèi)部審計內(nèi)容，設(shè)計出科學(xué)、合理的調(diào)查報告，改善內(nèi)部審計工作的準確度與執(zhí)行效率。與此同時，管理層還需重新調(diào)配內(nèi)部審計制度中的結(jié)構(gòu)搭配，合理分配項目中的各項資源，實行嚴格的定期輪崗制度，改善審計人員的薪資待遇，完善其工作時的事業(yè)心與積極性，及時確認各個員工的職能與權(quán)利，提升內(nèi)部審計部門整體的公信度。此外，在完成內(nèi)部審計工作的權(quán)責(zé)范圍后，項目管理層應(yīng)實行適宜的獎懲制度，將員工薪酬與審計結(jié)果相掛鉤，使相關(guān)人員在實行內(nèi)部審計期間能做出更為充分的準備工作，強化內(nèi)部審計的執(zhí)行效果。

三、結(jié)語

綜上所述，項目設(shè)計管理系統(tǒng)在架構(gòu)標準化的內(nèi)部審計制度時，管理人員需確認項目戰(zhàn)略目標，將內(nèi)部審計與戰(zhàn)略目標高效融合，強化審計內(nèi)容的專業(yè)度，利用其對審計項目的控制與精細化管理來改善審計效益與質(zhì)量，明確內(nèi)部審計體系的目標與方向。