企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的應(yīng)用分析

徐維平

（麗水市汽車(chē)運(yùn)輸集團(tuán)股份有限公司，浙江 麗水 323000）

一、引言

現(xiàn)階段，在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)得到了飛速地發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，企業(yè)方面為進(jìn)一步降低自身的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)資金管理成為一項(xiàng)極為重要的工作。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制體系的構(gòu)建不僅可以對(duì)自身運(yùn)營(yíng)進(jìn)行約束管理，還可以提升自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，為自身運(yùn)營(yíng)效益的增長(zhǎng)提供助力。

二、企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的概述

1.企業(yè)資金管理內(nèi)部控制分類(lèi)

內(nèi)部控制作為企業(yè)在生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中形成的企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)協(xié)同管理相互制約的管理體系，是當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下強(qiáng)化企業(yè)管理工作的有效成果之一，面對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈的情況，企業(yè)若要保證自身可以在市場(chǎng)中占據(jù)一席之地，利用內(nèi)部控制對(duì)自身的資金管理工作進(jìn)行強(qiáng)化成為了一項(xiàng)極為重要的工作。現(xiàn)階段，企業(yè)內(nèi)部控制工作主要可以被分成會(huì)計(jì)控制與管理控制兩種。其中會(huì)計(jì)控制指的是企業(yè)通過(guò)內(nèi)部控制的方法對(duì)企業(yè)資金是否安全、信息是否準(zhǔn)確以及行為是否合法進(jìn)行科學(xué)的管控；而管理控制指的是企業(yè)在考慮到自身發(fā)展情況以及市場(chǎng)需求的基礎(chǔ)上，運(yùn)用一定的策略對(duì)管理工作加以控制，提升管控工作的工作效率，確保自身經(jīng)營(yíng)目標(biāo)能夠有效實(shí)現(xiàn)。在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，為保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)的健康性與穩(wěn)定性，企業(yè)方面需要依據(jù)當(dāng)前運(yùn)營(yíng)的具體情況，合理運(yùn)用內(nèi)部控制方式，以便提升資金管理工作的質(zhì)量，降低自身的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)[1]。

2.企業(yè)資金管理內(nèi)部控制要素

現(xiàn)階段，企業(yè)資金管理內(nèi)部控制要素主要包括控制環(huán)境、控制活動(dòng)、監(jiān)督、信息與溝通、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理這幾部分。

（1）控制環(huán)境

在企業(yè)管理過(guò)程中控制環(huán)境主要由企業(yè)組織形式、股權(quán)結(jié)構(gòu)、執(zhí)行制度、企業(yè)文化、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)等部分共同組成，經(jīng)研究發(fā)現(xiàn)，在開(kāi)展企業(yè)資金管理內(nèi)部控制工作的過(guò)程中，管控方式的完善可以為企業(yè)發(fā)展?fàn)I造良好的控制環(huán)境，為企業(yè)工作人員執(zhí)行力的提升提供保障。

（2）控制活動(dòng)

對(duì)于我國(guó)大部分企業(yè)來(lái)說(shuō)，其資金往往存在流通頻率較高、資金流量較大等特點(diǎn)，這種情況的存在在一定程度上提升了企業(yè)運(yùn)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)階段為保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性，企業(yè)可以在資金流通過(guò)程中采用諸如現(xiàn)金管理、收付費(fèi)制度改革、內(nèi)部資金分配審核等方式，提升資金控制工作的有效性，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供助力。

（3）監(jiān)督工作

當(dāng)前監(jiān)督主要可以被分成內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督兩部分，企業(yè)方面可以通過(guò)將內(nèi)部實(shí)際工作與自我監(jiān)督融合到一起對(duì)工作人員、報(bào)告等內(nèi)容進(jìn)行評(píng)估的方式，保障內(nèi)部控制工作實(shí)施的可靠性。同時(shí)，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，外部監(jiān)督工作對(duì)企業(yè)運(yùn)行的穩(wěn)定性同樣有著極為重要的作用，現(xiàn)階段，大部分上市公司的資金總量都比較多，對(duì)其進(jìn)行外部監(jiān)督不僅可以保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)的科學(xué)性，還可以保障當(dāng)前金融市場(chǎng)的穩(wěn)定性。

（4）信息傳遞與溝通

企業(yè)內(nèi)部信息傳遞同樣是內(nèi)部控制工作的重要組成部分，在當(dāng)前企業(yè)資金管理過(guò)程中，企業(yè)可以通過(guò)大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等先進(jìn)技術(shù)，加強(qiáng)企業(yè)信息傳遞與溝通，提升工作人員完成工作的效率的同時(shí)，保證工作流程的規(guī)范與統(tǒng)一。

（5）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理

現(xiàn)階段，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理工作的內(nèi)容主要包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與衡量、風(fēng)險(xiǎn)防范等環(huán)節(jié)，對(duì)于企業(yè)資金理工作來(lái)說(shuō)，其風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于資金使用效率不足、資金流通安全性差以及資金短缺。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷推進(jìn)，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越多，為保障企業(yè)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理工作的重要性受到了人們的廣泛關(guān)注。

三、當(dāng)前企業(yè)資金管理內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

在當(dāng)前社會(huì)背景下，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，依據(jù)當(dāng)前市場(chǎng)變化的需要對(duì)自身的管理方式進(jìn)行優(yōu)化成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要工作，但受我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)時(shí)間相對(duì)較短的影響，部分企業(yè)存在財(cái)務(wù)體制不夠完善、資金收支流程不夠規(guī)范、企業(yè)資金缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控、審計(jì)管理監(jiān)督力度薄弱等問(wèn)題，這些問(wèn)題的存在對(duì)企業(yè)資金管理內(nèi)部控制工作的有效性造成了極為不利的影響。

1.財(cái)務(wù)體制不夠完善

在當(dāng)前企業(yè)資金管理過(guò)程中，若資金管理缺乏有效的控制體系，就可能造成企業(yè)預(yù)算制定、資金劃撥、資金使用等工作不夠科學(xué)，致使部分項(xiàng)目資金存在浪費(fèi)，部分項(xiàng)目資金不足，錯(cuò)失最佳運(yùn)營(yíng)時(shí)期，對(duì)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展造成阻礙的問(wèn)題。同時(shí)，對(duì)當(dāng)前部分企業(yè)資金管理情況進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，部分企業(yè)資金未能得到有效的集中管理，資金管理碎片化現(xiàn)象嚴(yán)重，資金流向混亂，資金信息歸口不一致等情況的存在大大降低了企業(yè)資金管理工作的水平。舉例來(lái)說(shuō)，某大型企業(yè)的財(cái)務(wù)資金大部分被分散到子公司當(dāng)中，子公司方面在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，又將這部分資金應(yīng)用于不同項(xiàng)目生產(chǎn)或者產(chǎn)品生產(chǎn)線當(dāng)中，這種情況的出現(xiàn)，大大提升了資金的分散性，使得總公司的財(cái)務(wù)人員無(wú)法對(duì)資金進(jìn)行有效的管控，在后續(xù)工作過(guò)程中，因不清楚公司資金具體情況而出現(xiàn)將公司閑置資金或者其他項(xiàng)目資金都投入到一些項(xiàng)目投資工作當(dāng)中，導(dǎo)致公司在遇到緊急情況時(shí)，資金周轉(zhuǎn)不利，對(duì)公司運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性造成威脅。

2.資金收支流程不夠規(guī)范

對(duì)當(dāng)前企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行了解可以發(fā)現(xiàn)，資金收支流程不夠規(guī)范是阻礙企業(yè)資金管理內(nèi)部控制工作質(zhì)量的又一重要因素。具體來(lái)說(shuō)，現(xiàn)階段，我國(guó)大部分企業(yè)的經(jīng)濟(jì)管理模式大多為“事后管理”，即在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)完成后，再由相關(guān)工作人員對(duì)活動(dòng)中的資金流動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，這種缺乏資金“事前管控”與“事中管理”的管理模式在一定程度上降低了資金管控工作的有效性，阻礙了企業(yè)資金流的良性循環(huán)。

3.企業(yè)資金缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控

在當(dāng)前社會(huì)發(fā)展過(guò)程中，盡管大部分企業(yè)已經(jīng)充分認(rèn)識(shí)到在自身資金管理過(guò)程中，加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管控工作的重要性，但在實(shí)際管控工作展開(kāi)的過(guò)程中，受管控人員專(zhuān)業(yè)能力不足、資金管理工作不夠規(guī)范等因素的限制，企業(yè)資金仍頻繁出現(xiàn)挪用、被盜等問(wèn)題，這些問(wèn)題的存在大大提升了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，款項(xiàng)模糊、債償能力不足、資金隱形流失等問(wèn)題同樣是會(huì)增加企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)的因素，部分企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過(guò)程中，沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到這部分因素對(duì)自身運(yùn)營(yíng)情況重要性，未能提升相應(yīng)管理的質(zhì)量，導(dǎo)致這部分企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理出現(xiàn)了明顯的短板，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)工作造成了極為不利的影響。

4.審計(jì)監(jiān)督力度薄弱

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，若自身在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理內(nèi)部控制工作過(guò)程中諸如資金結(jié)構(gòu)不穩(wěn)定、資金實(shí)力不能滿(mǎn)足自身未來(lái)發(fā)展需要、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置不夠合理等漏洞，那么企業(yè)的資金管理工作將會(huì)出現(xiàn)眾多不穩(wěn)定因素，進(jìn)而導(dǎo)致其資金管理工作效率降低，阻礙企業(yè)運(yùn)營(yíng)工作的穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

四、強(qiáng)化企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的具體方法

資金作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中獲取原材料、獲得外界服務(wù)、償還債務(wù)等情況下使用的流通性最強(qiáng)的償付工具，其種類(lèi)包括現(xiàn)金、存款以及各類(lèi)流動(dòng)性較強(qiáng)的資金等內(nèi)容，由于企業(yè)的資金攜帶較為方便、變現(xiàn)率相對(duì)較高并且內(nèi)部資金使用分散情況較為嚴(yán)重，導(dǎo)致大部分企業(yè)的資金管理難度相對(duì)較高、貪腐情況較為嚴(yán)重，在新時(shí)代的發(fā)展背景下，為使企業(yè)更好地適應(yīng)社會(huì)環(huán)境的變化，企業(yè)方面需要采用資金管理內(nèi)部控制的方法保障企業(yè)資金安全完整，提升資金使用效率，避免貪腐情況發(fā)生的主要方式之一。

1.健全完善企業(yè)財(cái)務(wù)管控體制

在當(dāng)前企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的過(guò)程中，為避免因自身財(cái)務(wù)體制不夠完善導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營(yíng)出現(xiàn)困難的情況出現(xiàn)，企業(yè)方面需要在考慮到自身運(yùn)營(yíng)需要以及當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況的基礎(chǔ)上，圍繞資金管理這一核心，對(duì)原有的財(cái)務(wù)控制體系加以完善，提升自身對(duì)于企業(yè)資金管控的質(zhì)量。具體來(lái)說(shuō)，現(xiàn)階段，為保證企業(yè)資金管理水平的提升，首先，企業(yè)方面需要提升自身預(yù)算管理工作的水平，依據(jù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況以及社會(huì)需要，編制科學(xué)的預(yù)算流程，提升預(yù)算方案的可行性，為后續(xù)資金的使用提供科學(xué)的指引。其次，企業(yè)方面在保證預(yù)算方案有效性的基礎(chǔ)上可以依據(jù)預(yù)算結(jié)果對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行核定、統(tǒng)籌和引導(dǎo)，保證企業(yè)資金的可流動(dòng)性，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，保證企業(yè)重點(diǎn)業(yè)務(wù)資金的充足性，提升資金管理工作的質(zhì)量。最后，為進(jìn)一步提升企業(yè)資金管理的有效性，企業(yè)方面需要嚴(yán)格把控自身的銀行賬戶(hù)，并且在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，通過(guò)核銷(xiāo)與自身運(yùn)營(yíng)無(wú)關(guān)或者功能重復(fù)的銀行賬戶(hù)的方式，加強(qiáng)企業(yè)資金的管理集中度，在杜絕違規(guī)、違法行為出現(xiàn)的同時(shí)，避免資金碎片化帶來(lái)的各種風(fēng)險(xiǎn)，降低企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用，保障企業(yè)資金的安全。

需要健全完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系，強(qiáng)化管理會(huì)計(jì)工作質(zhì)量可以保障各項(xiàng)信息獲取的準(zhǔn)確度，進(jìn)一步提升企業(yè)資金使用的精準(zhǔn)度，降低財(cái)務(wù)工作的風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)現(xiàn)代化、可持續(xù)化的發(fā)展，但企業(yè)方面在對(duì)原有管理制度進(jìn)行完善的過(guò)程中，可能會(huì)出現(xiàn)一系列新的問(wèn)題，對(duì)自身的資金管理造成不利影響?，F(xiàn)階段，為避免上述情況的出現(xiàn)，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)工作造成阻礙，企業(yè)方面可以借助大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)，對(duì)當(dāng)前企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展前景進(jìn)行了解，并依據(jù)當(dāng)前社會(huì)對(duì)這一行業(yè)發(fā)展的具體需要對(duì)自身的發(fā)展方向進(jìn)行規(guī)劃，以便為自身后續(xù)資金投入提供引導(dǎo)。同時(shí)企業(yè)方面還需要利用各類(lèi)信息技術(shù)對(duì)自身的資金流動(dòng)情況進(jìn)行收集統(tǒng)計(jì)，并依據(jù)自身的發(fā)展規(guī)劃推動(dòng)企業(yè)的會(huì)計(jì)工作的轉(zhuǎn)型升級(jí)，提升企業(yè)資金管理工作的效果，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供保障。

2.提升對(duì)資金流的監(jiān)管力度

目前，為避免企業(yè)因在開(kāi)展資金管控工作工程中，單純采用“事后管控”的資金管理模式，使企業(yè)資金流通過(guò)程中因缺乏制度化規(guī)范化的監(jiān)管，導(dǎo)致企業(yè)資金收支過(guò)程頻繁出現(xiàn)交叉、歸并、中斷等情況，妨礙了資金流動(dòng)過(guò)程的安全性和合法性，企業(yè)方面需要提升自身對(duì)資金流使用過(guò)程的監(jiān)管力度，保證資金流的完整性，提高資金流通過(guò)程中取得的經(jīng)濟(jì)效益?？梢哉f(shuō)，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部管控的過(guò)程中，可以通過(guò)提升資金收支審批工作嚴(yán)肅程度、資金支付授權(quán)制度完善性、建立崗位分離制度等方式，加強(qiáng)對(duì)資金流通全過(guò)程的監(jiān)管，提升資金管理工作的可靠性。

具體來(lái)說(shuō)，首先，為避免因收支審批工作出現(xiàn)失誤，造成資金管理信息缺失，降低內(nèi)部管控工作的質(zhì)量，企業(yè)方面可以通過(guò)提升資金收支審批工作嚴(yán)肅性的方式解決問(wèn)題，舉例來(lái)說(shuō)，某汽車(chē)運(yùn)輸公司為進(jìn)一步提升自身資金管控的效率，在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中該公司依據(jù)自身運(yùn)營(yíng)情況，制定了較為完善的資金收支管理制度，公司財(cái)務(wù)人員在完成收支發(fā)票、銀行對(duì)賬單等資金往來(lái)單據(jù)整理收集工作的同時(shí)，將相應(yīng)的單據(jù)信息上傳至財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)當(dāng)中，并且定期從業(yè)務(wù)總量、業(yè)務(wù)往來(lái)等方面對(duì)資金的流通情況進(jìn)行核查，在保證公司資金流通安全合法的同時(shí)，最大限度地規(guī)避經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。其次，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)資金流波動(dòng)的情況復(fù)雜度不斷上升，現(xiàn)階段，為保證企業(yè)資金使用的科學(xué)性，企業(yè)方面需要制定完善合理的支付授權(quán)制度，實(shí)時(shí)控制企業(yè)資金的流通情況，強(qiáng)化企業(yè)各項(xiàng)目尤其是重大項(xiàng)目資金支付管理工作的合理性與高效性。再次，為避免貪腐情況的出現(xiàn)，阻礙企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展企業(yè)方面需要對(duì)自身的崗位分離制度加以完善，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，資金下?lián)苁跈?quán)審批工作與資金使用部門(mén)之間的權(quán)責(zé)分離、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)記錄不相容，最大限度地避免資金管理舞弊現(xiàn)象的出現(xiàn)。最后，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，專(zhuān)項(xiàng)資金的作為保證企業(yè)資金正常周轉(zhuǎn)的關(guān)鍵，為避免因?qū)ｍ?xiàng)資金被挪用現(xiàn)象的出現(xiàn)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，企業(yè)方面需要對(duì)資金成本進(jìn)行調(diào)控，強(qiáng)化對(duì)預(yù)算外資金的管理輸出，保證專(zhuān)項(xiàng)資金能夠切實(shí)做到“專(zhuān)款專(zhuān)用”，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)的資金風(fēng)險(xiǎn)[2]。

3.強(qiáng)化企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范能力

在當(dāng)前企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，企業(yè)方面可以通過(guò)搭建資金風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)、創(chuàng)設(shè)資金風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)、優(yōu)化資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、提升財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)等方式，提升自身資金風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。具體來(lái)說(shuō)，首先，企業(yè)方面可以依托信息技術(shù)搭建能夠滿(mǎn)足自身資金管控需要的風(fēng)險(xiǎn)控制平臺(tái)，實(shí)時(shí)全面地監(jiān)控企業(yè)資金的動(dòng)態(tài)，以便進(jìn)一步提升企業(yè)對(duì)自身資金管理的質(zhì)量。其次，為進(jìn)一步提升工作人員資金風(fēng)險(xiǎn)管控工作開(kāi)展的規(guī)范性，企業(yè)需要在考慮到自身戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對(duì)自身資金風(fēng)險(xiǎn)管控指標(biāo)進(jìn)行優(yōu)化，建設(shè)較為完善的資金風(fēng)險(xiǎn)管控工作體系，為工作人員指明自身工作內(nèi)容、工作流程等內(nèi)容，進(jìn)一步提升工作人員的風(fēng)險(xiǎn)管控執(zhí)行能力。同時(shí)，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，為避免因人員素質(zhì)水平不足，出現(xiàn)資金管理工作效率低下、工作人員侵占企業(yè)資產(chǎn)等問(wèn)題，企業(yè)方面可以通過(guò)定期組織工作人員進(jìn)行資金管理專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)以及思想素質(zhì)培訓(xùn)的方式，提升工作人員的綜合素質(zhì)能力，使其更好地適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)環(huán)境下的資金管理工作需要，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。再次，為降低資金風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，企業(yè)方面需要依據(jù)當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，準(zhǔn)確捕捉并識(shí)別當(dāng)前社會(huì)發(fā)展過(guò)程中，會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展造成不利影響的各種因素，并通過(guò)制定各類(lèi)防御機(jī)制以及事前預(yù)警機(jī)制的方式，還是發(fā)現(xiàn)并解決這些影響因素，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)損失與風(fēng)險(xiǎn)。最后，為保障企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性，在當(dāng)前企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈的背景下，企業(yè)方面需要在考慮到國(guó)家政策傾斜情況、當(dāng)前市場(chǎng)需求、自身融資情況的前體系，通過(guò)健全自身信譽(yù)管理機(jī)制，樹(shù)立正面的企業(yè)文化形象等方式，提升自身債償能力，以便得到金融機(jī)構(gòu)對(duì)自身的資金支持，擴(kuò)大自身的融資渠道，提升企業(yè)資金的流通效率，為企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作力度

現(xiàn)階段，企業(yè)若想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地，企業(yè)方面可以通過(guò)設(shè)置優(yōu)化資金審計(jì)部門(mén)、建設(shè)科學(xué)的監(jiān)督機(jī)制、優(yōu)化資金管理內(nèi)部控制環(huán)節(jié)等方式，對(duì)自身的資金審計(jì)監(jiān)督工作進(jìn)行強(qiáng)化，為企業(yè)資金管理工作的穩(wěn)定落實(shí)提供保障。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)在設(shè)置優(yōu)化資金審計(jì)部門(mén)的工程中，需要明確每名工作人員的具體職權(quán)，避免因工作人員權(quán)責(zé)推諉而出現(xiàn)資金管理質(zhì)量降低的情況，同時(shí)，為保證資金管理工作的質(zhì)量能夠滿(mǎn)足企業(yè)運(yùn)營(yíng)的需要，企業(yè)方面還需要構(gòu)建完善的監(jiān)督體制，對(duì)資金管理流程進(jìn)行規(guī)范，在為工作人員工作提供引導(dǎo)的同時(shí)，強(qiáng)化資金管理工作的剛性約束。

五、結(jié)論

總而言之，內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)加強(qiáng)自身內(nèi)部管理，提升管理水平的有效手段，將其運(yùn)用到自身的資金管理工作當(dāng)中，可以最大程度上提升企業(yè)資金的使用效率，推進(jìn)企業(yè)資金管理朝著科學(xué)性、高效性的方向發(fā)展，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供助力。